PROVA Simples nacional e auditoria fiscal

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1)
Quando se estuda a respeito do Simples Nacional, observa-se que a Lei Complementar nº 123/06 estabeleceu além de um regime único de recolhimento dos tributos, um tratamento totalmente diferenciado às pequenas e microempresas. Tanto é verdade que as empresas que pretendem ingressar nesse regime tributário observam a eminente existência de benefícios no âmbito tributário (aqui, entenda-se diminuição considerável do ônus fiscal – carga tributária propriamente dita), além da simplificação de diversos procedimentos, seja pela redução ou por eliminação efetiva de determinadas obrigações administrativas, tributárias, previdenciárias e creditícias nos termos do art. 179 da CF/88.
No tocante ao recolhimento dos tributos, estes serão efetuados por meio de um documento fiscal denominado:
Alternativas:
· 
Danf.
· 
Gare.
· 
DAS.
CORRETO
· 
Darf.
· 
Dare.
Código da questão: 33708
2)
O conceito de receita bruta para fins do Simples Nacional pode ser visto no art. 3º, § 1º, da Lei Complementar nº 123, de 2006. Com base nisso, identifique se são (V) verdadeiras ou (F) falsas as afirmativas abaixo:
(  ) Considera-se receita bruta o produto da venda de bens e serviços nas operações de conta própria, o preço dos serviços prestados e o resultado nas operações em conta alheia, excluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos.
(  ) Para as empresas que já estão constituídas, o período de agendamento vai do início do mês de novembro de cada ano até o final de dezembro, sempre considerando que se inicia e termina essa contagem em dias úteis.
(  ) Os juros moratórios auferidos que podem surgir por atraso nos recebíveis de clientes nas microempresas e empresas de pequeno porte não compõem a base de cálculo do simples.
(  ) As vendas de bens do ativo imobilizado serão tributadas pelo Simples Nacional.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA, respectivamente.
Alternativas:
· 
V – V – F – V.
· 
V – V – V – F.
CORRETO
· 
F – V – V – V.
· 
V – F – V – V.
· 
F – V – F – V.
Código da questão: 33702
3)
O regime simplificado pela própria letra fria do art. 13 da Lei Complementar (LC) nº 123/06 e alterações promovidas pela LC 155/16 proporciona ao contribuinte que, num único cálculo mensal (atentando-se ao teto de faturamento aplicável ao regime nos casos do ICMS e ISS), sejam calculados e gerados num único documento de arrecadação do Simples (DAS) apurado mensalmente, existindo cerca de oito tributos, dentre eles:
I. O IRPJ e a CSLL.
II. O ICMS, o IPI e o ISSQN.
III. O IOF e II.
IV. O Pis e Cofins.
V. CPP e o FGTS.
É correto o que se afirma em:
Alternativas:
· 
I, II e V estão corretas.
· 
II, III e V estão corretas.
· 
I, II e IV estão corretas.
CORRETO
· 
I, III e IV estão corretas.
· 
I, IV e V estão corretas.
Código da questão: 33698
4)
Em se tratando de auditoria de empresas do regime simplificado, costumeiramente nos deparamos com fiscalização em virtude de divergências contidas no PGDAS-D (aplicativo disponível no Portal do SN na internet utilizado pelos contribuintes para efetuar o cálculo das guias unificadas mensais), quando são analisados os valores constantes nas notas fiscais eletrônicas (NFe) emitidas.
De certa forma, a auditoria fiscal visa constatar determinadas situações a que estão sujeitos os contribuintes, tais como:
I. Tributos em cobrança.
II. Tributos em julgamento.
III. Tributos pagos/ parcelados.
Está(ão) correta(s) a(s) afirmação(ões):
Alternativas:
· 
I, II e III.
CORRETO
· 
II, apenas.
· 
III, apenas.
· 
I, apenas.
· 
I e II, apenas.
Código da questão: 34176
5)
Embora exista, do ponto de vista contábil, a exigência de uma contabilidade simplificada (aqui falamos em obediência às regras e normas vigentes e aplicáveis, como, por exemplo, o regime de competência), é necessário que a microempresa (ME) ou empresa de pequeno porte (EPP) se atente ao cálculo do Simples Nacional que também pode ser efetuado pela apuração dos valores efetivamente recebidos.
A partir do trecho acima, entende-se que as receitas e exigência da contabilidade simplificada podem ser reconhecidas:
Alternativas:
· 
Pelo regime de competência.
· 
Pelo regime simplificado.
· 
Pelo regime de caixa.
CORRETO
· 
Pelo regime do lucro presumido.
· 
Pelo regime do lucro real.
Código da questão: 33723
6)
A partir da leitura atenta do dispositivo legal que instituiu o Simples Nacional (SN) e diante da LC 155/16, é notório que a opção pelo regime tem, dentre outras, algumas peculiaridades, a saber:
I. ser obrigatório e irretratável para todo o ano-calendário;
II. abrange os seguintes tributos: IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI, ICMS, ISS e a Contribuição para a Seguridade Social destinada à Previdência Social a cargo da pessoa jurídica (CPP);
III. o recolhimento dos tributos abrangidos ocorrerá mediante documento único de arrecadação – DAS;
IV. será calculado em sistema eletrônico de cálculo do valor trimestral;
V. ocorrerá apresentação de declaração única e simplificada de informações socioeconômicas e fiscais.
Estão corretas apenas as afirmações:
Alternativas:
· 
I, II e V.
