Balanço Patrimonial e suas Demonstrações Financeiras

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Luís Eduardo Magalhães - BA 
2017 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AEFERSON DOS SANTOS LEGAL 
 EMERSON OLIVEIRA 
ERIVAN DE OLIVEIRA PIMENTEL 
 JAILAN DE SOUZA MATEUS 
JÂNIO DOS SANTOS FIGUEIROU 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO 
ADMINISTRAÇÃO 
 
TRABALHO INTERDISCIPLINAR EM GRUPO 
 
BALANÇO PATRIMONIAL E SUAS DEMOSTRAÇOES FINANCEIRAS 
 
 
 
 
 
Luís Eduardo Magalhães - BA 
2017 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TRABALHO INTERDISCIPLINAR EM GRUPO 
 
BALANÇO PATRIMONIAL E SUAS DEMOSTRAÇOES FINANCEIRAS 
 
 
 
Trabalho de Administração apresentado á Universidade 
Norte do Paraná – UNOPAR, como requisito parcial para 
a obtenção de média bimestral nas disciplinas de 
Raciocínio Logico, Matemática, Financeira, 
Contabilidade, Metodologia Cientifica, Capital de Giro e 
Analises das Demonstrações Financeiras, Seminário 
Interdisciplinar II. 
 
 
Professores: Marcelo Silva de Jesus, Mariana da Silva 
Nogueira Ribeiro, Morris Mozer, Hallynnee Rossetto 
Antônio Ricardo Caetano, Vinicius Rincão, Alessandra 
Petrechi, Cleverson Nunes Neves, Marilza Aparecida 
Pavesi, Magno Rogerio Gomes e Jaqueline dos Santos 
Ferreira. 
 
Tutor eletrônico: Malon Augusto Gatti 
Tutor de Sala: Ayslan Barreto Santos 
 
AEFERSON DOS SANTOS LEGAL 
 EMERSON OLIVEIRA 
ERIVAN DE OLIVEIRA PIMENTEL 
 JAILAN DE SOUZA MATEUS 
JÂNIO DOS SANTOS FIGUEIROU 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SUMÁRIO 
1.INTRODUÇÃO.......................................................................................................3 
2. DESENVOLVIMENTO ..........................................................................................4 
2.1 BALANÇO PARIMONIAL ...................................................................................5 
2.2 FATOS CONTABEIS...........................................................................................5 
2.3 ANALISE DE BALANÇO.....................................................................................5 
2.3.1 Liquidez Geral...................................................................................................6 
2.3.2 Liquidez corrente..............................................................................................6 
2.3.3 Liquidez seca....................................................................................................6 
2.3.4 Liquidez imediata...............................................................................................6 
2.4 EMPRESTIM CONTRATADO..............................................................................7 
2.5 INVESTIMENTO .................................................................................................8.9 
2.6 TABELA VERDADE........................................................................................10.11 
2.7 RELATORIO FINAL.........................................................................................11.12 
3 CONCLUSÃO.........................................................................................................13 
REFERÊNCIAS..........................................................................................................14 
 
 
 
 
 
 
 3 
1- INTRODUÇÃO 
 
 
Este trabalho foi realizado com o intuito de aprender como se pode 
analisar a situação de uma empresa partindo somente de um balanço. 
Este levantamento é de grande importância para o entendimento 
sobre índices contábeis. Pretendendo atingir esse objetivo, foi utilizando durante o 
trabalho definições de alguns termos contábeis e índices de liquidez, como liquidez 
geral, correte e seca; e a análise da estrutura e endividamento. 
Para isso, aprendemos a calcular somente índices e ferramentas 
importantes para a correta análise econômica - financeira da empresa em questão. 
Pretende-se verificar, por meio das analise das demonstrações 
financeiras e dos indicadores contábeis, sua liquides rentabilidade e endividamento 
O objetivo do trabalho é levantar, mediante analise do Balanço 
Patrimonial, a evolução dos indicadores contábeis nas empresas pesquisando por 
meio de demonstrações financeiras. 
A análise das demonstrações contábeis como estratégia para 
obtenção de resultados satisfatório na tomada de decisões é construída por meio 
dos indicadores de desempenho de aplicação a fim de obter os subsídios 
necessários para o sucesso e melhores resultados e vantagens. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 4 
2. DESENVOLVIMENTO 
 
