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Acadêmico: Bruna Fernanda Koteski (1073423) Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37) Avaliação: Avaliação II - Individual FLEX ( Cod.:443854) ( peso.:1,50) Prova: 11213303 Nota da Prova: 10,00 Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 1. Apesar de caracterizar uma forma simplificada de tributação da Pessoa Jurídica, o Simples Nacional exige que o contribuinte optante por essa modalidade cumpra com determinadas obrigações previstas na legislação. Além da obrigação de pagar o tributo, que é a obrigação principal, incorrem também as obrigações acessórias. Considerando as obrigações acessórias exigíveis das empresas do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Publicar o Balanço Patrimonial em jornal de grande circulação. ( ) Obrigatoriedade de emissão de nota fiscal para acobertar as operações. ( ) Apresentar anualmente a declaração do Simples Nacional. ( ) Apurar o Lucro Tributável do exercício. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - V - F - V. b) V - V - F - F. c) F - F - F - V. d) F - V - V - F. 2. A apuração do Lucro Real é a forma mais justa de tributação. Nesse método de apuração, o recolhimento do Imposto de Renda e da Contribuição Social será efetuado tomando como base o lucro efetivamente apurado. Com relação à obrigatoriedade da apuração do Lucro Real pelas pessoas jurídicas, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Estão obrigadas a apurar o Lucro Real as pessoas jurídicas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior. ( ) Pessoas jurídicas que tenham efetuado pagamento mensal de IRPJ e CSLL pelo regime de estimativa. ( ) Aquelas que possuem bens e direitos em nome de terceiros, quando estes não forem integrantes do capital votante. ( ) Quando autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - F - V - V. b) F - V - F - F. c) V - V - F - V. d) V - F - V - F. 3. Ao iniciar o ano calendário, ou em situação bastante específica, no decorrer deste, a Pessoa Jurídica deve fazer a opção pela forma de tributação do seu lucro. A forma escolhida para tributar o lucro dependerá de uma série de fatores, resultado de um aprofundado estudo realizado antes do início efetivo do ano calendário. Considerando as formas de tributação do lucro existentes, assinale a alternativa CORRETA: a) Lucro Bruto, Lucro Líquido e Lucro Real. b) Lucro Presumido e Lucro Líquido do Período-base. c) Lucro Arbitrado, Lucro Presumido e Lucro Líquido do Período-base. d) Lucro Real, Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado. 4. Ao final de cada mês, a Pessoa Jurídica optante pelo Simples Nacional deve apurar e recolher o tributo incidente em suas operações. Para que seja possível o pagamento do tributo, a Pessoa Jurídica deve identificar a base de cálculo, atribuir a alíquota aplicável e calcular o valor do tributo. Considerando as características do recolhimento do tributo pelo optante do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Será emitida uma guia para cada tributo agrupado na faixa de enquadramento. ( ) Quando a empresa possuir filiais, o recolhimento será centralizado na matriz. ( ) O contribuinte emitirá guia única para recolhimento do Simples Nacional. ( ) A guia de recolhimento englobará inclusive os tributos não abrangidos pelo Simples Nacional. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - V - F - F. b) F - V - V - F. c) V - F - V - V. d) F - V - F - V. 5. A opção pelo Lucro Real é condicionante para a determinação da forma de aplicar determinados tributos. No entanto, sobre o Lucro Tributável identificado pela Pessoa Jurídica optante pelo Lucro Real, incidem especificamente dois tributos. Considerando os tributos incidentes sobre o Lucro Tributável apurado pelas Pessoas Jurídicas optantes pelo Lucro Real e suas particularidades, analise as sentenças a seguir: I- Os tributos aplicáveis sobre o Lucro Tributável são o IRPJ e a CSLL. II- O PIS e a COFINS são os tributos aplicáveis sobre o Lucro Tributável. III- O valor do IRPJ apurado não faz parte da base de cálculo da CSLL. IV- Descontados os valores de IRPJ e CSLL, obtemos o Lucro Líquido do Exercício. Assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I e IV estão corretas. b) As sentenças II, III e IV estão corretas. c) Somente a sentença IV está correta. d) As sentenças I, III e IV estão corretas. 6. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário: a) Identificar possibilidades de redução de tributos. b) Sonegar para pagar menos impostos. c) Escolher o melhor regime de tributação. d) Manter os pagamentos de tributos regulares. 7. O arbitramento do lucro é uma forma de obtenção da base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social aplicado em situações bastante específicas. A pessoa jurídica, independente do tipo de apuração do lucro ao qual tenha feito sua opção, está sujeita ao arbitramento de seu lucro. Com base no método de apuração pelo Lucro Arbitrado, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) O arbitramento do lucro pode ser adotado como uma opção do contribuinte. ( ) A autoridade fiscal somente aplicará o arbitramento para empresas do Lucro Real. ( ) A Pessoa Jurídica deve manter sua contabilidade em perfeita ordem para poder autoarbitrar seu lucro. ( ) O Simples Nacional é a modalidade que terá seu lucro arbitrado mensalmente para apuração do IRPJ e CSLL. ( ) A Pessoa Jurídica que efetuar o pagamento do IRPJ com base no Lucro Arbitrado deve calcular a CSLL por essa mesma forma. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - F - F - F - V. b) V - V - F - F - V. c) V - F - V - F - V. d) F - V - V - V - F. 8. O Lucro Real é uma das formas disponíveis aos contribuintes para determinar a tributação aplicável ao IRPJ e CSLL do período. Para determinadas Pessoas Jurídicas, a utilização do Lucro Real é uma obrigatoriedade. Considerando os fatores que tornam obrigatória a adoção do Lucro Real, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica que auferir no ano faturamento superior a R$ 78.000.000,00. ( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica que possuir e desejar manter benefício fiscal obtido na esfera federal. ( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica quando iniciar a atividades, para depois solicitar o reenquadramento. ( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica quando a atividade principal for de indústria de transformação. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - V - V - F. b) F - F - V - V. c) V - F - F - V. d) V - V - F - F. 9. Depois de identificada a base de cálculo do IRPJ e da CSLL, aplicados os percentuais incidentes de acordo com o tributo e o ramo de atividade, o contribuinte deve emitir o DARF ? Documento de Arrecadação de Tributos Federais e efetuar o pagamento. Considerando as regras aplicáveis ao pagamento do IRPJ e CSLL das empresas do Lucro Presumido, analise as sentenças seguir: I- O valor apurado no trimestre pode ser dividido em três parcelas. II- Os valores parcelados sãoatualizados monetariamente até a data do pagamento. III- A primeira parcela deve ser paga até o final do mês imediatamente seguinte ao trimestre. IV- O pagamento em parcela única é efetuado ao final do trimestre seguinte a apuração. Assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I, II e III estão corretas. b) Somente a sentença IV está correta. c) As sentenças III e IV estão corretas. d) As sentenças I e IV estão corretas. 10. Encontrar o Lucro Real da sociedade significa dizer que se encontrou o lucro efetivamente realizado, sem se utilizar de presunção ou arbitramento para sua definição. Após sua identificação, para fins tributários, são realizados os ajustes previstos em lei e obrigatórios para as sociedades que optam por esse tipo de tributação do lucro. Sobre o que é o Lucro Real, assinale a alternativa CORRETA: a) O Lucro Líquido do exercício ajustado, antes de considerar as participações dos administradores, partes beneficiárias e empregados. b) O faturamento, antes da provisão para o Imposto de Renda, diminuídas as receitas não dedutíveis e somando-se as despesas não tributáveis e os Prejuízos Fiscais. c) O Lucro Líquido do período de apuração, antes da provisão para o Imposto de Renda, ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por lei. d) O faturamento, aplicando-se sobre este um determinado percentual, dependendo da natureza da receita operacional. Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas.
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