· 
I, III e IV.
· 
I, IV e V.
· 
II, III e V.
CORRETO
· 
II, III e IV.
Código da questão: 33705
7)
É importante conhecer em que consiste o agendamento da opção pelo Simples Nacional. Em termos práticos, o agendamento ao regime simplificado trata-se da “possibilidade de _____________ manifestar o interesse pela opção pelo Simples Nacional para o ________ subsequente, antecipando as verificações de pendências impeditivas _____________ no regime”.
A partir da frase acima, assinale a alternativa que contém as palavras adequadas às lacunas.
Alternativas:
· 
O contribuinte – mês – à saída.
· 
O fisco – ano – à saída.
· 
O contribuinte – ano – ao ingresso.
CORRETO
· 
O contribuinte – mês – ao ingresso.
· 
O fisco – ano – ao ingresso.
Código da questão: 33717
8)
Imagine, por hipótese, que determinada empresa do município de São Paulo, no início de suas atividades, teve faturamento proporcional do mês janeiro de 2018 em torno de R$ 315.055,00, sendo R$ 270.000,00 de revenda de mercadorias e o restante de prestação de serviços. Considere ainda neste caso 10,6% de alíquota de forma hipotética (na sua respectiva faixa de receita e anexos [média revenda + serviços]). Observe que esta empresa deve realizar o cálculo do Simples, deduzindo o montante de R$ 22.500,00. Por fim, estando impedida de apurar o ICMS/ISS pelo Simples Nacional, terá que calcular por meio do regime de apuração “normal” os tributos: estaduais e municipais, com as alíquotas de 18% e 5%, respectivamente. No mês em apuração a empresa não tinha crédito oriundo de compras de mercadorias para revenda. A receita bruta acumulada nos últimos 12 meses foi de R$ 3.780.000,00.
Após tais ponderações, e considerando a aplicação da fórmula (RBT12 x Aliq.- P.D/RBT12) uma única vez, o valor do Simples Nacional, do ICMS e do ISS, respectivamente, será de:
Alternativas:
· 
R$ 31.505,50; R$ 48.600,00 e R$ 2.252,75.
· 
R$ 33.395,83; R$ 46.800,00 e R$ 15.752,75.
· 
R$ 31.520,50; R$ 46.800,00 e R$ 15.752,75.
· 
R$ 33.395,83; R$ 48.600,00 e R$ 2.252,75.
INCORRETO
· 
R$ 31.520,50; R$ 56.709,90 e R$ 2.252,75.
Código da questão: 59281
9)
No caso de empresas em início de atividade e em se tratando da opção ao regime do Simples Nacional, é importante ter conhecimento do regulamento imposto pela autoridade fiscal.
Trecho 1
O prazo para solicitação de opção é de 30 dias contados do último deferimento de inscrição (municipal ou estadual, caso exigíveis), desde que não tenham decorridos 180 dias da data de abertura constante do CNPJ.
Trecho 2
Quando deferida, a opção produz efeitosa partir da data da abertura do CNPJ. Após esse prazo, a opção somente será possível no mês de janeiro do ano-calendário seguinte.
O responsável pela abertura da empresa deve ficar bastante atento a esses prazos.
PORQUE
Caso o responsável pela abertura da empresa não consiga fixar a nova empresa no regime simplificado, poderá ingressar apenas nos regimes do lucro real ou do lucro presumido.
Acerca dessas asserções e a relação entre elas, assinale a opção correta:
Alternativas:
· 
A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda, uma proposição verdadeira.
· 
As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
· 
Tanto a primeira quanto a segunda asserções são proposições falsas.
· 
As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
CORRETO
· 
A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa.
Código da questão: 33719
10)
Imagine que determinada empresa optante do Simples esteja com as guias de arrecadação mensais em atraso em pelo menos um ano. Essa empresa precisa saber como proceder para que não se agrave essa situação, haja vista que a exclusão do Simples será uma das primeiras consequências e, com a exclusão, a cessação dos benefícios do regime. Na prática, o contribuinte:
Alternativas:
· 
É notificado por Ato de Declaratório Associativo, devendo o contribuinte tomar as devidas providências no tocante à regularização da situação.
· 
É notificado por Ato Declaratório Interpretativo, devendo o contribuinte tomar as devidas providências no tocante à regularização da situação.
· 
É notificado por Ato Declaratório Legislativo, devendo o contribuinte tomar as devidas providências no tocante à regularização da situação.
· 
É notificado por Ato Declaratório Executivo, devendo o contribuinte tomar as devidas providências no tocante à regularização da situação.
CORRETO
· 
É notificado Ato Declaratório Modificativo, devendo o contribuinte tomar as devidas providências no tocante à regularização da situação.
Código da questão: 34181
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