2.1 BALANÇO PATRIMONIAL 
 
O balanço patrimonial é uma das diversas demonstrações 
obrigatórias pela lei 6.404/76. Apresenta todas as peculiaridades da empresa, 
permitindo que seus interessados possam extrair informações precisas de toda 
situação. É considerada uma demonstração estática, pois qualquer momento 
poderá a contabilidade elaborá-lo e evidenciar, naquele instante, a quem 
interessar, o desempenho financeiro e patrimonial da empresa 
 
 
 
 
 
Balanço Patrimonial 
ATIVO PASSIVO 
Ativo Circulante Passivo Circulante 
Disponível 
 
Fornecedores 
Caixa 23.000,00 Fornecedores 59.000,00 
Banco Conta Movimento 
Clientes 
47.000,00 Empréstimos e Financiamentos 
Duplicatas a receber 
Estoques 
87.500,00 Empréstimo a pagar C.P. 15.000,00 
Estoques de Matéria Prima 30.000,00 Impostos a recolher 35.000,00 
 Estoques de Prod. Acabados 22.500,00 Obrigações Trabalhistas 
Ativo Não Circulante Salários a pagar 47.000,00 
Realizável a Longo Prazo 
 Títulos a receber L.P 
 
111.500,00 
 FGTS a recolher 
 INSS a recolher 
 
 Passivo Não Circulante 
4.500,00 
14.500,00 
Imobilizado Empréstimos e Financiamentos 
Imóveis 
Veículos 
Terrenos 
343.000,00 
101.000,00 
150.000,00 
Empréstimo a pagar L.P. 226.875,00 
(-) Depreciação Acumulada (142.500,00) Patrimônio Líquido 
Capital Social 
(-) Prejuízos Acumulados 
 
400.000,00 
(28.875,00) 
TOTAL DO ATIVO 773.000,00 TOTAL DO PASSIVO 773.000,00 
 5 
 
 
 
 
2.2. FATOS CONTÁBEIS 
 
1) Aquisição de um veículo mediante transferência bancária no valor 
de R$ 33.000,00. 
 
D- Veículos 33.000,00 
C-Banco Conta Movimento 33.000,00 
 
2) Aumento de Capital Social mediante a entrega de um terreno no 
valor de R$ 150.000,00. 
 
D- Terrenos 150.000,00 
C- Capital Social 150.000,00 
 
 
 
2.3 . ANALISE DE BALANÇO 
 
Considerando o Balanço Patrimonial já reestruturado, apresento aos 
sócios da indústria ABC os indicadores de liquidez e a interpretação de cada um dos 
índices verificados. 
Para uma ampla e correta análise de liquidez da empresa é aconselhável o 
estudo dos 4 índices de forma simultânea e comparativa, sempre observando quais 
são as necessidades da empresa, qual o ramo do mercado em que ela está inserida 
e quais as respostas que os gestores procuram ao calcular estes índices. Um 
balanço patrimonial bem estruturado com a correta classificação das contas pela 
contabilidade irá gerar índices de qualidade para uma melhor tomada de decisão 
dos gestores. 
 
 6 
 
2.3.1 Liquidez Geral = 0,8 
 
Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo 321.500,00 
 ______________________________________ = _________ = 0,8 
 Passivo Circulante + Exigível a Longo Prazo 401.875,00 
 
 
2.3.2 Liquidez Corrente = 1,2Ativo Circulante 210.000,00 
_______________ = __________ = 1,2 
Passivo Circulante 175.000,00 
 
 
2.3.3 Liquidez Seca = 0,90 
 
Ativo Circulante - Estoque 157.500,00 
______________________ = ___________ = 0,9 
Passivo Circulante 175.000,00 
 
 
2.3.4 Liquidez Imediata = 0,4 
 
Disponível 70.000,00 
__________________ = ___________ = 0,4 
Passível Circulante 175.000,00 
 
 
A partir do resultado obtido podemos fazer a seguinte análise: 
 
Maior que 1: demonstra que há capital disponível 
para uma possível liquidação das obrigações. 
 
Igual a 1: os direitos e obrigações a curto prazo são 
equivalentes. 
 
