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RESPOSTAS AO EXERCÍCIO EM SALA 1 Obs: 1) Em todas as questões abaixo, desconsidere o cálculo da Substituição Tributária e do Frete; 2) Realize os lançamentos de compra e venda considerando as seguintes situações: para Industrialização/Revenda, para uso e consumo e para o Imobilizado. QUESTÃO 01: A “Cia WB - Industrial” sediada em Brasília - DF, vende produtos à “Cia KJ – Industrial” também sediada em Brasília - DF, por R$ 85.000,00. Considere o IPI (10%), ICMS (20%) e ISS (5%). 1) Calcule os tributos e realize o lançamento da operação de venda pela “Cia WB - Industrial”, sabendo que o CPV é de R$ 28.000. 2) realize o lançamento da operação de compra pela “Cia KJ – Industrial”. QUESTÃO 01: EMPRESA INDUSTRIAL x EMPRESA INDUSTRIAL: IPI: 85.000 x 10% = 8.500 Total da NF: 93.500 ICMS: 85.000 x 20% = 17.000 (Situação 1) e 93.500 x 20% = 18.700 (Situação 2 e 3) Venda: Brasília - DF, 24 Set 08 Caixa a Receita com Vendas ............................................................................................. 93.500 Despesas com ICMS a ICMS a Recolher ................................. 17.000 (Situação 1) e 18.700 (Situação 2 e 3) Despesas com IPI a IPI a Recolher ....................................................................................................... 8.500 CPV a Estoque de Produtos Acabados ............................................................................ 28.000 Histórico: Pela situação 1, 2 e 3... RESPOSTAS AO EXERCÍCIO EM SALA 1 Compra: Brasília - DF, 24 Set 08 DIVERSOS a Caixa....................................................................................................................... 93.500 Estoque de Matéria Prima................................................ 68.000 IPI a recuperar.................................................................. . 8.500 ICMS a Recuperar .......................................................... 17.000 Histórico: Pela situação 1... ou Brasília - DF, 24 Set 08 Almoxarifado em Estoque................................................ 93.500 a Caixa....................................................................................................................... 93.500 Histórico: Pela situação 2... ou Brasília - DF, 24 Set 08 DIVERSOS a Caixa................................................................................................................................ 93.500 Imobilizado.................................................................... 74.800 ICMS a Recuperar .......................................................... 18.700 (em 48 vezes) Histórico: Pela situação 3... RESPOSTAS AO EXERCÍCIO EM SALA 1 QUESTÃO 02: A “Cia WB - Comercial” sediada em Brasília - DF, vende mercadorias à “Cia KJ – Comercial” também sediada em Brasília - DF, por R$ 45.000,00. Considere o IPI (10%), ICMS (20%) e ISS (5%). 1) Calcule os tributos e realize o lançamento da operação de venda pela “Cia WB - Comercial”, sabendo que o CMV é de R$ 20.000. 2) realize o lançamento da operação de compra pela “Cia KJ – Comercial”. QUESTÃO 02: EMPRESA COMERCIAL x EMPRESA COMERCIAL: Total da NF: 45.000 IPI: Não é o caso. ICMS: 45.000 x 20% = 9.000 (Situação 1, 2 e 3) Venda: Brasília - DF, 24 Set 08 Caixa a Receita com Vendas .............................................................................................. 45.000 Despesas com ICMS a ICMS a Recolher ....................................................................... 9.000 (Situação 1, 2 e 3) CMV a Estoque de Mercadorias ....................................................................................... 20.000 Histórico: Pela situação 1, 2 e 3... Compra: Brasília - DF, 24 Set 08 DIVERSOS a Caixa....................................................................................................................... 45.000 Estoque de Mercadorias.................................................... 36.000 ICMS a Recuperar ............................................................ 9.000 Histórico: Pela situação 1... RESPOSTAS AO EXERCÍCIO EM SALA 1 ou Brasília - DF, 24 Set 08 Almoxarifado em Estoque................................................ 45.000 a Caixa....................................................................................................................... 45.000 Histórico: Pela situação 2... ou Brasília - DF, 24 Set 08 DIVERSOS a Caixa....................................................................................................................... 45.000 Imobilizado.................................................................... 36.000 ICMS a Recuperar .......................................................... 9.000 (em 48 vezes). Histórico: Pela situação 3... RESPOSTAS AO EXERCÍCIO EM SALA 1 QUESTÃO 03: A “Cia WB - Comercial” sediada em Brasília - DF, vende mercadorias à “Cia KJ – Prestadora de Serviços” também sediada em Brasília - DF, por R$ 25.000,00. Considere o IPI (10%), ICMS (20%) e ISS (5%). 1) Calcule os tributos e realize o lançamento da operação de venda pela “Cia WB - Comercial”, sabendo que o CMV é de R$ 10.000. 2) realize o lançamento da operação de compra pela “Cia KJ – Prestadora de Serviços”. QUESTÃO 03 : EMPRESA COMERCIAL x EMPRESA PRESTADORA DE SERVIÇOS : Total da NF: 25.000 IPI: Não é o caso. ICMS: 25.000 x 20% = 5.000 (Situação 2 e 3) Venda: Brasília - DF, 24 Set 08 Caixa a Receita com Vendas .............................................................................................. 25.000 Despesas com ICMS a ICMS a Recolher ........................................................................... 5.000 (Situação 2 e 3) CMV a Estoque de Mercadorias ...................................................................................... 10.000 Histórico: Pela situação 2 e 3... (Obs: a situação 1 não é o caso). Compra: Brasília - DF, 24 Set 08 Almoxarifado em Estoque................................................ 25.000 a Caixa...................................................................................................................... 25.000 Histórico: Pela situação 2... RESPOSTAS AO EXERCÍCIO EM SALA 1 ou Brasília - DF, 24 Set 08 Imobilizado.................................................................... 25.000 a Caixa....................................................................................................................... 25.000 Histórico: Pela situação 3... RESPOSTAS AO EXERCÍCIO EM SALA 1 QUESTÃO 04: A “Cia WB - Prestadora de Serviços” sediada em Brasília - DF, presta serviços à “Cia KJ Comercial –” também sediada em Brasília - DF, o custo do serviço sem ISS é R$ 15.000,00. Considere o IPI (10%), ICMS (20%) e ISS (5%). 1) Calcule os tributos e realize o lançamento da operação pela “Cia WB - Prestadora de Serviços”, sabendo que o CSP é de R$ 6.000. 2) realize o lançamento da operação pela “Cia KJ – Comercial”. QUESTÃO 04 : EMPRESA PRESTADORA DE SERVIÇOS x EMPRESA PRESTADORA DE SERVIÇOS: Serviço: 15.000 ISS: 15.000 x 5% = 750 (Situação 2 e 3) Total da NF: 15.750 IPI: Não é o caso. ICMS: Não é o caso. Prestação do Serviço: Brasília - DF, 24 Set 08 Caixa a Receita com Serviços Prestados.......................................................................... 15.750Despesas com ISS a ISS a Recolher ............................................................................... 750 (Situação 2 e 3) CSV a Centro de Custos ................................................................................................. 6.000 Histórico: Pela situação 2 – Serviço normal e 3 – Reforma de imobilizado... (Obs: a situação 1 não é o caso). Compra: Brasília - DF, 24 Set 08 Despesas com Serviços...... 15.750 a Caixa.................................................................................................................. 15.750 Histórico: Pela situação 2... RESPOSTAS AO EXERCÍCIO EM SALA 1 ou Brasília - DF, 24 Set 08 Imobilizado /ou/ Despesas com Serviços............................. 15.750 a Caixa................................................................................................................... 15.750 Histórico: Pela situação 3...
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