Pacotão de provas AV 1, 2 e 3 Auditoria contábil (59 páginas)

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AUDITORIA CONTÁBIL
Simulado: GST0076_SM_201301424846 V.1 
Aluno(a): JACQUELINE SULAMITA ALEXANDRE FERREIRA Matrícula: 201301424846
Desempenho: 0,4 de 0,5 Data: 02/04/2016 10:57:54 (Finalizada)
  1a Questão (Ref.: 201301687083) Pontos: 0,1  / 0,1
A profissão de auditoria exige a obediência aos princípios éticos profissionais e qualificações pessoais, qual das
alternativas abaixo não é exigido da pessoa do Auditor:
  Idoneidade.
  Pertinácia nas Ações.
  Pesquisas Esporádicas
  Finura no trato e Humanidade.
  Integridade.
 Gabarito Comentado.
  2a Questão (Ref.: 201302160451) Pontos: 0,0  / 0,1
Se, após a emissão do parecer, o auditor tomar conhecimento de um fato, existente na data da emissão do
parecer que, se conhecido na ocasião, poderia ter gerado a modificação do seu parecer final, nesse caso o
procedimento a ser efetuado pelo auditor será:
emitir um comunicado público que, exceto pelo fato mencionado, sua opinião é correta.
emitir um comunicado à Comissão de Valores Mobiliários de que desconhecia tal fato na data de emissão
do parecer.
comunicar aos órgãos reguladores que o parecer emitido naquela data não tem validade legal.
  emitir um novo parecer de auditoria com parágrafo de ênfase sobre as demonstrações contábeis
revisadas
  avaliar o efeito junto com a administração e incluir como parágrafo de ênfase no próximo parecer
  3a Questão (Ref.: 201302160450) Pontos: 0,1  / 0,1
Quando o auditor independente emitir um parecer modificado em função do resultado de um trabalho de um
especialista identificado em seu parecer, a responsabilidade desse parecer é:
compartilhada entre o auditor e o especialista contratado pelo auditor
compartilhada entre o auditor e o especialista contratado pela administração
da administração que contratou o especialista para execução do trabalho
  exclusiva do auditor independente, mesmo se contratado pela administração.
do auditor, exceto pela alteração resultante do trabalho do especialista.
  4a Questão (Ref.: 201301561382) Pontos: 0,1  / 0,1
As auditorias internas e externas atuam em diferentes graus de profundidade e de extensão nas tarefas de
auditoria. Embora exista uma conexão nos trabalhos de ambas, é função da auditoria externa:
Prevenir erros e fraudes, sugerindo aos administradores da empresa os ajustes necessários.
Acompanhar o cumprimento de normas técnicas e a política de administração da empresa, na
x x x x x x x x x
consecução dos seus objetivos.
  Avaliar e testar os sistemas de controles internos e contábil, em busca da razoável fidedignidade das
demonstrações financeiras.
Desenvolver continuamente o trabalho de auditoria na empresa, concluindo as tarefas com a elaboração
de relatórios.
Seguir as normas e procedimentos de auditoria na execução dos trabalhos, com grau de independência
limitado.
 Gabarito Comentado.
  5a Questão (Ref.: 201301574016) Pontos: 0,1  / 0,1
São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade:
ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe­ sas e uniformidade.
registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade.
  prudência, oportunidade e continuidade.
entidade, competência e reavaliação de ativos.
continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade.
 
 AUDITORIA CONTÁBIL
Simulado: GST0076_SM_201301424846 V.1 
Aluno(a): JACQUELINE SULAMITA ALEXANDRE FERREIRA Matrícula: 201301424846
Desempenho: 0,1 de 0,5 Data: 24/05/2016 15:17:40 (Finalizada)
  1a Questão (Ref.: 201301554871) Pontos: 0,0  / 0,1
O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, redigido com objetividade
e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem
tomadas pela administração da entidade, é denominado:
  Relatório.
Avaliação
Diagnóstico
Laudo
  Parecer
  2a Questão (Ref.: 201301561201) Pontos: 0,1  / 0,1
Consoante o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a alternativa correta.
A auditoria de demonstrações contábeis pode ser exercida por técnicos de contabilidade (sem
graduação na área), desde que tenham mais de 5 anos de experiência, devidamente comprovada.
Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, conter, pelo menos,
uma ressalva, através do parecer com ressalva.
  O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos
usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as
demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com
uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, ser emitido na
modalidade ( parecer adverso).
Se, porventura, o auditor julgar­se incompetente para realizar um serviço de auditoria de
demonstrações contábeis, pode ele recomendar um auditor capacitado. Nesse caso, ao cobrar alguma
remuneração pela indicação, não estará infringindo nenhuma norma, desde que o profissional indicado
seja capaz e esteja regular perante o Conselho Regional de Contabilidade.
  3a Questão (Ref.: 201302160449) Pontos: 0,0  / 0,1
Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores e, também, não tiver condições
de aplicar procedimentos adicionais suficientes nas demonstrações contábeis de coligadas ou controladas, por
eles auditadas, o seu procedimento técnico deve ser o de emitir parecer contendo
abstenção de opinião ou opinião negativa
  ressalva ou abstenção de opinião
ressalva ou opinião negativa.
parágrafo de ênfase ou abstenção de opinião
  parágrafo de ênfase ou ressalva
  4a Questão (Ref.: 201301574021) Pontos: 0,0  / 0,1
A possibilidade de o auditor vir a emitir um parecer que contenha opinião tecnicamente inadequada sobre
demonstrações contábeis significativamente incorretas denomina­se risco:
  de auditoria.
de detecção.
de controle.
  amostral.
inesperado.
  5a Questão (Ref.: 201301574024) Pontos: 0,0  / 0,1
A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis
significativamente incorretas é denominada de
risco sistemático.
risco não sistemático.
  erro tolerável.
  risco de auditoria.
erro esperado.
 
