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3 SUMÁRIO 1 INTRODUÇÃO........................................................................................................3 2.DESENVOLVIMENTO.............................................................................................4 2.1 CALCULO DE FINANCIAMENTO............................................ 2.2 BALANÇO E DRE................................................................. 2.3 ANÁLISE VERTICAL........................................................................................... 2.4 ANÁLISE HORIZONTAL......................................................................... 2.5 ANÁLISE DE ÍNDICE........................................................................................... 3.CONCLUSÃO........................................................................................................ REFERÊNCIAS.......................................................................................................... 1 INTRODUÇÃO A contabilidade gerencial é processo de identificação, mensuração, análise e comunicação de informações financeiras utilizada pela administração para planejamento e controle de uma empresa, para assegurar o uso apropriado de seus recursos. A contabilidade gerencial fornece informações necessárias para a administração e para o desenvolvimento de uma empresa. O objetivo principal fornecer informações para que os empreendedores e gestores possam decidir qual o melhor caminho para a organização. A Matemática Financeira é uma ferramenta útil na análise de algumas alternativas de investimentos ou financiamentos de bens de consumo. Consiste em empregar procedimentos matemáticos para simplificar a operação financeira a um fluxo de caixa. O objetivo desse trabalho é mostrar dentro das disciplinas propostas a maior transparência trazendo cálculos nas suas respectivas tabelas. 2 DESENVOLVIMENTO 2.1 CALCULO DE FINANCIAMENTO A empresa SHINE vem apresentando o valor de R$ 875.000,00 para que possa ser investido em novos profissionais e produtos. Você e sua equipe foram contratados para ajudá-los a conseguir esse capital. a) O valor da prestação de cada uma das opções. Banco A 875.000,00 PV 1,9 => 0,16 a.m i 192 n PMT = 5.296,69 Banco B 875.000,00 PV 2,5=>0,21 a.m i 144 n PMT= 7.047,70 Banco C 875.000,00 PV 3,2 => 0,26 a.m i 204 n PMT = 5.532,25 b) O valor futuro (montante) de cada uma das opções. Banco A 875.000 CHS PV 192 n 0,16 i FV = 1.189.369,23 Banco B 875.000 CHS PV 144 n 0,21 i FV= 1.183.589,22 Banco C 875.000 CHS PV 204 n 0,26 i FV = 1.486.137,21 c) Quais bancos possuem os maiores valores futuros? Considerando esses bancos, em quantos por cento os seus valores futuros são maiores que o dos outros? O Banco C possui maior valor futuro seguido do banco A e Banco B 24,95% Maior em relação ao banco A 25,56% Maior em relação ao banco B d) Apresentar aos gestores o banco que considera mais vantajoso a empresa realizar o financiamento, justificando essa escolha. O BANCO B É O MAIS VANTAJOSO CONSIDERANDO POIS O MONTANTE FINAL SERÁ MENOR. 2.2 BALANÇO E DRE BALANÇO PATRIMONIAL DA SHINE ATIVO 31/12/2016 31/12/2017 PASSIVO 31/12/2016 31/12/2017 CIRCULANTE CIRCULANTE Caixa e bancos 21.000,00 24.200,00 Empréstimos bancários 12.000,00 18.200,00 Aplicações financeiras 2.300,00 6.600,00 Duplicatas descontadas 8.600,00 9.680,00 Duplicatas a receber 92.000,00 85.600,00 Fornecedores 103.000,00 132.000,00 Estoques 105.900,00 118.400,00 Outras obrigações 52.300,00 75.900,00 ATIVO NÃO CIRCULANTE PASSIVO NÃO CIRCULANTE Investimentos 88.000,00 89.000,00 Financiamentos a pagar 30.400,00 28.200,00 Imobilizado 42.200,00 62.700,00 PATRIMONIO LÍQUIDO Intangível 8.800,00 9.100,00 Capital 102.000,00 103.000,00 Reservas de lucro 