Questões de Tributação

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02/04/2019 Ilumno
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Local: A321 - Bloco A - 3° andar / Andar / Polo Tijuca / POLO UVA TIJUCA 
Acadêmico: EAD-IL60041-20173A
Aluno: JANINNE KATLER ALMEIDA DE JESUS 
Avaliação: A3
Matrícula: 20163300934 
Data: 30 de Setembro de 2017 - 13:00 Finalizado
Correto Incorreto Anulada  Discursiva  Objetiva Total: 7,00/10,00
1  Código: 20485 - Enunciado: Constitui-se em uma situação definida em lei como necessária e suficiente a sua
ocorrência ou que impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal. O fragmento
apresentado faz referência a(o):
 a) Base de cálculo.
 b) Obrigação principal.
 c) Obrigação acessória.
 d) Fato gerador.
 e) Sujeito passivo.
 
Alternativa marcada:
c) Obrigação acessória.
Justificativa: Resposta correta:  Fato gerador.  É da forma descrita no enunciado que o Código Tributário Nacional
― CTN faz referência ao fato gerador. Distratores: Base de cálculo. Errada, pois a base de cálculo significa o valor em
que se aplica a alíquota do tributo. Obrigação principal. Errada, pois seu significado corresponde ao valor do tributo
propriamente dito, por exemplo, IRPJ (principal) e escrituração do LALUR (acessória). Obrigação acessória. Errada,
pois seu significado não corresponde ao valor do tributo propriamente dito, por exemplo, IRPJ (principal) e
escrituração do LALUR (acessória). Sujeito passivo. Errada, pois essa expressão faz referência à pessoa à qual
tributo é aplicado.  
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2  Código: 13678 - Enunciado: A Cia. Antri é uma indústria de produtos alimentícios que iniciou suas atividades em
2014 e está obrigada à tributação do IR e CSL pelo lucro real. No ano de 2015, optou pelo pagamento trimestral. Na
parte B do Lalur, constava o registro de prejuízo fiscal no total de R$ 25.000,00, relativos ao período anterior. Após
ajustar o lucro pelas adições e exclusões, foi apurada uma base de cálculo antes das compensações no valor de R$
91.000,00. Considerando seus estudos de compensação do prejuízo fiscal e cálculo do IR e CSL, analise as seguintes
afirmativas e selecione a alternativa que aponta somente as corretas: O valor a ser compensado de prejuízo fiscal é
de R$ 25.000,00. O valor do IR normal devido é de R$ 9.900,00, mais R$ 6.000,00 de adicional de 10% para o IR. O
valor a ser compensado de prejuízo fiscal é de R$ 27.300,00. O valor adicional de 10% de imposto de renda a pagar é
igual a ZERO.  O valor do IR normal devido é de R$ 9.555,00.
 a) I, II e III.
 b) I, III, IV e V.
 c) I e II.
 d) I, III e V.
 e) I, II, III e IV.
 
Alternativa marcada:
c) I e II.
Justificativa: Resposta correta:  I e II. A afirmativa I está correta, porque o valor do prejuízo fiscal a compensar é o
total que consta na parte B do Lalur, visto que é inferior ao limite de 30% da base de cálculo antes da compensação.
A afirmativa II está correta, porque o valor do IR é calculado sobre o valor de R$ 91.000,00 – R$ 25.000,00 = R$
66.000,00 * 0,15 = R$ 9.900,00 e tem o adicional de 10% sobre o excedente (R$ 66.000,00 – R$ 60.000,00) no trimestre
= R$ 6.000,00. Distratores: A afirmativa III está incorreta, porque o valor  a ser compensado de prejuízo fiscal é de R$
25.000,00. A afirmativa IV está incorreta, porque o valor adicional é igual a R$ 6.000,00. A afirmativa V está incorreta,
pois o valor do IR normal devido é de R$ 9.900,00.
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3  Código: 14224 - Enunciado: Com o intuito de incentivar um determinado segmento profissional de serviço, o
município de X editou uma lei ordinária reduzindo a alíquota de imposto sobre serviço de qualquer natureza –
 ISS de 5% para 1%. De acordo com a situação apresentada, analise a alternativa correta.
 a) A redução é irregular porque não atende aos parâmetros constitucionais estabelecidos para a alíquota
mínima.
 b) A redução é irregular porque não houve permissão em convênio celebrado pelos municípios brasileiros.
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 c) A redução é regular porque, ao município X, cabe dispor sobre os tributos de sua competência.
 d) A redução é regular porque preenche todos os requisitos legais exigidos pela Constituição.  
 e) A redução é regular, pois preenche os requisitos exigidos, e, ao município X, cabe dispor sobre os tributos de
sua competência.
 