   AUDITORIA CONTÁBIL
Simulado: GST0076_SM_201201186269 V.1   Fechar
Aluno(a): TAIANA ARRUDA DA CRUZ Matrícula: 201201186269
Desempenho: 0,2 de 0,5 Data: 09/06/2015 11:23:13 (Finalizada)
  1a Questão (Ref.: 201201291997) Pontos: 0,1  / 0,1
Com respeito às Normas de Auditoria, assinale a alternativa falsa:
Dizem respeito tanto à pessoa do auditor quanto à execução do trabalho.
O auditor deve comprovar participação em programa de educação continuada.
Representam as condições necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento dos
trabalhos de auditoria.
As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das empresas auditadas.
  Ocorrendo a substituição da empresa de auditoria externa, a empresa anterior tem a obrigação de
entregar toda a informação obtida na execução dos seus trabalhos para a próxima empresa,
independente da solicitação.
 Gabarito Comentado.
  2a Questão (Ref.: 201201297310) Pontos: 0,0  / 0,1
Os procedimentos de auditoria a serem utilizados pelo auditor para a obtenção dos objetivos são dependentes
da avaliação de controle interno e da materialidade envolvida, com relação à folha de pagamento os
procedimentos podem ser:
  Exame Físico, Observação, Investigação, Variação.
Exame Físico, Observação, Intuição, Correlação.
Cálculo, Exame, Investigação, Variação.
  Cálculo, Exame, Investigação, Correlação.
Cálculo, Observação, Entrevista, Revisão Analítica
  3a Questão (Ref.: 201201298910) Pontos: 0,0  / 0,1
Considerandoo que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de
suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser
independente por exigências éticas relevantes.
  No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos
quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório
do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma
pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde
que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de
asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal.
Recomenda­se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do
sócio do trabalho após o período de três anos.
  Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas
contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso
exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que
poderia atuar como sócio encarregado do trabalho.
 Gabarito Comentado.
  4a Questão (Ref.: 201201292001) Pontos: 0,1  / 0,1
Os Controles Internos são entendidos como qualquer ação tomada pela administração da empresa para
aumentar a possibilidade de atingir seus objetivos, proteger seu patrimônio e promover a confiabilidade dos
seus registros e das demonstrações contábeis. Com relação ao sistema de controle interno, é correto afirmar:
A empresa deve, a qualquer custo, prevenir a existência de riscos.
O auditor independente não deve avaliar o sistema de controle interno.
Os controles internos podem ser contábeis ou financeiros.
  Pode­se esperar que o sistema de controle interno forneça apenas segurança razoável e não segurança
absoluta.
Os controles mais eficazes são os detectivos e automatizados.
  5a Questão (Ref.: 201201298954) Pontos: 0,0  / 0,1
Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante,
cabe ao auditor independente
  Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria independente.
Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os resultados
da auditoria.
Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados apontados
na primeira auditoria.
Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a acusação de
omissão.
  Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria
independente das demonstrações contábeis
 
Desempenho: 0,4 de 0,5 Data: 06/04/2016 17:37:09 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201402424708) Pontos: 0,1 / 0,1 
O auditor externo, ao realizar testes no cálculo do valor recuperável de um ativo imobilizado, feito pelo método 
do fluxo de caixa descontado, identificou que a taxa utilizada para descontar o fluxo de caixa estava maior que a 
recomendada para aquela atividade. Dessa forma, pode-se afirmar que a conta: 
 
 
 Do ativo imobilizado está subavaliada. 
 
Do ajuste especial no Resultado do Exercício, está subavaliada. 
 
De despesa de depreciação, do imobilizado, está superavaliada. 
 
De ajuste especial no Patrimônio Líquido, está subavaliada. 
 
De depreciação acumulada do imobilizado, está superavaliada. 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402437334) Pontos: 0,1 / 0,1 
A integridade do registro do patrimônio e das suas mutações, determinando que este seja feito de imediato e 
com a extensão correta, independentemente das causas que as originaram, está relacionada ao Princípio 
Fundamental de Contabilidade da: 
 
 
 
Continuidade 
 
Prudência 
 
Entidade 
 
Competência 
 Oportunidade 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402417736) Pontos: 0,1 / 0,1 
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: 
 
 
 
Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade 
 
Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos 
 
Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e 
emprego dos meios necessários 
 Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle 
interno e apresenta recomendações para melhorá-lo 
 
Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um 
objeto litigioso 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402418173) Pontos: 0,1 / 0,1 
O principal objetivo da Auditoria Externa é: 
 
 
 
Examinar o Balanço Patrimonial 
 
Verificar a segregação de funções 
 
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral 
 Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. 
 
Verificar o objetivo de novas normas. 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402418179) Pontos: 0,0 / 0,1 
Um dos principais objetivos do auditor interno é: 
 
 
 
Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer. 
 Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos. 
 Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório. 
 
Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato. 
 
Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes; 
 
 
 
   AUDITORIA CONTÁBIL
Simulado: GST0076_SM_201201186269 V.1   Fechar
Aluno(a): TAIANA ARRUDA DA CRUZ Matrícula: 201201186269
Desempenho: 0,4 de 0,5 Data: 18/05/2015 11:09:38 (Finalizada)
  1a Questão (Ref.: 201201298908) Pontos: 0,0  / 0,1
Tendo por base os conceitos inerentes ao Planejamento da Auditoria e a NBC T 12 do Conselho Federal de
Contabilidade, que trata da Auditoria Interna, analise os itens a seguir: I ­ o planejamento do trabalho de
auditoria interna compreende os exames preliminares da entidade, para defnir principalmente o valor dos
honorários do trabalho de auditoria; II ­ a existência de entidades associadas, fliais e partes relacionadas que
estejam no âmbito dos exames da auditoria interna é um fator de relevância secundária na execução dos
trabalhos de auditoria; III ­ a aplicação dos procedimentos de auditoria interna, incluindo os testes e técnicas de
amostragem, e, onde praticável, deve ser defnida durante o trabalho de auditoria, de acordo com os indícios
encontrados; IV ­ a auditoria interna é de competência exclusiva de contador registrado em Conselho Regional
de Contabilidade. Dos itens apresentados, pode­se afrmar que:
  todos estão incorretos;
apenas três estão corretos;
  apenas um está correto;
apenas dois estão corretos;
todos estão corretos;
 Gabarito Comentado.
  2a Questão (Ref.: 201201291982) Pontos: 0,1  / 0,1
São objetivos da Auditoria, exceto:
Salvaguardar o patrimônio
Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
  Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
  3a Questão (Ref.: 201201292024) Pontos: 0,1  / 0,1
O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO:
Determinar natureza, amplitude e data­base da auditoria
Obter cooperação do pessoal da empresa
  Aumentar os custos com o serviço a ser realizado
Planejamento de horas de trabalho
Adquirir conhecimento sobre natureza das operações,negócios e da organização
  4a Questão (Ref.: 201201291993) Pontos: 0,1  / 0,1
Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar:
Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria
ou outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria
pode ser esse responsável
  Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades
apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais
e regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias
É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela
firma de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso
exclui especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios
A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar
procedimentos de auditoria para o trabalho
A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante a
execução das atividades
  5a Questão (Ref.: 201201291981) Pontos: 0,1  / 0,1
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria:
Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos
Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um
objeto litigioso
Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e
emprego dos meios necessários
Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade
  Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle
interno e apresenta recomendações para melhorá­lo
 
Desempenho: 0,4 de 0,5 Data: 12/05/2016 09:30:12 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201402550406) Pontos: 0,0 / 0,1 
O procedimento de Auditoria que consistem em avaliação das informações feitas por meio de estudo das 
relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros, incluindo a investigação de flutuações e relações 
identificadas que sejam inconsistentes com outras informações relevantes ou que se desviem significativamente 
dos valores previstos, refere-se à: 
 
 
 Procedimentos Analíticos. 
 Observação. 
 Recalculo 
 Reexecução. 
 Indagação. 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402417736) Pontos: 0,1 / 0,1 
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: 
 
 
 
Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e 
emprego dos meios necessários 
 
Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos 
 
Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade 
 Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle 
interno e apresenta recomendações para melhorá-lo 
 
Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um 
objeto litigioso 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402424701) Pontos: 0,1 / 0,1 
O auditor externo da empresa Ametista S.A. ao avaliar o valor dos estoques registrados nas demonstrações 
contábeis e o valor dos custos dos produtos vendidos, constatou que estavam sendo consideradas perdas por 
avaria e quebra de 10%. Ao verificar o processo produtivo e os estoques físicos não pode identificar os motivos 
que estavam gerando o registro. O procedimento de auditoria que poderia colaborar na confirmação dos saldos 
e quantidades seria: 
 
 
 
Amostragem. 
 
Circularização. 
 Inventário; 
 
Inspeção. 
 
Segregação. 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402470133) Pontos: 0,1 / 0,1 
O controle interno pode ser entendido, de forma objetiva, como o conjunto de rotinas, métodos e procedimentos 
utilizados na proteção dos ativos e na geração de dados confiáveis, auxiliando os administradores da empresa 
em suas tomadas de decisão. Sob o enfoque do controle interno, entende-se que o Plano de Organização 
representa o: 
 
 
 
meio adequado de precisão e observância dos elementos pela contabilidade. 
 
projeto de defesa e salvaguarda dos bens e direitos da empresa. 
 
caminho e os meios de comparação para se chegar a um objetivo. 
 modo pelo qual se organiza um sistema 
 
sistema de regras relativas à direção do negócio. 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402418157) Pontos: 0,1 / 0,1 
Principal finalidade de uma auditoria contábil é: 
 
 
 
Conferência física dos elementos do ativo 
 Confirmação dos registros e demonstrações contábeis 
 
Apuração correta do lucro do exercício 
 
Elaboração e avaliação dos registros contábeis 
 
Elaboração de demonstrativos contábeis 
 
 
 
 
 
 AUDITORIA CONTÁBIL 
 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201301893301) Pontos: 0,1 / 0,1 
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: 
 
 
Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade 
 
Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um 
objeto litigioso 
 
Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos 
 Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle 
interno e apresenta recomendações para melhorá-lo 
 
Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e 
emprego dos meios necessários 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201302025968) Pontos: 0,0 / 0,1 
A profissão de auditoria exige a obediência aos princípios éticos profissionais e qualificações pessoais, qual das 
alternativas abaixo não é exigido da pessoa do Auditor: 
 
 Pesquisas Esporádicas 
 Finura no trato e Humanidade. 
 Integridade. 
 Pertinácia nas Ações. 
 Idoneidade. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201301912914) Pontos: 0,1 / 0,1 
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de 
informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma 
unidade, entidade ou projeto é auditoria: 
 
 Contábil. 
 
Especial. 
 
de Avaliação da Gestão. 
 
Operacional. 
 
de Acompanhamento da Gestão. 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201301893722) Pontos: 0,1 / 0,1 
Principal finalidade de uma auditoria contábil é: 
 
 Confirmação dos registros e demonstrações contábeis 
 
Elaboração de demonstrativos contábeis 
 
Conferência física dos elementos do ativo 
 
Apuração correta do lucro do exercício 
 
Elaboração e avaliação dos registros contábeis 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201301893744) Pontos: 0,1 / 0,1 
Um dos principais objetivos do auditor interno é: 
 
 
Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos. 
 Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório. 
 
Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes; 
 
Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato. 
 
Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201301893744) Pontos: 0,1 / 0,1 
Um dos principais objetivos do auditor interno é: 
 
 
Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato. 
 
Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos. 
 
Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitirseu parecer. 
 
Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes; 
 Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201301893734) Pontos: 0,0 / 0,1 
O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de 
compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, 
não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que 
tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro 
cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa 
urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou 
o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da 
quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações 
anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, 
respectivamente: 
 
 I. Erro; II. Fraude; III. Fraude 
 
I. Erro; II. Erro; III. Erro 
 
I. Erro; II. Erro; III. Fraude 
 I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude 
 
I. Fraude; II. Fraude; III. Erro 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201301900253) Pontos: 0,0 / 0,1 
Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela ocorrência dos seguintes fatos, 
exceto: 
 
 Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade auditada. 
 
relacionamentos familiares e pessoais com a entidade auditada. 
 
atuação como administrador ou diretor de entidade auditada. 
 
relacionamentos comerciais com a entidade auditada. 
 operações de créditos e garantias com a entidade auditada 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201301912912) Pontos: 0,1 / 0,1 
"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e a ...... 
das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por: 
 
 
parte das - tamanho - complexidade 
 
parte das - contrato - tipo 
 
algumas das - tamanho - natureza 
 
todas as - contrato - form 
 todas as - tamanho - complexidade 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201301893306) Pontos: 0,1 / 0,1 
_______________________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve respeitar em 
relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, ao relatório que 
deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à adequação do trabalho 
 
 
Reuniões com as áreas 
 
Políticas de RH 
 Normas de auditoria 
 
Procedimentos comerciais 
 
Datas de relatórios 
 
1a Questão (Ref.: 201301912919) Pontos: 0,1 / 0,1 
O auditor pode: 
 
 executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração. 
 trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de 
auditoria. 
 exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis. 
 ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as 
demonstrações contábeis como um todo. 
 realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor. 
Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201301893328) Pontos: 0,1 / 0,1 
Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA: 
 
 A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência 
 Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada 
 Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário 
 É fundamental e óbvia para o exercício da atividade 
 As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201301898636) Pontos: 0,1 / 0,1 
O auditor, por meio de uma listagem de dividendos, confere a exatidão dos valores de pagamentos desses, 
com as respectivas autorizações dadas em atas de reuniões de diretoria ou de assembéias de acionistas. 
Esse procedimento chama-se: 
 
 Circularização 
 Inspeção 
 Observação 
 Cálculo 
 Investigação 
Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201301912903) Pontos: 0,1 / 0,1 
No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião 
tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada 
risco: 
 
 de detecção interna. 
 de erro doloso. 
 moral. 
 de auditoria. 
 de controle externo. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201301893313) Pontos: 0,1 / 0,1 
Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar: 
 
 Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de 
auditoria ou outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de 
auditoria pode ser esse responsável 
 A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante 
a execução das atividades 
 A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para 
realizar procedimentos de auditoria para o trabalho 
 Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades 
apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências 
legais e regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias 
 É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada 
pela firma de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. 
Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios 
 
 
1a Questão (Ref.: 201301912915) Pontos: 0,1 / 0,1 
Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da 
entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação 
entre o auditor e: 
 
 entidade controlada pela auditada. 
 outros auditores. 
 a justiça. 
 fornecedores da companhia. 
 os órgãos fiscalizadores da profissão. 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201301893727) Pontos: 0,1 / 0,1 
Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo? 
 
