Questões discursivas de Contabilidade e Gestão Tributária 2

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1- O ponto de partida para a apuração do Lucro Real é o Lucro Líquido do 
Exercício. Após a apuração deste, quais os elementos incidentes na 
apuração do lucro tributável? R: As adições, Exclusões e as Compensaçõ 
de prejuízos anteriores até o limite de 30% do imposto apurado. 
2- Qual o valor da base de cálculo para o Lucro Presumido sabendo-se que 
a empresa ABC Comércio e Serviços Ltda apresentou no terceiro trimestre 
de X4 uma receita bruta no valor de R$ 750.000,00, sendo R$ 500.000,00 
referentes a venda de mercadorias e R$ 250.000,00 referentes a prestação 
de serviços? R: R$ 120.000,00. 
3- Os valores do ICMS, do PIS e da COFINS estão incluídos no preço das 
mercadorias adquiridas para revenda. Desta forma, considerando uma aquis 
de mercadorias por R$10.000, com incidência de ICMS à alíquota de 17%, 
do PIS a 1,65% e da COFINS a 7,6%, apresente o valor líquido da mercado. 
R: Valor da nota = 10.000 ICMS sobre operação = (1.700) PIS sob operação 
= (165) COFINS sobre operação = (760) valor líq. da mercadoria = 7.375. 
3- ...apresente o lançamento no Livro Diário, pelo método das partidas dobrs. 
R: DIVERSOS a BANCOS CONTA MOVIMENTO OU FORN MERCADORI 
...R$ 7.375,00 ICMS A RECUPERAR......R$ 1.700,00 PIS A RECUPERAR.. 
R$ 165,00 COFINS A RECUPERAR.....R$ 760,00....R$10.000,00 
4- No nosso modelo de governo federalista a Constituição Federal cumpre o 
papel essencial de estruturação do sistema tributário. Cite em sua resposta 
três competências atribuídas à Constituição Federal. R: consagrar os 
princípios e normas gerais de direito tributário, instituir limitações ao poder de 
tributar, estabelecer a repartição das rec tributári e vinculações compulsórias. 
5- O regime de competência significa dizer o reconhecimento das receitas 
pelo faturamento independente do recebimento que serão deduzidas das 
despesas incorridas. O que são estas despesas? R: são aquelas de 
competência do período de apuração, relativas a bens empregados ou 
serviços consumidos nas transações ou operações exigidas pela atividade 
da empresa, tenham sido pagas ou não. 
6- ...Explique os motivo da existência de dois tributos sobre o lucro no Brasil. 
R: é justificada pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da 
arrecadação da CSLL destinada a financiar a seguridade social; e o IR 
dividido entre a União, os Estados e Municípios. 
7- ... Identifique três finalidades do planejamento tributário. R: 1)Gerar 
economia para a empresa, mediante a redução da carga tributária. 2) Evitar 
a incidência do tributo, adotando-se procedimentos que evitem a ocorrência 
do fato gerador. 3) Reduzir o montante do tributo, adotando-se providências 
legais para reduzir a base de cálculo ou alíquota do tributo. 
8- ... De acordo com a legislação vigente, quais as alíquotas aplicadas para o 
cálculo da CSLL e a quem elas se aplicam? R: vigoram duas alíquotas: 9% 
para as pessoas jurídicas em geral, e de 15%, para as pessoas jurídicas 
consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização. 
8- De acordo com a legislação vigente, como o cálculo da CSLL é realizado? 
R: Conforme estabelece o art. 2º da Lei 7.689/88, o cálculo da CSLL é feito 
com base no Resultado do Exercício devidamente ajustado. 
9- ... Em conformidade com a legislação tributária, quem é contribuinte da 
CSLL? R: pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são 
equiparadas pela legislação tributária. 
10- No exercício de X0 a empresa MKB Ltda, que possui um prejuízo fiscal 
acumulado de R$ 280.000,00,... qual o valor do prejuízo fiscal que poderá 
ser compensado? R: R$ 120.000,00. 