Alternativa marcada:
a) A redução é irregular porque não atende aos parâmetros constitucionais estabelecidos para a alíquota mínima.
Justificativa: Resposta correta: A redução é irregular porque não atende aos parâmetros constitucionais
estabelecidos para a alíquota mínima. Segundo a CF/88, no seu artigo 156, inciso III, compete aos municípios
instituir impostos sobre serviços de qualquer natureza, definidos em lei complementar. No mesmo artigo, no § 3º,
inciso I, ainda em relação ao referido imposto, estabelece que cabe à lei complementar fixar as suas alíquotas
máximas e mínimas. Segundo a LC nº 116, no artigo 8º, a alíquota máxima do ISS é de 5% (cinco por cento). Como
não foi definida a alíquota mínima, os Atos das Disposições Constitucionais Transitórias – ADCT, no artigo 88,
incisos I e II (Atos das Disposições Constitucionais Transitórias) definiram que será de 2% (dois por cento), enquanto
não for definido em lei complementar, e não será objeto de concessão de isenções, incentivos e benefícios
fiscais que resulte, direta ou indiretamente, na redução da alíquota.  Distratores: 
 
A redução é irregular porque não houve permissão em convênio celebrado pelos municípios brasileiros. Errada. A
redução independe de convênio, e sim de lei complementar, como determina a CF/88: 'Cabe à lei complementar
fixar as suas alíquotas máximas e mínimas.' (artigo 156, § 3º, inciso I). A redução é regular porque, ao município X,
cabe dispor sobre os tributos de sua competência. Errada. A redução independe de lei municipal, e sim da de lei
complementar, como determina a CF/88: 'Cabe à lei complementar fixar as suas alíquotas máximas e mínimas.'
(artigo 156, § 3º, inciso I). A redução é regular porque preenche todos os requisitos legais exigidos pela Constituição.
Errada. Não preenche os requisitos, pois deveria seguir a determinação dos ADCT com relação à alíquota mínima.
Pois, como não foi definida a alíquota mínima pela Lei Complementar nº 116, os ADCT, no artigo 88, incisos I e II,
definiram que será de 2% (dois por cento), enquanto não for definido em lei complementar.   A redução é regular,
pois preenche os requisitos exigidos, e, ao município X, cabe dispor sobre os tributos de sua competência. Errada.
Não preenche os requisitos, pois deveria seguir a determinação dos ADCT com relação à alíquota mínima. Já que,
como não foi definida a alíquota mínima pela Lei Complementar nº 116, os ADCT no artigo 88, incisos I e II,
definiram que será de 2% (dois por cento), enquanto não for definido em lei complementar. E essa redução
independe de lei municipal, e sim de lei complementar, como determina a CF/88: 'Cabe à lei complementar fixar as
suas alíquotas máximas e mínimas.' (artigo 156, § 3º, inciso I).
4  Código: 20682 - Enunciado: As empresas de um modo geral, ao contratarem empregados, assumem encargos, que
podem ser trabalhistas ou sociais. Identifique a alternativa que apresenta um encargo trabalhista e um encargo
social, respectivamente.
 a) Férias e encargos.
 b) Descanso semanal remunerado e rescisões.
 c) FGTS e PIS.
 d) INSS e licenças.
 e) Salário-família e salário-educação.
 
Alternativa marcada:
e) Salário-família e salário-educação.
Justificativa: Resposta correta:  Salário-família e salário-educação.  Esses itens, na ordem apresentada,
correspondem ao solicitado pela questão. Distratores: As demais alternativas apresentam encargossocias e
trabalhistas, porém fora da ordem solicitada. 
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5  Código: 13686 - Enunciado: A Instrução Normativa SRF nº 267, de 23 de dezembro de 2002, dispõe sobre os
incentivos fiscais decorrentes do imposto sobre a renda das pessoas jurídicas. E, no Capítulo III, trata do lucro da
exploração, cujo cálculo é obrigatório para as empresas tributadas pelo lucro real que, autorizadas pela legislação
tributária, possam gozar do benefício fiscal. Fonte:
<http://www.sudene.gov.br/conteudo/download/InstrucaoNormativaSRF267.html Acesso em 02/05/2016
(http://www.sudene.gov.br/conteudo/download/InstrucaoNormativaSRF267.html%20Acesso%20em%2002/05/201
6)>. Avalie as afirmativas a seguir, relativas ao lucro da exploração, e julgue se elas são verdadeiras ou falsas. Para o
cálculo da base de cálculo do lucro da exploração, são excluídos o lucro antes do IR, as receitas financeiras que
excederem as despesas financeiras, os rendimentos e prejuízos societários e resultados não operacionais,
as subvenções para investimentos e os ganhos e as perdas decorrentes da avaliação pelo valor justo. Para calcular o
valor da parcela isenta do lucro da exploração, aplica-se o percentual de 75% sobre o lucro da exploração. Marque a
alternativa correta:
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 a) As duas afirmativas são falsas para o conceito de lucro da exploração.
 b) As duas afirmativas são verdadeiras para o conceito de lucro da exploração.
 c) A primeira afirmativa é falsa, e a segunda, verdadeira, para a situação apresentada.
 d) A primeira afirmativa é verdadeira, e a segunda, falsa, para a situação apresentada.
 e) As duas afirmativas são verdadeiras para lucro real.
 