 O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países. 
 A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar 
transparência e confiabilidades ao mercado. 
 A necessidade de auditorias para órgãos públicos. 
 A promulgação da Lei. 6.404/76. 
 A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o 
Capitalismo. 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201301898633) Pontos: 0,1 / 0,1 
Na auditoria, quando da execução dos trabalhos de campo, o processo de verificação, conhecido como 
circularização, comumente utilizado nas áreas relativas a direitos e obrigações da empresa com terceiros, 
que sejam em quantidade e valor julgados relevantes, é de aplicação do procedimento básico de auditoria:Inspeção 
 Entrevista 
 Cálculo 
 Observação 
 Investigação e confirmação 
Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201301893778) Pontos: 0,1 / 0,1 
O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que: 
 
 For independente em relação a entidade auditada. 
 Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada. 
 Possuir ações ou debêntures da entidade auditada. 
 Estiver capacitado para exercer o trabalho. 
 Identificar e compreender as atividades da empresa. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201302649421) Pontos: 0,1 / 0,1 
A Empresa Alvorada experimentou prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. A empresa estava em fase 
pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos 
evidenciam lucros. O procedimento básico que aplicado pelo auditor constataria esse evento seria: 
 
 Inspeção. 
 Circularização. 
 Cálculo 
 Inventário físico. 
 Ocorrência. 
 
Desempenho: 0,5 de 0,5 Data: 01/06/2016 17:06:30 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201402437347) Pontos: 0,1 / 0,1 
"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e a ...... 
das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por: 
 
 
 
algumas das - tamanho - natureza 
 
todas as - contrato - form 
 
parte das - tamanho - complexidade 
 todas as - tamanho - complexidade 
 
parte das - contrato - tipo 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402917706) Pontos: 0,1 / 0,1 
Um dos procedimentos adotados em uma Auditoria Contábil é a circularização. Marque a alternativa que 
apresenta os grupos de contas sobre os quais são passíveis de aplicação: 
 
 
 
Estoques e Capital Circulante. 
 
Disponível e Investimentos. 
 
Reservas de Capital e de Lucros. 
 Fornecedores e Clientes. 
 
Ativo Imobilizado e Intangível. 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402437353) Pontos: 0,1 / 0,1 
Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a: 
 
 
 
postura mental independente. 
 
confidencialidade das informações. 
 subjetividade na aplicação dos procedimentos. 
 
competência técnica nas análises e avaliações 
 
integridade dos trabalhos executados. 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402424523) Pontos: 0,1 / 0,1 
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
 
 
 
O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de 
viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios. 
 
Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de 
auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na 
NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos 
auditores. 
 
A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por 
objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de 
Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. 
Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon. 
 
A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente 
(quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa 
que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse 
atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de 
auditoria. 
 As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas 
Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as 
interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas 
adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a 
Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em 
consonância com as normas contábeis internacionais. 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402418210) Pontos: 0,1 / 0,1 
Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da 
empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto: 
 
 
 Na relação entre o auditor e a Justiça. 
 
Na relação entre o auditor e a entidade auditada. 
 
Na relação entre os auditores. 
 
Na relação entre o auditor e os demais terceiros. 
 
Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores. 
 
 
Desempenho: 0,4 de 0,5 Data: 01/06/2016 17:18:05 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201402424661) Pontos: 0,1 / 0,1 
Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria 
externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as 
informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de 
confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as 
demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por 
auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a 
obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no 
exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda 
que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de 
procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, 
para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das 
informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das 
sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a 
obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se 
que: 
 
 
 
Apenas I, II e V são verdadeiras. 
 
Apenas I, II, III e IV são verdadeiras. 
 Todas são verdadeiras. 
 
Apenas III, IV e V são verdadeiras. 
 
Apenas II, III, IV e V são verdadeiras 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402417800) Pontos: 0,1 / 0,1 
O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas 
nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do 
Exercício 
 
 
 
Planejamento da Auditoria 
 
Procedimentos de Auditoria 
 Revisão Analítica 
 
Programas de Auditoria 
 
Papéis de Trabalho 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402437357) Pontos: 0,1 / 0,1 
Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um profissional de auditoria: 
 
 
 
renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições que possam 
prejudicar a eficácia e a correção de seu trabalho. 
 
renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou 
empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os motivos da 
renúncia. 
 guardar sigilo sobre o que souber em razão doexercício profissional lícito, inclusive no âmbito do serviço 
público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades competentes, entre 
estas os Conselhos Regionais de Contabilidade. 
 
anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na diminuição do 
colega, da Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, sendo sempre admitida a 
indicação de títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes. 
 
valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber. 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201403023769) Pontos: 0,0 / 0,1 
Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores e, também, não tiver condições 
de aplicar procedimentos adicionais suficientes nas demonstrações contábeis de coligadas ou controladas, por 
eles auditadas, o seu procedimento técnico deve ser o de emitir parecer contendo 
 
 
 
parágrafo de ênfase ou abstenção de opinião 
 ressalva ou abstenção de opinião 
 
abstenção de opinião ou opinião negativa 
 parágrafo de ênfase ou ressalva 
 
ressalva ou opinião negativa. 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402424708) Pontos: 0,1 / 0,1 
O auditor externo, ao realizar testes no cálculo do valor recuperável de um ativo imobilizado, feito pelo método 
do fluxo de caixa descontado, identificou que a taxa utilizada para descontar o fluxo de caixa estava maior que a 
recomendada para aquela atividade. Dessa forma, pode-se afirmar que a conta: 
 
 
 
De ajuste especial no Patrimônio Líquido, está subavaliada. 
 
De depreciação acumulada do imobilizado, está superavaliada. 
 
De despesa de depreciação, do imobilizado, está superavaliada. 
 Do ativo imobilizado está subavaliada. 
 
Do ajuste especial no Resultado do Exercício, está subavaliada. 
 
