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� Universidade Anhanguera – UNIDERP Disciplinas Norteadas Capital de Giro e Análise das Demonstração Financeira, Contabilidade, Ed. Lógica Matemática, Matemática Financeira, Metodologia Cientifica, Raciocínio Lógico e Matemático; (EAD) Eldorado – MS PRODUÇÃO TEXTUAL EM GRUPO “O Caso da SHINE Joias” Nomes: RAUL DA SILVA FREITAS RA: 0111007121 Serie: 1º Ano de Ciências Contábeis. Professores EAD: Déborah Cristina da Silva. Professor Tutor Presencial: James Antônio Caprioli Carrocini. Eldorado – MS 2018. Universidade Anhanguera – UNIDERP Disciplinas Norteadas Capital de Giro e Análise das Demonstração Financeira, Contabilidade, Ed. Lógica Matemática, Matemática Financeira, Metodologia Cientifica, Raciocínio Lógico e Matemático; (EAD) Eldorado – MS. PRODUÇÃO TEXTUAL EM GRUPO “O Caso da SHINE Joias” Nome: RAUL DA SILVA FREITAS RA: 0111007121 Serie: 1º Ano de Ciências Contábeis. Professores (a) EAD: Professor Tutor Presencial: James Antônio Caprioli Carrocini. Trabalho Apresenta as Disciplinas, Capital de Giro e Análise das Demonstração Financeira, Contabilidade, Ed. Lógica Matemática, Matemática Financeira, Metodologia Cientifica, Raciocínio Lógico e Matemático, para Elaboração da produção textual em grupo, do Curso de Graduação em Ciências Contábeis, Centro Educacional de Ensino à distância da Anhanguera/UNIDERP, sob orientação dos Professores (a) EAD: Me., e do Professor Tutor Presencial James Antônio Caprioli Carrocini. Eldorado – MS 2018. SUMÁRIO 1 – INTRODUÇÃO .....................................................................................................4 2 – PLANO DE CAPITAL ..........................................................................................5 3 – BALANÇO PATRIMONIAL ..................................................................................7 4 – DRE (DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO) ...........................8 5 – BALANÇO PATRIMONIAL ANALISE VERTICAL ...............................................9 5.1 DEMONSTRAÇÃO RESULTADO DO EXERCÍCIO VERTICAL ..........................9 5.2 BALANÇO PATRIMONIAL ANALISE HORIZONTAL.........................................10 5.3 DEMOSNTRAÇÃO RESULTADO DO EXERCÍCIO HORIZONTAL ...................10 6 – CÁLCULOS (LIQUIDEZ CORRENTE, SECA E GIRO ATIVO)...........................11 7 – CONCLUSÃO......................................................................................................12 8 – REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS ...................................................................13 � 1 – INTRODUÇÃO Neste trabalho de produção textual, referente a empresa “SHINE”, que tem como ramo de atividade, comercio de venda de joias e acessórios em geral. Onde no Brasil é um dos maiores produtores e exportadores de joias da américa latina, desde a década de 60. Nós iremos apresentar um plano de capital para a empresa “SHINE JOIAS”. Para que assim os sócios da referida empresa tenham controle e base de planejamento, para sua nova criação de linha de joias. Iremos destacar e organizar as principais funções: Demonstração Financeiras (Balanço Patrimonial e Demonstração de Resultados do Exercício). Para que ao final do referido trabalho apresentado a empresa, seja entregue de forma satisfatória para os sócios da empresa SHINE JOIAS. 2 – PLANO DE CAPITAL No plano de capital iremos apresentar uma proposta de taxa de juros de três bancos especificados na forma abaixo: BANCO A BANCO B BANCO C TAXA de Juros 1,9% ao ano 2,5% ao ano 3,2% ao ano Periodo do Financiamento 192 Meses 144 Meses 204 Meses Iremos destacar com base em nossos cálculos qual dos referidos bancos especificados na tabela acima, será viável aos sócios da empresa SHINE JOIAS, realizar empréstimo sobre parcelas e taxas de juros %. VP = VALOR PRESENTE; I = TAXA EFETIVA MENSAL; N = NUMERO DE PERIODOS; Dados os Valores; PMT= VP= R$ 875.000,00 / i = a) 1,9 % a.a= 0,019/12 = 0,00158 a.m b) 2,5 % a.a = 0,025/12 = 0,00208 a.m c) 3,2 % a.a = 0,032/12 = 0,00266 a.m N = a) 192 Meses b) 144 Meses c) 204 Meses Qual o Valor das prestações de cada uma das opções descritas na tabela acima? BANCO “A” PMT= VP. [(1+i) ⁿ. I] [(1+i) ⁿ -1] PMT= 875.000,00 . { (1+0,00158)¹⁹² . 