Alternativa marcada:
d) A primeira afirmativa é verdadeira, e a segunda, falsa, para a situação apresentada.
Justificativa: Resposta correta: As duas afirmativas são verdadeiras para o conceito de lucro da exploração. A
afirmativa I apresenta a definição para se chegar à base de cálculo do lucro da exploração, enquanto a afirmativa II
apresenta a metodologia correta para o cálculo da parcela isenta do IR.
6  Código: 13792 - Enunciado: A opção pelo Simples Nacional, que é um regime diferenciado, simplificado e
favorecido, aplicável às microempresas e às empresas de pequeno porte optantes pelo Sistema Integrado de
Pagamento de Impostos e Contribuições das Microempresas – ME e das Empresas de Pequeno Porte – EPP, é uma
opção irretratável para todo o ano-calendário e deve ser efetuada por meio da internet, quando deverá a empresa
prestar declaração quanto ao seu não enquadramento nas vedações. A opção pelo Simples Nacional pode ocorrer
em início de atividade ou para a empresa que não está em início de atividade. Avalie as afirmativas a seguir e
selecione a alternativa correta. Para a empresa que já se encontra em atividade, a opção poderá ser realizada no
mês de janeiro, até o seu último dia útil, produzindo efeitos a partir do primeiro dia do ano-calendário da opção.  
Já as empresas em início de atividade, após a ME ou EPP se inscrever no CNPJ e obter deferimento da inscrição
estadual e municipal, ela terá o prazo de 60 dias para efetuar a opção.
 a) As duas afirmativas são falsas para a forma de opção pelo Simples Nacional.
 b) As duas afirmativas são verdadeiras para a forma de opção pelo Simples Nacional.
 c) A primeira afirmativa é falsa, e a segunda, verdadeira, para a situação apresentada.
 d) A primeira afirmativa é verdadeira, e a segunda, falsa, para a situação apresentada.
 e) As duas afirmativas são verdadeiras para o Super Simples.
 
Alternativa marcada:
d) A primeira afirmativa é verdadeira, e a segunda, falsa, para a situação apresentada.
Justificativa: Resposta correta: A primeira afirmativa é verdadeira, e a segunda, falsa, para a situação
apresentada.  A afirmativa I apresenta adequadamente o procedimento para opção pelo Simples Nacional, mas a
alternativa II está incorreta, pois o prazo é de 30 dias após o deferimento da inscrição estadual e municipal para
fazer a opção pelo Simples Nacional. Distratores: As duas afirmativas são falsas para a forma de opção pelo Simples
Nacional. Errada. A afirmativa I não é falsa e representa adequadamente o procedimento para a opção pelo Simples
Nacional. As duas afirmativas são verdadeiras para a forma de opção pelo Simples Nacional. Errada. A afirmativa II
é falsa. A primeira afirmativa é falsa, e a segunda, verdadeira, para a situação apresentada. Errada. A afirmativa
I é verdadeira e a II, falsa. As duas afirmativas são verdadeiras para o Super Simples. Errada. A metodologia descrita
no item I é verdadeira para o Simples Nacional, sendo a II, falsa.
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7  Código: 14717 - Enunciado: Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se
possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade
administrativa plenamente vinculada. A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da
respectiva obrigação, sendo irrelevantes para qualificá-la a denominação e demais características formais adotadas
pela lei e a destinação legal do produto da sua arrecadação. Os três tipos de tributos, de acordo com o Código
Tributário Nacional – CTN, são:
 a) Impostos, taxas e contribuição provisória sobre movimentação financeira. 
 b) Impostos, taxas e contribuições de melhoria.
 c) Taxas, contribuição de melhoria e impostos sobre operações de créditos. 
 d) Taxas, impostos e impostos sobre operações de créditos. 
 e) Taxas. 
 