 
   AUDITORIA CONTÁBIL
Simulado: GST0076_SM_201201186269 V.1   Fechar
Aluno(a): TAIANA ARRUDA DA CRUZ Matrícula: 201201186269
Desempenho: 0,3 de 0,5 Data: 05/04/2015 17:52:30 (Finalizada)
  1a Questão (Ref.: 201201311597) Pontos: 0,1  / 0,1
O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC­ PAs ( Normas Profissionais do Auditor
Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor, quando da
condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses
princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo
Código IFAC (International Federation of Accountants). Tais princípios são:
perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta profissional.
integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade.
  integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
  2a Questão (Ref.: 201201311601) Pontos: 0,0  / 0,1
É prática ética do auditor:
auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que
declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada.
  guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis,
dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria
permitam.
  realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o
registro no CRC, como contador.
conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior,
para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a
serem auditadas.
aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da
sua estrutura administrativa.
  3a Questão (Ref.: 201201291984) Pontos: 0,0  / 0,1
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
  Treinar as pessoas envolvidas nos processos
Utilização racional dos recursos disponíveis
Reduzir erros e evitar fraudes
Redução de custos
  Aplicação de sanções legais
  4a Questão (Ref.: 201201311598) Pontos: 0,1  / 0,1
Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a:
integridade dos trabalhos executados.
  subjetividade na aplicação dos procedimentos.
competência técnica nas análises e avaliações
confidencialidade das informações.
postura mental independente.
  5a Questão (Ref.: 201201298907) Pontos: 0,1  / 0,1
Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor quando da condução
de auditoria de demonstrações contábeis:
Confidencialidade e motivação
Formalismo e objetividade.
Formalismo e confiabilidade.
Integridade e pessoalidade.
  Integridade e objetividade.
 
Desempenho: 0,4 de 0,5 Data: 06/04/2016 17:37:09 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201402424708) Pontos: 0,1 / 0,1 
O auditor externo, ao realizar testes no cálculo do valor recuperável de um ativo imobilizado, feito pelo método 
do fluxo de caixa descontado, identificou que a taxa utilizada para descontar o fluxo de caixa estava maior que a 
recomendada para aquela atividade. Dessa forma, pode-se afirmar que a conta: 
 
 
 Do ativo imobilizado está subavaliada. 
 
Do ajuste especial no Resultado do Exercício, está subavaliada. 
 
De despesa de depreciação, do imobilizado, está superavaliada. 
 
De ajuste especial no Patrimônio Líquido, está subavaliada. 
 
De depreciação acumulada do imobilizado, está superavaliada. 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402437334) Pontos: 0,1 / 0,1 
A integridade do registro do patrimônio e das suas mutações, determinando que este seja feito de imediato e 
com a extensão correta, independentemente das causas que as originaram, está relacionada ao Princípio 
Fundamental de Contabilidade da: 
 
 
 
Continuidade 
 
Prudência 
 
Entidade 
 
Competência 
 Oportunidade 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402417736) Pontos: 0,1 / 0,1 
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: 
 
 
 
Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade 
 
Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos 
 
Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e 
emprego dos meios necessários 
 Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle 
interno e apresenta recomendações para melhorá-lo 
 
Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um 
objeto litigioso 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402418173) Pontos: 0,1 / 0,1 
O principal objetivo da Auditoria Externa é: 
 
 
 
Examinar o Balanço Patrimonial 
 
Verificar a segregação de funções 
 
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral 
 Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. 
 
Verificar o objetivo de novas normas. 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402418179) Pontos: 0,0 / 0,1 
Um dos principais objetivos do auditor interno é: 
 
 
 
Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer. 
 Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos. 
 Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório. 
 
Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato. 
 
Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes;18/04/2016 BDQ Prova
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   AUDITORIA CONTÁBIL
Simulado: GST0076_SM_201303085186 V.1 
Aluno(a): NATHANAEL ASSUNÇÃO DA ROCHA Matrícula: 201303085186
Desempenho: 0,4 de 0,5 Data: 14/04/2016 10:07:45 (Finalizada)
 
  1a Questão (Ref.: 201303186140) Pontos: 0,1  / 0,1
O principal objetivo da Auditoria Externa é:
Verificar o objetivo de novas normas.
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral.
Verificar os controles internos dos setores operacionais.
  Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
Examinar o Balanço Patrimonial
 
  2a Questão (Ref.: 201303313453) Pontos: 0,0  / 0,1
É uma atividade de avaliação, independente dentro da organização, para a revisão da contabilidade, finanças e
outras operações, como base para servir à administração, refere­se à:
  Auditoria Operacional
  Auditoria Interna
  Auditoria Externa
  Auditoria Contábil
 
  3a Questão (Ref.: 201303180793) Pontos: 0,1  / 0,1
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
  Aplicação de sanções legais
Utilização racional dos recursos disponíveis
Reduzir erros e evitar fraudes
Redução de custos
Treinar as pessoas envolvidas nos processos
 
  4a Questão (Ref.: 201303180791) Pontos: 0,1  / 0,1
São objetivos da Auditoria, exceto:
Salvaguardar o patrimônio
Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
  Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
18/04/2016 BDQ Prova
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Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
 
  5a Questão (Ref.: 201303187762) Pontos: 0,1  / 0,1
O auditor externo, ao realizar testes no cálculo do valor recuperável de um ativo imobilizado, feito pelo método
do fluxo de caixa descontado, identificou que a taxa utilizada para descontar o fluxo de caixa estava maior que
a recomendada para aquela atividade. Dessa forma, pode­se afirmar que a conta:
De depreciação acumulada do imobilizado, está superavaliada.
De ajuste especial no Patrimônio Líquido, está subavaliada.
De despesa de depreciação, do imobilizado, está superavaliada.
Do ajuste especial no Resultado do Exercício, está subavaliada.
  Do ativo imobilizado está subavaliada.
 
 
 
Avaliação: GST0535_AVS_201002115183 » AUDITORIA CONTÁBIL 
Tipo de Avaliação: AVS 
Aluno: 
Professor: JADIR MAGNO DOS MONTES Turma: 9003/AC 
Nota da Prova: 8,0 Nota de Partic.: 1 Av. Parcial 0 Data: 10/12/2015 14:01:23 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201002213789) Pontos: 1,5 / 1,5 
Diferencie Fraude de Erro: 
 
 
Resposta: FRAUDE É QUANDO A PESSOA CIENTE FAZ MANOBRAS PARA TIRAR ALGUM PROVEITO EM 
BENEFICIO PROPRIO. ERRO É QUANDO INCONCIENTEMENTE DEIXOU PASSAR OU DEIXOU DE FAZER ALGO. 
 