0,00158 } ( 1+0,00158)¹⁹² - 1 PMT= 875.000,00 . [ 0,00214 ] 0,03541 PMT= 5.288,05 BANCO “B” PMT= VP. [(1+i)ⁿ . i] (1+i)ⁿ - 1 PMT= 875.000,00 . { (1+0,00208)¹⁴⁴. 0,00208 } (1+0,00208)¹⁴⁴ - 1 PMT= 875.000,00 . [0,00281] 0,3488 PMT= 7.049,17 BANCO “C” PMT= VP. [(1+i)ⁿ . i] (1+i)ⁿ - 1 PMT= 875.000,00 . {(1+0,00266)204 . 0,00266} (1+0,00266) 204 – 1 PMT = 875.000,00 . [0,00457] 0,07193 PMT= 5.559,22 Qual será o valor futuro de cada um dos bancos especificados na tabela acima? Como as parcelas pagas serão as mesmas durante todo o período, basta multiplicar o valor da parcela pelo número de meses. Assim, o montante final pago será de R$ 1.016.964,48 para o Banco A, R$ 1.014.868,80 para o Banco B e R$ 1.128,579,00 para o Banco C. Quais bancos possuem os maiores valores futuros? Considerando esses bancos, em quantos por cento os seus valores futuros são maiores que o dos outros? O Banco C e o Banco A possuem os maiores valores futuros. Dividindo-se o valor futuro do Banco C pelos outros, obtêm-se que o Banco C possui um valor futuro 11,20% maior que o Banco B e 10,97% maior que o Banco A. Da mesma forma, o Banco A possui um valor 0,21% maior que o Banco B. Podemos perceber que pelo os valores calculados os Bancos A e B possuem valores finais muito similares, diferenciando somente o número de parcelas e consequentemente o valor da parcela, assim é viável sugerir a empresa SHINE JÓIAS escolher o Banco A devido sua parcela ser menor. 3 – BALANÇO PATRIMONIAL BALANÇO PATRIMONIAL - EMPRESA SHINE JOIA ATIVO 31/12/2016 31/12/2017 PASSIVO 31/12/2016 31/12/2017 CIRCULANTE CIRCULANTE Caixa e Bancos 21.000,00 24.200,00 Empréstimo Bancários 12.000,00 18.200,00 Aplicações Financeiras 2.300,00 6.600,00 Duplicatas Descontadas 8.600,00 9.680,00 Duplicatas a Receber 92.000,00 85.600,00 Fornecedores 103.000,00 132.000,00 Estoques 105.900,00 118.400,00 Outras Obrigações 52.300,00 75.900,00 ATIVO NÃO CIRCULANTE PASSIVO NÃO CIRCULANTE Investimentos 88.000,00 89.000,00 Financiamentos a pagar 30.400,00 28.200,00 Imobilizado 42.200,00 62.700,00 PATRIMONIO LÍQUIDO Intangível 8.800,00 9.100,00 Capital 102.000,00 103.000,00 Reservas de Lucro 51.900,00 28.620,00 TOTAL DO ATIVO 360.200,00 395.600,00 TOTAL DO PASSIVO 360.200,00 395.600,00 4 – DRE (DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO) DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO – SHINE 2016 2017 RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 620.000,00 720.000,00 (-) CUSTO OPERACIONAL Custo dos produtos vendidos – CPV 325.200,00 358.400,00 (=) LUCRO BRUTO (-) DESPESAS OPERACIONAIS Despesas Administrativas 31.600,00 34.520,00 Despesas de Venda 30.700,00 31.570,00 (=) LUCRO OPERACIONAL OU LAJIR (-) Despesas Financeiras Líquidas 9.680,00 9.900,00 (=) LUCRO ANTES DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL E DO IMPOSTO DE RENDA (-) Provisões para a contribuição Social e o Imposto de Renda 33.423,00 42.841,50 (=) LUCRO OU PREJUÍZO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 189.397,00 242.768,50 5 – BALANÇO PATRIMONIAL ANALISEVERTICAL ANÁLISE VERTICAL BALANÇO PATRIMONIAL – EMPRESA SHINE JOIAS ATIVO 31/12/2016 31/12/2017 AV PASSIVO 31/12/2016 31/12/2017 AV CIRCULANTE CIRCULANTE Caixa e Bancos 24.200,00 Empréstimos Bancários 18.200,00 Aplicações Financeiras 6.600,00 Duplicatas Descontadas 9.680,00 Duplicatas a Receber 85.600,00 Fornecedores 132.000,00 Estoques 118.400,00 Outras Obrigações 75.900,00 ATIVO NÃO CIRCULANTE PASSIVO NÃO CIRCULANTE Investimentos 89.000,00 Financiamentos