Avaliações Portal do Aluno Grupo UNIASSELVI

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12/12/2018 Avaliações - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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O Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI - é um imposto calculado por fora do valor da mercadoria. Isso faz com
que seu reconhecimento na contabilidade possua um efeito um pouco diverso dos demais tributos geradores de créditos
fiscais. Vejamos composição da nota fiscal de compra de matéria-prima descrita a seguir:
 
- R$ 18.200,00 total da nota fiscal.
 - R$ 15.000,00 total do produto.
 - R$ 3.200,00 total do IPI.
 
Agora, contabilize os fatos demonstrados acima e informe o que será feito com o valor de IPI.
Resposta Esperada:
D - Estoque de matéria-prima (AC) .....15.000,00
 D - IPI a recuperar (AC) ................... 3.200,00
 C - Fornecedores (PC) ......................18.200,00
 
O valor de IPI ficará disponível na conta de IPI a recuperar até tornar-se compensável.
2. Determinada Pessoa Jurídica optante pelo Lucro Presumido necessita fazer o cálculo do IRPJ e da CSLL a ser paga
ao final do primeiro trimestre do ano em curso. Verificando as normas tributárias e os registros contábeis aplicáveis
nesse primeiro trimestre, o contribuinte apurou as seguintes informações:
 - As atividades enquadram-se nos percentuais de presunção de 8% para o IRPJ e 12% para a CSLL;
 - A Receita Operacional Bruta apurada é de R$ 750.000,00;
 - Ocorreram Devoluções de Venda no valor de R$ 12.500,00;
 - Registrou-se uma Receita Financeira de R$ 10.000,00.
 
Com base nas informações listadas acima, apure o valor de IRPJ e CSLL a pagar no trimestre, demonstrando os
cálculos aplicados.
Resposta Esperada:
Receita Operacional Líquida = R$ 750.000,00
 (-) Devolução + R$ 12.500,00
 (=) Receita Operacional Líquida = R$ 737.500,00
 
 BC IRPJ Receita Operacional 8% = R$ 59.000,00
 (+) Receita Financeira = R$ 10.000,00
 BC IRPJ = R$ 69.000,00
 IRPJ 15% = R$ 10.350,00
 IRPJ 10% = R$ 900,00
 Total IRPJ a Recolher = R$ 11.250,00
 
 BC CSLL Receita Operacional 12% = R$ 88.500,00
 (+) Receita Financeira = R$ 10.000,00
 BC CSLL = R$ 98.500,00
 Total CSLL a Recolher 9% = R$ 8.865,00