 
Gabarito: Fraude: Ato intencional por parte de um ou mais indivíduos dentre os membros administrativos, 
empregados com o propósito de prejudicar interesses de riqueza alheia Erro: Enganos não intencionais nas 
demonstrações contábeis 
 
 
Fundamentação do(a) Professor(a): Resposta correta 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201002213841) Pontos: 1,5 / 1,5 
Cite 2 exemplos de Papéis de Trabalho: 
 
 
Resposta: COPIAS DE DOCUMENTOS LEGAIS DA EMPRESA COMO CONTRATO SOCIAL, ATAS, MOVIMENTAÇÕES 
BANCÁRIAS, CÓPIAS DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS, CÓPIAS DE PARECERES DE AUDITORIAS 
ANTERIORES, CARTA DE RESPONSABILIDADE DOS ADMINISTRADORES, PARECER DO AUDITOR E ANEXOS SE 
HOUVER. 
 
 
Gabarito: Cópias de documentos legais, contratos e atas Análises de transações, movimentação e saldos de 
contas Cópias de comunicação com outros auditores, peritos e especialistas Cópias de comunicações à 
administração da entidade, e suas respostas, em relação aos trabalhos, às condições de contratação e as 
deficiências constatadas; Cartas de responsabilidade da administração; Cópias das demonstrações contábeis, do 
parecer e do relatório do auditor 
 
 
Fundamentação do(a) Professor(a): Resposta correta 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201002214230) Pontos: 0,5 / 0,5 
Um dos principais objetivos do auditor interno é: 
 
 Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório. 
 
Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato. 
 
Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes; 
 
Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer. 
 
Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos. 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201002703282) Pontos: 0,5 / 0,5 
Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação comprobatória, na 
forma de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica 
relativa a: 
 
 
Profissional 
 
Relatório de auditoria 
 
Instrução CVM 
 
Parecer de auditoria 
 Execução dos trabalhos de auditoria 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201002213790) Pontos: 0,5 / 0,5 
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto: 
 
 
Treinar as pessoas envolvidas nos processos 
 
Reduzir erros e evitar fraudes 
 
Utilização racional dos recursos disponíveis 
 
Redução de custos 
 Aplicação de sanções legais 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201002848291) Pontos: 0,5 / 0,5 
As ações realizadas para que a empresa possa atingir os seus objetivos estão relacionadas a categoria do 
controle interno: 
 
 
Normativo 
 
Contábil 
 
Funcional 
 
Financeiro 
 Operacional 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201002220575) Pontos: 0,5 / 0,5 
A firma de auditoria Auditores Associados foi contratada para emitir parecer específico sobre o balanço 
patrimonial de determinada entidade. Ela disponibilizou acesso ilimitado a todas as áreas da empresa, a todos 
os relatórios, registros, dados, informações e demais demonstrações contábeis, de forma a serem possíveis 
todos os procedimentos de auditoria. Dessa forma, é correto classificar essa auditoria como: 
 
 Um trabalho de objetivo limitado. 
 
Um trabalho de objetivo ilimitado, que deverá gerar parecer na modalidade com ressalvas, pelo menos. 
 
Uma indeterminação na profundidade do trabalho. 
 
Uma restrição na profundidade do trabalho. 
 
Uma limitação no escopo do trabalho. 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201002848306) Pontos: 0,5 / 0,5 
Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria: 
 
 
Contém provas e informações levantadas pelo auditor 
 
Constituem a evidência do trabalho do auditor 
 
São preparados antes do planejamento de auditoria 
 Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada 
 
Devem ser arquivados por, pelo menos, cinco anos 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201002220747) Pontos: 1,0 / 1,0 
No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o 
Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de 
financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente, 
classificados com indicadores: 
 
 financeiro, operacional e financeiro. 
 
operacional, operacional e operacional. 
 
financeiro, financeiro e financeiro 
 
operacional, financeiro e operacional. 
 
financeiro, operacional e operacional. 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201002213851) Pontos: 1,0 / 1,0 
O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas 
nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstraçõesdo Resultado do 
Exercício 
 
 
Programas de Auditoria 
 
Papéis de Trabalho 
 
Procedimentos de Auditoria 
 Revisão Analítica 
 
Planejamento da Auditoria 
 
19/06/2016 BDQ Prova
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   AUDITORIA CONTÁBIL
Simulado: GST0076_SM_201301684732 V.1 
Aluno(a): FRANCISCO THIAGO MELLO DOS SANTOS Matrícula: 201301684732
Desempenho: 0,4 de 0,5 Data: 01/06/2016 09:53:31 (Finalizada)
  1a Questão (Ref.: 201301859912) Pontos: 0,1  / 0,1
Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um profissional de auditoria:
  guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no âmbito do
serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades
competentes, entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade.
renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou
empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os motivos da
renúncia.
valer­se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber.
renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições que possam
prejudicar a eficácia e a correção de seu trabalho.
anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na diminuição do
colega, da Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, sendo sempre admitida a
indicação de títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes.
  2a Questão (Ref.: 201301972955) Pontos: 0,1  / 0,1
Quanto à Auditoria Interna, avalie as afirmações seguintes: I­A responsabilidade do Auditor é sobre
responsabilidade profissional, civil ou pessoal. II­O auditor preocupa­se com a intercessão e com a prevenção
de erros, fraudes, conluios, desperdícios ou desvios, sugerindo o aprimoramento da gestão. III­ O trabalho é
fundamentado em relação às necessidades da empresa, levando em conta as rotinas e os procedimentos
internos, alem do andamento e das normalizações das áreas operacionais e administrativas. IV­ Visa suprir as
dúvidas da administração, além da necessidade de terceiros quanto à fidedignidade dos fatos e dos atos
contábeis, financeiros, administrativos e patrimoniais, sendo assim mais independente. V­ Foco nas falhas dos
Controles Internos que podem levar a efeitos nas demonstrações contábeis. É correto o que se afirma em:
  I, II, e IV apenas.
  I, apenas.
  III, apenas.
  II e III, apenas.
  Todas estão corretas.
  3a Questão (Ref.: 201301840734) Pontos: 0,1  / 0,1
Um dos principais objetivos do auditor interno é:
Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes;
  Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório.
Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato.
Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer.
Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos.
 Gabarito Comentado.
19/06/2016 BDQ Prova
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_linear_view.asp 2/2
  4a Questão (Ref.: 201301859889) Pontos: 0,0  / 0,1
A integridade do registro do patrimônio e das suas mutações, determinando que este seja feito de imediato e
com a extensão correta, independentemente das causas que as originaram, está relacionada ao Princípio
Fundamental de Contabilidade da:
  Oportunidade
  Continuidade
Prudência
Competência
Entidade
  5a Questão (Ref.: 201301840712) Pontos: 0,1  / 0,1
Principal finalidade de uma auditoria contábil é:
Conferência física dos elementos do ativo
Elaboração e avaliação dos registros contábeis
Elaboração de demonstrativos contábeis
Apuração correta do lucro do exercício
  Confirmação dos registros e demonstrações contábeis
 
