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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II EXERCÍCIOS 1 Parte superior do formulário Voltar GST1681_EX_A1_201101576154_V1 CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 1a aula Atualizar Página Lupa Vídeo PPT MP3 Exercício: GST1681_EX_A1_201101576154_V1 01/10/2018 23:09:59 (Finalizada) Aluno(a): EDUARDO LEANDRO DA CRUZ PINTO 2018.3 EAD Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201101576154 1a Questão De acordo com a legislação vigente, o Lucro que pode ser utilizado quando o contribuinte mantém a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos é: Lucro Presumido Lucro Arbitrado Lucro Real Lucro Operacional Lucro Bruto Explicação: Em conformidade com o art. 530 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR), o Lucro arbitrado pode ser definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que, pode ser utilizado quando, por exemplo, o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos ou deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal. 2a Questão A respeito da justificativa para a cobrança de dois tributos sobre o lucro no Brasil é correto afirmar que: Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União, dos Estados e dos Municípios. A União tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados. De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma parte do valor arrecadado com a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ. Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL são utilizados para custear as despesas com educação, saúde, transporte e moradia. De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma parte do valor arrecadado com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. Explicação: Na visão dos especialistas em matéria tributária, a União não tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos Estados e Municípios. 3a Questão Sobre o Imposto de Renda, assinale a opção incorreta O Imposto de Renda Retido na Fonte compreende as situações em que o imposto apurado é retido e recolhido em nome do contribuinte pela fonte pagadora do rendimento. No Imposto de Renda, o Lucro Presumido é forma simplificada de apuração do imposto. Aplicação de percentual variável conforme a atividade da empresa. Pode ser feito apenas através o Lucro Real. Renda é o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos. As alíquotas de Imposto de Renda para Pessoas Jurídicas variam de acordo com a atividade desenvolvida pela empresa. Explicação: De acordo com a legislação vigente, o Imposto de Renda pode ser apurado com base no Lucro Real, Presumido ou Arbitrado. Gabarito Coment. 4a Questão De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o lucro das empresas, é correto afirmar: Incide a Contribuição de Melhoria para o Financiamento da Seguridade Social Incide o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ou a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido Incide somente a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido Incide apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas Incidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido Explicação: O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos federais, de competência da União, apurados sobre o Lucro, Real ou Presumido, conforme opção feita pela empresa. 5a Questão "Estima-se o lucro da empresa aplicando-se percentuais previstos em lei, a partir de faixas por faturamento. É permitido somente para alguns tipos de empresas." E "Chega-se à base de cálculo do imposto de renda partindo do lucro contábil da empresa, ajustando-o extra-contabilmente, o que se dá através de registro em livro próprio para apuração do referido imposto." Os textos acima fazem referência às formas de tributação do IRPJ denominadas, respectivamente: lucro ajustado e lucro real. lucro presumido e lucro real. lucro deduzido do faturamento e lucro real. lucro real e lucro presumido. lucro presumido e lucro contábil. Explicação: Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real. 6a Questão O Regulamento do Imposto de Renda, conhecido na prática como RIR/99, estabelece que são contribuintes do Imposto de Renda as pessoas jurídicas e as empresas individuais. O RIR/99 determina para tais contribuintes que a base de cálculo do Imposto de Renda é o lucro real e o lucro presumido ou arbitrado estimado ou determinado estimado ou arbitrado declarado ou presumido declarado ou estimado Explicação: De acordo com a legislação vigente, as pessoas jurídicas e as pessoas físicas a elas equiparadas, domiciliadas no País, devem apurar o IRPJ com base no lucro, que pode ser real, presumido ou arbitrado. 7a Questão Observe as assertivas abaixo a respeito da tributação sobre o lucro, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. ( ) Apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. ( ) Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. ( ) A União repassa um percentual do valor arrecadado com a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL aos Estados e Municípios. E, E, C C, E, E E, C, C C, E, C C, C, E Explicação: De acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLLintegram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos Estados e Municípios. 8a Questão No ano de X0 a empresa ALFA LTDA, optante pelo Lucro Presumido, contabilizou no segundo trimestre uma receita de R$ 800.000,00, sendo R$ 250.000,00 referente a serviços prestados, R$ 500.000,00, referente a venda de mercadorias e R$ 50.000,00 referente a receitas financeiras. Com base nestes dados é possível afirmar que valor do Imposto de Renda devido é de: 36.500,00 25.500,00 64.000,00 92.500,00 73.500,00 Explicação: ATIVIDADES RECEITA BRUTA DO TRIMESTRE ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO Venda de Mercadorias 500.000 8% 40.000 Serviços 250.000 32% 80.000 Receitas Financeiras 50.000 100% 50.000 Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO 170.000 Cálculo do IR devido: Alíquota 15% x 170.000 = 25.500 Adicional 10% x (170.000 ¿ 60.000) = 11.000 IR devido = 36.500 Gabarito Coment. Parte inferior do formulário Processando, aguarde ... 2 Parte superior do formulário Voltar GST1681_EX_A2_201101576154_V1 CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 2a aula Atualizar Página Lupa Vídeo PPT MP3 Exercício: GST1681_EX_A2_201101576154_V1 02/10/2018 00:38:33 (Finalizada) Aluno(a): EDUARDO LEANDRO DA CRUZ PINTO 2018.3 EAD Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201101576154 1a Questão Com base na legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ) e identifique a alternativa correta: (I) O fato gerador do IRPJ, ou seja, da obrigação principal, é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. (II) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária. (III) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais. (IV) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano. É correto afirmar que: São verdadeiras as assertivas II, III e IV São verdadeiras I e II São verdadeiras as assertivas I, II e IV São verdadeiras II e IV São verdadeiras as assertivas I, II e III Explicação: O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta forma, seu encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12. 2a Questão Uma Indústria apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos pelo Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente: 13.500 e 22.500 37.500 e 15.000 22.500 e 22.500 22.500 e 13.500 15.000 e 22.500 Explicação: IR = 150.000 X 15% = 22.500 CSLL = 150.000 X 9% = 13.500 3a Questão Analise as assertivas abaixo sobre o fato gerador do Imposto sobre a Renda ¿ IR, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. ( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda ( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de proventos de qualquer natureza ( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição de mercadorias e serviços de qualquer natureza F, F, V V, F, F V, V, F V, F, V F, V, F Explicação: De acordo com o Art. 43, do Código Tributário Nacional, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica: I - de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos; II - de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não compreendidos no inciso anterior. § 1o A incidência do imposto independe da denominação da receita ou do rendimento, da localização, condição jurídica ou nacionalidade da fonte, da origem e da forma de percepção. § 2o Na hipótese de receita ou de rendimento oriundos do exterior, a lei estabelecerá as condições e o momento em que se dará sua disponibilidade, para fins de incidência do imposto referido neste artigo. 4a Questão A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é de: 52.500 63.500 62.500 11.000 53.500 Explicação: Base de cálculo = 350.000 IR: 350.000 x 15% = 52.500 Cálculo do Adicional: 110.000 (350.000 - 240.000) x 10% = 11.000 Total do IR devido = 63.500 Gabarito Coment. 5a Questão Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. ( ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária. ( ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano. ( ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais. F, F, V V, F, V F, V, V V, V, F V, F, F Explicação: O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta forma, seu encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12. 6a Questão Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna. De acordo com o princípio da ___________________ toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária. Legalidade Universalidade Progressividade Generalidade Anterioridade Explicação: O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião,etc. O princípio da progressividade estabelece que o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. Princípio da Legalidade, que é uma garantia dada pela Constituição Federal a todo e qualquer particular, nenhum tributo pode ser cobrado sem que uma Lei anterior o tenha instituído. De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso III, alínea "b", da CF/88, a lei que cria ou aumenta tributos, salvo as exceções constitucionalmente previstas, deve ser publicada no ano anterior ao de início da cobrança do tributo a que se refere. 7a Questão O Adicional do IRPJ incide: Sobre o valor que exceder a R$ 40.000,00 no mês, no caso da estimativa; Sobre o valor que exceder a R$ 300.000,00 no ano. Sobre o valor que exceder a R$ 60.000,00 no trimestre; Sobre o valor que exceder a R$ 30.000,00 no mês, no caso da estimativa; Sobre o valor que exceder a R$ 55.000,00 no trimestre; Explicação: De acordo com o Art. 542, do Decreto 3.000/99 (Regulamento do Imposto de Renda - RIR/99), o adicional do IRPJ, de 10%, incide sobre a parcela do lucro que exceder R$ 20.000,00/mês, R$ 60.000,00/trimestre R$ 240.000,00/ano. 8a Questão De acordo com a Legislação vigente, quem tem competência para instituir o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ? Territórios União Distrito Federal Estados Municípios Explicação: Conforme determina o art. 153 da Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, o Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR é um tributo federal, de competência da União, que incide sobre a renda das pessoas físicas e jurídicas. Parte inferior do formulário Processando, aguarde ... 3 Parte superior do formulário Voltar GST1681_EX_A3_201101576154_V1 CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 3a aula Atualizar Página Lupa Vídeo PPT MP3 Exercício: GST1681_EX_A3_201101576154_V1 03/10/2018 00:12:29 (Finalizada) Aluno(a): EDUARDO LEANDRO DA CRUZ PINTO 2018.3 EAD Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201101576154 1a Questão De acordo com a legislação vigente, existem diversas formas de Lucro. Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. ( ) O Lucro Inflacionário pode ser conceituado como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte mantem a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos. ( ) O Lucro Arbitrado pode ser utilizado pela Receita Federal quando o contribuinte faz a opção equivocada pelo Lucro Presumido. ( ) A determinação do lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração. V, V, F V, V, V V, F, V F, V, V F, F, F Explicação: O Lucro arbitrado é definido, a luz do Art. 530 do RIR/99, como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido. De acordo com Art. 247, § 1 º, do Regulamento do Imposto de Renda - RIR/9, a determinação do lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração com observância das disposições das leis comerciais. 2a Questão Uma Companhia tributada pelo IRPJ com base no lucro real anual apresentou os seguintes dados no seu Livro de Apuração do Lucro Real, em R$: Prejuízo do Exercício (48.000) Adições 162.000 Exclusões (27.000) Prejuízo fiscal a compensar de períodos de apuração anteriores 80.000 A Companhia procura sempre minimizar o pagamento de impostos. Nessa hipótese, o valor da provisão para o imposto de renda corresponderá a, em R$, 3.855,00. 6.165,00. 4.500,00. 1.050,00. 9.135,00. Explicação: Prejuízo do Exercício (48.000,00) Adições 162.000,00 Exclusões (27.000,00) LUCRO AJUSTADO 87.000,00 Compensação Prejuízo (26.100,00) ( 30% x 87.000,00) Lucro Real 60.900,00 (Alíquota 15% x 60.900,00) IR a Recolher 9.135,00 Gabarito Coment. 3a Questão Conforme estabelece a legislação vigente, o lucro líquido do exercício, ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária é denominado: Lucro Estimado Lucro Operacional Lucro Real Lucro Bruto Lucro Presumido Explicação: A definição e composição do Lucro Real encontram-se no art. 6º do Decreto-Lei nº 1.598/77, e no art. 247 do Regulamento do Imposto de Renda - RIR/99, segundo o qual Lucro real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 4a Questão Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. ( ) O Lucro Bruto pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades da empresa. ( ) O Lucro Bruto pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção. ( ) O Lucro Líquido do Exercício pode ser definido como o resultado que restar depois de deduzidas as despesas não operacionais e as participações estatutárias de empregados, administradores e partes beneficiárias. V, V, F F, V, V V, F, V F, F, V V, V, V Explicação: De acordo com a legislação vigente, será classificado como lucro operacional o resultado das atividades, principais ou acessórias, que constituam objeto da pessoa jurídica. Por esta razão, o Lucro Operacional é que pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades da empresa. 5a Questão A Provisão para Pagamento do Imposto sobre a Renda é: Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a Renda; Facultativa pela Lei das Sociedades por Ações e compulsória pela legislação do Imposto sobre a Renda; Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações e facultativa pela legislação do Imposto sobre a Renda; Às vezes facultativa e às vezes compulsória por ambas as legislações. Facultativa tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a Renda; Explicação: Saber sobre a obrigatoriedade da Provisão para o IRPJ 6a Questão Considere as seguintes afirmações quanto ao Lucro Real: I - Somente as grandes empresas, isto é, aquelas com Receita Bruta no ano anterior excedente a determinado limite podem optar pelo Lucro Real; II - As empresasobrigadas ao Lucro Real devem manter escrituração contábil e levantar balanços trimestrais ou anuais com observância das leis comerciais e fiscais, mesmo não sendo Sociedades Anônimas; III - O Lucro Real é apurado a partir do lucro contábil antes da provisão para o IR, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas na legislação pertinente. Das afirmativas acima: Somente a alternativa I está correta; As afirmativas II e III estão corretas; As afirmativas I e II estão corretas; As afirmativas I, II e III estão corretas; Somente a alternativa II está correta Explicação: A assertiva I é falsa, pois está limitando a possibilidade de opção somente para grandes empresas, isto é, para aquelas que excedem o valor estipulado pela legislação. Esta afirmativa não é verdadeira, haja vista que qualquer empresa, independente do porte, mesmo que não esteja obrigada, pode optar pelo Lucro Real. 7a Questão Se o Lucro Real no trimestre é de R$ 360.000,00, qual o valor do Imposto sobre a Renda a recolher? É de R$ 84.000,00; É de R$ 48.000,00; É de R$ 48.500,00; É de R$ 84.500,00; É de R$ 85.000,00. Explicação: 360.000 x 15% = 54.000 Adicional 10% 10% x 300.000 = 30.000 (360.000 ¿ 60.000) IR a Recolher = 84.000 (54.000 + 30.000) 8a Questão _________________ é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes. O Lucro Líquido O Lucro arbitrado O lucro real O Lucro Bruto O Lucro presumido Explicação: Lucro Real pode ser definido como a base de cálculo do imposto sobre a renda das pessoas jurídicas, apurada com base na escrituração contábil elaborada em conformidade com as leis comerciais e fiscais. O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro Contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas na legislação do IR. Parte inferior do formulário Processando, aguarde ... 4 Parte superior do formulário Voltar GST1681_EX_A4_201101576154_V1 CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 4a aula Atualizar Página Lupa Vídeo PPT MP3 Exercício: GST1681_EX_A4_201101576154_V1 16/10/2018 17:49:49 (Finalizada) Aluno(a): EDUARDO LEANDRO DA CRUZ PINTO 2018.3 EAD Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201101576154 1a Questão A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: Lucro bruto R$ 90.000,00 Lucro operacional R$ 70.000,00 Receitas operacionais R$ 7.500,00 Despesas operacionais R$ 27.500,00 Participação de administradores R$ 2.500,00 Participação de debenturistas R$ 3.500,00 Participação de empregados R$ 3.000,00 A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de Renda e Contribuição Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente o IR e a CSLL, certamente o valor destinado, no exercício, à constituição da reserva legal, deverá ser de: 2.097,00 2.135,00 2.000,00 2.070,00 2.090,00 Explicação: Para resolver esta questão, é preciso estar atento a legislação do IR e considerar como dedutíveis da base de cálculo do IRPJ, apenas, a Participação de debenturistas e a Participação de empregados. À luz dos artigos 303 e 463 do RIR/99, não serão dedutíveis, como custos ou despesas operacionais, as gratificações ou participações no resultado, atribuídas aos dirigentes ou administradores da pessoa jurídica. Lucro Operacional 70.000 Participação de debenturista (3.500) Participação de empregados (3.000) Lucro Real 63.500,00 IR e CSLL 19.050,00 (= 30% de R$ 63.500,00) Lucro Líquido 41.950,00 (= 70.000 - 19.050 - 3.500 - 3.000 - 2.500) Reserva Legal = 5% de R$41.950,00 = R$2.097,50 2a Questão Qual o valor do Lucro Real da empresa ABC sabendo que no exercício de X1 o resultado antes da contribuição social e do imposto de renda foi no valor de R$ 600.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 50.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 30.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00. 406.000,00 754.000,00 600.000,00 580.000,00 174.000,00 Explicação: DEMONSTRANDO: RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ 600.000 (+) Adições ¿ Perdas 30.000 (-) Exclusões ¿ Dividendos (50.000) (=) RESULTADO AJUSTADO 580.000 (-) Compensações (até 30% do lucro ajustado) 174.000 (=) LUCRO REAL (BASE DE CASO) 406.000 Gabarito Coment. 3a Questão Indique a alternativa que identifica o conceito de Lucro Real, com base na legislação vigente. As receitas obtidas da venda de produtos e serviços, compensados pelos prejuízos acumulados em períodos anteriores. O lucro líquido contábil do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas ou autorizadas; O lucro comercial derivado das operações fiscais, compensado pelos ajustes definidos na legislação comercial; As receitas previstas de acordo com a legislação fiscal, calculado com base nas hipóteses de incidência do IRPJ; O lucro líquido operacional definido pela legislação fiscal, ajustado pelas compensações de períodos anteriores; Explicação: Lucro Real, conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 4a Questão (TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado um imóvel adquirido por R$ 65.000,00 e Móveis e Utensílios adquiridos por R$20.000,00. O desgaste desses bens é contabilizado anualmente, calculado pelo método da linha reta. No encerramento do exercício, em 31.12.01, o imóvel completou exatos oito anos de uso e os móveis apenas quatro anos. A vida útil do imóvel (edificação) foi estimada em 25 anos e a dos móveis e utensílios em 10 anos. Os saldos não sofreram baixas, reavaliação, nem correção monetária. O custo do terreno equivale a 60% do imóvel. Com as informações supra alinhadas, feitos os cálculos corretos, podemos dizer que no balanço de 31.12.01, a depreciação acumulada de imóveis e de móveis e utensílios estará com saldo credor de: 16.320,00 4.600,00 28.800,00 18.400,00 14.720,00 Explicação: Solução: Inicialmente, vamos nos lembrar que Terrenos não se depreciam. Desta forma, temos que separar o valor do Terreno do valor da Edificação, do imóvel adquirido. O Imóvel foi adquirido por R$ 65.000,00. O terreno representa 60% deste valor. Conseqüentemente, a parte edificada equivale a 40%, ou seja, R$ 26.000,00 (4% x R$ 65.000,00). Quando calcularmos a depreciação do imóvel devemos considerar apenas o valor de R$ 26.000,00. Os Imóveis são depreciadosem 25 anos, ou seja, 4% ao ano. Em 31.12.01 este ativo completou oito anos na empresa. Portanto, a sua Depreciação Acumulada será de R$ 8.320,00 (8 anos x 4% ao ano x R$ 26.000,00). Os Móveis e Utensílios completaram quatro anos na empresa, em 31.12.01.Como eles se depreciam em 10 anos, ou seja, 10% ao ano, a depreciação acumulada deste ativo será de R$ 8.000,00 (4 anos x 10% ao ano x R$20.000,00). Como a questão pede a Depreciação Acumulada dos Imóveis e dos Móveis e Utensílios, a resposta é a letra C R$ 16.320,00 (R$ 8.320,00 + R$ 8.000,00). Gabarito: C 5a Questão A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido? 106.000 78.000 75.000 186.000 28.000 Explicação: Lucro Contábil 440.000 (+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000 Resultado Ajustado 520.000 (-) Compensação 0 Lucro Real 520.000 Imposto de Renda (15% de 520.000) 78.000 Adicional 10% x 280.000 28.000 (520.000 - 240.000 = 280.000) IR devido ( 78.000 + 28.000) 106.000 6a Questão A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, obteve no mês de Agosto uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Com base nas informações supra citadas, qual o valor da Base de Cálculo para o Imposto de Renda? 360.000 900.000 270.000 630.000 136.800 Explicação: Receita Alíquota Base de Cálculo Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 Base de Cálculo para IR 136.800 7a Questão Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário distinguir as despesas dedutíveis das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta: São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-terceiro salário, bem como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito. As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, não devendo, portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real. As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real. As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis. As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços. Explicação: Em obediência ao Art. 351 do RIR/99, as despesas com aluguéis serão dedutíveis quando necessárias para que o contribuinte mantenha a posse, uso ou fruição do bem ou direito que produz o rendimento; e se o aluguel não constituir aplicação de capital na aquisição do bem ou direito, nem distribuição disfarçada de lucros. No caso específico de bens móveis ou imóveis estas despesas somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços. 8a Questão A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real? 520.000 500.000 440.000 460.000 360.000 Explicação: Lucro Contábil 440.000 (+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000 Resultado Ajustado 520.000 (-) Compensação 0 Lucro Real 520.000 Parte inferior do formulário Processando, aguarde ... 5 Parte superior do formulário Voltar GST1681_EX_A5_201101576154_V1 CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 5a aula Atualizar Página Lupa Vídeo PPT MP3 Exercício: GST1681_EX_A5_201101576154_V1 23/09/2018 23:01:44 (Finalizada) Aluno(a): EDUARDO LEANDRO DA CRUZ PINTO 2018.3 EAD Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201101576154 1a Questão A empresa Águia Azul apurou um Lucro Presumido no primeiro trimestre de X1 no valor de R$ 600.000,00. Qual o valor do Imposto de Renda devido neste semestre? 81.000 144.000 90.000 60.000 54.000 Explicação: Para encontrar o valor do Imposto de Renda devido deve-se aplicar a alíquota de 15% e o adicional de 10% sobre o valor que ultrapassou 60.000 no trimestre. 600.000 x 15% = 90.000 Adicional de 10% x 540.000 = 54.000 (600.000 - 60.000) IR devido = 144.000 (90.000 + 54.000) 2a Questão A empresa Pau Brasil, optante pelo Lucro presumido, apurou durante os meses de janeiro, fevereiro e março um Lucro Presumido no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor do Imposto de Renda devido no primeiro trimestre? 81.000 48.000 60.000 144.000 129.000 Explicação: Para encontrar o valor do Imposto de Renda devido deve-se aplicar a alíquota de 15% e o adicional de 10% sobre o valor que ultrapassou 60.000 no trimestre. 540.000 x 15% = 81.000 Adicional de 10% x 480.000 = 48.000 (540.000 - 60.000) IR devido = 129.000 (81.000 + 48.000) 3a Questão A empresa Encontra Tudo e Algo Mais, optante pelo Lucro Presumido, obteve no primeiro trimestre de X0, uma receita total no valor de 850.000, sendo 350.000 com a venda de mercadorias e 500.000 com a Prestação de Serviços. Com base nestas informações, qual o valor da Base de Cálculo do Lucro Presumido? 