12- De acordo com a legislação tributária, qual a base de cálculo da CSLL? 
R: A base de cálculo da CSLL, segundo dispõe o art. 2º da Lei 7.689/88, é o 
valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
13- Quais órgão têm competência para fiscalizar o cumprimento das obrigaç 
principais e acessórias relativas ao SIMPLES Nacional, bem como para a 
verificação das condições que ensejam a exclusão de ofício das empresas 
optantes pelo SIMPLES Nacional? R: As secretarias da fazenda ou de 
finanças dos estados e do DF. 
14- ... Descreva as cinco situações possíveis de tributação no Brasil. R: 
Simples Nacional, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado e Imune/Isenta. 
15- No que se refere as Pessoas Jurídicas Tributadas pelo Lucro Real, o 
que é considerado não dedutível, entre outros, devendo ser adicionado para 
determinação da base de cálculo da CSLL? R: 1 - As provisões n dedutíveis 
para fins de apuração do lucro real, exceto a Provisão para o IR; 2 - Diversas 
despesas não dedutíveis computadas na apuração do Lucro Líquido. 
16- ... A CSLL mensal é apurada com base em um lucro estimado determina 
pela soma de quais valores? R: 1- 12% da receita bruta auferida no mês pelo 
regime de competência; 2- Os rendimentos de aplicações financeiras e os 
ganhos líquidos nos mercados de renda variável, etc. 
17- ... Disserte sobre o contencioso fiscal, abordando sobre o conceito, a 
legislação, características, bem como sobre a participação do Contador. R: 
É quando o contribuinte é autuado pela fiscalização e tem o prazo para 
manifestar sua inconformidade com o auto, através deste recurso administ 
poderá juntar doc que poderão provar que a cobrança é indevida, e caso não 
tenha êxito neste recurso administra, o contribuinte poderá recorrer a Justiça. 
18- ... Qual a justificativa para a cobrança de 2 tributos sobre o lucro no 
Brasil? R: A justificativa e que no IRPJ a arrecadação vai para a União, 
Estados e Municípios, sendo que no CSLL 100% da arrecadação vai para 
a previdência social. 
19- São pelo menos três as desvantagens na constituição de um estoque. 
Cite uma delas. R: Fragilidade de certos produtos, que não possuem 
condições de serem mantidos estocados ou poderão ser mantidos em 
períodos muito curtos. 
20- O planejamento tributário é um instrumento imprescindível para todos os 
tipos de empresas, independente do porte e do segmento de atuação no 
mercado. Identifique três finalidades do planejamento tributário. R:1) Evitar a 
incidência do tributo, adotando-se procedimentos que evitem a ocorrência do 
fato gerador. 2) Reduzir o montante do tributo, adotando-se providências 
legais para reduzir a base de cálculo ou alíquota do tributo. 3) Retardar o 
pagamento do tributo, adotando-se medidas legais que visem postergar o 
pagamento do tributo, sem ocorrência de multa. 
21- Podemos afirmar que qualquer obrigação tributária envolve duas partes a 
saber: sujeito ativo e sujeito passivo. Apresente em sua resposta quais são 
as espécies de sujeito passivo e defina a sua condição. Utilize até 3 linhas 
para a sua resposta. R: Contribuinte - tem a relação direta com a situação 
legal que constitua o fato gerador; Responsável Tributário - é a pessoa que 
embora não revista a condição de contribuinte, tem obrigação por disposição 
expressa de lei. 
22- Cite 2 tipos de custos fixos que são considerados para a avaliação de 
estoque. R: equipamentos de armazenagem e manutenção e seguros. 
23- O que é hipótese tributária? R: É a descrita em lei como um fato 
hipotético, que ao ocorrer, resulta no fato imponível. É a tese (hipótese de 
incidência) e a materialidade do fato (fato imponível). 
24- A apuração do lucro real é iniciado através do resultado contábil, assim 
as pessoas jurídica que declaram pelo lucro real é obrigada a ter quais livros? 
Cite ao menos 3. R: Livro diário; livro razão, livro para registro de inventário.