11/06/2015 BDQ Prova
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_ead_ens_preview.asp?cript_hist=1303072320 1/2
 AUDITORIA CONTÁBIL
Simulado: GST0076_SM_201202271588 V.1 Fechar
Aluno(a): JUCILENE CASTRO DOS ANJOS Matrícula: 201202271588
Desempenho: 0,2 de 0,5 Data: 13/04/2015 16:57:28 (Finalizada)
 1a Questão (Ref.: 201202392760) Pontos: 0,1 / 0,1
A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do
ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da
Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos
alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na
auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a
serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos
materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora
não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser
ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado
sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura
feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes
substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle
interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser
observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o.
uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o
outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério
de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo)
 valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta
levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno
identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou
não
leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada)
 2a Questão (Ref.: 201202392759) Pontos: 0,0 / 0,1
Tendo por base os conceitos inerentes ao Planejamento da Auditoria e a NBC T 12 do Conselho Federal de
Contabilidade, que trata da Auditoria Interna, analise os itens a seguir: I - o planejamento do trabalho de
auditoria interna compreende os exames preliminares da entidade, para defnir principalmente o valor dos
honorários do trabalho de auditoria; II - a existência de entidades associadas, fliais e partes relacionadas que
estejam no âmbito dos exames da auditoria interna é um fator de relevância secundária na execução dos
trabalhos de auditoria; III - a aplicação dos procedimentos de auditoria interna, incluindo os testes e técnicas de
amostragem, e, onde praticável, deve ser defnida durante o trabalho de auditoria, de acordo com os indícios
encontrados; IV - a auditoria interna é de competência exclusiva de contador registrado em Conselho Regional
de Contabilidade. Dos itens apresentados, pode-se afrmar que:
 todos estão corretos;
apenas três estão corretos;
todos estão incorretos;
apenas dois estão corretos;
 apenas um está correto;
 Gabarito Comentado.
 3a Questão (Ref.: 201202385835) Pontos: 0,0 / 0,1
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
11/06/2015 BDQ Prova
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_ead_ens_preview.asp?cript_hist=1303072320 2/2
Utilização racional dos recursos disponíveis
 Redução de custos
Treinar as pessoas envolvidas nos processos
Reduzir erros e evitar fraudes
 Aplicação de sanções legais4a Questão (Ref.: 201202386294) Pontos: 0,1 / 0,1
O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados,
para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria
para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são:
Políticas estratégicas e operacionais
Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria
Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos
Critério de avaliação de estoques e imobilizado
 Controle interno e revisão analítica
 5a Questão (Ref.: 201202385889) Pontos: 0,0 / 0,1
As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são:
Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e
Demonstrações do Fluxo de Caixa.
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e
Notas Explicativas.
 Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
 Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente,
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações
do Valor Adicionado e Notas Explicativas.
Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas.
 
19/06/2016 BDQ Prova
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_linear_view.asp 1/2
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   AUDITORIA CONTÁBIL
Simulado: GST0076_SM_201301684732 V.1 
Aluno(a): FRANCISCO THIAGO MELLO DOS SANTOS Matrícula: 201301684732
Desempenho: 0,4 de 0,5 Data: 01/06/2016 10:33:49 (Finalizada)
  1a Questão (Ref.: 201301847250) Pontos: 0,1  / 0,1
Uma das áreas que devem ser estudadas com profundidade pela Auditoria Externa é a financeira. Nessa área,
um dos problemas que podem ser detectados com o estudo aprofundado é referente
à política de admissões
  à liquidez
às projeções orçamentárias inadequadas
à uniformidade dos princípios contábeis
aos limites de aprovação de compras
  2a Questão (Ref.: 201301859905) Pontos: 0,1  / 0,1
Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da
entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação
entre o auditor e:
outros auditores.
os órgãos fiscalizadores da profissão.
  a justiça.
entidade controlada pela auditada.
fornecedores da companhia.
  3a Questão (Ref.: 201301840768) Pontos: 0,1  / 0,1
O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que:
Identificar e compreender as atividades da empresa.
Estiver capacitado para exercer o trabalho.
For independente em relação a entidade auditada.
Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada.
  Possuir ações ou debêntures da entidade auditada.
  4a Questão (Ref.: 201301840717) Pontos: 0,1  / 0,1
Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo?
O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países.
A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o
Capitalismo.
A promulgação da Lei. 6.404/76.
19/06/2016 BDQ Prova
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_linear_view.asp 2/2
  A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar
transparência e confiabilidades ao mercado.
A necessidade de auditorias para órgãos públicos.
  5a Questão (Ref.: 201301859909) Pontos: 0,0  / 0,1
O auditor pode:
  exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis.
trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria.
  ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as
demonstrações contábeis como um todo.
realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor.
executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração.
 Gabarito Comentado.
 
11/06/2015 BDQ Prova
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_ead_ens_preview.asp?cript_hist=1548783192 1/2
 AUDITORIA CONTÁBIL
Simulado: GST0076_SM_201202271588 V.1 Fechar
Aluno(a): JUCILENE CASTRO DOS ANJOS Matrícula: 201202271588
Desempenho: 0,2 de 0,5 Data: 09/06/2015 20:47:57 (Finalizada)
 1a Questão (Ref.: 201202385895) Pontos: 0,1 / 0,1
Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar:
Durante a Inspeção Física não é necessário o exame dos documentos comprobatórios dos registros
A Confirmação com terceiros pode ser realizada por telefone
 O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados
A Conferência de Cálculos não é necessária caso a Demonstração Financeira seja entregue com
antecedência
A Entrevista deve ser realizada apenas em caso de suspeita de fraude
 2a Questão (Ref.: 201202386319) Pontos: 0,0 / 0,1
A obtenção de informações junto a pessoas ou entidades, para confirmação de transações, conhecida na
atividade de auditoria como "circularização", pode ser de dois tipos, quanto à forma de resposta:
 positiva e negativa
branca e preta
 interna e externa
ativa e passiva
aberta e fechada
 Gabarito Comentado.
 3a Questão (Ref.: 201202391167) Pontos: 0,0 / 0,1
O auditor, por meio de uma listagem de dividendos, confere a exatidão dos valores de pagamentos desses, com
as respectivas autorizações dadas em atas de reuniões de diretoria ou de assembéias de acionistas. Esse
procedimento chama-se:
 Cálculo
 Inspeção
Circularização
Investigação
Observação
 Gabarito Comentado.
 4a Questão (Ref.: 201202391164) Pontos: 0,0 / 0,1
Na auditoria, quando da execução dos trabalhos de campo, o processo de verificação, conhecido como
circularização, comumente utilizado nas áreas relativas a direitos e obrigações da empresa com terceiros, que
11/06/2015 BDQ Prova
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sejam em quantidade e valor julgados relevantes, é de aplicação do procedimento básico de auditoria:
 Observação
Cálculo
Entrevista
 Investigação e confirmação
Inspeção
 5a Questão (Ref.: 201202405425) Pontos: 0,1 / 0,1
De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a:
 objetividade
subjetividade
parcialidade
integralidade
interação com o auditado
 