127.500 112.000 152.000 75.000 52.500 Explicação: Para encontrar a Base de Cálculo, primeiro aplica-se as alíquotas de Presunção: Receita Alíquota Base de Cálculo Venda de Mercadorias 500.000 8% 40.000 Prestação de Serviços 350.000 32% 112.000 Base de Cálculo para IR 152.000 4a Questão Analise as afirmativas abaixo sobre o Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. ( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é sempre de 8%. ( ) A empresa optante pelo Lucro Presumido utilizará para o cálculo do Imposto de Renda a alíquota de 15% e o adicional de 10% sobre o valor que ultrapassar R$ 60.000,00 no trimestre. ( ) No Lucro Presumido a base de cálculo do Imposto de Renda é determinada mediante a aplicação de um percentual específico da atividade sobre a receita bruta apurada em cada trimestre. F, F,V F,V, V F,V, F V, F, F V, V, F Explicação: A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica e encontra-se regulamentada no art. 519 do RIR/99. 5a Questão A pessoa jurídica optante pelo lucro presumido deverá apurar o montante devido da seguinte forma: Em cada mês, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, não havendo incidência e adicional de 10% sobre o resultado excedente Em cada mês, pela aplicação da aplicação da alícota de 15% sobre a base apurada de lucro presumido, não incluído adicional, até o último dia útil do mês subseqüente ao do encerramento do período de apuração Em cada semestre, pago em quota única, pela aplicação da aplicação da alícota de 15% sobre a base apurada de lucro presumido, até o último dia útil do semestre subseqüente ao do encerramento do período de apuração Anualmente, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo apurada do lucro presumido anual, mais adicional de 10% sobre o resultado que exceder R$20.000 Em cada trimestre, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, mais adicional de 10% sobre o resultado que exceder R$60.000 ao longo do trimestre de apuração Explicação: Conforme determina a legislação tributária, para o cálculo do Imposto de Renda a empresa que adota o Lucro Presumido utilizará a alíquota de 15%. Entretanto, quando o lucro no trimestre for superior R$ 60.000,00, a empresa deverá recolher o adicional de 10% sobre o valor que ultrapassar. 6a Questão Analise as afirmativas abaixo sobre a alíquota de presunção aplicada no Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. ( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica. ( ) A pessoa jurídica que tenha como objeto social, declarado em seus atos constitutivos, a compra de venda de veículos automotores, que pratique as vendas em consignação, terá como base de cálculo o valor da diferença entre o valor de venda e o da compra. ( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é estimada em 32%. V, F, F F, V, F F, F, V V, V, F F,V, V Explicação: A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica e encontra-se regulamentada no art. 519 do RIR/99. 7a Questão O imposto devido apurado por uma empresa optante pelo lucro presumido referente ao primeiro trimeste, decorrente da receita bruta de R$ 800.000,00 no desenvolvimento de atividade de Prestação de Serviços de transporte (exceto o de cargas), considerando um percentual de 16% para a atividade, será de: b) 19.200,00 d) 28.500,00 e) 30.000,00 c) 26.000,00 a) 6.800,00 Explicação: DEMONSTRANDO: ATIVIDADES RECEITA BRUTA ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO Serviços 800.000 16% 128.000 Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO 128.000 Cálculo do IR devido: Alíquota 15% x 128.000 = 19.200 Adicional 10% x (128.000 ¿ 60.000) = 6.800 IR devido = 26.000 Gabarito Coment. 8a Questão O Lucro Presumido é apurado _______________ de acordo com o Regulamento do IRPJ mensalmente semanalmente anualmente semestralmente trimestralmente Explicação: Conforme determina o art. 516, § 5º, do RIR/99, o imposto de renda devido é trimestralmente, ou seja, será determinado por períodos de apuração trimestral. Gabarito Coment. Parte inferior do formulário Processando, aguarde ... Simulado Parte superior do formulário EDUARDO LEANDRO DA CRUZ PINTO 201101576154 EAD CENTRO I - PRESIDENTE VARGAS - RJ Processando, aguarde ... CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Avaliação Parcial: GST1681_SM_201101576154 V.1 Aluno(a): EDUARDO LEANDRO DA CRUZ PINTO Matrícula: 201101576154 Acertos: 9,0 de 10,0 Data: 04/11/2018 20:36:15 (Finalizada) 1a Questão (Ref.:201101757229) 1a sem.: contabilidade e gestão tributária II Acerto: 1,0 / 1,0 Há três modalidades de lucro para apurar o imposto de renda da pessoa jurídica, são elas: lucro real, presumido e arbitrado. Por que a maioria das empresas faz a opção pelo lucro presumido? A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro operacional. A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro arbitrado A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro real. A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro bruto. A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro líquido. 