Exercício 1 Contabilidade Fiscal e Tributária Aula 7

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Unieuro Centro Universitário 
 Curso: Ciências Contábeis 
 Disciplina: Contabilidade Fiscal e Tributária 
 Professora: Érica P. S. O. Harbs 
 Aluno: ____________________________ 
 
 
Profª Érica P. S. O. Harbs 
 
EXERCÍCIO 1 – AULA 7 
 
1) Ano: 2017 Banca: FGV - Prova: Técnico de Nível Superior II - Ciências 
Contábeis – Adaptada 
 
Uma empresa realizou em 2016 as seguintes operações: 
- Vendas à vista: R$ 300.000 
- Vendas a prazo: R$ 200.000 
- Impostos sobre vendas 27,25% 
- Metade do valor das vendas destina-se ao custo das mercadorias vendidas. 
- Despesas de salários: R$ 36.000. 
- Despesas com multas de trânsito: R$ 5.000. 
- Provisão para 13º salário: R$ 2.000. 
- Provisões para contingências trabalhistas: R$ 50.000. 
- Dividendos recebidos de participações societárias não sujeitas a avaliação pelo 
MEP R$ 25.000,00 
 
Assinale a opção que indica o valor da conta imposto sobre a renda e da 
contribuição social a pagar em 31/12/2016, considerando as alíquotas de 25% para 
o imposto sobre a renda e de 9% para a contribuição social. 
 
a) R$ 25.755. 
b) R$ 54.480. 
c) R$ 72.080. 
d) R$ 80.580. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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 Disciplina: Contabilidade Fiscal e Tributária 
 Professora: Érica P. S. O. Harbs 
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2) Ano: 2014 Banca: CESPE – Contabilidade 
 
Com relação aos impactos dos tributos, tanto no desempenho das empresas 
quanto nas operações de entradas e saídas de produtos e mercadorias, julgue os 
itens a seguir. 
 
O IRPJ incide diretamente no lucro bruto da empresa, independentemente da 
forma de tributação do imposto 
 
Certo Errado 
 
 
 
3) Ano: 2010 Banca: ESAF - Analista de Mercado de Capitais 
 
A empresa Atividade Tributada S/A apurou, ao final do exercício social, os 
seguintes componentes de resultados: 
 
Receitas tributáveis 80.000,00 
Despesas dedutíveis 58.200,00 
Imposto de Renda 15% 
 
O saldo de prejuízos fiscais a compensar, conforme apuração na demonstração do 
lucro real de períodos anteriores e registrado no livro próprio, monta a R$ 
10.000,00. 
 
Com base nas informações acima, calcule o imposto de renda a provisionar e 
indique o seu valor. 
a) R$ 3.360,00 
b) R$ 3.270,00 
c) R$ 2.541,00 
d) R$ 2.289,00 
e) R$ 1.770,00 
 
 
 
 
 
 
 
4) Ano: 2013 Banca: CESGRANRIO 
 
Em uma empresa optante pela apuração do Imposto de Renda com base no Lucro 
Real, a equipe do setor fiscal estava em discussão acerca de despesas que 
deveriam ser excluídas e adicionadas à base de cálculo do imposto de renda. 
 
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 Professora: Érica P. S. O. Harbs 
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A equipe consultou o Regulamento do Imposto de Renda e constatou que um dos 
itens que NÃO precisa ser adicionado é o seguinte: 
a) despesa com propaganda. 
b) montante da CSLL, quando registrado como despesa operacional. 
c) amortização de ágio pago na aquisição de participações societárias avaliadas 
pelo MEP. 
d) multa fiscal paga pela empresa, por infrações fiscais ou transgressões a normas 
de natureza não tributária. 
 
5) Ano: 2010 Banca: CESGRANRIO - Contador 
 
Em 31 de dezembro de 2009, a Sociedade Anônima apurou um lucro, antes do 
Imposto de Renda, de R$ 250.000,00 e não fez qualquer ajuste no LALUR. O 
Imposto de Renda devido por essa Sociedade Anônima, tributada pelo lucro real, 
em reais, é 
 
a) 37.500,00 
b) 38.500,00 
c) 39.000,00 
d) 41.250,00 
e) 62.500,00