SIMULADO AV1 TRIB II

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Disc.: DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO II 
Aluno(a): TIAGO CARDEAL VIANA 201502213451
Acertos: 2,0 de 2,0 03/03/2019
1a Questão (Ref.:201503200466) Acerto: 0,2 / 0,2
Sobre o lançamento tributário, é correto afirmar que
o IPVA tem lançamento por homologação, devendo o sujeito passivo da obrigação tributária fazer a
declaração do valor venal do veículo e aguardar o Fisco realizar a notificação para pagamento do tributo.
O Imposto de Renda Pessoa Física retido na fonte tem lançamento de ofício pelos Estados-membros e Distrito
Federal que, dentro da repartição constitucional de receitas, é o credor de tal imposto.
 considera-se ocorrido o fato gerador e devido o ICMS quando o sujeito passivo faz sua declaração, mesmo
não fazendo o pagamento antecipado, que é típico do lançamento por homologação.
as taxas somente podem ter, em razão sua natureza de tributo vinculado, lançamento de ofício, não se
admitindo outra modalidade.
no ITCD causa mortis o lançamento é necessariamente feito de ofício pelo Fisco, quando da comunicação do
óbito feita pelo Ofício de Registro Civil das Pessoas Naturais.
 
2a Questão (Ref.:201503377438) Acerto: 0,2 / 0,2
Antônio, prestador de serviço de manutenção e reparo de instrumentos musicais, sujeito à incidência do Imposto
Sobre Serviços (ISS), deixou de recolher o tributo incidente sobre fato gerador consumado em janeiro de 2013
(quando a alíquota do ISS era de 5% sobre o total auferido pelos serviços prestados e a multa pelo inadimplemento
do tributo era de 25% sobre o ISS devido e não recolhido). Em 30 de agosto de 2013, o Município credor aprovou lei
que: (a) reduziu para 2% a alíquota do ISS sobre a atividade de manutenção e reparo de instrumentos musicais; e
(b)reduziu a multa pelo inadimplemento do imposto incidente nessa mesma atividade, que passou a ser de 10%
sobre o ISS devido e não recolhido. Em fevereiro de 2014, o Município X promoveu o lançamento do imposto,
exigindo do contribuinte o montante de R$ 25.000,00 ¿ sendo R$ 20.000,00 de imposto (5% sobre R$ 400.000,00,
valor dos serviços prestados) e R$ 5.000,00 a título de multa pela falta de pagamento (25% do imposto devido).
Sobre a hipótese apresentada, assinale a afirmativa correta.
NENHUMA DAS RESPOSTAS ANTERIORES
 O lançamento está correto em relação ao imposto, mas incorreto em relação à multa (que deveria ser de
10% sobre o ISS devido e não recolhido).
O lançamento está correto em relação ao imposto e à multa.
O lançamento está incorreto tanto em relação ao imposto (que deveria observar a nova alíquota de 2%)
quanto em relação à multa (que deveria ser de 10% sobre o ISS devido e não recolhido).
O lançamento está correto em relação à multa, mas incorreto em relação ao imposto (que deveria observar a
nova alíquota de 2%).
 
3a Questão (Ref.:201503081430) Acerto: 0,2 / 0,2
XVIII EXAME DE ORDEM UNIFICADO - Antônio, prestador de serviço de manutenção e reparo de instrumentos
musicais, sujeito à incidência do Imposto Sobre Serviços (ISS), deixou de recolher o tributo incidente sobre fato
gerador consumado em janeiro de 2013 (quando a alíquota do ISS era de 5% sobre o total auferido pelos serviços
prestados e a multa pelo inadimplemento do tributo era de 25% sobre o ISS devido e não recolhido). Em 30 de
agosto de 2013, o Município credor aprovou lei que: (a) reduziu para 2% a alíquota do ISS sobre a atividade de
manutenção e reparo de instrumentos musicais; e (b) reduziu a multa pelo inadimplemento do imposto incidente
nessa mesma atividade, que passou a ser de 10% sobre o ISS devido e não recolhido. Em fevereiro de 2014, o
Município X promoveu o lançamento do imposto, exigindo do contribuinte o montante de R$ 25.000,00 ¿ sendo R$
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20.000,00 de imposto (5% sobre R$ 400.000,00, valor dos serviços prestados) e R$ 5.000,00 a título de multa pela
falta de pagamento (25% do imposto devido). Sobre a hipótese apresentada, assinale a afirmativa correta.
O lançamento está correto em relação ao imposto e à multa.
O lançamento está correto em relação à multa, mas incorreto em relação ao imposto (que deveria observar a
nova alíquota de 2%).
nenhuma das respostas propostas está correta
O lançamento está incorreto tanto em relação ao imposto (que deveria observar a nova alíquota de 2%)
quanto em relação à multa (que deveria ser de 10% sobre o ISS devido e não recolhido).
 O lançamento está correto em relação ao imposto, mas incorreto em relação à multa (que deveria ser de
10% sobre o ISS devido e não recolhido).
 
4a Questão (Ref.:201503379400) Acerto: 0,2 / 0,2
Marque a resposta certa. São hipótese de suspensão de exigibilidade do crédito tributário, exceto:
Depósito administrativo do montante integral.
Deferimento do pedido de parcelamento, com pagamento da primeira parcela;
Deferimento de Moratória
Garantia do Juízo (DEPÓSITO), com apresentação do Embargos à Execução Fiscal;
 Impetração de mandado de segurança com pedido liminar;
 
5a Questão (Ref.:201503105269) Acerto: 0,2 / 0,2
Podemos afirmar que não constitui modalidade de suspensão da exigibilidade do crédito tribuário:
Concessão de tutela antecipada em mandado de segurança.
Moratória.
Parcelamento.
 Remissão.
Depósito do montante integral.
 
6a Questão (Ref.:201502931688) Acerto: 0,2 / 0,2
Determinado programa de parcelamento de débitos tributários, que possibilita aos contribuintes parcelarem suas
dívidas em até cento e vinte meses, foi instituído por lei pelo DF. A empresa Z, que praticou sonegação com emissão
de notas fiscais fraudadas, realizou denúncia espontânea e requereu ingresso em tal programa, com o parcelamento
da dívida confessada. A respeito dessa situação hipotética, assinale a opção correta.
O parcelamento é modalidade de extinção do crédito tributário, de modo que sua concessão equivale ao
pagamento do tributo, o que, aliado à denúncia espontânea, exclui a responsabilidade da empresa Z.
Para ser válida, a denúncia espontânea deve ser acompanhada do pagamento do tributo, sendo suficiente
para que ela produza efeitos que a empresa Z quite o principal, excluídos os juros e as penalidades.
Nessa situação, o parcelamento poderá ser concedido, sendo, no entanto, modalidade de suspensão do
crédito tributário, de modo que somente após seu integral cumprimento é que estará excluída a
responsabilidade da empresa Z.
 No caso de dolo, fraude ou simulação por parte do contribuinte, não é possível a concessão de parcelamento,
razão por que o requerimento da empresa Z deve ser indeferido.
A comunicação espontânea da empresa à autoridade tributária é suficiente para que seja excluída a sua
responsabilidade pela infração.
 
7a Questão (Ref.:201502428965) Acerto: 0,2 / 0,2
ENADE 2012
CONSTITUCIONAL. TRIBUTÁRIO. RECURSO ESPECIAL REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA (ART. 543-C DO CPC). LEI INTERPRETATIVA.
PRAZO DE PRESCRIÇÃO PARA A REPETIÇÃO DE INDÉBITO NOS TRIBUTOS SUJEITOS A LANÇAMENTO POR HOMOLOGAÇÃO. ART. 3.º, DA LC
118/2005. POSICIONAMENTO DO STF. ALTERAÇÃO DA JURISPRUDÊNCIA DO STJ. SUPERADO ENTENDIMENTO FIRMADO ANTERIORMENTE
TAMBÉM EM SEDE DE RECURSO REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA. 1. O acórdão proveniente da Corte Especial na AI no Eresp n.º
644.736/PE, Relator o Ministro Teori Albino Zavascki, DJ de 27/08/2007, e o recurso representativo da controvérsia REsp. n.º 1.002.932/SP,
Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009, firmaram o entendimento no sentido de que o art. 3.º da LC 118/2005 somente
pode ter eficácia prospectiva, incidindo apenas sobre situações que venham a ocorrer a partir da sua vigência. Sendo assim, a jurisprudência
deste STJ passou a considerar que, relativamente aos pagamentos efetuados a partir de 09/06/05, o prazo para a repetição do indébito é de
cinco anos a contar da data do pagamento; e, relativamente aos pagamentos anteriores, a prescriçãoobedece ao regime previsto no sistema
anterior. 2. No entanto, o mesmo tema recebeu julgamento do STF no RE n.º 566.621/RS, Plenário, Rel. Min. Ellen Gracie, julgado em
04/08/2011, quando foi fixado marco para a aplicação do regime novo de prazo prescricional levando-se em consideração a data do
ajuizamento da ação (e não mais a data do pagamento) em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005). 3. Tendo a
jurisprudência deste STJ sido construída em interpretação de princípios constitucionais, urge inclinar-se esta Casa ao decidido pela Corte
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Suprema competente, para dar a palavra final em temas de tal jaez, notadamente em havendo julgamento de mérito em repercussão geral
(arts. 543-A e 543-B do CPC). Desse modo, para as ações ajuizadas a partir de 9/6/2005, aplica-se o art. 3.º da Lei Complementar n.º
118/2005, contando-se o prazo prescricional dos tributos sujeitos a lançamento por homologação em cinco anos a partir do pagamento
antecipado de que trata o art. 150, §1.º, do CTN. 4. Superado o recurso representativo da controvérsia, REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira
Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009. 5. Recurso especial não provido. Acórdão submetido ao regime do art. 543-C do CPC e da
Resolução STJ 08/2008. RECURSO ESPECIAL N.º 1.269.570 - MG (2011/0125644-3). Disponível em: . Acesso em: 17 jul. 2012 (adaptado).
Considerando a ementa acima, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. I. Aplica-se a ações ajuizadas a partir de
09/06/2005 o novo regime do prazo prescricional para o ajuizamento de ação de repetição do indébito tributário de tributos sujeitos a
lançamento por homologação. PORQUE II. O STJ, revendo seu posicionamento anterior, consolidou entendimento, na esteira do decidido pelo
STF, de que se deve considerar como marco para a aplicação do novo regime de prazo prescricional a data do ajuizamento da ação (e não
mais a data do pagamento do tributo), em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005). A respeito dessas asserções, assinale
a opção correta.
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
As asserções I e II são proposições falsas.
 As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
 
8a Questão (Ref.:201503420029) Acerto: 0,2 / 0,2
A atividade administrativa do lançamento é utilizada para:
suspender a exigibilidade do crédito tributário para ajudar o contribuinte
quantificar a obrigação tributária e calcular os juros devidos pelo contribuinte
 constituir o crédito tributário
descrever o fato gerador da obrigação principal
qualificar a obrigação tributária e cobrar as multas pelo atraso no pagamento do tributo
 
9a Questão (Ref.:201502825288) Acerto: 0,2 / 0,2
Em relação à constituição do crédito tributário, assinale a alternativa correta:
c) No lançamento por homologação o pagamento ocorre após a respectiva conferência e concordância da
Fazenda Pública.
a) O lançamento por declaração não pode ser fundamentado em informações apresentadas por terceiros.
 d) Caso o contribuinte não preste as informações necessárias ao lançamento por declaração, a autoridade
fiscal deverá constituir o crédito tributário através do lançamento de ofício.
b) O lançamento de ofício depende da participação do sujeito passivo.
 
10a Questão (Ref.:201503356201) Acerto: 0,2 / 0,2
Ocorrido determinado fato gerador, Augusto deveria pagar o respectivo tributo. Entretanto, uma lei editada
posteriormente ao fato deu por extinta, sem pagamento, metade da dívida das pessoas que se enquadravam na
situação de Augusto. Passaram-se seis anos, e o fisco nem mesmo constituiu o crédito tributário contra Augusto,
relativamente à outra metade do crédito. Nessa hipótese, configura-se a situação de extinção da dívida por
Nenhuma das respostas anteriores
prescrição e compensação.
transação e remissão.
transação e prescrição.
 remissão e decadência.
 
 
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