Contabilidade e Planejamento Tributário1

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Contabilidade e Planejamento Tributário
	1.
	
	O profissional contábil deve adotar o hábito de manter-se constantemente atualizado. Essa atualização se dá por meio da participação em cursos e seminários, bem como através da leitura das legislações e informativos contábeis. A constante atualização traz benefícios para o profissional da área. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta duas características do profissional atualizado:
	a)
	Satisfação pessoal e plano de carreira.
	b)
	Descontos na anuidade do CRC.
	c)
	Trabalho de qualidade e valorização profissional.
	d)
	Garantia de emprego e eliminação total da concorrência.
	2.
	As alíquotas dos tributos são percentuais definidos na legislação tributária, aplicáveis sobre uma base de cálculo, para fins de determinar o valor a ser recolhido pelo contribuinte. Para o IRPJ e a CSLL das empresas optantes pelo Lucro Real, aplicam-se quatro alíquotas. Considerando as alíquotas aplicáveis ao IRPJ e CSLL das empresas do Lucro Real, analise as sentenças a seguir:
I- IRPJ de 10% mais adicional de 15% e CSLL de 9% mais adicional de 15%.
II- IRPJ de 10% e CSLL de 15% mais adicional de 10%.
III- IRPJ de 15% mais adicional de 10% e CSLL de 9% ou 15%.
IV- IRPJ de 10% mais adicional de 15% e CSLL de 24%.
Assinale a alternativa CORRETA:
	a)
	Somente a sentença II está correta.
	b)
	Somente a sentença I está correta.
	c)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	d)
	Somente a sentença III está correta.
	3.
	As regras tributárias aplicáveis ao Lucro Arbitrado são muito parecidas com aquelas aplicáveis ao Lucro Presumido, quando procuramos identificar a base de cálculo tributável pelo IRPJ e pela CSLL. Porém, há uma diferença sutil, que age em detrimento à opção pelo Lucro Arbitrado, em comparação com o Lucro Presumido. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a principal diferença aplicada na identificação do Lucro Arbitrado em comparação com o Lucro Presumido:
	a)
	O pagamento do IRPJ e CSLL é efetuado somente no final do ano calendário.
	b)
	A base para cálculo do IRPJ e CSLL é adicionada de um determinado percentual.
	c)
	No Lucro Arbitrado a CSLL é diferida, enquanto que no Lucro Presumido não.
	d)
	No Lucro Arbitrado incide somente o IRPJ nas operações da Pessoa Jurídica.
	4.
	Assim como o Lucro Real, o Lucro Presumido é uma das formas existentes para a apuração da base de cálculo necessária à aplicação da tributação do Imposto de Renda e da Contribuição Social da Pessoa Jurídica. É uma forma de apuração da base de cálculo do IRPJ e CSLL definido na legislação tributária, aplicável ao contribuinte em conformidade com as normas correlatas. Considerando as especificidades do Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Utiliza-se como Lucro Presumido um percentual do faturamento do período.
(    ) É necessário identificar o Lucro Contábil para determinação do Lucro Presumido.
(    ) A forma de tributar o PIS e a COFINS são influenciados pela adoção do Lucro Presumido.
(    ) Todos os benefícios fiscais estão disponíveis à empresa do Lucro Presumido.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	a)
	V - F - F - F.
	b)
	F - F - V - V.
	c)
	V - F - V - F.
	d)
	F - V - F - V.
	5.
	O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
	a)
	Identificar possibilidades de redução de tributos.
	b)
	Sonegar para pagar menos impostos.
	c)
	Escolher o melhor regime de tributação.
	d)
	Manter os pagamentos de tributos regulares.
	6.
	O Lucro Presumido é uma forma de apuração do lucro da Pessoa Jurídica que, em muitas situações, é vantajoso em termos de economia tributária. Para fins de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social, presume-se um lucro mediante a aplicação de determinados percentuais sobre o faturamento do período. Considerando a opção de apuração do IRPJ e da CSLL pelo Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Os valores de IRPJ e CSLL a pagar são determinados pela Receita Federal do Brasil.
(    ) A opção pelo Lucro Presumido impede o aproveitamento de incentivos fiscais.
(    ) Do IRPJ e CSLL devidos é permitida a dedução de valores retidos pela fonte pagadora.
(    ) É permitido apurar o IRPJ pelo Lucro Presumido e a CSLL pelo Lucro Real em um mesmo período.
(    ) No Lucro Presumido, o IRPJ e o CSLL pagos são lançados como crédito tributário.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	a)
	F - V - F - F - V.
	b)
	F - V - V - F - F.
	c)
	V - F - F - V - V.
	d)
	V - F - V - F - V.
	7.
	A apuração do Lucro Real é a forma mais justa de tributação. Nesse método de apuração, o recolhimento do Imposto de Renda e da Contribuição Social será efetuado tomando como base o lucro efetivamente apurado. Com relação à obrigatoriedade da apuração do Lucro Real pelas pessoas jurídicas, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Estão obrigadas a apurar o Lucro Real as pessoas jurídicas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior.
(    ) Pessoas jurídicas que tenham efetuado pagamento mensal de IRPJ e CSLL pelo regime de estimativa.
(    ) Aquelas que possuem bens e direitos em nome de terceiros, quando estes não forem integrantes do capital votante.
(    ) Quando autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	a)
	V - V - F - V.
	b)
	V - F - V - F.
	c)
	F - F - V - V.
	d)
	F - V - F - F.
	8.
	A opção pelo Lucro Real é condicionante para a determinação da forma de aplicar determinados tributos. No entanto, sobre o Lucro Tributável identificado pela Pessoa Jurídica optante pelo Lucro Real, incidem especificamente dois tributos. Considerando os tributos incidentes sobre o Lucro Tributável apurado pelas Pessoas Jurídicas optantes pelo Lucro Real e suas particularidades, analise as sentenças a seguir:
I- Os tributos aplicáveis sobre o Lucro Tributável são o IRPJ e a CSLL.
II- O PIS e a COFINS são os tributos aplicáveis sobre o Lucro Tributável.
III- O valor do IRPJ apurado não faz parte da base de cálculo da CSLL.
IV- Descontados os valores de IRPJ e CSLL, obtemos o Lucro Líquido do Exercício.
Assinale a alternativa CORRETA:
	a)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	b)
	Somente a sentença IV está correta.
	c)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	d)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	9.
	O lucro arbitrado das pessoas jurídicas, quando conhecida a Receita Bruta, será determinado pelo contribuinte, mediante a aplicação dos percentuais definidos em lei. Com base nos percentuais da CSLL - Arbitramento do Lucro quando a Receita Bruta é conhecida, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- 12%.
II- 32%.
(    ) A Receita Bruta decorre exclusivamente da venda de mercadorias.
(    ) A Receita Bruta decorre da operação de Factoring.
(    ) A Receita Bruta decorre da prestação de serviços de manutenção mecânica.
(    ) A Receita Bruta decorre da locação de bens imóveis.
(    ) A Receita Bruta decorre da prestação de serviços de transporte.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	a)
	I - I - I - II - II.
	b)
	II - I - II - I - II.
	c)
	II - II - I - I - I.
	d)
	I - II - II - II - I.
	10.
	Para aquelaspessoas jurídicas que não estão obrigadas à tributação de seu lucro pelo método do Lucro Real, abrem-se alternativas mais simplificadas e possivelmente menos honerosas de tributação do lucro. Uma dessas alternativas de tributação dá-se através da aplicação do método de apuração do Lucro Presumido. Sobre o Lucro Presumido, assinale a alternativa CORRETA:
	a)
	Poderá optar pelo Lucro Presumido a empresa que auferir um faturamento anual de até 48 milhões.
	b)
	Poderá optar pelo Lucro Presumido a empresa que tiver lucros oriundos do exterior.
	c)
	Poderá optar pelo Lucro Presumido a empresa cuja atividade seja "factoring".
	d)
	Poderá optar pelo Lucro Presumido a empresa cuja atividade seja de instituição financeira.