RESPOSTAS DIREITO TRIBUTÁRIO FAEL 2019

Prévia do material em texto

Questão 1
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
O IPI tem possibilitada a sua instituição pelo artigo 153, IV, da Constituição Federal (CF), que também atribui a competência à União. O §3.º desse mesmo artigo estabelece características fundamentais que devem ser observadas pelo legislador infraconstitucional na elaboração das leis de regência do IPI. Nesse contexto temos uma relação de situações que está previsto a incidência do imposto, sobre esse tema é correto afirmar:
I – O imposto previsto no inciso IV, será seletivo, em função da essencialidade do produto;
II – O imposto previsto no inciso IV, será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores;
III- O imposto previsto no inciso IV incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior;
Assinale a alternativa correta:
Escolha uma:
a. Apenas I e II estão corretas.
b. Apenas a alternativa III está correta.
c. Apenas II e III estão corretas.
d. Apenas I e III estão corretas.
Gabarito: Página do livro da disciplina 188. Segundo os autores:
O IPI tem possibilitada a sua instituição pelo artigo 153, IV, da Constituição Federal (CF), que também atribui a competência à União. O §3.º desse mesmo artigo estabelece características fundamentais que devem ser observadas pelo legislador infraconstitucional na elaboração das leis de regência do IPI:
Art. 153. [...]
§3.º O imposto previsto no inciso IV:
I - será seletivo, em função da essencialidade do produto;
II - será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores;
III - não incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior;
IV - terá reduzido seu impacto sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte do imposto, na forma da lei.
e. Apenas I está correta.
Feedback
A resposta correta é: Apenas I e II estão corretas..
Questão 2
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
Com relação à apuração do Custo dos Produtos Vendidos (CPV) ou do Custo das Mercadorias Vendidas (CMV), há interferências de diferentes graus das normas tributárias na prática contábil. Primeiramente, o artigo 290, parágrafo único, do RIR/99, permite a contabilização de determinados itens diretamente no resultado do exercício. Neste contexto temos o artigo 290 do RIR/99 que regulamenta esses resultados, sobre eles é correto afirmar:
I – o custo de aquisição de matérias-primas e quaisquer outros bens ou serviços aplicados ou consumidos na produção, observado o disposto no artigo anterior;
II – o custo do pessoal aplicado na produção, inclusive de supervisão direta, manutenção e guarda das instalações de produção;
III- os custos de locação, manutenção e reparo e os encargos de depreciação dos bens aplicados na administração;
Assinale a alternativa correta:
Escolha uma:
a. Apenas I e II estão corretas.
b. Apenas I e III estão corretas.
Gabarito: Página do livro da disciplina 64. Segundo os autores:
Art. 290. O custo de produção dos bens ou serviços vendidos compreenderá, obrigatoriamente:
I - o custo de aquisição de matérias-primas e quaisquer outros bens ou serviços aplicados ou consumidos na produção, observado o disposto no artigo anterior;
II - o custo do pessoal aplicado na produção, inclusive de supervisão direta, manutenção e guarda das instalações de produção;
III - os custos de locação, manutenção e reparo e os encargos de depreciação dos bens aplicados na produção;
c. Apenas a alternativa III está correta.
d. Apenas II e III estão corretas.
e. Apenas I está correta.
Feedback
A resposta correta é: Apenas I e II estão corretas..
Questão 3
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
Na opinião de Andrade Filho (2009), a ____________ é de fundamental importância em razão das incessantes modificações nas regras do jogo que, por sua vez, impõem custos de conformidade aos contribuintes num processo de verdadeira privatização do lançamento tributário.
Escolha uma:
a. A afirmação diz respeito a Elisão Tributária;
b. A afirmação diz respeito a Auditoria Tributária;
c. A afirmação diz respeito a Gestão Tributária;
d. A afirmação diz respeito ao Planejamento Tributário;
Gabarito: Página do livro da disciplina 17. Segundo os autores:
Na opinião de Andrade Filho (2009), a auditoria tributária é de fundamental importância em razão das incessantes modificações nas regras do jogo que, por sua vez, impõem custos de conformidade aos contribuintes num processo de verdadeira privatização do lançamento tributário.
e. A afirmação diz respeito a Contabilidade Tributária;
Feedback
A resposta correta é: A afirmação diz respeito a Auditoria Tributária;.
Questão 4
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
É definido pelo artigo 43 do Código Tributário Nacional (CTN), identificando-o como sendo a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica: (I) de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos; ou (II) de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não compreendidos no inciso anterior.
Escolha uma:
a. A afirmação diz respeito a Base de Cálculo do Imposto de Renda;
b. A afirmação diz respeito ao Fato Gerador do Imposto de Renda;
c. A afirmação diz respeito ao Fato Gerado do ICMS;
d. A afirmação diz respeito a Base de Cálculo do IPI;
e. A afirmação diz respeito ao Fato Gerado do IPI;
Gabarito: Página do livro da disciplina 36. Segundo os autores:
O fato gerador do Imposto de Renda é definido pelo artigo 43 do Código Tributário Nacional (CTN), identificando-o como sendo a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica: (I) de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos; ou (II) de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não compreendidos no inciso anterior.
Feedback
A resposta correta é: A afirmação diz respeito ao Fato Gerador do Imposto de Renda;.
Questão 5
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
O Simples Nacional é um regime compartilhado de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos aplicável às Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, previsto na Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006. Abrange a participação de todos os entes federados (União, Estados, Distrito Federal e Municípios). É administrado por um Comitê Gestor composto por oito integrantes: quatro da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), dois dos Estados e do Distrito Federal e dois dos Municípios.
Sobre a Lei Complementar nº 123/2006, é incorreto afirmar:
Escolha uma:
a. Esta Lei Complementar estabelece normas gerais relativas ao tratamento diferenciado e favorecido a ser dispensado às microempresas e empresas de pequeno porte no âmbito da União, somente.
b. Para os efeitos desta Lei Complementar, consideram-se microempresas o empresário, a pessoa jurídica, ou a ela equiparada, que aufira, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 360.000,00.
c. Para os efeitos desta Lei Complementar, consideram-se empresas de pequeno porte, o empresário, a pessoa jurídica, ou a ela equiparada, que aufira, em cada ano-calendário, receita bruta superior a R$ 360.000,00 e igual ou inferior a R$ 3.600.000,00.
d. Esta Lei Complementar instituiu o Estatuto Nacional da Microempresa (ME) e da Empresa de Pequeno Porte (EPP).
e. Esta Lei Complementar estabelece normas gerais relativas ao tratamento diferenciado e favorecido a ser dispensado às microempresas e empresas de pequeno porte no âmbito dos Poderes da União, dos estados, do Distrito Federal e dos municípios.
Feedback
A resposta correta é: Esta Lei Complementar estabelece normas gerais relativas ao tratamento diferenciado e favorecido a ser dispensado às microempresas e empresas de pequeno porte no âmbito da União, somente..
Questão 6
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
Gabarito letra e Em relação às cooperativas, além das exclusões aplicáveis às demais empresas, podem ser excluídas da basede cálculo de PIS e COFINS (MP n.o 2.158-35/2001, art. 15), observado o disposto nos arts. 2.o e 3.o da Lei n.o 9.718, de 1998, entre outras, as receitas decorrentes do beneficiamento, armazenamento e industrialização de produção do associado (POHLMANN, 2016, p. 167). O IPI tem possibilitada a sua instituição pelo artigo 153, IV, da Constituição Federal (CF), que também atribui a competência à União. O § 3.º desse mesmo artigo estabelece características fundamentais que devem ser observadas pelo legislador infraconstitucional na elaboração das leis de regência do IPI:
I – será seletivo, em função da essencialidade do produto;
II – será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores;
III – não incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior;
IV – terá reduzido seu impacto sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte do imposto, na forma da lei.
Assinale a alternativa correta:
Escolha uma:
a. O chamado princípio da seletividade, previsto em I, significa que a alíquota do imposto não deve ser graduada de acordo com a essencialidade do produto: quanto mais essencial à sociedade, maior a alíquota, e vice-versa.
b. III somente está correta porque I está incorreta.
c. I e II estão incorretos, porque não dizem respeito ao IPI. O inciso IV somente está correto porque possui ao final a expressão “na forma da lei”.
d. IV somente estaria correta se não possuísse, ao final, a expressão “na forma da lei”.
e. O inciso IV somente está correto porque possui ao final a expressão “na forma da lei”.
Feedback
A resposta correta é: O inciso IV somente está correto porque possui ao final a expressão “na forma da lei”..
Questão 7
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
Para Pohlmann (2016), a classificação do grau de interferência em forte, moderado, fraco e inexistente leva em conta três fatores: se o procedimento contábil estabelecido na norma fiscal é obrigatório ou não, se o efeito econômico do procedimento causa efeitos relevantes no resultado da empresa e se o procedimento deve ser registrado contabilmente ou apenas ajustado no LALUR ou em outro livro fiscal.
Analise as afirmações abaixo e, em seguida, assinale a alternativa INCORRETA:
I – Para que um procedimento determinado pela norma fiscal possua grau de interferência FORTE,
É ABSOLUTAMENTE NECESSÁRIO QUE
II – seja de cumprimento obrigatório e possua efeito relevante, embora não necessite de ajuste apenas no LALUR.
III – Para que um procedimento determinado pela norma fiscal possua grau de interferência INEXISTENTE,
É ABSOLUTAMENTE NECESSÁRIO QUE
IV – seu cumprimento seja ou não indiferente e seu efeito seja ou não relevante (indiferente), ainda que necessite de ajuste apenas no LALUR.
Escolha uma:
a. II pode ser considerada como justificativa totalmente válida para I.
b. IV é, de fato, a justificativa mais plausível para III.
c. IV justificaria III plenamente somente se não houvesse qualquer alteração em seu texto.
d. A afirmação III estaria correta caso a sua justificativa fosse a afirmação II e não a IV.
e. II seria aceita como justificativa para I caso fosse mantida a condição É ABSOLUTAMENTE NECESSÁRIO QUE.
Feedback
A resposta correta é: A afirmação III estaria correta caso a sua justificativa fosse a afirmação II e não a IV..
Questão 8
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
Para Pohlmann (2016), uma questão crucial que se põe diante da quantidade de normas contábeis emanadas de fontes diferentes é como deve o contador – dentro de uma perspectiva geral, e o contador tributarista, dentro de perspectiva mais específica – posicionar-se com relação a elas, isto é: quais normas devem ser obedecidas e quais, se isso for possível, podem ser ignoradas.
Sobre a mensuração do grau de interferência das normas tributárias na prática contábil, é correto afirmar que:
Escolha uma:
a. o efeito econômico do procedimento determinado pela norma fiscal nunca causa efeitos relevantes no resultado da empresa.
b. determinados atributos não permitem aferir o grau dessa interferência porque sua classificação jamais poderá ser forte, moderado, fraco ou inexistente.
c. uma mera despesa não dedutível para fins de apuração do IRPJ e da CSLL, como é o caso da despesa com brindes, não interfere na prática contábil, ou seja, o grau de interferência é inexistente.
d. no caso das taxas de depreciação de bens do imobilizado, em que o Fisco estipula os prazos de vida útil para cada bem, o grau de interferência é moderado, pois o efeito pode ser irrelevante e não é permitido à empresa adotar taxas diferentes de depreciação.
e. uma escala quantitativa, que não contém atributos qualitativos, será a única a permitir a aferir o grau dessa interferência.
Feedback
A resposta correta é: uma mera despesa não dedutível para fins de apuração do IRPJ e da CSLL, como é o caso da despesa com brindes, não interfere na prática contábil, ou seja, o grau de interferência é inexistente..
Questão 9
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
Uma das espécies mais comuns de planejamento tributário é aquela que envolve a escolha de uma forma ou regime de tributação quando há duas ou mais opções previstas na legislação. Por essa razão, é denominado de planejamento tributário optativo.
Exemplos de opções que são oferecidas pela legislação fiscal envolvem:
(1) declaração de Imposto de Renda das Pessoas Físicas (IRPF) pelo regime completo ou pelo simplificado;
(2) para os casais, declaração de IRPF em conjunto ou separadamente;
(3) escolha de regimes ou sistemáticas de tributação como o Lucro Real, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado e Simples Nacional;
(4) escolha, no caso do IRPJ pela sistemática do Lucro Real, entre o período de apuração anual ou trimestral; e
(5) no caso do IRPJ, pela sistemática do Lucro Real anual, opção pelo pagamento mensal com base no lucro estimado ou com base no Lucro Real acumulado no ano, utilizando-se da possibilidade de dispensa, redução ou suspensão do imposto.
Portanto, a alternativa INCORRETA é:
Escolha uma:
a. (1) deve ser entregue, pelas pessoas físicas obrigadas, anualmente.
b. A opção (1) está voltada à pessoa física, enquanto a (4) está voltada à pessoa jurídica.
c. (2) está correta porque a opção pela declaração de ajuste em conjunto por casais é sempre a mais indicada porque as rendas, somadas, oferecem vantagens incontestes para ambas pessoas.
d. A opção tratada em (2) permaneceria legalmente inalterada caso fosse acrescentada a expressão “de ajuste anual” imediatamente após palavra “declaração”.
e. A opção tratada em (3) diz respeito a pessoas jurídicas, da mesma forma que a tratada em (5).
Feedback
A resposta correta é: (2) está correta porque a opção pela declaração de ajuste em conjunto por casais é sempre a mais indicada porque as rendas, somadas, oferecem vantagens incontestes para ambas pessoas..
Questão 10
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
O planejamento tributário pode ser entendido como o conjunto de decisões e ações adotadas pelos contribuintes com o objetivo de evitar a incidência de tributos – ou meramente reduzir seu valor ou postergar seu pagamento – em relação a determinado ato, negócio ou atividade. Dentro dessa perspectiva, qualquer medida adotada pelo contribuinte conscientemente com o intuito de minimizar o ônus tributário pode ser considerada como um ato típico de planejamento tributário.
Analise as seguintes afirmações:
I – se a economia de tributos obtida na pessoa jurídica for de R$ 100,00, mas o aumento do ônus tributário na pessoa física for de R$ 200,00, o planejamento tributário deve ser descartado.
II – o estudo da melhor sistemática de tributação para fins de IRPJ e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) deve levar em conta, também, o impacto sobre a Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) e sobre a contribuição ao Programa de Integração Social (PIS).
III – em decorrência das medidas de planejamento tributário, se os custostributários forem reduzidos em R$ 500,00 e se o custos não tributários sofrerem um incremento de R$8 00,00, o plano deve ser revisto ou abandonado.
De acordo com Scholes et al. (2004, p. 2-3), sobre os princípios de um bom planejamento tributário, assinale a alternativa correta:
Escolha uma:
a. a afirmação II decorre do chamado all parties, enquanto a afirmação I decorre do conhecido all taxes e a III, do all cost.
b. a afirmação I decorre do chamado all cost, assim como a afirmação II, enquanto a III decorre do all parties.
c. a afirmação III decorre do chamado all parties, enquanto a afirmação II decorre do conhecido all taxes e a I, do all cost.
d. a afirmação I decorre do chamado all parties, enquanto a afirmação III decorre do conhecido all taxes e a II, do all cost.
e. a afirmação I decorre do chamado all parties, enquanto a afirmação II decorre do conhecido all taxes e a III, do all cost.
Feedback
A resposta correta é: a afirmação I decorre do chamado all parties, enquanto a afirmação II decorre do conhecido all taxes e a III, do all cost..
Questão 1
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
É um termo que se consolidou na literatura contábil para designar uma atuação mais abrangente a cargo do contador tributarista, que ampliou o foco da sua atenção de modo a incluir o planejamento tributário como uma de suas tarefas mais nobres. Anteriormente ela era mais restrita ao controle e à apuração de tributos, que eram tarefas, por si só, muito importantes, mas que não têm a mesma projeção estratégica do planejamento tributário.
Escolha uma:
a. A afirmação diz respeito a Contabilidade Tributária;
b. A afirmação diz respeito a Elisão Tributária;
Gabarito: Página do livro da disciplina 15. Segundo os autores:
Gestão tributária é um termo que se consolidou na literatura contábil para designar uma atuação mais abrangente a cargo do contador tributarista, que ampliou o foco da sua atenção de modo a incluir o planejamento tributário como uma de suas tarefas mais nobres. Anteriormente ela era mais restrita ao controle e à apuração de tributos, que eram tarefas, por si só, muito importantes, mas que não têm a mesma projeção estratégica do planejamento tributário.
c. A afirmação diz respeito ao Princípio do Tributo;
d. A afirmação diz respeito ao Planejamento Tributário;
e. A afirmação diz respeito a Gestão Tributária;
Feedback
A resposta correta é: A afirmação diz respeito a Gestão Tributária;.
Questão 2
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
Os impostos são tributos desvinculados de qualquer atuação do ente tributante, uma vez que são fatos, ações ou situações do contribuinte que servem de suporte para a incidência dos impostos, tais como ter imóvel rural (imposto sobre a propriedade territorial rural), prestar serviços de qualquer natureza (imposto sobre serviços) entre outros. Já as taxas e as contribuições de melhoria dependem de uma atividade pública para poderem ser cobradas.
Entretanto, no que tange às contribuições especiais e aos empréstimos compulsórios:
Escolha uma:
a. aquelas são instituídas para fazerem face ao custo de obras públicas, enquanto que estes são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição.
b. aquelas são tributos qualificados pela finalidade que buscam alcançar, enquanto estes têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível.
c. aquelas são instituídas para fazerem face ao custo de obras públicas, enquanto estes têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível.
d. aquelas são tributos qualificados pela finalidade que buscam alcançar, enquanto estes são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição.
e. aquelas são tributos que têm como fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, enquanto estes são tributos qualificados pela finalidade que buscam alcançar.
Feedback
A resposta correta é: aquelas são tributos qualificados pela finalidade que buscam alcançar, enquanto estes são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição..