51.900,00 28.620,00 TOTAL DO ATIVO 360.200,00 395.600,00 TOTAL DO PASSIVO 360.200,00 395.600,00 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO - SHINE 2016 2017 RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 620.000,00 720.000,00 (-) CUSTO OPERACIONAL Custo dos produtos vendidos – CPV 325.200,00 358.400,00 (=) LUCRO BRUTO 294.800,00 361.600,00 (-) DESPESAS OPERACIONAIS 31.600,00 34.520,00 Despesas administrativas 31.600,00 34.520,00 Despesas de venda 30.700,00 31.570,00 (=) LUCRO OPERACIONAL OU LAJIR 232.500,00 295.510,00 (-) Despesas financeiras líquidas 9.680,00 9.900,00 (=) LUCRO ANTES DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL E DO IMPOSTO DE RENDA 222.820,00 285.610,00 (-) Provisões para a Contribuição Social e o Imposto de Renda 33.423,00 42.841,50 (=) LUCRO OU PREJUÍZO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 189.397,00 242.768,00 2.3 ANÁLISE VERTICAL BALANÇO PATRIMONIAL DA SHINE ATIVO 31/12/2016 31/12/2017 AV% PASSIVO 31/12/2016 31/12/2017 AV% CIRCULANTE CIRCULANTE Caixa e bancos 21.000,00 24.200,00 6,1% Empréstimos bancários 12.000,00 18.200,00 4,6% Aplicações financeiras 2.300,00 6.600,00 1,6% Duplicatas descontadas 8.600,00 9.680,00 2,4% Duplicatas a receber 92.000,00 85.600,00 21,6% Fornecedores 103.000,00 132.000,00 33,3% Estoques 105.900,00 118.400,00 30% Outras obrigações 52.300,00 75.900,00 19,1% ATIVO NÃO CIRCULANTE PASSIVO NÃO CIRCULANTE Investimentos 88.000,00 89.000,00 22,5% Financiamentos a pagar 30.400,00 28.200,00 7,1% Imobilizado 42.200,00 62.700,00 15,8% PATRIMONIO LÍQUIDO Intangível 8.800,00 9.100,00 2,3% Capital 102.000,00 103.000,00 26% Reservas de lucro 51.900,00 28.620,00 702% TOTAL DO ATIVO 360.200,00 395.600,00 TOTAL DO PASSIVO 360.200,00 395.600,00 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO - SHINE 2016 2017 AV% RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 620.000,00 720.000,00 100% (-) CUSTO OPERACIONAL Custo dos produtos vendidos – CPV 325.200,00 358.400,00 49,7% (=) LUCRO BRUTO 294.800,00 361.600,00 50,2% (-) DESPESAS OPERACIONAIS Despesas administrativas 31.600,00 34.520,00 4,8% Despesas de venda 30.700,00 31.570,00 4,3% (=) LUCRO OPERACIONAL OU LAJIR 232.500,00 295.510,00 41% (-) Despesas financeiras líquidas 9.680,00 9.900,00 1,3% (=) LUCRO ANTES DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL E DO IMPOSTO DE RENDA 222.820,00 285.610,00 39,6 (-) Provisões para a Contribuição Social e o Imposto de Renda 33.423,00 42.841,50 6% (=) LUCRO OU PREJUÍZO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 189.397,00 242.768,00 33,7% 2.4 ANALISE HORIZONTAL BALANÇO PATRIMONIAL DA SHINE ATIVO 31/12/2016 31/12/2017 AH PASSIVO 31/12/2016 31/12/2017 AH% CIRCULANTE CIRCULANTE Caixa e bancos 21.000,00 24.200,00 15,2% Empréstimos bancários 12.000,00 18.200,00 51,6% Aplicações financeiras 2.300,00 6.600,00 187% Duplicatas descontadas 8.600,00 9.680,00 12,5% Duplicatas a receber 92.000,00 85.600,00 - 7% Fornecedores 103.000,00 132.000,00 28,1% Estoques 105.900,00 118.400,00 11,8% Outras obrigações 52.300,00 75.900,00 45,1% ATIVO NÃO CIRCULANTE PASSIVO NÃO CIRCULANTE Investimentos 88.000,00 89.000,00 1,1% Financiamentos a pagar 30.400,00 28.200,00 - 7,2 % Imobilizado 42.200,00 62.700,00 48,5% PATRIMONIO LÍQUIDO Intangível 8.800,00 9.100,00 3,4 %% Capital 102.000,00 103.000,00 1% Reservas de lucro 51.900,00 28.620,00 - 44,8% TOTAL DO ATIVO 360.200,00 395.600,00 9,8% TOTAL DO PASSIVO 360.200,00 395.600,00 9,8% DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO SHINE 2016 2017 AH% RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 620.000,00 720.000,00 16,1% (-) CUSTO OPERACIONAL Custo dos produtos vendidos – CPV 325.200,00 358.400,00 10,2%(=) LUCRO BRUTO 294.800,00 361.600,00 22,6% (-) DESPESAS