Alternativa marcada:
b) Impostos, taxas e contribuições de melhoria.
Justificativa: Resposta correta:  Impostos, taxas e contribuições de melhoria. Todos são reconhecidos pelo CTN
como tributos. Distratores: As demais alternativas estão incorretas por incluírem tributos de outras naturezas, como
é o caso da contribuição provisória sobre movimentação financeira.
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8  Código: 13816 - Enunciado: A modalidade de apuração do PIS e da Cofins não cumulativos é obrigatória para as
pessoas jurídicas tributadas com base no lucro real, com algumas exceções. De acordo com previsão legal, pode-se
inferir que a alternativa que contempla a receita sujeita às normas da contribuição para o PIS/Pasep e a Cofins não
cumulativos é a que decorre de:
 a) Prestação de serviços de transporte coletivo rodoviário, metroviário, ferroviário e aquaviário de
passageiros.
 b) Prestação de serviços de educação infantil, ensinos fundamental e médio e educação superior.
 c) Prestação de serviços das agências de viagem e de viagens e turismo.
 d) Indústrialização de produtos não sujeitos à substituição tributária do PIS e da Confins.
 e) Serviços postais e telégrafos prestados pela Empresa Brasileira de Correios e Telégrafos.
 
Alternativa marcada:
d) Indústrialização de produtos não sujeitos à substituição tributária do PIS e da Confins.
Justificativa: Resposta correta: Indústrialização de produtos não sujeitos à substituição tributária do PIS e
da Confins. É a única alternativa que não se encontra na lista de exceções, e apenas não é permitida a receita
sujeita à substituição tributária (VII, b, da Lei nº 10.833/2002). Distratores:  As demais alternativas estão incorretas,
pois, conforme previsto nas Leis nº 10.833/2003 e nº 10.637/2002, alteradas pelas Leis nº 10.865/2004 e
nº 10.925/2004, não se aplica o disposto em lei sobre cobrança não cumulativa: Art. 10. Permanecem sujeitas às
normas da legislação da Confins, vigentes anteriormente a esta Lei, não se lhes aplicando as disposições dos arts.
1 a 8 :  XIV. As receitas decorrentes de prestação de serviços de educação infantil,ensinos fundamental e médio e
educação superior. XII. As receitas decorrentes de prestação de serviços de transporte coletivo rodoviário,
metroviário, ferroviário e aquaviário de passageiros. XXII.As receitas decorrentes da prestação de serviços postais e
telegráficos prestados pela Empresa Brasileira de Correios e Telégrafos. XXIV. As receitas decorrentes da prestação
de serviços das agências de viagem e de viagens e turismo.
o o
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9  Código: 20486 - Enunciado: A contribuição de melhoria deve ser cobrada pela União, pelos estados, pelo Distrito
Federal ou pelos municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições. Explique em que ocasião a contribuição de
melhoria será cobrada.
Resposta:
Comentários: A contribuição de melhoria deve ser instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que
decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo
de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado.
Justificativa: Expectativa de resposta: A contribuição de melhoria deve ser instituída para fazer face ao custo de
obras públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite
individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado.
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10  Código: 13810 - Enunciado: A legislação prevê duas modalidades de cobrança de PIS/Pasep e Cofins para as
empresas tributadas pelos contribuintes: regimes cumulativo e não comulativo. Diferencie essas modalidades de
tributação, considerando os aspectos relativos a empresas sujeitas aos métodos, alíquotas aplicadas, descontos do
valor devido, periodicidade de cálculo e prazo de pagamento.
Resposta:
Justificativa: Expectativa de resposta: As alíquotas são diferenciadas para estes regimes: Cumulativo: PIS 0,65% e
Cofins 3%. Pessoas jurídicas não tributadas pelo lucro real podem optar.   Não cumulativo: PIS 1,65% e
Cofins 7,65%. É obrigatório para empresas do lucro real e algumas exceções. No regime cumulativo, apenas é
permitida a dedução de valores retidos na fonte ou valores pagos a mais ou indevidamente. No regime não
cumulativo, é permitida a dedução de valores retidos na fonte ou valores pagos a mais ou indevidamente e dos
créditos, aplicados sobre bens e serviços adquiridos de pessoa jurídica domiciliada no país, dos custos e despesas
incorridos, pagos ou creditados a pessoa jurídica domiciliada no país. Para ambos, o recolhimento é mensal, e o
mesmo prazo de pagamento, até o dia 20 do mês subsequente ao que tiver auferido a receita.
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