2a Questão (Ref.:201101780951) 1a sem.: LUCRO PRESUMIDO Acerto: 1,0 / 1,0 O Regulamento do Imposto de Renda, conhecido na prática como RIR/99, estabelece que são contribuintes do Imposto de Renda as pessoas jurídicas e as empresas individuais. O RIR/99 determina para tais contribuintes que a base de cálculo do Imposto de Renda é o lucro real e o lucro presumido ou arbitrado estimado ou determinado estimado ou arbitrado declarado ou presumido declarado ou estimado 3a Questão (Ref.:201104620983) 2a sem.: IRPJ - NORMAS GERAIS Acerto: 1,0 / 1,0 Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna. De acordo com o princípio da ___________________ toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária. Anterioridade Legalidade Generalidade Universalidade Progressividade 4a Questão (Ref.:201104620367) 2a sem.: IRPJ - NORMAS GERAIS Acerto: 1,0 / 1,0 Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo, de acordo com o Regulamento do Imposto de Renda ¿ RIR/99, ( ) São consideradas como pessoas jurídicas, as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior ( ) São contribuintes do imposto e terão seus lucros apurados as pessoas jurídicas e as empresas individuais. ( ) O RIR/99 considera como empresas individuais as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos V, V, V V, F, V F, F, V F, V, V V, V, F 5a Questão (Ref.:201102463629) 3a sem.: LUCRO REAL: ASPECTOS GERAIS E OPÇÕES DE TRIBUTAÇÃO Acerto: 1,0 / 1,0 Com base na opção e apuração pelo Lucro Real, quais as formas de recolhimento do IRPJ/CSLL que o contribuinte (empresa) poderá optar? Trimestral e Anual Somente Trimestral Trimestral e Anual com antecipações mensais Somente Anual Anual com antecipações mensais 6a Questão (Ref.:201102714069) 3a sem.: IRPJ Acerto: 1,0 / 1,0 Se o Lucro Real no trimestre é de R$ 360.000,00,qual o valor do Imposto sobre a Renda a recolher? É de R$ 48.500,00; É de R$ 84.500,00; É de R$ 85.000,00. É de R$ 84.000,00; É de R$ 48.000,00; 7a Questão (Ref.:201102516254) 4a sem.: IRPJ - Lucro Real Acerto: 1,0 / 1,0 A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a determinado trimestre equivalente a $ 348.000,00. A somatória do imposto de renda e da CSLL devido pela organização nesse período é de: 84.520,00 59.160,00 83.520,00 114.620,00 112.320,00 Gabarito Coment. 8a Questão (Ref.:201102509478) 4a sem.: LUCRO REAL: DESPESAS DEDUTÍVEIS E NÃO DEDUTÍVEIS Acerto: 1,0 / 1,0 As despesas estimadas _________________ e __________________ são consideradas despesas dedutíveis para fins de apuração do IRPJ. férias e tributárias décimo terceiros e tributárias cíveis e de garantia trabalhistas e cíveis férias e décimo terceiro Gabarito Coment. 9a Questão (Ref.:201104688012) 5a sem.: LUCRO PRESUMIDO Acerto: 0,0 / 1,0 A empresa Encontra Tudo e Algo Mais, optante pelo Lucro Presumido, obteve no primeiro trimestre de X0, uma receita total no valor de 850.000, sendo 350.000 com a venda de mercadorias e 500.000 com a Prestação de Serviços. Com base nestas informações, qual o valor da Base de Cálculo do Lucro Presumido? 160.000 188.000 28.000 52.000 152.000 10a Questão (Ref.:201104620656) 5a sem.: LUCRO PRESUMIDO Acerto: 1,0 / 1,0 Analise as afirmativas abaixo sobre o Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. ( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é sempre de 8%. ( ) A empresa optante pelo Lucro Presumido utilizará para o cálculo do Imposto de Renda a alíquota de 15% e o adicional de 10% sobre o valor que ultrapassar R$ 60.000,00 no trimestre. ( ) No Lucro Presumido a base de cálculo do Imposto de Renda é determinada mediante a aplicação de um percentual específico da atividade sobre a receita bruta apurada em cada trimestre. F,V, F F,V, V V, V, F V, F, F F, F, V Parte inferior do formulário
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