OPERACIONAIS Despesas administrativas 31.600,00 34.520,00 9,2% Despesas de venda 30.700,00 31.570,00 2,8% (=) LUCRO OPERACIONAL OU LAJIR 232.500,00 295.510,00 27,1% (-) Despesas financeiras líquidas 9.680,00 9.900,00 2,2% (=) LUCRO ANTES DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL E DO IMPOSTO DE RENDA 222.820,00 285.610,00 28,1% (-) Provisões para a Contribuição Social e o Imposto de Renda 33.423,00 42.841,50 28,1% (=) LUCRO OU PREJUÍZO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 189.397,00 242.768,00 28,1% 2.5 ANALISE DE INDICES Ano Índice Valor Análise 2016 1,2 2016 LC 1,2 Maior que 1: Resultado que demonstra folga no disponível para uma possível liquidação das obrigações. 2017 LC 0,99 Se menor que 1: Não haveria disponibilidade suficientes para quitar as obrigações a curto prazo, caso fosse preciso. 2016 LS 0,98 Se menor que 1: Não haveria disponibilidade suficientes para quitar as obrigações a curto prazo, caso fosse preciso. 2017 LS 0,49 Se menor que 1: Não haveria disponibilidade suficientes para quitar as obrigações a curto prazo, caso fosse preciso. 2016 GA 1,7 O índice de giro do ativo imobilizado indica quanto à empresa vendeu para cada $ 1,00 de investimento total. Quanto maior seu valor melhor, pois indica que a empresa é eficiente em usar seus ativos permanentes para gerar receita. 2017 GA 1,5 O índice de giro do ativo imobilizado indica quanto à empresa vendeu para cada $ 1,00 de investimento total. Quanto maior seu valor melhor, pois indica que a empresa é eficiente em usar seus ativos permanentes para gerar receita. 3 CONCLUSÃO Balanço Patrimonial é a demonstração contábil destinada a evidenciar, qualitativa e quantitativamente, numa determinada data, a posição patrimonial e financeira da Entidade. Dentre dessas definições existem um tipo de análise no balanço patrimonial também a composição que se divide-se pelo valor total do ativo ou passivo (dependendo de onde estiver alocada), essa divisão gerará um valor que se for multiplicado por cem revelará em porcentagem o quão importante aquela conta é em relação ao total do ativo e do passivo. Porém o portfolio trouxe o máximo de conhecimento adquirido juntamente dentro das disciplinas propostas. REFERÊNCIAS R. GRAHAN, D. KNUTH. Matemática Discreta – Fundamentos para ciência de computação. Rio de Janeiro: LTC, 1995. GOLD, M. Redação Empresarial. Escrevendo com sucesso na era da globalização. São Paulo: Makron Books, 2001. COFER. Empresa. disponível em: < http://www.coferferroeaco.com.br/ >. Acesso em 21 set. 2016 ARRUDA, Maria Cecília Coutinho de. et all. Fundamentos de ética empresarial e econômica. São Paulo: Atlas, 2001. ALMEIDA, Martinho, I. R. Manual de planejamento estratégico. São Paulo: Atlas, 2001. TAVARES, Mauro Calixta. Gestão Estratégica. São Paulo: Atlas, 2005 FLEURY M. T. L.; FISCHER, R. M. Cultura e poder nas organizações. São Paulo: Atlas, 1996. LUZ, Ricardo Silveira. Gestão do clima organizacional. Rio de Janeiro: Qualitymark, 2003. SHINE JÓIAS Trabalho apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral no semestre. Orientadores: Andre Juliano Machado, Hallynnee Hellenn Pires Rosseto, Alessandra Petrechi de Oliveira, Regina Celia Adamuz, Ivan Ferreira de Campos, Mariany Layne de Souza, Nicole Cerci Mostagi. ALTO ARAGUAIA-MT 2018 Ana CLEIA SOUSA MENESES ESTEFÁNY VIEIRA FREITAS FAGUNDES JOYCE CRISTINA BESSA DE SOUZA MAIARA OLIVEIRA DOS SANTOS FERNANDES TATIANE DA SILVA ALTO ARAGUAIA-MT 2018 Ana CLEIA SOUSA MENESES ESTEFÁNY VIEIRA FREITAS FAGUNDES JOYCE CRISTINA BESSA DE SOUZA MAIARA OLIVEIRA DOS SANTOS FERNANDES TATIANE DA SILVA Sistema de Ensino Presencial Conectado ADMINISTRAÇÃO CIENCIAS CONTÁBEIS E CIêNCIAs ECONÔMICAS SHINE JÓIAS
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