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Contabilidade e Planejamento Tributário2

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Contabilidade e Planejamento Tributário2
	1.
	Os tributos que apresentam característica de cumulatividade na operação de aquisição diferenciam-se daqueles não cumulativos devido aos efeitos que provocam nos custos das mercadorias, dos produtos e dos serviços. Os efeitos provocados pela cumulatividade do tributo podem ser determinantes no momento de decisão pelo regime tributário que a Pessoa Jurídica adotará. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o efeito do tributo cumulativo no custo da mercadoria:
	a)
	O custo de aquisição é reduzido.
	b)
	Se a aquisição for de serviços, não possui efeito.
	c)
	Os efeitos são somente para Pessoa jurídica do Lucro Real.
	d)
	Aumenta o custo de aquisição da mercadoria.
	2.
	Para a compreensão das normas tributárias aplicáveis na contabilidade, precisamos necessariamente compreender a importância de cada uma das normas existentes, dentro do contexto legal. As normas tributárias possuem graus de relevância que devem ser respeitados pelos legisladores e pelos contribuintes. Qual é a norma existente que possui o maior grau de importância?
	a)
	Decreto Federal.
	b)
	Instrução Normativa.
	c)
	Constituição Estadual.
	d)
	Constituição Federal.
	3.
	A empresa AEI apresenta as seguintes informações a serem utilizadas para calcular o valor do Simples Nacional a recolher:
EPP sujeita à aplicação da Tabela 1.
Mês de tributação: Abril/X3.
Receita do mês de Abril/X3: R$ 90.000,00.
Receita acumulada entre Abril/X2 a Março/X3: R$ 690.000,00.
Alíquota a ser aplicada em Abril/X3: 8,28%.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o valor do Simples Nacional a ser recolhido:
	a)
	O total a recolher é R$ 9.936,00.
	b)
	O total a recolher é R$ 7.452,00.
	c)
	O total a recolher é R$ 57.132,00.
	d)
	O total a recolher é R$ 49.680,00.
	4.
	A empresa Auto Carga Ltda. apurou um Lucro Real referente a determinado trimestre equivalente a R$ 320.000,00. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os valores para o IRPJ e o Adicional devido da empresa:
	a)
	IRPJ: R$ 43.200,00
Adicional: R$ 26.000,00
	b)
	IRPJ: R$ 48.000,00
Adicional: R$ 26.000,00
	c)
	IRPJ: R$ 39.000,00
Adicional: R$ 32.000,00
	d)
	IRPJ: R$ 45.500,00
Adicional: R$ 32.000,00
	5.
	A contabilização do tributo deve representar exatamente o fato ocorrido na operação que originou o lançamento. Cada tributo possui características específicas de contabilização, seguindo os efeitos fiscais/contábeis resultantes da operação. Considerando a contabilização de tributos cumulativos incidentes na operação de venda, de modo geral, como será representada sua contabilização?
	a)
	D ? Ativo Circulante.
C ? Patrimônio Líquido.
	b)
	D ? Passivo Circulante.
C ? Estoques.
	c)
	D ? Conta de Resultado.
C ? Ativo Circulante.
	d)
	D ? Conta de Resultado.
C ? Passivo Circulante.
	6.
	O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços ? ICMS ? possui características que o tornam peculiar. Apesar de essas características também serem identificadas em outros tributos, elas definem a aplicação do ICMS. Com base nos preceitos determinados para o ICMS, analise as sentenças a seguir:
I- O ICMS é um imposto não cumulativo.
II- A essencialidade do produto determinará a alíquota.
III- As alíquotas serão sempre iguais.
IV- A menor alíquota interna não pode ser inferior à menor alíquota interestadual.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	a)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	b)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	c)
	Somente a sentença III está correta.
	d)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	7.
	O entendimento dos elementos que compõem os tributos possui grande relevância e importância para a compreensão da correta aplicação dos tributos. Para a aplicação de um planejamento tributário eficiente, é essencial compreender as particularidades de cada um dos elementos. Considerando as características dos elementos que compõem os tributos, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Base de cálculo.
II- Compensação.
III- Fato gerador.
IV- Alíquota.
V- Contribuinte.
(    ) A lei atribui a responsabilidade pelo pagamento do tributo.
(    ) Aquisição de renda e proventos de qualquer natureza por pessoa física.
(    ) Valor atribuído a uma operação sobre a qual será aplicada uma alíquota.
(    ) Percentual que define o valor de tributo que deve ser pago.
(    ) Nessa operação, é importante distinguir corretamente a competência do tributo.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	a)
	V - III - I - IV - II.
	b)
	II - I - IV - V - III.
	c)
	I - II - III - IV - V.
	d)
	I - IV - II - III - V.
	8.
	O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
	a)
	Manter os pagamentos de tributos regulares.
	b)
	Escolher o melhor regime de tributação.
	c)
	Sonegar para pagar menos impostos.
	d)
	Identificar possibilidades de redução de tributos.
	9.
	A Pessoa Jurídica, na figura de contribuinte do Imposto de Renda e da Contribuição Social, deve optar por uma das formas de tributação do seu lucro ou de suas atividades, em acordo com o que determina a legislação tributária que regulamenta a matéria. A forma adotada para definir o IRPJ e a CSLL pode ou não interferir na forma de registro dos fatos fiscais e contábeis. Assinale a alternativa CORRETA:
	a)
	A definição fiscal dada para a tributação da Pessoa Jurídica não possui relação direta com as demais operações contábeis.
	b)
	A forma de contabilizar o IRPJ e a CSLL interfere diretamente no preço de aquisição do ativo imobilizado.
	c)
	A forma adotada para definir o IRPJ e a CSLL pode definir a forma de contabilizar os estoques e de definir o preço de venda.
	d)
	O IRPJ, a CSLL, o PIS e a COFINS são pontos relevantes na apuração do ISS do contribuinte Pessoa Jurídica.
	10.
	Depois de identificada a base de cálculo do IRPJ e da CSLL, aplicados os percentuais incidentes de acordo com o tributo e o ramo de atividade, o contribuinte deve emitir o DARF ? Documento de Arrecadação de Tributos Federais e efetuar o pagamento. Considerando as regras aplicáveis ao pagamento do IRPJ e CSLL das empresas do Lucro Presumido, analise as sentenças seguir:
I- O valor apurado no trimestre pode ser dividido em três parcelas.
II- Os valores parcelados são atualizados monetariamente até a data do pagamento.
III- A primeira parcela deve ser paga até o final do mês imediatamente seguinte ao trimestre.
IV- O pagamento em parcela única é efetuado ao final do trimestre seguinte a apuração.
Assinale a alternativa CORRETA:
	a)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	b)
	Somente a sentença IV está correta.
	c)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	d)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	11.
	(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$   10.000,00
Juros Passivos..........................................R$   20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de: