PLANO DE NEGÓCIO

Prévia do material em texto

FACULDADES INTEGRADAS DE JAÚ - FIJ
CIÊNCIAS CONTÁBEIS
TÓPICOS EMERGENTES
PLANO DE NEGÓCIO CL SEMI JÓIAS
Ana Carolina Garcia
Larissa Magnani Gonçalo
JAÚ
2019
TÓPICOS EMERGENTES
Ana Carolina Garcia
Larissa Magnani Gonçalo
Plano de Negócio apresentado ao curso de Ciências Contábeis das Faculdades Integradas de Jaú como requisito parcial para a conclusão da disciplina de Tópicos Emergentes sob orientação da Profa. Silvana Cristina Martiello Ferrari.
Jaú
2019
SUMÁRIO
 
RELATO DO PLANO DE NEGÓCIOS
A CL Semi Joias é uma empresa de comércio de acessórios femininos e masculinos, com qualidade de semi joias, onde as peças são banhadas a ouro, ródio claro ou ródio negro. A empresa oferta à seus clientes a garantia permanente do banho, caso as peças escureçam devido ao uso.
Os principais produtos vendidos são brincos, colares, pulseiras e anéis, dentre outras variedades de acessórios com menos foco de vendas. Todas as peças são banhadas milimetricamente a ouro, dependendo da necessidade, exposição e desgaste que a peça sofrerá com o uso.
Os principais clientes são mulheres de 18 à 50 anos, de classe social A, B e C, uma vez que o custo de aquisição destas semi joias são acessíveis e com pagamento facilitado.
A empresa terá o atendimento presencial através da loja física, e o atendimento online através de redes sociais. A loja física localiza-se na Rua dos Acessórios Luxuosos, n° 1000. Jardim dos Ouros. Jaú/Sp.
As sócias Ana Carolina Garcia e Larissa Magnani Gonçalo disporão de R$ 100.000,00 como capital social.
Dados dos Empreendedores, Experiência Profissional e Atribuições
Ana Carolina Garcia
Ana Carolina Garcia, brasileira, solteira, supervisora financeira, residente e domiciliada na Rua Luiz Spirandelli, n° 461, Jardim América, CEP 17.210-710, na cidade de Jaú, Estado de São Paulo.
Trabalha há 6 anos como supervisora financeira na Rede Centro Oeste de Supermercados, desenvolvendo os trabalhos das rotinas financeiras de contas a pagar, receber e cobrança, rotinas de fiscal e contábil e controladoria interna dos mencionados departamentos.
Na sociedade da empresa CL Semi Joias caberá a empreendedora Ana Carolina Garcia as funções de administração, fiscal e vendas. 
Larissa Magnani Gonçalo
Larissa Magnani Gonçalo, brasileira, solteira, auxiliar de escritório no setor financeiro, residente e domiciliada na Rua Otavio Rizatto, n° 139, Jardim Campos Prado, CEP 17.208-745, na cidade de Jaú, Estado de São Paulo.
Trabalha há 4 anos como auxiliar financeira na empresa Jaupavi Terraplenagem e Pavimentação Ltda, desenvolvendo os trabalhos das rotinas financeiras de contas a pagar.
Na sociedade da empresa CL Semi Joias caberá a empreendedora Larissa Magnani Gonçalo as funções de administração, contabilidade e vendas.
Dados do Empreendimento
A sociedade gira sob o nome empresarial CL Comércio de Semi Joias Ltda, constituída por instrumento particular devidamente arquivado na Junta Comercial do Estado de São Paulo, regularmente inscrita no CNPJ sob o número 10.469.657/0001-00, com sua sede na cidade de Jaú, Estado de São Paulo, na Rua dos Acessórios Luxuosos, n° 1000, Jardim dos Ouros, sala 1.
Missão, Visão e Valores da Empresa
Missão: Alcançar o maior público-alvo possível, oferecendo acessórios e sem joias de alta qualidade. Trazer produtos e novidades com design diferenciado que enalteçam a beleza e promovam o bem-estar das mulheres. Prezar pela excelência no atendimento para conquistar a fidelidade dos nossos clientes e assegurar o crescimento e a rentabilidade sustentável do negócio.
Visão: Temos como objetivo nos tornar uma empresa reconhecida em todo o Brasil pela ótima qualidade e diversidade de produtos quando falamos de acessórios femininos. Esperamos ampliar nosso espaço no mercado nacional com e-commerce e com muito trabalho crescer gradativamente tornando a empresa cada vez mais sólida e conceituada.
Valores: Assim como uma família, a CL Semi Joias tem seus valores e regras. Nossa história crescerá gradativamente em cima de pilares sólidos que permeiam nossas atitudes e são a base para nossa estratégia de negócios:
Comprometimento com o cliente: por considerarmos as pessoas o nosso bem mais precioso, nos empenhamos em assumir o compromisso com excelência, por acreditarmos que o sucesso depende do talento de todos.
Ética: base de toda a relação cliente-empresa vencedora, é a demonstração da honestidade e da transparência de nossas ações.
Respeito: demonstramos respeito por nossos clientes e colaboradores por manifestarmos interesse por suas ideias e sugestões, agindo com sensibilidade, integridade e honestidade em todos os momentos.
Qualidade: investimos não só na qualidade de nossas matérias primas, mas no visual e na durabilidade de nossos produtos.
Ramo de Atividade
O ramo de atividade da CL Comércio de Semi Joias Ltda é de comércio, pois atendem diretamente o consumidor final e revendem itens comprados de fornecedores. 
Forma Jurídica
Sociedade Empresária
Duas ou mais pessoas que exercem juntas, atividade própria de empresário (indústria, comércio, ou serviços não especializados, com dois ou mais sócios).
É a reunião de dois ou mais empresários para a exploração, em conjunto, de atividade econômica. A Sociedade Empresária tem por objeto o exercício de atividade própria de empresário, sujeito a registro, inclusive a sociedade por ações, independentemente de seu objeto, devendo inscrever-se na Junta Comercial do Respectivo estado (artigo 982 e parágrafo único do código Civil).
Enquadramento Tributário
Lucro presumido se trata de um regime de tributação para empresas com faturamento inferior a R$ 78 milhões/ano, chama-se presumido porque o cálculo é feito a partir de uma margem de lucro pré-fixada pela lei (presunção), não sendo necessariamente o valor do lucro real da empresa. O lucro presumido é utilizado para pessoas jurídicas, sendo a base de cálculo para o Imposto de Renda - Pessoa Jurídica (IRPJ) e para a Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL) das empresas.
Capital Social
	SÓCIAS
	QUOTAS
	VALOR
	ANA CAROLINA GARCIA
	50.000
	R$ 50.000,00
	LARISSA MAGNANI GONÇALO
	50.000
	R$ 50.000,00
	TOTAL 
	100.000
	R$ 100.000,00
Fontes de Recursos
Os recursos para implantação da empresa serão com recursos próprios.
Estudo dos Clientes
2.1. 	Características Gerais dos Clientes
Pessoas físicas, faixa etária entre 18 à 50 anos, na grande maioria são mulheres, classe social A, B e C, que possuem trabalho com salário mensal fixo.
Interesses e Comportamentos dos Clientes
As clientes que conhecem os produtos e a qualidade das semi joias têm o hábito de comprar com frequência os produtos, ainda que apenas uma peça ao mês nas lojas físicas ou via redes sociais. 
O que leva as pessoas comprar
Atualmente os produtos vendidos pela CL Semi Joias possuem um ótimo custo benefício, uma vez que as peças possuem alta qualidade, garantia permanente do banho e estão abaixo do valor vendido nas concorrentes. Assim como a visão e os valores da empresa, a intenção é alcançar o maior número de clientes com comprometimento, ética, qualidade, com isso prezamos a agilidade das entregas, agilidade no atendimento. Além disso, oferecemos opções facilitadas de pagamento através de cartão de crédito, o que oferece oportunidade de maiores compras.
	
	QUADRO COMPARATIVO
	
	CONCORRENTE
	CL SEMI JOIAS
	QUALIDADE DOS MATERIAIS
	Peças folhadas ou banhadas a ouro
	Apenas peças banhadas a ouro 
	PREÇO COBRADO
	Depende da peça
	Depende da peça
	LOCALIZAÇÃO
	Apenas Jaú
	Jaú e E-commerce
	CONDIÇÕES DE PAGAMENTO
	Dinheiro, Débito e Crédito em até 3x
	Dinheiro, TED/DOC, Débito e Crédito em até 10x
	ATENDIMENTO PRESTADO
	Apenas presencial
	Presencial, via WhatsApp, via Redes Sociais
	SERVIÇOS DISPONIBILIZADOS
	Horário ComercialHorário de shopping, teleatendimento, entrega via Correios
	GARANTIAS OFERECIDAS
	1 Ano
	Permanente
Onde estão os clientes
A CL Semi Joias atua com a loja física na cidade de Jaú e com e-commerce via redes sociais (Facebook, Instagram) e através de publicações patrocinadas para divulgação da marca e produtos, pretendemos atender o mercado nacional.
ESTUDO DOS CONCORRENTES
Com isso é possível concluir que ainda que as demais empresas estejam a mais tempo no ramo, ainda podemos despontar na frente das concorrentes pela qualidade e garantia oferecida, expansão dos atendimentos e serviços disponibilizados, facilidade no pagamento, focando na satisfação das clientes.
ESTUDO DOS FORNECEDORES
	FORNECEDOR
	COMPRA MÍNIMA
	CONDIÇÕES DE PAGAMENTO
	PRAZO DE ENTREGA (DD) *Se houver estoque
	LOCALIZAÇÃO
	NERIÁH ATACADO DE SEMI JOIAS
	R$ 300,00 
	3X
	7
	LIMEIRA/SP
	SÉFORA SEMI JOIAS
	R$ 500,00 
	3X
	15
	LIMEIRA/SP
	NEW GOLD SEMI JOIAS
	R$ 300,00 
	3X
	7
	LIMEIRA/SP
	ZARES SEMI JOIAS
	R$ 400,00 
	3X
	7
	LIMEIRA/SP
	ROMA BRAZIL SEMI JOIAS
	R$ 500,00 
	3X
	14
	LIMEIRA/SP
	MARJORIE & CO.
	R$ 300,00 
	3X
	7
	LIMEIRA/SP
	RAHRA SEMI JOIAS
	R$ 300,00 
	3X
	7
	LIMEIRA/SP
	SITHÁ SEMI JOIAS
	R$ 200,00 
	3X
	14
	LIMEIRA/SP
	BRILHE MAIS SEMI JOIAS
	R$ 200,00 
	3X
	15
	LIMEIRA/SP
	LC REALCE SEMI JOIAS
	R$ 300,00 
	3X
	15
	LIMEIRA/SP
PLANO DE MARKETING
5.1.	Descrição dos Principais Produtos
Serão revendidos uma vasta linha de produtos, com modelos, cores, pedras, banhos diferenciados.
Segue abaixo uma relação sintética dos produtos comercializados:
Brincos;
Brincos infantis;
Colares e gargantilhas;
Correntes masculinas;
Chockers;
Tornozeleiras;
Pulseiras femininas;
Pulseiras masculinas;
Pulseiras infantis;
Anéis
Falanges;
Preço
Os preços são tratados em forma de pontuação aplicado o fator de 0,052 para formação do valor final para venda.
Pensando em nossas clientes, estas pontuações são revertidas à elas em forma de fidelidade, com descontos nas próximas compras.
	PONTOS
	VALOR
	500
	R$ 26,00
	700
	R$ 36,40
	800
	R$ 41,60
	1000
	R$ 52,00
	1200
	R$ 62,40
	1500
	R$ 78,00
	2000
	R$ 104,00
	2200
	R$ 114,40
	2500
	R$ 130,00
	3000
	R$ 156,00
	3500
	R$ 182,00
	4000
	R$ 208,00
	5000
	R$ 260,00
	7000
	R$ 364,00
	9000
	R$ 468,00
Estratégias Promocionais
Promoção é toda ação que tem como objetivo apresentar, informar, convencer ou lembrar os clientes de comprar os seus produtos ou serviços e não os dos concorrentes.
Os nossos investimentos com propaganda/promoção serão através das Redes Sociais com propagandas patrocinadas, cartões de visitas, catálogos de produtos e coleções, programa de fidelidade com acumulo de pontuações, que serão revertidas em descontos nas próximas compras.
Estrutura de Comercialização
Canais de Atendimento e Comunicação:
Presencialmente na loja física;
WhatsApp;
Teleatendimento;
Direct do Instagram; e
Messeger do Facebook.
Canais de Entrega a Domicílio:
Via Correios (PAC ou Sedex)
Localização do Negócio
Um bom ponto comercial é aquele que gera um volume razoável de
vendas. Por isso, se a localização é fundamental para o sucesso de seu
negócio, leve em consideração os seguintes aspectos:
Analise o contrato de locação, as condições de pagamento e o
prazo do aluguel do imóvel;
Verifique as condições de segurança da vizinhança;
Observe a facilidade de acesso, o nível de ruído, as condições de
higiene e limpeza e a existência de locais para estacionamento;
Fique atento para a proximidade dos clientes que compram
seus produtos e o fluxo de pessoas na região;
Lembre–se de certificar da proximidade de concorrentes;
Avalie a proximidade dos fornecedores, pois isso influencia no
prazo de entrega e no custo do frete;
Visite o ponto pelo menos três vezes, em horários alternados,
para verificar o movimento de pessoas e de veículos no local.
A CL Semi Joias tem sua sede na cidade de Jaú, Estado de São Paulo, na Rua dos Acessórios Luxuosos, n° 1000, Jardim dos Ouros, sala 1.
A locação do imóvel teve um excelente custo benefício, pois o prédio estava adaptado à todas as solicitações da Prefeitura Municipal de Jahu, o bairro é referência para as empresas de vendas de joias e semi joias, com bom nível de segurança para as empresas, funcionários e clientes.
PLANO OPERACIONAL
6.1. 	Layout ou Arranjo Físico
NECESSIDADE DE PESSOAL
	Nome
	Função
	Qualificações Necessárias
	Ana Carolina
	Proprietária
	Boa comunicação, organização, conhecimento das tendências, conhecimento em administração e contabilidade.
	Larissa
	Proprietária
	Boa comunicação, organização, conhecimento das tendências, conhecimento em administração e contabilidade.
	Sophia
	Vendas
	Boa comunicação, organização, conhecimento das tendências, bem aparentável.
PLANO FINANCEIRO
8.1. Estimativa Dos Investimentos Fixos
O investimento fixo corresponde a todos os bens que se deve comprar para que o negócio possa funcionar de maneira apropriada.
A – Máquinas e Equipamentos
	
	Descrição
	Qtde
	Vlr Unit
	Vlr Total
	1
	Computador com monitor 19,5” Led 
	3
	R$ 1.632,60
	R$ 4.897,80
	2
	Calculadora HP 12C
	2
	R$ 204,99
	R$ 409,98
	3
	Smartphone Motorola Moto G 7 Plus
	2
	R$ 1.034,10
	R$ 2.068,20
	4
	Smartphone Motorola Moto G 5
	1
	R$ 716,54
	R$ 716,54
	5
	Impressora Multifuncional HP
	1
	R$ 650,91
	R$ 650,91
	6
	Smart TV Led Samsung 40”
	1
	R$ 1.289,99
	R$ 1.289,99
	7
	Câmera de Segurança IP Cube
	5
	R$ 414,90
	R$ 2.074,50
	Sub-total
	R$ 12.107,92
B – Móveis e Utensílios
	
	Descrição
	Qtde
	Vlr Unit
	Vlr Total
	1
	Vitrine Torre Expositor
	4
	R$ 1.090,00
	R$ 4.360,00
	2
	Kit Painel Canaletado 91x57
	5
	R$ 165,00
	R$ 825,00
	3
	Kit Expositor para Joias 
	5
	R$ 199,80
	R$ 999,00
	4
	Mesa Leblon Branca
	2
	R$ 530,99
	R$ 1.061,98
	5
	Banqueta Alta England Branca
	8
	R$ 166,24
	R$ 1.329,92
	6
	Gaveta Cofre de Segurança c Senha
	2
	R$ 1.385,01
	R$ 2.770,02
	Sub-total
	R$ 11.345,92
	
	Total dos Investimentos Fixos
	Sub-Total (A+B)
	R$ 23.453,84
Capital de Giro
O capital de giro é o montante de recursos necessário para o
funcionamento normal da empresa, compreendendo a compra
de matérias-primas ou mercadorias, financiamento das vendas e o
pagamento das despesas.
A – Estimativa do Estoque Inicial
	8734
	Conj Pedra Quadrada 5000
	5
	 R$ 260,00 
	 R$ 1.300,00 
	8448
	Conj Gota Calcedonia 2200
	5
	 R$ 114,40 
	 R$ 572,00 
	8642
	Garg Coração Oceano Palito
	5
	 R$ 140,00
	 R$ 700,00 
	9072
	Choker Linha Italiana Quadrada
	5
	 R$ 114,40 
	 R$ 572,00 
	7454
	Anel Quadrado MZ
	10
	 R$ 104,00 
	 R$ 1.040,00 
	8400
	Gravata 5 Zirconias Quadradas
	10
	 R$ 104,00 
	 R$ 1.040,00 
	8854
	Puls Torcida Grossa
	10
	 R$ 104,00 
	 R$ 1.040,00 
	8956
	Puls Linha Italiana Quadrada
	10
	 R$ 104,00 
	 R$ 1.040,00 
	9069
	PB Gota Bolinha
	10
	 R$ 104,00 
	 R$ 1.040,00 
	9071
	Puls Linha Italiana Quadrada
	10
	 R$ 104,00 
	 R$ 1.040,00 
	7405
	Garg Cartie Alianca Vivara
	15
	 R$ 93,60 
	 R$ 1.404,00 
	7923
	PB Gota 3 Pedras Verdes
	15
	 R$93,60 
	 R$ 1.404,00 
	2034
	Anel Solitário Coracao 1500
	15
	 R$ 78,00 
	 R$ 1.170,00 
	6562
	Anel Solitário Coracao Delicado
	15
	 R$ 78,00 
	 R$ 1.170,00 
	8742
	Garg Flor de Lotus
	10
	 R$ 78,00 
	 R$ 780,00 
	8837
	PB Ref Gota Cristal Gotinhas
	10
	 R$ 78,00 
	 R$ 780,00 
	8840
	Puls Elos Fe Coracao Tubo
	5
	 R$ 78,00 
	 R$ 390,00 
	8946
	Garg Palito Gotas
	5
	 R$ 78,00 
	 R$ 390,00 
	8980
	Puls Pandorinha
	10
	 R$ 78,00 
	 R$ 780,00 
	9002
	Ear Cuff Violeta Esmeralda
	15
	 R$ 78,00 
	 R$ 1.170,00 
	9075
	PB Circulo Gota Color
	10
	 R$ 78,00 
	 R$ 780,00 
	9114
	Garg Saladinha Mini Cristal
	5
	 R$ 78,00 
	 R$ 390,00 
	6564
	Anel Zirconias Tipo Coroa
	5
	 R$ 62,40 
	 R$ 312,00 
	6589
	Puls 3 Fios 3 Ouros Bola
	10
	 R$ 62,40 
	 R$ 624,00 
	8169
	Anel Flor Cheio Zirconias
	5
	 R$ 62,40 
	 R$ 312,00 
	8371
	Garg Coracao Vazado
	10
	 R$ 62,40 
	 R$ 624,00 
	8594
	Puls Dois Fios Fe Cruz
	10
	 R$ 62,40 
	 R$ 624,00 
	8616
	Garg Coração MZ Love 1200
	10
	 R$ 62,40 
	 R$ 624,00 
	8855
	Puls Coração Vazado Cruz
	5
	 R$ 62,40 
	 R$ 312,00 
	8967
	Puls Estrelas Tiffany
	5
	 R$ 62,40 
	 R$ 312,00 
	8982
	Puls Inf Fe
	5
	 R$ 62,40 
	 R$ 312,00 
	9048
	PB Arg Zirconia Gotinha Cristal
	10
	 R$ 62,40 
	 R$ 624,00 
	6581
	PB Div MZ 1000
	10
	 R$ 52,00 
	 R$ 520,00 
	8024
	Puls Elinhos Divino 1000
	10
	 R$ 52,00 
	 R$ 520,00 
	8127
	Anel Solitario Chuveiro
	10
	 R$ 52,00 
	 R$ 520,00 
	8525
	Torno 1 Balaozinho Zirconia
	10
	 R$ 52,00 
	 R$ 520,00 
	8564
	Puls Chapa Abencoada 1000
	10
	 R$ 52,00 
	 R$ 520,00 
	8686
	Torno 3 Corações 1000
	10
	 R$ 52,00 
	 R$ 520,00 
	8695
	Torno 3 Estrelas 1000
	10
	 R$ 52,00 
	 R$ 520,00 
	8878
	Puls Elos Cruz na Plaquinha
	5
	 R$ 52,00 
	 R$ 260,00 
	9010
	PB Estrela Lisa Max
	5
	 R$ 52,00 
	 R$ 260,00 
	9011
	PB Arg Ponto Luz G
	15
	 R$ 52,00 
	 R$ 780,00 
	8759
	PB Florzinha Perola 500
	20
	 R$ 26,00 
	 R$ 520,00 
	8761
	PB Inf Solzinho Pend
	20
	 R$ 26,00 
	 R$ 520,00 
	8784
	PB Diamantinho Perola
	20
	 R$ 26,00 
	 R$ 520,00 
	8891
	Piercing Bolinha Zirconia
	50
	 R$ 26,00 
	 R$ 1.300,00 
	8894
	Piercing Coracaozinho
	50
	 R$ 26,00 
	 R$ 1.300,00 
	8897
	Piercing Cruzinha MZ
	50
	 R$ 26,00 
	 R$ 1.300,00 
	8929
	PB Nossa Senhora
	50
	 R$ 26,00 
	 R$ 1.300,00 
	9082
	PB Fe Fixo
	20
	 R$ 26,00 
	 R$ 520,00 
	4835
	PB Gota Pedra 700
	10
	 R$ 36,40 
	 R$ 364,00 
	6811
	Falange Patinha Coracao 700
	10
	 R$ 36,40 
	 R$ 364,00 
	8375
	PB Ear Cuff Coracao Vazadp
	20
	 R$ 36,40 
	 R$ 728,00 
	8561
	Anel Roseta
	20
	 R$ 36,40 
	 R$ 728,00 
	9028
	PB Gota Rubi
	20
	 R$ 36,40 
	 R$ 728,00 
	9099
	Puls Saladinha Cristal Color
	20
	 R$ 36,40 
	 R$ 728,00 
	5308
	Anel Coracao Montecarlo 800
	25
	 R$ 41,60 
	 R$ 1.040,00 
	6249
	Anel Love Vazado 800
	25
	 R$ 41,60 
	 R$ 1.040,00 
	6984
	Anel Replica Pandora Circulo
	25
	 R$ 41,60 
	 R$ 1.040,00 
	
	
	835
	
	 R$ 43.652,00 
	B – Caixa Mínimo
É o capital de giro próprio necessário para movimentar o negócio.
Representa o valor em dinheiro que a empresa precisa ter disponível
para cobrir os custos até que as contas a receber de clientes entrem no
caixa. Corresponde a uma reserva inicial de caixa.
Contas a Receber – Cálculo do Prazo Médio de Vendas
É a média do prazo de financiamento a clientes, ou seja, do prazo
concedido aos clientes para que estes efetuem o pagamento do que
compraram.
	Prazo Médio Vendas
	(%)
	N° de Dias
	Média Ponderada
	A vista
	20%
	0
	0
	A prazo (1)
	80%
	30
	24
	Prazo Médio Total
	24 dias
Fornecedores – Cálculo do Prazo Médio de Compras
O prazo médio dado pelos fornecedores para o pagamento dos
produtos e serviços adquiridos.
	Prazo Médio Compras
	(%)
	N° de Dias
	Média Ponderada
	A vista
	30%
	0
	0
	A prazo (1)
	40%
	30
	12
	A prazo (2)
	30%
	60
	18
	Prazo Médio Total
	30 dias
	Estoques – Cálculo da Necessidade Média de Estoques
É o prazo médio de permanência da matéria prima ou das
mercadorias nos estoques da empresa. Abrange desde a data em que
é feito o pedido ao fornecedor até o momento em que os produtos
são vendidos.
	Número de Dias
	Necessidade média de estoques
	15 dias
	Cálculo da Necessidade Líquida de Capital de Giro em Dias
Compreende a diferença entre os recursos da empresa que se
encontram fora do seu caixa (contas a receber + estoques) e os
recursos de terceiros no caixa da empresa (fornecedores). Se positivo,
o resultado indica o número de dias em que o caixa ficará descoberto,
se negativo pode apontar que os recursos financeiros originados
pelas vendas entram no caixa antes que sejam efetuados os
pagamentos.
	Número de Dias
	Recursos da Empresa fora do seu Caixa
	1 – Contas a Receber – P M Vendas
	24 dias
	2 – Estoques – Necessidade Média
	15 dias
	Subtotal 1 (item 1+2)
	39 dias
	Recursos de Terceiros no Caixa da Empresa
	3 – Fornecedores – P M Compras
	30 dias
	Subtotal 2
	30 dias
	Necessidade Líquida de Capital de Giro em dias (Subtotal 1 – Subtotal 2 )
	9 dias
O prazo de 09 dias
significa que a empresa irá necessitar durante esse período de caixa
para cobrir seus gastos e financiar clientes.
B – Caixa Mínimo
Representa a reserva em dinheiro necessária para que a empresa
financie suas operações iniciais. É obtida ao multiplicarmos a
necessidade líquida de capital de giro em dias pelo custo total diário
da empresa.
	1 – Custo Fixo Mensal
	R$ 4.190,00
	2 – Custo Variável Mensal
	R$ 44.236,00
	3 – Custo Total da Empresa (item 1 + 2)
	R$ 48.426,00
	4 – Custo Total Diário (item 3/30 dias)
	R$ 1.614,20
	5 – Necessidade Líquida de Capital de Giro em dias
	9 dias
	Total de B – Caixa Mínimo (item 4 x 5)
	R$ 14.527,80
Capital de Giro
	Investimentos Financeiros
	R$
	A – Estoque inicial
	R$ 43.652,00
	B – Caixa Mínimo
	R$ 14.527,80
	Total Investimentos Financeiros (A + B)
	R$ 58.179,80
Investimentos Pré-Operacionais
	Investimentos Financeiros
	R$
	Despesas de Legalização
	R$ 1.970,00
	Obras civis e/ou Reformas
	R$ 1.157,70
	Divulgação
	R$ 250,00
	Cursos e Treinamentos
	-
	Outras Despesas
	-
	Total
	R$ 3.377,70
Investimento Total
	Descrição dos Investimentos
	Valor (R$)
	(%)
	1 – Investimentos Fixos
	R$ 23.453,84
	27,78%
	2 – Capital de Giro
	R$ 58.179,80
	68,43%
	3 – Investimentos Pré Operacionais
	R$ 3.377,70
	 4,00%
	Total (1 + 2 + 3)
	R$85.011,34
	100,00
	Fontes de Recursos
	Valor (R$)
	(%)
	1 – Recursos Próprios
	R$ 100.000,00
	100%
	2 – Recursos de Terceiros
	R$ 0,00
	0%
	3 – Outros 
	R$ 0,00
	0%
	Total (1 + 2 + 3)
	R$ 100.000,00
	100,00
Estimativa do Faturamento Mensal da Empresa
	Produto
	Qtde (Estimativa de Venda)
	Preço de Venda Unitário (R$) Médio
	Faturamento Total (R$)
Médio
	Brincos
	150
	R$ 57,64
	R$ 8.646,00
	Anéis
	75
	R$ 59,75
	R$ 4.481,25
	Colares
	75
	R$ 85,38
	R$ 6.403,50
	Pulseiras
	100
	R$ 59,07
	R$ 5.907,00
	Piercing
	25
	R$ 26,00
	R$ 650,00
	Total
	385
	
	R$ 26.087,75
Estimativa dos Custos de Comercialização
	1 - IMPOSTOS - FATURAMENTO ESTIMADO: R$ 26.087,75
	Descrição
	%Presunção
	BC Imposto
	Alíquota
	Valor Imposto
	ESTADUAL
	ICMS
	0
	 R$ 26.087,75 
	18%
	 R$ 4.695,80 
	FEDERAL
	PIS
	0
	 R$ 26.087,75 
	0,65%
	 R$ 169,57 
	COFINS
	0
	 R$ 26.087,75 
	3%
	 R$ 782,63 
	IRPJ
	8%
	 R$ 2.087,02 
	15%
	 R$ 313,05 
	CSLL
	12%
	 R$ 3.130,53 
	9%
	 R$ 281,75 
	SUBTOTAL 1
	 R$ 6.242,80 
	
	
	
	
	
	2 - GASTOS COM VENDAS
	
	
	Descrição
	Valor
	
	
	COMISSÕES
	 R$ 220,00 
	
	
	PROPAGANDA
	 R$ 250,00 
	
	
	TX ADM CARTÃO 
	 R$ 27,90 
	
	
	SUBTOTAL 2
	 R$ 497,90 
	
	
	
	
	
	
	
	TOTAL (SUB TOTAL 1 +2)
	 R$ 6.740,70 
	
	
Apuração dos Custos das Mercadorias Vendidas
	Produto
	Estimativa de Venda (Unid)
	Custo Unitário (R$)
	CMV (R$)
	1
	
	
	
	2
	
	
	
	3
	
	
	
	4
	
	
	
	5
	
	
	
	6
	
	
	
	7
	
	
	
	8
	
	
	
	9
	
	
	
	10
	
	
	
	Total
	
	
	
Estimativa dos Custos com Mão de Obra
	FUNCIONÁRIA
	
	PRÓ-LABORE (CAROL)
	
	PRÓ-LABORE (LARISSA)
	
	
	
	
	
	
	
	
	SALÁRIO 
	 R$ 1.100,00 
	
	SALÁRIO 
	 R$ 998,00 
	
	SALÁRIO 
	 R$ 998,00 
	
	
	
	
	
	
	
	
	INSS (8%)
	 R$ 88,00 
	
	INSS (8%)
	 R$ 79,84 
	
	INSS (8%)
	 R$ 79,84 
	IRPF
	 R$ - 
	
	IRPF
	 R$ - 
	
	IRPF
	 R$ - 
	FGTS (8%)
	 R$ 88,00 
	
	FGTS (8%)
	 R$ 79,84 
	
	FGTS (8%)
	 R$ 79,84 
	
	
	
	
	
	
	
	
	LÍQUIDO
	 R$ 1.012,00 
	
	LÍQUIDO
	 R$ 918,16 
	
	LÍQUIDO
	 R$ 918,16 
	
	
	
	
	
	
	
	
	TOTAL LÍQUIDO DA FOLHA
	 R$ 2.848,32 
Estimativa do Custo com Depreciação
Estimativa dos Custos Fixos e Variáveis Operacionais Mensais
	Descrição
	Custo Total Mensal (R$)
	Aluguel
	 R$ 2.500,00 
	IPTU
	 R$ 225,00 
	Água
	 R$ 64,00 
	Energia Elétrica
	 R$ 300,00 
	Telefone
	 R$ 70,00 
	Pró-Labore
	 R$ 1.996,00 
	Salários + Encargos
	 R$ 1.259,68 
	Material de Limpeza
	 R$ 400,00 
	Material de Escritório
	 R$ 75,00 
	Combustível
	 R$ - 
	Serviços de Terceiros
	 R$ 120,00 
	Depreciação
	 R$ 19,54 
	Honorários Contador
	 R$ - 
	Outras Despesas
	 R$ - 
	Total
	 R$ 7.029,22 
Demonstrativo de Resultados
	Quadro
**readequar n° do quadro
	Descrição
	R$
	5.5
	1 – Receita Total com Vendas
	
	
	2 – Custo Variáveis Totais
	
	5.8
	(-) CMV
	
	5.7 (Subtotal 1)
	(-) Impostos sobre Vendas
	
	5.7
(Subtotal 2)
	(-) Gastos com Vendas
	
	
	Subtotal de 2
	
	
	3 – Margem de Contribuição
(1 - 2)
	
	5.11
	4 – (-) Custos Fixos Totais
	
	
	5 – Resultado Operacional (Lucro/Prejuízo) (3 – 4)
	
AVALIAÇÃO ESTRATÉGICA
9.1. Análise da Matriz F.O.F.A.
	FATORES INTERNOS (CONTROLÁVEIS)
	FATORES EXTERNOS (INCONTROLÁVEIS)
	P
O
N
T
O
S
F
O
R
T
R
E
S
	FORÇAS
	OPORTUNIDADES
	P
O
N
T
O
S
F
R
A
C
O
S
	FRAQUEZAS
	AMEAÇAS