Menor que 1: a empresa não teria capital disponível 
suficiente para quitar as obrigações a curto prazo, 
caso fosse preciso 
 
Todos estes valores também podem ser obtidos no Balanço 
Patrimonial da empresa. 
 7 
2.4 EMPRESTIMO CONTRATADO 
 
 
Com base no Balanço Patrimonial já estruturado, foi analisado o 
valor de um empréstimo contratado no valor de R$ 241.875,00. Neste contrato foi 
acordado prestações fixas mensais durante 3 anos à taxas de 0,03% ao mês. 
 
 
O primeiro pagamento será após 30 dias da data do contrato e o 
valor a ser pago por mês e de 6.756,10 
 
 
 
Calculo: 
PMT= PV(1+i)n i 
PMT=241.875,00(1+0,0003)36.0,0003 
PMT=241.875,00(1,0003)36.0,0003 
PMT=241.875,00 (1,010856893).0,0003 
PMT=241.875,00(0,000303257068) 
PMT=2418.75,00.0,027932214 
PMT= 6.756,10 
 
 
Formula das taxas do 241.875,00 
PV = 241.875,00 n = 3 ANOS = 36 MESES i = 0,03% a,m = 0,0003% a,m PMT = ? 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 8 
2.5 INVESTIMENTOS 
 
A empresa decidiu investir em mais três veículos avaliados no total 
de R$ 179.450,00(valor atual). Foi feita uma pesquisa com as instituições financeiras 
e encontramos as seguintes opções: 
 
 
a) Taxa mensal de 0,03% ao mês com pagamento em 12 meses. 
 
M = ? 
P = 179.450 
i = 0,03% a.m. = 0,0003 
t = 12 meses 
 M = 179.450*(1+0,0003)^12 
M = 180.097,09 
RESPOSTA: O valor futuro a ser pago é de R$180.097,09 
 
 
 
b) Taxa mensal de 0,01% ao mês com pagamento em 36 meses. 
 
 M = ? 
P = 179.450 
i = 0,01% a.m. = 0,0001 
t = 36 meses 
 M = 179.450*(1+0,0001)^36 
M = 180.097,15 
RESPOSTA: O valor futuro a ser pago é de R$180.097,15. 
 
 
 9 
 
c) Taxa mensal de 0,05% ao mês com pagamento em 07 meses. 
 
 
M = ? 
P = 179.450 
i = 0,05% a.m. = 0,0005 
 t = 7 meses 
M = 179.450*(1+0,0005)^7 
M = 180.079,02 
RESPOSTA: O valor futuro a ser pago é de R$180.079,02. 
 
 
 
Analisando os resultados obtidos, concluir-se que a opção mais 
vantajosa e a oferecida pela corretora de valores b- Taxa de 0,01% a.m, com 
pagamento em 36 meses. 
Apesar de ser o maior valor pago, em comparação com os 
resultados obtidos nas demais opções, pode–se considerar a diferença irrelevante, 
principalmente quando observamos os prazos de pagamento. Realizado a compra 
em 36 meses, o valor das parcelas pode ser investido. Se parcelarmos em 7 meses, 
o valor pago será praticamente o mesmo e será entregue a corretora em menos 
tempo, impossibilitando a divisibilidade deste investimento. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 10 
2.6 TABELA VERDADE 
 
 
I – “Foram lançados no balanço patrimonial os bens ativos (direitos e 
as demais aplicações de recursos conhecidos pela entidade, 
capazes de gerar benefícios econômicos futuros); 
 
II – “Foram lançados no balanço patrimonial os bens passivos (as 
origens de recursos representados pelas obrigações para com 
terceiros, resultantes de eventos ocorridos que exigirão ativos para a 
sua liquidação). 
 
III. O Balanço Patrimonial está encerrado. 
 
 
 
 
“Quando posso ter certeza da veracidade de que “Foram lançados no balanço 
patrimonial os bens ativos e os passivos se e somente se o balanço patrimonial está 
fechado”? Sua equipe analisará a necessidade de ocorrerem as três afirmações”? 
Para tanto, construam uma tabela-verdade das afirmações acima (I; II e III) e 
descreva sua análise aos gestores 
 
“Foram lançados no balanço patrimonial os bens ativos e os passivos se e somente 
se o balanço patrimonial está fechado”? 
 
P: foram lançados no balanço patrimonial os bens ativos e os passivos 
 
Q: o balanço patrimonial está fechado. 
 
