Auditoria empresarial e contábil

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Avaliação: NPG1245_AV_201804246484 » AUDITORIA OPERACIONAL E CONTÁBIL
Tipo de Avaliação: AV
Aluno: 201804246484 - NATHALIA PAIVA LOBO VIDAL
Professor: MARCELO BRUM BRAGGIO
 
Turma: 9001/AA
Nota da Prova: 4,8 Nota de Partic.: Av. Parcial Data: 08/03/2019 11:44:48
 
 1a Questão (Ref.: 201805334438) Pontos: 0,6 / 0,6
Sobre o perfil e registro do auditor podemos afirmar: I - A maior diferença entre o auditor interno e o externo é a
independência: enquanto o primeiro tem algumas limitações, o segundo é mais livre, pois não possui vínculo com a
empresa auditada. II - De acordo com a legislação brasileira, para que um profissional esteja habilitado a exercer a
profissão de auditor,ele tem de ser Bacharel em Ciências Contábeis e estar devidamente aprovado e registrado no
Conselho Regional de Contabilidade (CRC). III - O auditor precisa estar registrado na CVM. IV - O Auditor deve
passar por um processo de educação continuada e ter uma conduta ética perfeita. V - O registro do auditor pode
ocorrer de duas formas: como pessoa física ou jurídica. Para cada uma dessas categorias, ele deverá obedecer a
uma série de requisitos. Diante destas afirmativas temos:
 Todos os itens estão corretos
Somente o item III está correto
Somente os itens IV e V estão corretos
Somente os itens I, II, III e V estão corretos
Somente os itens I, II e III estão corretos
 
 2a Questão (Ref.: 201804537513) Pontos: 0,6 / 0,6
A elaboração dos procedimentos de auditoria deve conter uma série de dados para a correta execução da auditoria.
Quanto aos procedimentos de auditoria estes deverão conter:
Explicitadas as épocas e as etapas em que serão executados os trabalhos de auditoria.
Os procedimentos de supervisão e de orientação dos trabalhos devem estar previstos e estará sob
responsabilidade deste supervisor ou orientador todos os trabalhos a serem executados pela sua equipe.
 Todo o conjunto de procedimentos de auditoria programados para serem realizados no período de testes,
assim como a sua extensão e sua oportunidade de aplicação.
A avaliação crítica dos riscos de auditoria, garantindo uma correta programação dos trabalhos a serem
realizados, evitando a apresentação de informações nas Demonstrações Contábeis de maneira equivocada.
A ocorrência de fatores relevantes que possam afetar a entidade auditada e, consequentemente, a opinião
dele em relação às Demonstrações Contábeis.
 
 3a Questão (Ref.: 201805472615) Pontos: 0,0 / 0,6
Uma das bases da auditoria na área pública é a (o):
 Economicidade.
Entidade.
Conservadorismo.
Sigilo. 
 Ética.
 
 4a Questão (Ref.: 201804537665) Pontos: 0,6 / 0,6
Que fase se caracteriza pela aplicação de procedimentos de auditoria para a obtenção de provas ou evidências que
deverão constar no relatório de auditoria?
Fechamento dos trabalhos de auditoria
Perguntas de auditoria
Emissão do relatório de auditoria
Procedimentos de auditoria
 Execução de auditoria
 
 5a Questão (Ref.: 201805334446) Pontos: 0,0 / 0,6
Entre os fatos a seguir, assinale aquele que NÃO pode ser considerado um marco do desenvolvimento da auditoria
no Brasil:
A existência de filiais de empresas multinacionais.
A evolução do mercado de capitais.
 A busca por financiamento de empresas brasileiras através de entidades internacionais.
O crescimento das empresas brasileiras, sua necessidade de descentralização e a busca por diversificação de
suas atividades econômicas.
 O crescimento e a complexidade da carga tributária brasileira.
 
 6a Questão (Ref.: 201804537308) Pontos: 0,6 / 0,6
Qual foi o fato que marcou o desenvolvimento da Auditoria nos Estados Unidos, em meados dos anos 1930?
Criação da AIPCA
Criação do Banco Central
Criação da Caixa Econômica Federal
Criação da Bolsa de valores
 Criação da SEC
 
 7a Questão (Ref.: 201804537534) Pontos: 0,6 / 0,6
O relatório de auditoria dever ser destinado aos seguintes interessados, exceto a:
 Ao governo
Aos acionistas da empresa auditada
Ao conselho de administração
A seus sócios,
Aos seus cotistas
 
 8a Questão (Ref.: 201804537500) Pontos: 0,6 / 0,6
Dentro da auditoria a abrangência dos controles internos está ligada a:
Efeitos financeiros
Salvaguardar a empresa em questões judiciais e tributárias
Efeitos econômicos
Políticas cambiais
 Salvaguardar os ativos bem como assegurar a veracidade dos componentes patrimoniais;
 
 9a Questão (Ref.: 201804537515) Pontos: 0,6 / 0,6
Dentro do conceito de objetivo do planejamento de auditoria marque a alternativa INCORRETA
Possibilita a identificação prévia de problemas relacionados com a parte contábil, auditorial ou fiscal.
O planejamento visa a obtenção de maior cooperação do pessoal da empresa, procedimento importantíssimo
para garantir que as horas inicialmente previstas sejam cumpridas, sem necessidades de extensão de tempo
ou contratação de horas adicionais não previstas inicialmente
Serve para a determinação de natureza, amplitude e datas dos testes de auditoria a serem realizados
Propicia o conhecimento sobre a natureza das operações realizadas, bem como dos negócios e a forma de
organização da empresa a ser auditada
 Não tem relação com o planejamento de maior volume de horas para as auditorias preliminares, as quais
darão maior noção da situação atual da empresa auditada
 
 10a Questão (Ref.: 201804537656) Pontos: 0,6 / 0,6
Na elaboração das questões de auditoria são aspectos observados, exceto:
 Linguagem extremamente técnica e de difícil entendimento pelos usuários
Viabilidade investigativa (possibilidade de serem respondidas)
Clareza e especificidade;
Uso de termos e variáveis que possam ser definidos e mensurados;
Objetividade
Período de não visualização da prova: desde 19/02/2019 até 18/03/2019.