Questão 3
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
Foi mais ampla e profunda. Foram introduzidas novas regras de escrituração a fim de alinhar a prática contábil brasileira com os padrões determinados pela IASB. Essas alterações impactam no resultado das empresas, razão pela qual o Fisco teve que criar regras que assegurassem, ainda que opcionalmente, a neutralidade fiscal dessas alterações, ou seja, que não houvesse impacto tributário em relação aos efeitos que as novas regras teriam sobre o resultado do exercício.
Escolha uma:
a. A afirmação diz respeito a Constituição de 1988;
b. A afirmação diz respeito da Lei 11638/2007;
c. A afirmação diz respeito da Lei 6404/76;
d. A afirmação diz respeito da Lei 1598/1977;
Gabarito:
Página do livro da disciplina 138. Segundo os autores:
Mas a alteração da Lei 6.404/77 processada pela Lei 11.638/2007 foi mais ampla e profunda. Foram introduzidas novas regras de escrituração a fim de alinhar a prática contábil brasileira com os padrões determinados pela IASB. Essas alterações impactam no resultado das empresas, razão pela qual o Fisco teve que criar regras que assegurassem, ainda que opcionalmente, a neutralidade fiscal dessas alterações, ou seja, que não houvesse impacto tributário em relação aos efeitos que as novas regras teriam sobre o resultado do exercício.
e. A afirmação diz respeito da Lei 11941/2009;
Feedback
A resposta correta é: A afirmação diz respeito da Lei 11941/2009;.
Questão 4
Correto
Marcar questão
Texto da questão
O IPI tem possibilitada a sua instituição pelo artigo 153, IV, da Constituição Federal (CF), que também atribui a competência à União. O §3.º desse mesmo artigo estabelece características fundamentais que devem ser observadas pelo legislador infraconstitucional na elaboração das leis de regência do IPI. Nesse contexto temos uma relação de situações que está previsto a incidência do imposto, sobre esse tema é correto afirmar:
I – O imposto previsto no inciso IV, será seletivo, em função da essencialidade do produto;
II – O imposto previsto no inciso IV, será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores;
III- O imposto previsto no inciso IV incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior;
Assinale a alternativa correta:
Escolha uma:
a. Apenas I e III estão corretas.
b. Apenas a alternativa III está correta.
c. Apenas I está correta.
d. Apenas I e II estão corretas.
Gabarito: Página do livro da disciplina 188. Segundo os autores:
O IPI tem possibilitada a sua instituição pelo artigo 153, IV, da Constituição Federal (CF), que também atribui a competência à União. O §3.º desse mesmo artigo estabelece características fundamentais que devem ser observadas pelo legislador infraconstitucional na elaboração das leis de regência do IPI:
Art. 153. [...]
§3.º O imposto previsto no inciso IV:
I - será seletivo, em função da essencialidade do produto;
II - será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores;
III - não incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior;
IV - terá reduzido seu impacto sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte do imposto, na forma da lei.
e. Apenas II e III estão corretas.
Feedback
A resposta correta é: Apenas I e II estão corretas..
Questão 5
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
Tanto o PIS quanto a COFINS têm como fato gerador o faturamento mensal. A base de cálculo dessas contribuições é constituída do somatório de suas receitas, conforme se depreende do disposto nos artigos 2.º e 3.º da Lei n.o 9.718/98. Para fins de determinação da base de cálculo do PIS e da COFINS das pessoasjurídicas em geral, alguns valores podem ser excluídos da receita bruta (Lei n.o 9.718/98, art. 3.º, 2.º).
Em relação às cooperativas, além das exclusões aplicáveis às demais empresas, podem ser excluídas da base de cálculo de PIS e COFINS (MP n.o 2.158-35/2001, art. 15):
Escolha uma:
a. as receitas decorrentes do beneficiamento, armazenamento e industrialização de produção do associado.
b. as receitas de venda de bens e mercadorias a não associados.
c. todas as receitas financeiras.
d. as receitas decorrentes do beneficiamento, armazenamento e industrialização de produção de não associado.
e. os valores repassados aos associados, decorrentes da comercialização de produto, por eles não entregue à cooperativa.
Feedback
A resposta correta é: as receitas decorrentes do beneficiamento, armazenamento e industrialização de produção do associado..
Questão 6
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
O PIS e a COFINS são contribuições de competência exclusiva da União e destinam-se ao financiamento da seguridade social, cuja definição e abrangência são dadas pelo artigo 194 da Constituição Federal (CF).
A seguinte definição constitucional em relação ao PIS e à COFINS está totalmente correta:
Escolha uma:
a. somente poderão ser exigidos antes de decorridos 90 dias da data da publicação da lei que as houver instituído ou modificado.
b. poderão ter alíquotas ad valorem, desde que a base não seja o faturamento, a receita bruta ou o valor da operação e, no caso de importação, o valor aduaneiro.
c. A pessoa natural, destinatária das operações de importação, não poderá ser equiparada à pessoa jurídica, na forma da lei (CF, art. 149, 3.º)
d. A pessoa natural, destinatária das operações de importação, poderá ser equiparada à pessoa jurídica, na forma da lei (CF, art. 149, 3.º).
e. não poderão ter alíquotas ad valorem, tendo por base o faturamento, a receita bruta ou o valor da operação e, no caso de importação, o valor aduaneiro.
Feedback
A resposta correta é: A pessoa natural, destinatária das operações de importação, poderá ser equiparada à pessoa jurídica, na forma da lei (CF, art. 149, 3.º)..
Questão 7
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
Para Pohlmann (2016), uma questão crucial que se põe diante da quantidade de normas contábeis emanadas de fontes diferentes é como deve o contador – dentro de uma perspectiva geral, e o contador tributarista, dentro de perspectiva mais específica – posicionar-se com relação a elas, isto é: quais normas devem ser obedecidas e quais, se isso for possível, podem ser ignoradas.
Sobre a mensuração do grau de interferência das normas tributárias na prática contábil, é correto afirmar que:
Escolha uma:
a. o efeito econômico do procedimento determinado pela norma fiscal nunca causa efeitos relevantes no resultado da empresa.
b. no caso das taxas de depreciação de bens do imobilizado, em que o Fisco estipula os prazos de vida útil para cada bem, o grau de interferência é moderado, pois o efeito pode ser irrelevante e não é permitido à empresa adotar taxas diferentes de depreciação.
c. uma mera despesa não dedutível para fins de apuração do IRPJ e da CSLL, como é o caso da despesa com brindes, não interfere na prática contábil, ou seja, o grau de interferência é inexistente.
d. uma escala quantitativa, que não contém atributos qualitativos, será a única a permitir a aferir o grau dessa interferência.
e. determinados atributos não permitem aferir o grau dessa interferência porque sua classificação jamais poderá ser forte, moderado, fraco ou inexistente.
Feedback
A resposta correta é: uma mera despesa não dedutível para fins de apuração do IRPJ e da CSLL, como é o caso da despesa com brindes, não interfere na prática contábil, ou seja, o grau de interferência é inexistente..
Questão 8
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
Gabarito letra e Em relação às cooperativas, além das exclusões aplicáveis às demais empresas, podem ser excluídas da base de cálculo de PIS e COFINS (MP n.o 2.158-35/2001, art. 15), observado o disposto nos arts. 2.o e 3.o da Lei n.o 9.718, de 1998, entre outras, as receitas decorrentes do beneficiamento, armazenamento e industrialização de produção do associado (POHLMANN, 2016, p. 167). O IPI tem possibilitada a sua instituição pelo artigo 153, IV, da Constituição Federal (CF), que também atribui a competência à União. O § 3.º desse mesmo artigo estabelece características fundamentais que devem ser observadas pelo legislador infraconstitucional na elaboração das leis de regência do IPI:
I – será seletivo, em função da essencialidade do produto;
II – será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores;
III – não incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior;
IV – terá reduzido seu impacto sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte do imposto, na forma da lei.
Assinale a alternativa correta:
Escolha uma:
a. III somente está correta porque I está incorreta.
b. I e II estão incorretos, porque não dizem respeito ao IPI. O inciso IV somente está correto porque possui ao final a expressão “na forma da lei”.
c. O chamado princípio da seletividade, previsto em I, significa que a alíquota do imposto não deve ser graduada de acordo com a essencialidade do produto: quanto mais essencial à sociedade, maior a alíquota, e vice-versa.
d. IV somente estaria correta se não possuísse, ao final, a expressão “na forma da lei”.
e. O inciso IV somente está correto porque possui ao final a expressão “na forma da lei”.
Feedback
A resposta correta é: O inciso IV somente está correto porque possui ao final a expressão “na forma da lei”..
Questão 9
Correto
Marcar questão
Texto da questão
De acordo com o artigo 7.º da LC nº 116/2003, a base de cálculo do imposto, como regra geral, é o preço do serviço. Excepcionam-se dessa regra os serviços previstos nos itens 7.02 e 7.05 da lista anexa à LC nº 116/2003, em que pode ser deduzidos da base de cálculo o valor dos materiais fornecidos pelo prestador.
São serviços elencados nos itens 7.02 e/ou 7.05 da lista anexa à LC nº 116/2003:
Escolha uma:
a. Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil, hidráulica ou elétrica, bem como médicos, inclusive análises clínicas, eletricidade médica, radioterapia, ultrassonografia, radiologia, tomografia e congêneres.
b. Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil, hidráulica ou elétrica, bem como reparação, conservação e reforma de edifícios, estradas, pontes, portos e congêneres.
c. Serviços prestados autonomamente por engenheiros, arquitetos, urbanistas, agrônomos, bem como execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil, hidráulica ou elétrica.
d. Reparação, conservação e reforma de edifícios, estradas, pontes, portos e congêneres, bem como contabilidade, auditoria, guarda-livros, técnicos em contabilidade e congêneres.
e. Contabilidade, auditoria, guarda-livros, técnicos em contabilidade e congêneres, bem como médicos, inclusive análises clínicas, eletricidade médica, radioterapia, ultrassonografia, radiologia, tomografia e congêneres.
Feedback
A resposta correta é: Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil, hidráulica ou elétrica, bem como reparação, conservação e reforma de edifícios, estradas, pontes, portos e congêneres..
Questão 10
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
O ICMS é o imposto que recebeu maior atenção do legislador constitucional, dada a sua relevância econômica e orçamentária e a potencialidade de ocorrência da chamada “guerra fiscal” entre os estados da federação.
Por outro lado, é a Lei Complementar nº 116/2003 que define os serviços abrangidos, o fato gerador, a base de cálculo, o local da prestação do serviço, os contribuintes e a alíquota máxima do imposto ISSQN.
Analise as afirmações:
I – os municípios têm competência parafixar livremente as alíquotas para cada tipo de serviço, desde que respeitados os limites legais.
II – Em relação às alíquotas internas, a principal limitação imposta aos estados é que ela não pode ser inferior à alíquota interestadual geral.
III – Considera-se estabelecimento prestador o local onde o contribuinte desenvolva a atividade de prestar serviços, de modo permanente ou temporário, e que configure unidade econômica ou profissional.
IV – Com base em dispositivos específicos, conclui-se que a definição dos casos de substituição tributária está sob a competência do legislador estadual.
Agora, assinale abaixo a alternativa CORRETA:
Escolha uma:
a. a substituição tributária citada em IV ocorre quando a responsabilidade pelo recolhimento do imposto é do próprio contribuinte.
b. completaria corretamente como explicação para os limites legais citados na afirmação I a seguinte expressão: “alíquota mínima de 2% e alíquota máxima de 5%”; assim como, IV estaria incorreta, caso se referisse ao ISSQN.
c. a afirmação III se refere ao fato de que o ISSQN será devido no município onde estiver localizado o estabelecimento prestador, ainda que ele preste serviços em outros municípios, incluindo-se os casos enumerados nos incisos do artigo 3.º da LC nº 116/2003.
d. III se refere claramente ao ICMS e IV claramente ao ISSQN.
e. as alíquotas internas citadas em II dizem respeito claramente ao ISSQN.
Feedback
A resposta correta é: completaria corretamente como explicação para os limites legais citados na afirmação I a seguinte expressão: “alíquota mínima de 2% e alíquota máxima de 5%”; assim como, IV estaria incorreta, caso se referisse ao ISSQN..
Questão 1
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
É definido pelo artigo 43 do Código Tributário Nacional (CTN), identificando-o como sendo a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica: (I) de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos; ou (II) de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não compreendidos no inciso anterior.
Escolha uma:
a. A afirmação diz respeito ao Fato Gerador do Imposto de Renda;
b. A afirmação diz respeito a Base de Cálculo do Imposto de Renda;
Gabarito: Página do livro da disciplina 36. Segundo os autores:
O fato gerador do Imposto de Renda é definido pelo artigo 43 do Código Tributário Nacional (CTN), identificando-o como sendo a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica: (I) de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos; ou (II) de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não compreendidos no inciso anterior.
c. A afirmação diz respeito a Base de Cálculo do IPI;
d. A afirmação diz respeito ao Fato Gerado do ICMS;
e. A afirmação diz respeito ao Fato Gerado do IPI;
Feedback
A resposta correta é: A afirmação diz respeito ao Fato Gerador do Imposto de Renda;.
Questão 2
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
Os impostos são tributos desvinculados de qualquer atuação do ente tributante, uma vez que são fatos, ações ou situações do contribuinte que servem de suporte para a incidência dos impostos, tais como ter imóvel rural (imposto sobre a propriedade territorial rural), prestar serviços de qualquer natureza (imposto sobre serviços) entre outros. Já as taxas e as contribuições de melhoria dependem de uma atividade pública para poderem ser cobradas.
Entretanto, no que tange às contribuições especiais e aos empréstimos compulsórios:
Escolha uma:
a. aquelas são instituídas para fazerem face ao custo de obras públicas, enquanto que estes são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição.
b. aquelas são tributos qualificados pela finalidade que buscam alcançar, enquanto estes são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição.
c. aquelas são instituídas para fazerem face ao custo de obras públicas, enquanto estes têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível.
d. aquelas são tributos que têm como fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, enquanto estes são tributos qualificados pela finalidade que buscam alcançar.
e. aquelas são tributos qualificados pela finalidade que buscam alcançar, enquanto estes têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível.
Feedback
A resposta correta é: aquelas são tributos qualificados pela finalidade que buscam alcançar, enquanto estes são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição..
Questão 3
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
Foi mais ampla e profunda. Foram introduzidas novas regras de escrituração a fim de alinhar a prática contábil brasileira com os padrões determinados pela IASB. Essas alterações impactam no resultado das empresas, razão pela qual o Fisco teve que criar regras que assegurassem, ainda que opcionalmente, a neutralidade fiscal dessas alterações, ou seja, que não houvesse impacto tributário em relação aos efeitos que as novas regras teriam sobre o resultado do exercício.
Escolha uma:
a. A afirmação diz respeito a Constituição de 1988;
b. A afirmação diz respeito da Lei 6404/76;
c. A afirmação diz respeito da Lei 11941/2009;
d. A afirmação diz respeito da Lei 1598/1977;
Gabarito:
Página do livro da disciplina 138. Segundo os autores:
Mas a alteração da Lei 6.404/77 processada pela Lei 11.638/2007 foi mais ampla e profunda. Foram introduzidas novas regras de escrituração a fim de alinhar a prática contábil brasileira com os padrões determinados pela IASB. Essas alterações impactam no resultado das empresas, razão pela qual o Fisco teve que criar regras que assegurassem, ainda que opcionalmente, a neutralidade fiscal dessas alterações, ou seja, que não houvesse impacto tributário em relação aos efeitos que as novas regras teriam sobre o resultado do exercício.
e. A afirmação diz respeito da Lei 11638/2007;
Feedback
A resposta correta é: A afirmação diz respeito da Lei 11941/2009;.
Questão 4
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
Na opinião de Andrade Filho (2009), a ____________ é de fundamental importância em razão das incessantes modificações nas regras do jogo que, por sua vez, impõem custos de conformidade aos contribuintes num processo de verdadeira privatização do lançamento tributário.
Escolha uma:
a. A afirmação diz respeito ao Planejamento Tributário;
b. A afirmação diz respeito a Gestão Tributária;
Gabarito: Página do livro da disciplina 17. Segundo os autores:
Na opinião de Andrade Filho (2009), a auditoria tributária é de fundamental importância em razão das incessantes modificações nas regras do jogo que, por sua vez, impõem custos de conformidade aos contribuintes num processo de verdadeira privatização do lançamento tributário.
c. A afirmação diz respeito a Elisão Tributária;
d. A afirmação diz respeito a Contabilidade Tributária;
e. A afirmação diz respeito a Auditoria Tributária;
Feedback
A resposta correta é: A afirmação diz respeito a Auditoria Tributária;.
Questão 5
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
O Simples Nacional é um regime compartilhado de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos aplicável às Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, previsto na Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006. Abrange a participação de todos os entes federados (União, Estados, Distrito Federal e Municípios). É administrado por um Comitê Gestor composto por oito integrantes: quatro da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), dois dos Estados e do Distrito Federal e dois dos Municípios.
Sobre a Lei Complementar nº 123/2006, é incorreto afirmar:
Escolha uma:
a. Esta Lei Complementar instituiu o Estatuto Nacional da Microempresa (ME) e da Empresa de Pequeno Porte(EPP).
b. Esta Lei Complementar estabelece normas gerais relativas ao tratamento diferenciado e favorecido a ser dispensado às microempresas e empresas de pequeno porte no âmbito dos Poderes da União, dos estados, do Distrito Federal e dos municípios.
c. Esta Lei Complementar estabelece normas gerais relativas ao tratamento diferenciado e favorecido a ser dispensado às microempresas e empresas de pequeno porte no âmbito da União, somente.
d. Para os efeitos desta Lei Complementar, consideram-se microempresas o empresário, a pessoa jurídica, ou a ela equiparada, que aufira, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 360.000,00.
e. Para os efeitos desta Lei Complementar, consideram-se empresas de pequeno porte, o empresário, a pessoa jurídica, ou a ela equiparada, que aufira, em cada ano-calendário, receita bruta superior a R$ 360.000,00 e igual ou inferior a R$ 3.600.000,00.
Feedback
A resposta correta é: Esta Lei Complementar estabelece normas gerais relativas ao tratamento diferenciado e favorecido a ser dispensado às microempresas e empresas de pequeno porte no âmbito da União, somente..
Questão 6
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
Tanto o PIS quanto a COFINS têm como fato gerador o faturamento mensal. A base de cálculo dessas contribuições é constituída do somatório de suas receitas, conforme se depreende do disposto nos artigos 2.º e 3.º da Lei n.o 9.718/98. Para fins de determinação da base de cálculo do PIS e da COFINS das pessoas jurídicas em geral, alguns valores podem ser excluídos da receita bruta (Lei n.o 9.718/98, art. 3.º, 2.º).
Em relação às cooperativas, além das exclusões aplicáveis às demais empresas, podem ser excluídas da base de cálculo de PIS e COFINS (MP n.o 2.158-35/2001, art. 15):
Escolha uma:
a. as receitas decorrentes do beneficiamento, armazenamento e industrialização de produção de não associado.
b. as receitas decorrentes do beneficiamento, armazenamento e industrialização de produção do associado.
c. os valores repassados aos associados, decorrentes da comercialização de produto, por eles não entregue à cooperativa.
d. todas as receitas financeiras.
e. as receitas de venda de bens e mercadorias a não associados.
Feedback
A resposta correta é: as receitas decorrentes do beneficiamento, armazenamento e industrialização de produção do associado..
Questão 7
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
O PIS e a COFINS são contribuições de competência exclusiva da União e destinam-se ao financiamento da seguridade social, cuja definição e abrangência são dadas pelo artigo 194 da Constituição Federal (CF).
A seguinte definição constitucional em relação ao PIS e à COFINS está totalmente correta:
Escolha uma:
a. A pessoa natural, destinatária das operações de importação, poderá ser equiparada à pessoa jurídica, na forma da lei (CF, art. 149, 3.º).
b. A pessoa natural, destinatária das operações de importação, não poderá ser equiparada à pessoa jurídica, na forma da lei (CF, art. 149, 3.º)
c. não poderão ter alíquotas ad valorem, tendo por base o faturamento, a receita bruta ou o valor da operação e, no caso de importação, o valor aduaneiro.
d. somente poderão ser exigidos antes de decorridos 90 dias da data da publicação da lei que as houver instituído ou modificado.
e. poderão ter alíquotas ad valorem, desde que a base não seja o faturamento, a receita bruta ou o valor da operação e, no caso de importação, o valor aduaneiro.
Feedback
A resposta correta é: A pessoa natural, destinatária das operações de importação, poderá ser equiparada à pessoa jurídica, na forma da lei (CF, art. 149, 3.º)..
Questão 8
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
Para Pohlmann (2016), a classificação do grau de interferência em forte, moderado, fraco e inexistente leva em conta três fatores: se o procedimento contábil estabelecido na norma fiscal é obrigatório ou não, se o efeito econômico do procedimento causa efeitos relevantes no resultado da empresa e se o procedimento deve ser registrado contabilmente ou apenas ajustado no LALUR ou em outro livro fiscal.
Analise as afirmações abaixo e, em seguida, assinale a alternativa INCORRETA:
I – Para que um procedimento determinado pela norma fiscal possua grau de interferência FORTE,
É ABSOLUTAMENTE NECESSÁRIO QUE
II – seja de cumprimento obrigatório e possua efeito relevante, embora não necessite de ajuste apenas no LALUR.
III – Para que um procedimento determinado pela norma fiscal possua grau de interferência INEXISTENTE,
É ABSOLUTAMENTE NECESSÁRIO QUE
IV – seu cumprimento seja ou não indiferente e seu efeito seja ou não relevante (indiferente), ainda que necessite de ajuste apenas no LALUR.
Escolha uma:
a. II pode ser considerada como justificativa totalmente válida para I.
b. IV é, de fato, a justificativa mais plausível para III.
c. A afirmação III estaria correta caso a sua justificativa fosse a afirmação II e não a IV.
d. II seria aceita como justificativa para I caso fosse mantida a condição É ABSOLUTAMENTE NECESSÁRIO QUE.
e. IV justificaria III plenamente somente se não houvesse qualquer alteração em seu texto.
Feedback
A resposta correta é: A afirmação III estaria correta caso a sua justificativa fosse a afirmação II e não a IV..
Questão 9
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
De acordo com o artigo 7.º da LC nº 116/2003, a base de cálculo do imposto, como regra geral, é o preço do serviço. Excepcionam-se dessa regra os serviços previstos nos itens 7.02 e 7.05 da lista anexa à LC nº 116/2003, em que pode ser deduzidos da base de cálculo o valor dos materiais fornecidos pelo prestador.
São serviços elencados nos itens 7.02 e/ou 7.05 da lista anexa à LC nº 116/2003:
Escolha uma:
a. Reparação, conservação e reforma de edifícios, estradas, pontes, portos e congêneres, bem como contabilidade, auditoria, guarda-livros, técnicos em contabilidade e congêneres.
b. Serviços prestados autonomamente por engenheiros, arquitetos, urbanistas, agrônomos, bem como execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil, hidráulica ou elétrica.
c. Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil, hidráulica ou elétrica, bem como médicos, inclusive análises clínicas, eletricidade médica, radioterapia, ultrassonografia, radiologia, tomografia e congêneres.
d. Contabilidade, auditoria, guarda-livros, técnicos em contabilidade e congêneres, bem como médicos, inclusive análises clínicas, eletricidade médica, radioterapia, ultrassonografia, radiologia, tomografia e congêneres.
e. Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil, hidráulica ou elétrica, bem como reparação, conservação e reforma de edifícios, estradas, pontes, portos e congêneres.
Feedback
A resposta correta é: Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil, hidráulica ou elétrica, bem como reparação, conservação e reforma de edifícios, estradas, pontes, portos e congêneres..
Questão 10
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
Uma das espécies mais comuns de planejamento tributário é aquela que envolve a escolha de uma forma ou regime de tributação quando há duas ou mais opções previstas na legislação. Por essa razão, é denominado de planejamento tributário optativo.
Exemplos de opções que são oferecidas pela legislação fiscal envolvem:
(1) declaração de Imposto de Renda das Pessoas Físicas (IRPF) pelo regime completo ou pelo simplificado;
(2) para os casais, declaração de IRPF em conjunto ou separadamente;
(3) escolha de regimes ou sistemáticas de tributação como o Lucro Real, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado e Simples Nacional;
(4) escolha, no caso do IRPJ pela sistemática do Lucro Real, entre o período de apuração anual ou trimestral; e
(5) no caso do IRPJ, pela sistemática do Lucro Real anual, opção pelo pagamento mensal com base no lucro estimado ou com base no Lucro Real acumulado no ano, utilizando-se da possibilidadede dispensa, redução ou suspensão do imposto.
Portanto, a alternativa INCORRETA é:
Escolha uma:
a. A opção tratada em (3) diz respeito a pessoas jurídicas, da mesma forma que a tratada em (5).
b. A opção (1) está voltada à pessoa física, enquanto a (4) está voltada à pessoa jurídica.
c. (1) deve ser entregue, pelas pessoas físicas obrigadas, anualmente.
d. (2) está correta porque a opção pela declaração de ajuste em conjunto por casais é sempre a mais indicada porque as rendas, somadas, oferecem vantagens incontestes para ambas pessoas.
e. A opção tratada em (2) permaneceria legalmente inalterada caso fosse acrescentada a expressão “de ajuste anual” imediatamente após palavra “declaração”.
Feedback
A resposta correta é: (2) está correta porque a opção pela declaração de ajuste em conjunto por casais é sempre a mais indicada porque as rendas, somadas, oferecem vantagens incontestes para ambas pessoas..
Questão 1
Correto
Marcar questão
Texto da questão
É definido pelo artigo 43 do Código Tributário Nacional (CTN), identificando-o como sendo a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica: (I) de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos; ou (II) de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não compreendidos no inciso anterior.
Escolha uma:
a. A afirmação diz respeito a Base de Cálculo do IPI;
b. A afirmação diz respeito ao Fato Gerado do ICMS;
c. A afirmação diz respeito ao Fato Gerador do Imposto de Renda;
Gabarito: Página do livro da disciplina 36. Segundo os autores:
O fato gerador do Imposto de Renda é definido pelo artigo 43 do Código Tributário Nacional (CTN), identificando-o como sendo a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica: (I) de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos; ou (II) de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não compreendidos no inciso anterior.
d. A afirmação diz respeito a Base de Cálculo do Imposto de Renda;
e. A afirmação diz respeito ao Fato Gerado do IPI;
Feedback
A resposta correta é: A afirmação diz respeito ao Fato Gerador do Imposto de Renda;.
Questão 2
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
É um termo que se consolidou na literatura contábil para designar uma atuação mais abrangente a cargo do contador tributarista, que ampliou o foco da sua atenção de modo a incluir o planejamento tributário como uma de suas tarefas mais nobres. Anteriormente ela era mais restrita ao controle e à apuração de tributos, que eram tarefas, por si só, muito importantes, mas que não têm a mesma projeção estratégica do planejamento tributário.
Escolha uma:
a. A afirmação diz respeito a Elisão Tributária;
b. A afirmação diz respeito a Contabilidade Tributária;
c. A afirmação diz respeito ao Princípio do Tributo;
d. A afirmação diz respeito ao Planejamento Tributário;
Gabarito: Página do livro da disciplina 15. Segundo os autores:
Gestão tributária é um termo que se consolidou na literatura contábil para designar uma atuação mais abrangente a cargo do contador tributarista, que ampliou o foco da sua atenção de modo a incluir o planejamento tributário como uma de suas tarefas mais nobres. Anteriormente ela era mais restrita ao controle e à apuração de tributos, que eram tarefas, por si só, muito importantes, mas que não têm a mesma projeção estratégica do planejamento tributário.
e. A afirmação diz respeito a Gestão Tributária;
Feedback
A resposta correta é: A afirmação diz respeito a Gestão Tributária;.
Questão 3
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
Foi mais ampla e profunda. Foram introduzidas novas regras de escrituração a fim de alinhar a prática contábil brasileira com os padrões determinados pela IASB. Essas alterações impactam no resultado das empresas, razão pela qual o Fisco teve que criar regras que assegurassem, ainda que opcionalmente, a neutralidade fiscal dessas alterações, ou seja, que não houvesse impacto tributário em relação aos efeitos que as novas regras teriam sobre o resultado do exercício.
Escolha uma:
a. A afirmação diz respeito da Lei 11941/2009;
b. A afirmação diz respeito da Lei 1598/1977;
c. A afirmação diz respeito da Lei 6404/76;
d. A afirmação diz respeito da Lei 11638/2007;
Gabarito:
Página do livro da disciplina 138. Segundo os autores:
Mas a alteração da Lei 6.404/77 processada pela Lei 11.638/2007 foi mais ampla e profunda. Foram introduzidas novas regras de escrituração a fim de alinhar a prática contábil brasileira com os padrões determinados pela IASB. Essas alterações impactam no resultado das empresas, razão pela qual o Fisco teve que criar regras que assegurassem, ainda que opcionalmente, a neutralidade fiscal dessas alterações, ou seja, que não houvesse impacto tributário em relação aos efeitos que as novas regras teriam sobre o resultado do exercício.
e. A afirmação diz respeito a Constituição de 1988;
Feedback
A resposta correta é: A afirmação diz respeito da Lei 11941/2009;.
Questão 4
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
O IPI tem possibilitada a sua instituição pelo artigo 153, IV, da Constituição Federal (CF), que também atribui a competência à União. O §3.º desse mesmo artigo estabelece características fundamentais que devem ser observadas pelo legislador infraconstitucional na elaboração das leis de regência do IPI. Nesse contexto temos uma relação de situações que está previsto a incidência do imposto, sobre esse tema é correto afirmar:
I – O imposto previsto no inciso IV, será seletivo, em função da essencialidade do produto;
II – O imposto previsto no inciso IV, será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores;
III- O imposto previsto no inciso IV incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior;
Assinale a alternativa correta:
Escolha uma:
a. Apenas II e III estão corretas.
b. Apenas I e II estão corretas.
c. Apenas I está correta.
d. Apenas a alternativa III está correta.
Gabarito: Página do livro da disciplina 188. Segundo os autores:
O IPI tem possibilitada a sua instituição pelo artigo 153, IV, da Constituição Federal (CF), que também atribui a competência à União. O §3.º desse mesmo artigo estabelece características fundamentais que devem ser observadas pelo legislador infraconstitucional na elaboração das leis de regência do IPI:
Art. 153. [...]
§3.º O imposto previsto no inciso IV:
I - será seletivo, em função da essencialidade do produto;
II - será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores;
III - não incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior;
IV - terá reduzido seu impacto sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte do imposto, na forma da lei.
e. Apenas I e III estão corretas.
Feedback
A resposta correta é: Apenas I e II estão corretas..
Questão 5
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
As pessoas jurídicas tributadas pela sistemática do Lucro Real deverão apurar a CSLL seguindo, de uma forma geral, a mesma metodologia do IRPJ, tendo como ponto de partida o lucro contábil do período. Como regra geral, as pessoas jurídicas com receita total anual superior a R$ 78 milhões ficam sujeitas obrigatoriamente a essa sistemática. Os demais casos decorrem das atividades exercidas pela pessoa jurídica, tais como instituições financeiras, seguradoras, cooperativas de crédito, entre outras.
Na receita bruta das empresas tributadas pelo Lucro Real:
Escolha uma:
a. Não se utiliza de uma forma geral, para a apuração da CSLL, a mesma metodologia do IRPJ, tendo como ponto de partida o lucro contábil do período.
b. Somam-se as vendas canceladas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados destacadamente do comprador ou do contratante, dos quais o vendedor dos bens ou o prestador dos serviços seja mero depositário.
c. Não se incluem as vendas canceladas,os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados destacadamente do comprador ou do contratante, dos quais o vendedor dos bens ou o prestador dos serviços seja mero depositário.
d. Excluem-se o produto da venda de bens nas operações de conta própria, o preço dos serviços prestados e o resultado auferido nas operações de conta alheia.
e. São incluídos sempre o IPI e o ICMS, este último apenas quando não cobrado a título de substituição tributária.
Feedback
A resposta correta é: Não se incluem as vendas canceladas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados destacadamente do comprador ou do contratante, dos quais o vendedor dos bens ou o prestador dos serviços seja mero depositário..
Questão 6
Correto
Marcar questão
Texto da questão
A CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) é uma importante fonte de financiamento da seguridade. Nos termos do artigo 194 da Constituição Federal (CF): “A seguridade social compreende um conjunto integrado de ações de iniciativa dos Poderes Públicos e da sociedade, destinadas a assegurar os direitos relativos à saúde, à previdência e à assistência social”.
Tendo como base o livro de Pohlmann (2016), capítulo 4, analise as proposições abaixo e assinale a alternativa correta:
I – Com exceção das contribuições sociais cobradas dos servidores públicos para custeio do sistema de previdência, a competência para a instituição de contribuições sociais é exclusiva da União.
II – A União instituiu a CSLL, com a edição da Lei nº 7.689/88.
III – Segundo o artigo 6.º da Lei nº 7.689/88, a administração e a fiscalização da CSLL competem à Receita Federal do Brasil (RFB).
IV – São inaplicáveis à CSLL as disposições da legislação do Imposto de Renda referente à administração, ao lançamento, à consulta, à cobrança, às penalidades, às garantias e ao processo administrativo.
Escolha uma:
a. a proposição I está correta, enquanto a IV somente estaria correta caso as duas palavras iniciais fossem “são aplicáveis”.
b. III seria considerada incorreta se fosse acrescido antes do ponto final a expressão “em nome da União”.
c. a proposição IV está correta, enquanto a I somente estaria correta caso fosse retirada a exceção ali citada.
d. I está correta, porém a competência de que trata é exclusiva do Distrito Federal.
e. a proposição II está correta, porém, a lei citada na III está incorreta.
Feedback
A resposta correta é: a proposição I está correta, enquanto a IV somente estaria correta caso as duas palavras iniciais fossem “são aplicáveis”..
Questão 7
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
Para fins de apuração do PIS e da COFINS, existem dois regimes básicos: o cumulativo e o não cumulativo. Como regra geral, a situação sujeita ao regime cumulativo do PIS também o será para fins da COFINS.
Entre as hipóteses que se sujeitam ao regime cumulativo do PIS e da COFINS, previstos, respectivamente, na Lei nº 10.637/2002 e na nº Lei 10.833/2003, podemos destacar as seguintes:
I – Instituições financeiras (art. 8.º da Lei nº 10.637/2002).
II – Empresas de Securitização de créditos (art. 8.º da Lei nº 10.637/2002).
III – Operadoras de planos de assistência à saúde (art. 8.º da Lei nº 10.637/2002).
IV – Prestadores de serviços de vigilância e transporte de valores (Lei nº 10.833/2003, art. 10, I).
Assinale a alternativa correta:
Escolha uma:
a. as hipóteses II e III não se sujeitam ao regime cumulativo do PIS e da COFINS, conforme foi afirmado.
b. somente hipótese IV sujeita-se ao regime cumulativo do PIS e da COFINS.
c. as hipóteses I e IV estão corretas porque ambas sujeitam-se ao regime cumulativo do PIS e da COFINS.
d. todas as hipóteses de I a IV sujeitam-se ao regime não cumulativo do PIS e da COFINS, diferentemente do que foi afirmado.
e. as hipóteses I e IV estão incorretas porque a primeira sujeita-se ao regime cumulativo e a segunda ao não cumulativo do PIS e da COFINS.
Feedback
A resposta correta é: as hipóteses I e IV estão corretas porque ambas sujeitam-se ao regime cumulativo do PIS e da COFINS..
Questão 8
Correto
Marcar questão
Texto da questão
Sob perspectiva diversa, os economistas estudam e explicam esse fenômeno por meio da teoria da regulação, quando procuram justificativas para o fato de que certas facetas da atividade humana são reguladas pelo Estado, enquanto outras não o são. Uma das principais justificativas arroladas pela doutrina econômica para justificar a atuação estatal reguladora sobre determinadas relações sociais é a presença de interesse público.
Quando a contabilidade, conforme ensina Pohlmann (2016), experimentou seu amadurecimento inicial com o trabalho de Luca Pacioli, não havia normas contábeis.
Analise as afirmações e explicações abaixo e assinale a alternativa INCORRETA:
I – Uma das razões para não haver normas contábeis naquela época é porque a ideia de Estado Democrático de Direito, com representantes e legisladores legitimados, desenvolveu-se a partir da Revolução Francesa e da independência norte-americana ocorridas no século XVIII.
POR ESSA RAZÃO
II – o fenômeno da regulação ou normatização contábil pode ser considerado recente na história
E
III – ganhou força a partir da segunda metade do século passado, com o desenvolvimento e a ampliação do mercado de capitais.
Escolha uma:
a. I estaria incoerente com as ideias do autor se possuísse, de fato, como razão o proposto em II que, ainda, foi, este último, complementado por III.
b. A ideia apresentada em I confere com a opinião de Pohlmann (2016) porque a citação sobre a Revolução Francesa e a independência norte-americana estão corretas.
c. a partícula E, entre II e III, torna as duas sentenças corretas porque, para Pohlmann (2016), o fenômeno da regulação ou normatização contábil ganhou força, de fato, com o desenvolvimento e a ampliação do mercado de capitais.
d. a partícula E, entre II e III, torna as duas sentenças incorretas porque, para Pohlmann (2016), o fenômeno da regulação ou normatização contábil não ganhou força com o desenvolvimento e a ampliação do mercado de capitais, mas com o aumento da população mundial.
e. a razão exposta em II justifica corretamente a ideia de Pohlmann (2016), apresentada em I.
Feedback
A resposta correta é: a partícula E, entre II e III, torna as duas sentenças incorretas porque, para Pohlmann (2016), o fenômeno da regulação ou normatização contábil não ganhou força com o desenvolvimento e a ampliação do mercado de capitais, mas com o aumento da população mundial..
Questão 9
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
A alíquota do IRPJ, independentemente da sistemática de tributação, é de 15% sobre o Lucro Real do período, mais um adicional de 10% sobre o lucro que exceder a R$ 20 mil, multiplicados pelo número de meses do período de apuração. Assim, se o período de apuração for anual, o limite para o adicional é de R$ 240 mil; se o período de apuração for trimestral, o limite é de R$ 60 mil. A atividade de serviços de transporte (exceto o de carga) possui base de cálculo de 16% da receita bruta.
Se uma empresa de transporte coletivo urbano é tributada pelo Lucro Presumido e teve receita bruta anual de R$ 3.548.625,00, o valor referente à parcela excedente a título de IRPJ apurado no período foi de:
Escolha uma:
a. R$ 89.556,00, que corresponde a 10% sobre a base de cálculo apurada em R$ 895.560,00.
b. R$ 32.778,00, que corresponde a 10% sobre a base de cálculo apurada em R$ 327.780,00.
c. R$ 32.778,00, que corresponde a 15% sobre a base de cálculo apurada em R$ 218.520,00.
d. R$ 0,00, pois não houve valor excedente.
e. R$ 4.389,00, que corresponde a 10% sobre a base de cálculo apurada em R$ 43.890,00.
Feedback
A resposta correta é: R$ 32.778,00, que corresponde a 10% sobre a base de cálculo apurada em R$ 327.780,00..
Questão 10
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
Como regra geral, o valor devido mensalmente no regime do Simples Nacional é apurado multiplicando-se a receita bruta do mêspelo percentual indicado para a faixa de receita bruta acumulada nos últimos doze meses, previsto na tabela constante do anexo à LC nº 123/2006, correspondente à atividade da empresa. Por outro lado, o Lucro Presumido é uma sistemática simplificada de tributação do IRPJ, consistente na aplicação de percentuais preestabelecidos pelo Fisco sobre as receitas auferidas pela empresa.
Considere uma empresa cuja atividade decorre do comércio e que não tenha qualquer impedimento para a opção pelo Simples Nacional, mas que está em dúvida se a tributação pelo Lucro Presumido não lhe conferirá vantagem financeira quando do recolhimento dos tributos.
De posse das informações disponíveis apresentadas abaixo e dos conhecimentos sobre Lucro Presumido e Simples Nacional, analise as proposições e assinale a alternativa correta:
1. Faturamento no mês de junho: R$ 130.000,00.
2. Faturamento nos últimos 12 meses: R$ 1.256.000,00.
3. Folha de pagamento do mês de junho: R$ 48.000,00.
4. Simples Nacional: tributada pelo Anexo I.
5. Lucro Presumido: PIS a 0,65%; COFINS a 3%; CSLL a 12% com relação à base de cálculo; Imposto de Renda a 8% com relação à base de cálculo; INSS sobre a Folha a 26,8%.
Escolha uma:
a. A faixa a que a empresa estaria sujeita no Simples Nacional naquele mês de junho seria a Faixa 8, do Anexo I, e sua alíquota total seria de 17,43%.
b. O total de tributos a serem recolhidos no mês de junho pelo Lucro Presumido seria de R$ 7.709,00, sendo R$ 845,00 de CSLL, R$ 3.900,00 de PIS, R$ 1.404,00 de IRPJ e R$ 1.560,00 de COFINS, acrescidos de R$ 12.864,00 a título de INSS sobre a folha de pagamentos.
c. A alíquota de Imposto de Renda, se tributada pelo Lucro Presumido, seria de 4%.
d. O total de tributos a serem recolhidos no mês de junho pelo Lucro Presumido seria de R$ 7.709,00, sendo R$ 845,00 de COFINS, R$ 3.900,00 de PIS, R$ 1.404,00 de IRPJ e R$ 1.560,00 de CSLL, acrescidos de R$ 12.864,00 a título de INSS sobre a folha de pagamentos.
e. As despesas tributárias com INSS patronal ficariam mais baratas para a empresa, caso optasse pelo Simples Nacional em relação ao Lucro Presumido.
Feedback
A resposta correta é: As despesas tributárias com INSS patronal ficariam mais baratas para a empresa, caso optasse pelo Simples Nacional em relação ao Lucro Presumido..
Questão 1
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
Os impostos são tributos desvinculados de qualquer atuação do ente tributante, uma vez que são fatos, ações ou situações do contribuinte que servem de suporte para a incidência dos impostos, tais como ter imóvel rural (imposto sobre a propriedade territorial rural), prestar serviços de qualquer natureza (imposto sobre serviços) entre outros. Já as taxas e as contribuições de melhoria dependem de uma atividade pública para poderem ser cobradas.
Entretanto, no que tange às contribuições especiais e aos empréstimos compulsórios:
Escolha uma:
a. aquelas são tributos qualificados pela finalidade que buscam alcançar, enquanto estes têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível.
b. aquelas são instituídas para fazerem face ao custo de obras públicas, enquanto estes têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível.
c. aquelas são tributos que têm como fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, enquanto estes são tributos qualificados pela finalidade que buscam alcançar.
d. aquelas são tributos qualificados pela finalidade que buscam alcançar, enquanto estes são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição.
e. aquelas são instituídas para fazerem face ao custo de obras públicas, enquanto que estes são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição.
Feedback
A resposta correta é: aquelas são tributos qualificados pela finalidade que buscam alcançar, enquanto estes são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição..
Questão 2
Correto
Marcar questão
Texto da questão
Com relação à apuração do Custo dos Produtos Vendidos (CPV) ou do Custo das Mercadorias Vendidas (CMV), há interferências de diferentes graus das normas tributárias na prática contábil. Primeiramente, o artigo 290, parágrafo único, do RIR/99, permite a contabilização de determinados itens diretamente no resultado do exercício. Neste contexto temos o artigo 290 do RIR/99 que regulamenta esses resultados, sobre eles é correto afirmar:
I – o custo de aquisição de matérias-primas e quaisquer outros bens ou serviços aplicados ou consumidos na produção, observado o disposto no artigo anterior;
II – o custo do pessoal aplicado na produção, inclusive de supervisão direta, manutenção e guarda das instalações de produção;
III- os custos de locação, manutenção e reparo e os encargos de depreciação dos bens aplicados na administração;
Assinale a alternativa correta:
Escolha uma:
a. Apenas a alternativa III está correta.
b. Apenas I e II estão corretas.
Gabarito: Página do livro da disciplina 64. Segundo os autores:
Art. 290. O custo de produção dos bens ou serviços vendidos compreenderá, obrigatoriamente:
I - o custo de aquisição de matérias-primas e quaisquer outros bens ou serviços aplicados ou consumidos na produção, observado o disposto no artigo anterior;
II - o custo do pessoal aplicado na produção, inclusive de supervisão direta, manutenção e guarda das instalações de produção;
III - os custos de locação, manutenção e reparo e os encargos de depreciação dos bens aplicados na produção;
c. Apenas I e III estão corretas.
d. Apenas II e III estão corretas.
e. Apenas I está correta.
Feedback
A resposta correta é: Apenas I e II estão corretas..
Questão 3
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
Na opinião de Andrade Filho (2009), a ____________ é de fundamental importância em razão das incessantes modificações nas regras do jogo que, por sua vez, impõem custos de conformidade aos contribuintes num processo de verdadeira privatização do lançamento tributário.
Escolha uma:
a. A afirmação diz respeito a Elisão Tributária;
b. A afirmação diz respeito a Contabilidade Tributária;
Gabarito: Página do livro da disciplina 17. Segundo os autores:
Na opinião de Andrade Filho (2009), a auditoria tributária é de fundamental importância em razão das incessantes modificações nas regras do jogo que, por sua vez, impõem custos de conformidade aos contribuintes num processo de verdadeira privatização do lançamento tributário.
c. A afirmação diz respeito a Gestão Tributária;
d. A afirmação diz respeito ao Planejamento Tributário;
e. A afirmação diz respeito a Auditoria Tributária;
Feedback
A resposta correta é: A afirmação diz respeito a Auditoria Tributária;.
Questão 4
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
O IPI tem possibilitada a sua instituição pelo artigo 153, IV, da Constituição Federal (CF), que também atribui a competência à União. O §3.º desse mesmo artigo estabelece características fundamentais que devem ser observadas pelo legislador infraconstitucional na elaboração das leis de regência do IPI. Nesse contexto temos uma relação de situações que está previsto a incidência do imposto, sobre esse tema é correto afirmar:
I – O imposto previsto no inciso IV, será seletivo, em função da essencialidade do produto;
II – O imposto previsto no inciso IV, será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores;
III- O imposto previsto no inciso IV incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior;
Assinale a alternativa correta:
Escolha uma:
a. Apenas I e II estão corretas.
b. Apenas II e III estão corretas.
Gabarito: Página do livro da disciplina 188. Segundo os autores:
O IPI tem possibilitada a sua instituição pelo artigo 153, IV, da Constituição Federal (CF), que também atribuia competência à União. O §3.º desse mesmo artigo estabelece características fundamentais que devem ser observadas pelo legislador infraconstitucional na elaboração das leis de regência do IPI:
Art. 153. [...]
§3.º O imposto previsto no inciso IV:
I - será seletivo, em função da essencialidade do produto;
II - será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores;
III - não incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior;
IV - terá reduzido seu impacto sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte do imposto, na forma da lei.
c. Apenas I e III estão corretas.
d. Apenas I está correta.
e. Apenas a alternativa III está correta.
Feedback
A resposta correta é: Apenas I e II estão corretas..
Questão 5
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
Para fins de apuração do PIS e da COFINS, existem dois regimes básicos: o cumulativo e o não cumulativo. Como regra geral, a situação sujeita ao regime cumulativo do PIS também o será para fins da COFINS.
Analise a afirmação abaixo e assinale a alternativa correta:
“No regime cumulativo, as alíquotas gerais de PIS e COFINS são, respectivamente, 0,65% e 3%. Ressalta-se que existem alíquotas diferenciadas para casos restritos, tais como o álcool para fins carburantes. Com relação às pessoas jurídicas de direito privado sem fins lucrativos e as fundações em geral, que sejam isentas do Imposto de Renda, a alíquota do PIS é de 1% sobre o valor da folha de salários”.
Escolha uma:
a. A condição de que, para serem tributadas pela alíquota do PIS a 1% sobre o valor da folha de salários, as pessoas jurídicas de direito privado sem fins lucrativos, em geral, tenham que ser obrigatoriamente isentas do Imposto de Renda, não é verdadeira.
b. A afirmação está correta. As alíquotas gerais de PIS e COFINS são, respectivamente, 3% e 0,65%.
c. A afirmação está equivocada. As alíquotas gerais de PIS e COFINS são, respectivamente, 3% e 0,65%.
d. Está equivocada a afirmação de que as fundações em geral, que sejam isentas do Imposto de Renda, terão como alíquota do PIS 1% sobre o valor da folha de salários.
e. De fato, a afirmação está correta no que respeita às pessoas jurídicas de direito privado sem fins lucrativos em geral, que sejam isentas do Imposto de Renda, possuírem a alíquota do PIS como de 1% sobre o valor da folha de salários.
Feedback
A resposta correta é: De fato, a afirmação está correta no que respeita às pessoas jurídicas de direito privado sem fins lucrativos em geral, que sejam isentas do Imposto de Renda, possuírem a alíquota do PIS como de 1% sobre o valor da folha de salários..
Questão 6
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
Nos termos do parágrafo único do artigo 46 da Lei nº 5.172/66, apresentado por Pohlmann (2016), para ser considerado um produto industrializado ele deve ter sido submetido a uma operação da qual resulte, ao menos, em uma das seguintes consequências: (1) tenha modificado a aparência do produto; (2) tenha modificado a finalidade do produto; (3) tenha aperfeiçoado o produto para o consumo. Mas para confirmar a regra de que nosso sistema tributário é realmente complexo, temos que considerar, ainda, os casos em que o legislador resolveu, por questões de política tributária, excluir do conceito de industrialização ou, de alguma maneira, deixar expressamente claro que determinada atividade não é alcançada pelo IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados).
Analise as alternativas e assinale aquela que contém apenas casos de não incidência definidos no RIPI, art. 5.º:
Escolha uma:
a. operação que importe modificar, aperfeiçoar ou, de qualquer forma, alterar o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto (beneficiamento).
b. operação que, exercida sobre produto usado ou parte remanescente de produto deteriorado ou inutilizado, renove ou restaure o produto para utilização (renovação ou recondicionamento).
c. a confecção ou preparo de produto de artesanato, definido no art. 7.º, bem como a confecção de vestuário, por encomenda direta do consumidor ou usuário, em oficina ou na residência do confeccionador.
d. operação exercida sobre matérias-primas ou produtos intermediários, que importe a obtenção de espécie nova (transformação).
e. operação que consista na reunião de produtos, peças ou partes e que resulte em um novo produto ou unidade autônoma, ainda que sob a mesma classificação fiscal (montagem).
Feedback
A resposta correta é: a confecção ou preparo de produto de artesanato, definido no art. 7.º, bem como a confecção de vestuário, por encomenda direta do consumidor ou usuário, em oficina ou na residência do confeccionador..
Questão 7
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
Para fins de apuração do PIS e da COFINS, existem dois regimes básicos: o cumulativo e o não cumulativo. Como regra geral, a situação sujeita ao regime cumulativo do PIS também o será para fins da COFINS. Analise as proposituras e assinale a alternativa correta:
1) A apuração se dá pura e simplesmente mediante a aplicação de uma alíquota sobre a base de cálculo.
2) É vedada a dedução de créditos de contribuições incidentes nas etapas anteriores.
3) Permite a dedução de créditos de contribuições.
4) A dedução de créditos de contribuições são calculadas sobre o valor das aquisições de mercadorias, insumos e outros bens e serviços especificados na lei.
Escolha uma:
a. 1 e 2 são verdadeiras porque se referem ao regime cumulativo de apuração do PIS e da COFINS.
b. 1 e 4 são verdadeiras porque se referem ao regime cumulativo de apuração do PIS e da COFINS.
c. 3 e 4 são verdadeiras porque se referem ao regime cumulativo de apuração do PIS e da COFINS.
d. 3 e 4 estão incorretas porque se referem ao regime não cumulativo de apuração do PIS e da COFINS.
e. 1 e 2 são falsas porque se referem ao regime cumulativo de apuração do PIS e da COFINS.
Feedback
A resposta correta é: 1 e 2 são verdadeiras porque se referem ao regime cumulativo de apuração do PIS e da COFINS..
Questão 8
Correto
Marcar questão
Texto da questão
As pessoas jurídicas tributadas pela sistemática do Lucro Real deverão apurar a CSLL seguindo, de uma forma geral, a mesma metodologia do IRPJ, tendo como ponto de partida o lucro contábil do período. Como regra geral, as pessoas jurídicas com receita total anual superior a R$ 78 milhões ficam sujeitas obrigatoriamente a essa sistemática. Os demais casos decorrem das atividades exercidas pela pessoa jurídica, tais como instituições financeiras, seguradoras, cooperativas de crédito, entre outras.
Na receita bruta das empresas tributadas pelo Lucro Real:
Escolha uma:
a. Excluem-se o produto da venda de bens nas operações de conta própria, o preço dos serviços prestados e o resultado auferido nas operações de conta alheia.
b. Somam-se as vendas canceladas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados destacadamente do comprador ou do contratante, dos quais o vendedor dos bens ou o prestador dos serviços seja mero depositário.
c. Não se utiliza de uma forma geral, para a apuração da CSLL, a mesma metodologia do IRPJ, tendo como ponto de partida o lucro contábil do período.
d. Não se incluem as vendas canceladas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados destacadamente do comprador ou do contratante, dos quais o vendedor dos bens ou o prestador dos serviços seja mero depositário.
e. São incluídos sempre o IPI e o ICMS, este último apenas quando não cobrado a título de substituição tributária.
Feedback
A resposta correta é: Não se incluem as vendas canceladas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados destacadamente do comprador ou do contratante, dos quais o vendedor dos bens ou o prestador dos serviços seja mero depositário..
Questão 9
Incorreto
Marcar questão
Texto da questão
Conforme dispõem os artigos 145 da Constituição Federal e 5º do Código Tributário Nacional, as