19/06/2016 BDQ Prova
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   AUDITORIA CONTÁBIL
Simulado: GST0076_SM_201301684732 V.1 
Aluno(a): FRANCISCO THIAGO MELLO DOS SANTOS Matrícula: 201301684732
Desempenho: 0,5 de 0,5 Data: 05/06/2016 20:37:55 (Finalizada)
  1a Questão (Ref.: 201301845620) Pontos: 0,1  / 0,1
Os procedimentos de auditoria a serem utilizados pelo auditor para a obtenção dos objetivos são dependentes
da avaliação de controle interno e da materialidade envolvida, com relação à folha de pagamento os
procedimentos podem ser:
  Cálculo, Exame, Investigação, Correlação.
Cálculo, Exame, Investigação, Variação.
Exame Físico, Observação, Intuição, Correlação.
Cálculo, Observação, Entrevista, Revisão Analítica
Exame Físico, Observação, Investigação, Variação.
  2a Questão (Ref.: 201302429128) Pontos: 0,1  / 0,1
(ENADE 2006­ CIÊNCIAS CONTÁBEIS­QUESTÃO 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação
dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia
contratados para confirmar a existência de processos, classificando­os de acordo com o risco e a probabilidade
de êxito em ¿possíveis, prováveis e remotos¿. Qual a denominaçãodesse procedimento?
Certificação.
Conciliação.
Constatação.
  Circularização.
Constituição.
  3a Questão (Ref.: 201301859910) Pontos: 0,1  / 0,1
O risco de auditoria é uma função dos riscos de
julgamento e de confidencialidade.
detecção e de controle acionário.
fraude e de formação profissional.
  distorção relevante e de detecção.
materialidade e de independência profissional.
 Gabarito Comentado.
  4a Questão (Ref.: 201301840777) Pontos: 0,1  / 0,1
A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações
e das operações, classifica­se como procedimento de:
19/06/2016 BDQ Prova
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  Investigação e confirmação.
Revisão analítica.
Questionário.
Observação.
Inspeção.
  5a Questão (Ref.: 201301840354) Pontos: 0,1  / 0,1
Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar:
A Entrevista deve ser realizada apenas em caso de suspeita de fraude
Durante a Inspeção Física não é necessário o exame dos documentos comprobatórios dos registros
  O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados
A Conferência de Cálculos não é necessária caso a Demonstração Financeira seja entregue com
antecedência
A Confirmação com terceiros pode ser realizada por telefone
 
19/06/2016 BDQ Prova
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   AUDITORIA CONTÁBIL
Simulado: GST0076_SM_201301684732 V.1 
Aluno(a): FRANCISCO THIAGO MELLO DOS SANTOS Matrícula: 201301684732
Desempenho: 0,4 de 0,5 Data: 05/06/2016 20:48:52 (Finalizada)
  1a Questão (Ref.: 201301840762) Pontos: 0,1  / 0,1
Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por
interesse Financeiro direto.
  Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar­se membro da equipe de auditoria.
Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse.
Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi­lo a outra entidade.
Alienar o interesse financeiro ou transferi­lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos.
Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar
pronunciamento.
 Gabarito Comentado.
  2a Questão (Ref.: 201301840748) Pontos: 0,1  / 0,1
Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria:
Identificar os problemas potenciais da entidade.
Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas
demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.
Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade.
Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e
compromissos previamente acordados.
  Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde
que NÃO afetem as demonstrações contábeis.
  3a Questão (Ref.: 201301972954) Pontos: 0,1  / 0,1
É uma atividade de avaliação, independente dentro da organização, para a revisão da contabilidade, finanças e
outras operações, como base para servir à administração, refere­se à:
  Auditoria Interna
  Auditoria Contábil
  Auditoria Operacional
  Auditoria Externa
  4a Questão (Ref.: 201302446324) Pontos: 0,0  / 0,1
Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores e, também, não tiver condições
de aplicar procedimentos adicionais suficientes nas demonstrações contábeis de coligadas ou controladas, por
19/06/2016 BDQ Prova
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_linear_view.asp 2/2
eles auditadas, o seu procedimento técnico deve ser o de emitir parecer contendo
parágrafo de ênfase ou abstenção de opinião
ressalva ou opinião negativa.
  ressalva ou abstenção de opinião
  parágrafo de ênfase ou ressalva
abstenção de opinião ou opinião negativa
  5a Questão (Ref.: 201302440580) Pontos: 0,1  / 0,1
É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações
contábeis significativamente incorretas.
  Risco de Auditoria
Risco de Erro
Risco de Fraude
Risco de Percurso
Risco de Análise
 Gabarito Comentado.
 
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   AUDITORIA CONTÁBIL
Simulado: GST0076_SM_201301137065 V.1 
Aluno(a): JANETE DA SILVA SANTANA Matrícula: 201301137065
Desempenho: 0,3 de 0,5 Data: 10/04/2016 18:53:19 (Finalizada)
  1a Questão (Ref.: 201301237884) Pontos: 0,1  / 0,1
Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA:
A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência
Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada
As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas
É fundamental e óbvia para o exercício da atividade
  Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário
  2a Questão (Ref.: 201301244782) Pontos: 0,1  / 0,1
Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria
externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as
informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de
confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as
demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por
auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a
obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no
exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda
que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de
procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade,
para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade
das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis
das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a
obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica­se
que:
Apenas II, III, IV e V são verdadeiras
Apenas III, IV e V são verdadeiras.
Apenas I, II e V são verdadeiras.
  Todas são verdadeiras.
Apenas I, II, III e IV são verdadeiras.
  3a Questão (Ref.: 201301257468) Pontos: 0,1  / 0,1
"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con­ forme o ...... e a ......
das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por:
todas as ­ contrato ­ form
parte das ­ tamanho ­ complexidade
algumas das ­ tamanho ­ natureza
  todas as ­ tamanho ­ complexidade
parte das ­ contrato ­ tipo
  4a Questão (Ref.: 201301244783) Pontos: 0,0  / 0,1
Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor quando da condução
de auditoria de demonstrações contábeis:
Confidencialidade e motivação
  Integridade e objetividade.
  Formalismo e objetividade.
Formalismo e confiabilidade.
Integridade e pessoalidade.
  5a Questão (Ref.: 201301257475) Pontos: 0,0  / 0,1
O auditor pode:
ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as
demonstrações contábeis como um todo.
  exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis.