Auditoria e Controle Interno

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	1.
	Em um relatório de auditoria, o grupo Contas a Receber deve conter todas as informações necessárias, como nome do cliente, data de emissão e vencimento, valores, entre outras. Para poder confrontar este relatório financeiro com o saldo contábil, faz-se necessário realizar a conciliação entre as contas. Esta tarefa é importante para evitar acúmulo de erros, bem como assegurar a veracidade e a segurança do controle interno. Com base neste contexto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(  V  ) É muito importante a empresa ter um sistema informatizado integrado com o faturamento para ter um real controle desta conta.
(  V ) A empresa deve implementar procedimentos para baixa e controle do contas a receber, bem como a cobrança para manter os dados atualizados.
(  F  ) A emissão de relatórios semanais ou mensais não é de grande importância.
( F   ) Este relatório não reflete no numerário da empresa.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - F - F.
	 b)
	F - F - V - V.
	 c)
	V - V - V - V.
	 d)
	F - V - F - V.
	 
	 
	2.
	O auditor independente pode emitir alguns tipos de relatórios, por exemplo, com abstenção de opinião, neste caso, isso ocorre devido à impossibilidade de obter evidências de auditoria apropriada e que sejam suficientes referente a um único elemento das demonstrações contábeis. As situações incluem, EXCETO:
	 a)
	Os possíveis efeitos referentes das impossibilidade na obtenção de evidências de auditoria que sejam apropriadas bem como suficientes são considerados relevantes e generalizados para as demonstrações contábeis
	 b)
	Os termos do trabalho do profissional de auditoria refletem a descrição da responsabilidade do auditor pelas demonstrações contábeis.
	 c)
	O auditor não conseguiu encontrar evidências de auditoria adequada e suficiente referente às informações financeiras de um determinado investimento do qual representa mais de 90% do patrimônio líquido da entidade.
	 d)
	Auditoria da totalidade das demonstrações contábeis para fins gerais elaboradas pela administração da empresa em conformidade com as práticas contábeis adotadas no Brasil.
	 
	 
	3.
	O auditor independente deve seguir normas e princípios éticos como qualquer outro profissional da área, inclusive esta profissão possui um código de ética bastante rígido.
"A ética profissional dos auditores nada mais é que uma divisão especial da ética geral e nela o profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem responsabilidades para com a sociedade, com a organização a que pertence e com outros membros de sua profissão, assim como para com a própria pessoa. O que um auditor faz, individualmente, sendo ou não uma atitude típica dos auditores em geral, às vezes é a única coisa que chama a atenção da organização, do público ou mesmo de comunidades inteiras. Assim a profissão de auditor, como um todo, pode ser julgada pelas atitudes de um único profissional. Desta forma, no desenvolvimento de seu trabalho, o auditor, independentemente de sua formação profissional, deve ter sempre presente que se obriga a proteger os interesses da sociedade, respeitar as normas de conduta que regem os profissionais de auditoria, não podendo valer-se da função em benefício próprio ou de terceiros."
FONTE: Portal de Contabilidade. AUDITORIA - RESPONSABILIDADE LEGAL E ÉTICA POFISSIONAL. Disponível em:  <http://www.portaldecontabilidade.com.br/noticias/auditoria-responsabilidade-etica.htm > Acesso em: 22 fev. 2017.
Neste sentido, existe uma organização brasileira responsável por defender os interesses dos auditores independentes, bem como subsidiar e apoiar os profissionais nesta área. Com relação a esta organização, analise as opções a seguir:
I- IBRACON.
II- CVM.
III- ICPB.
IV- CFC.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As opções I e IV estão corretas.
	 b)
	As opções III e IV estão corretas.
	 c)
	As opções I, II e IV estão corretas.
	 d)
	Somente a opção I está correta.
	 