a pagar 28.200,00 Imobilizado 62.700,00 PATRIMONIO LÍQUIDO Intangível 9.100,00 Capital 103.000,00 Reservas de Lucro 28.620,00 TOTAL DO ATIVO 395.600,00 TOTAL DO PASSIVO 395.600,00 5.1 DEMONSTRAÇÃO RESULTADO DO EXERCÍCIO VERTICAL ANÁLISE VERTICAL DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO – SHINE 2016 2017 AV RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 720.000,00 (-) CUSTO OPERACIONAL Custo dos produtos vendidos – CPV 358.400,00 (=) LUCRO BRUTO (-) DESPESAS OPERACIONAIS Despesas Administrativas 34.520,00 Despesas de Venda 31.570,00 (=) LUCRO OPERACIONAL OU LAJIR (-) Despesas Financeiras Líquidas 9.900,00 (=) LUCRO ANTES DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL E DO IMPOSTO DE RENDA (-) Provisões para a contribuição Social e o Imposto de Renda 42.841,50 (=) LUCRO OU PREJUÍZO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 242.768,50 5.2 BALANÇO PATRIMONIAL ANALISE HORIZONTAL ANÁLISE HORIZONTAL BALANÇO PATRIMONIAL – EMPRESA SHINE JOIAS ATIVO 31/12/2016 31/12/2017 AH PASSIVO 31/12/2016 31/12/2017 AH CIRCULANTE CIRCULANTE Caixa e Bancos 21.000,00 24.200,00 Empréstimos Bancários 12.000,00 18.200,00 Aplicações Financeiras 2.300,00 6.600,00 Duplicatas Descontadas 8.600,00 9.680,00 Duplicatas a Receber 92.000,00 85.600,00 Fornecedores 103.000,00 132.000,00 Estoques 105.900,00 118.400,00 Outras Obrigações 52.300,00 75.900,00 ATIVO NÃO CIRCULANTE PASSIVO NÃO CIRCULANTE Investimentos 88.000,00 89.000,00 Financiamentos a pagar 30.400,00 28.200,00 Imobilizado 42.200,00 62.700,00 PATRIMONIO LÍQUIDO Intangível 8.800,00 9.100,00 Capital 102.000,00 103.000,00 Reservas de Lucro 51.900,00 28.620,00 TOTAL DO ATIVO 360.200,00 395.600,00 TOTAL DO PASSIVO 360.200,00 395.600,00 5.3 DEMOSNTRAÇÃO RESULTADO DO EXERCÍCIO HORIZONTAL ANÁLISE HORIZONTAL DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO – SHINE 2016 2017 AV RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 620.000,00 720.000,00 (-) CUSTO OPERACIONAL Custo dos produtos vendidos – CPV 325.200,00 358.400,00 (=) LUCRO BRUTO (-) DESPESAS OPERACIONAIS Despesas Administrativas 31.600,00 34.520,00 Despesas de Venda 30.700,00 31.570,00 (=) LUCRO OPERACIONAL OU LAJIR (-) Despesas Financeiras Líquidas 9.680,00 9.900,00 (=) LUCRO ANTES DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL E DO IMPOSTO DE RENDA (-) Provisões para a contribuição Social e o Imposto de Renda 33.423,00 42.841,50 (=) LUCRO OU PREJUÍZO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 189.397,00 242.768,50 6 – CÁLCULOS (LIQUIDEZ CORRENTE, SECA E GIRO ATIVO) ANO ÍNDICE VALOR ANÁLISE 2016 LC 1,26 Ativo circulante/passivo circulante 2017 LC 1,00 Ativo Circulante / Passivo Circulante 2016 LS 0,66 Estoque/passivo circulante 2017 LS 0,49 Estoque / Passivo Circulante 2016 GA 1,72 Receitas liquidas/ Ativo 2017 GA 1,82 Receitas liquidas / Ativo 7 – CONCLUSÃO Podemos aprender com este trabalho como realizar um bom plano de finanças e demonstrações contábeis de diversos sentidos para a empresa “SHINE JOIAS”. Afim de que podemos mostrar não só para os sócios da empresa, como também para outras empresas que surgiram para nós como futuros bacharéis em contabilidade. No caso da empresa SHINE JOIAS, pode-se identificar que havia muitas duvidas sobre os balancetes e DRE. Conseguimos organizar e exemplificar da melhor forma possível, ajudando assim nosso aprendizado para nossa vida acadêmica e também nossa futura vida profissional. 8 – REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS https://www.socontabilidade.com.br/conteudo/BP.php https://blog.cefis.com.br/dre-demonstracao-resultado-exercicio/ GRIFFIN, Michael P. Contabilidade e finanças. São Paulo: Saraiva, 2012. MARION, José Carlos. Analise das demonstrações contábeis: contabilidade empresarial. 7. Ed. São Paulo: Atlas, 2012. �PAGE \* MERGEFORMAT�11�
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