Temos que a Bi condicional é equivalente à: 
 
Q → P (Se o balanço patrimonial está fechado, então foram lançados 
no balanço patrimonial os bens ativos e os passivos). 
 
 
 
 11 
Tabela Verdade 
 
 P Q P ^ Q 
V V V 
V F F 
F V F 
F F V 
 
O Valor lógico de uma Bi condicional será falso quando P e Q tiverem valores (V ou F) diferentes e 
verdadeiros nos demais casos. 
 
 
2.7 RELATORIO FINAL 
 
 
Depois de elaborar e análise das demonstrações contábeis para a 
empresa ABC, foi possível verificar através dos seus índices de liquidez que a 
empresa apresenta uma situação razoável em relação à rentabilidade. 
 No curto prazo a empresa possui recursos para pagar suas dívidas, 
no entanto ela ainda possui alto custos quando comparado com os valores que 
ainda tem a receber. Sua liquidez geral não é favorável para a empresa, pois para 
cada 1real de dívida ela possui 0,80 centavos para liquida-los, grande parte das 
suas obrigações são a longo prazo, o que afeta o capital de giro imediato. 
A empresa possui capital disponível para liquida todas suas 
obrigações, visto que sua liquidez correte é de 1,2 o que resultará em uma sobra 
de 0,2 de receita. 
Apesar do índice ser menor que 1 refletindo a diferença do estoque 
no cálculo ela possui um bom índice de 0,9, isso significa que ela ainda possui uma 
boa quantia de recursos que seria quase suficiente para quitar as obrigações de 
curto prazo caso fosse necessário isso na liquidez seca. 
 
 12 
 
No curto prazo a empresa apresenta sérios problemas para quitar 
suas obrigações, visto que ela apresenta muitas duplicatas a receber em aberto e 
uma quantidade de estoque razoavelmente elevado impactando diretamente na sua 
liquidez imediata. 
Sendo assim, entende-se que a empresa ABC está administrando o 
capital de forma que está possibilitando a geração de novos recursos 
A análise pode ser utilizada não somente como uma ferramenta para 
tomada de decisão, mas também como uma forma de acompanhamento do 
crescimento ou avaliação das sobras nos períodos futuros da empresa detectando 
pontos mais fracos e trabalhando-o com intuito de evitar que os mesmos interfiram 
na atividade e constituição da mesma. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 13 
3 CONCLUSÃO 
 
Além das importantes informações a respeito também aprofundamos 
mais os nossos conhecimentos a respeito de balanço estatística e amostra aleatória 
estratificada. Sendo assim pudemos observar a forma que as empresas de 
estatística trabalham para adquirir os dados de uma pesquisa. 
Ao fim desde trabalho, os objetivos foram conseguidos de se 
aprender a analisar uma empresa partido de seu balanço, e os cálculos de índices 
que mostram diferentes lados da empresa. 
É importante realizar este estudo, pois se trata de empresas 
concorrentes, avaliando-se sua situação econômico-financeira e comparando-se 
seus indicadores contábeis. Observa-se que essa é uma forma consagrada de apoio 
à tomada de decisão, seja para fornecedores, investidores, gestores ou instituiçõesfinanceiras. Quanto melhores forem os resultados desta análise e mais confiáveis e 
padronizadas as demonstrações financeiras, mais atrativas a investidores as 
empresas tornar-se-ão. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 14 
REFERÊNCIAS 
 
CREPALDI, Silvio Aparecido. Curso Básico de Contabilidade. 3. ed. São 
Paulo: Atlas, 2002. 
MARION, José Carlos. Contabilidade Empresarial. 11. ed. São Paulo: Atlas, 
2005. 
MATARAZZO, Dante C. Análise Financeira de Balanços, Abordagem 
Básica e Gerencial. 6. ed. São Paulo: Atlas, 2003. 
https://www.treasy.com.br/blog/indicadores-de-liquidez-corrente-seca-imediata-e-
geral 
(http://contadores.cnt.br/noticias.html) › 
Artigos (http://contadores.cnt.br/noticias/artigos.html) › 
https://goo.gl/immYV6, https://goo.gl/pthmj7. 
http://dvl.ccn.ufsc.br/congresso/anais/3CCF/20090719235441.pdf 
https://goo.gl/Retmrj. 
https://goo.gl/dWnRor 
Boletim ARC SP