	 
	4.
	A auditoria é um exame minucioso e metódico, empregado na realização da verificação e identificação da autenticidade das informações, das demonstrações contábeis, dos registros, das transações e das operações financeiras efetuadas por uma empresa, tendo como objetivo apontar a saúde econômica e financeira desta. No entanto, a auditoria não está limitada apenas a averiguar o que está registrado, ela pode também levantar as informações que foram omitidas nos registros. Nesses casos, o auditor pode utilizar como comprovação do ato ilícito as provas extracontábeis. Partindo desta afirmação, assinale a alternativa CORRETA que apresenta uma forma de prova extracontábil:
	 a)
	O uso de boletos para justificar saídas de caixa.
	 b)
	Confirmação de fraudes por meio de declarações de pessoas ligadas à empresa.
	 c)
	Utilização de cópias de cheques, recibos e extratos bancários para comprovar transações financeiras.
	 d)
	Notas Fiscais para legitimar a circulação de mercadorias.
	 
	 
	5.
	Quando se trata de auditor independente, a responsabilidade do trabalho está relacionada ao envolvimento de interesses tanto dos sócios como dos acionistas da organização para que sejam protegidos e vigiados. O auditor independente busca a veracidade das informações contábeis e patrimoniais, assim ele precisa zelar pelos interesses múltiplos e intrincados na dinâmica patrimonial, bem como na proteção das informações da entidade. Nesse sentido, são necessários alguns cuidados no desempenho das atividades de auditoria. Sobre esses cuidados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) Enquanto os trabalhos de auditoria estão em execução, é necessário realizar avaliações nesses locais.
( V ) Antes de realizar alguma conclusão sobre fraudes, é necessário fazer a verificação, bem como a comprovação.
( V ) Os relatórios de auditoria devem ser revisados por outros membros da equipe antes da conclusão e entrega final.
( V ) É necessário registrar as deficiências conforme são encontradas, para que, no relatório de auditoria, possam ser relatadas com exatidão de detalhe.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - F - V.
	 b)
	F - V - V - F.
	 c)
	V - V - V - V.
	 d)
	V - F - V - F.
	 
	 
	6.
	Assim como todas as áreas possuem um órgão regulamentador, a auditoria também possui um órgão que estabelece as normas profissionais de auditoria no Brasil. Estas normas são uma forma de padronizar o processo de trabalho do profissional de auditoria. No Brasil, temos várias entidades que regulamentam e fiscalizam o trabalho do auditor. As normas são aplicadas de três formas: relativas à pessoa do auditor, à execução do trabalho do auditor e ao parecer do auditor. Com relação às normas profissionais de auditoria voltadas à pessoa do auditor, analise as afirmativas a seguir:
I- O auditor deve ter as devidas qualificações para atuar na área, conhecimento específico, porém, não há necessidade de ser habilitado perante o CRC. 
II- O auditor externo deve ser independente à empresa para a qual presta o serviço em todos os sentidos, sem possuir nenhum tipo de vínculo.
III- O auditor deve tomar todos os cuidados ao aplicar seu trabalho e emitir seu parecer de opinião.
IV- O auditor deve manter a ética e integridade durante todo o trabalho realizado na instituição.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As afirmativas I e II estão corretas.
	 b)
	As afirmativas I, II e III estão corretas.
	 c)
	Somente a afirmativa IV está correta.
	 d)
	As afirmativas II, III e IV estão corretas.
	 
	 
	7.
	Para que sejam desenvolvidos os trabalhos da auditoria com zelo e qualidade, o profissional auditor deve seguir e cumprir as normas profissionais. Estas normas podem estar relacionadas à pessoado auditor, à execução do seu trabalho ou ao parecer do auditor externo. Cada uma observa e regulamenta pontos diferentes da área de auditoria. São todas devidamente orientadas pelo órgão de classe. De acordo com essa premissa, assinale a alternativa CORRETA que se refere às normas relativas à pessoa do auditor:
	 a)
	A natureza pessoal e as qualificações técnicas do auditor, além das normas éticas e morais devem ser respeitadas.
	 b)
	Determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada, dentre outros.
	 c)
	A opinião do auditor deve ser através de pareceres, expressando a situação econômica e financeira.
	 d)
	O planejamento da auditoria deve levar em conta a relevância, o risco de auditoria, a supervisão e o controle.
	 
	 
	8.
	Basicamente, todo e qualquer relatório emitido por auditores independentes deve declarar, expressamente e de forma inequívoca, o serviço feito, a forma pela qual foi feito o serviço e a conclusão a que chegou o auditor. Seja num exame anual das demonstrações financeiras de um conglomerado, seja num simples exame da posição de uma determinada conta, deve o relatório do auditor conter sempre, mesmo que de forma resumida, as declarações citadas e uma conclusão ou opinião. Evidentemente, tal opinião pode ser afirmativa, pode conter restrições, ou ser negativa ou adversa, havendo mesmo casos em que o auditor declara não ter conseguido, nas circunstâncias e pelos motivos descritos, chegar a uma conclusão (GOLDKORN, 1976, sp.p.). Constatamos que o auditor deve expressar sua opinião através do parecer final. E mesmo que não consiga chegar a uma conclusão, é necessário que ele justifique e exponha suas razões. Então, quando o auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas, qual é o tipo de opinião usada?
	 a)
	Opinião adversa.
	 b)
	Opinião com ressalvas.
	 c)
	Opinião sem ressalvas.
	 d)
	Abstenção de opinião.
	 
	 
	9.
	Quando se trata do auditor independente, a responsabilidade do trabalho está relacionada com o envolvimento de interesses tanto dos sócios como dos acionistas da organização para que sejam protegidos e vigiados. O auditor independente busca a veracidade das informações contábeis e patrimoniais, assim, ele precisa zelar pelos interesses múltiplos e intrincados na dinâmica patrimonial, bem como na proteção das informações da entidade. Sobre alguns cuidados no desempenho das atividades de auditoria, assinale a alternativa INCORRETA:
	 a)
	Antes de realizar alguma conclusão sobre fraudes, é necessário fazer a verificação, bem como a comprovação. C
	 b)
	É necessário registrar as deficiências conforme forem sendo encontradas para que no relatório de auditoria possam ser relatadas com exatidão de detalhe. C
	 c)
	Os relatórios de auditoria devem ser revisados somente pelo auditor responsável pelos trabalhos antes da conclusão e entrega final. F
	 d)
	Quando os trabalhos de auditoria estiverem sendo executados, é necessário realizar avaliações nesses locais. C
	 
	 
	10.
	O auditor, após analisar todos os papéis de trabalho, emitirá seu parecer. O parecer de auditoria tem como o principal foco demonstrar aos investidores, acionistas, diretores e administradores a real situação econômico-financeira da entidade. O auditor, com base em sua análise e de acordo com seus papéis de trabalho, pode emitir o parecer com ressalva, parecer sem ressalva, parecer com abstenção de opinião ou parecer adverso. A escolha do parecer que será utilizado dependerá dos resultados apresentados após a realização da auditoria. Com relação ao parecer adverso, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Cabe parecer adverso quando o auditor constatar que houve divergências, porém não alteram o resultado apresentado nas demonstrações contábeis.
	 b)
	Cabe parecer adverso quando as demonstrações contábeis não estão de acordo com os princípios e normas contábeis, bem como não trazem resultados reais sobre a situação econômico-financeira da entidade.
	 c)
	Cabe parecer adverso quando as demonstrações estiverem de acordo com os princípios e as normas contábeis aceitos, porém ocorrendo divergência nos processos internos da empresa.
	 d)
	Cabe parecer adverso quando o auditor não consegue emitir opinião concreta sobre as demonstrações contábeis por falta de papéis de trabalho que demonstrem a veracidade dos atos e fatos ocorridos na entidade.
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