Prova AV2- Contabilidade Tributária

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19/09/2019 Ilumno
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Local: 312 - EAD - Sala de aula / Andar / Polo Cabo Frio / POLO UVA CABO FRIO
Acadêmico: EAD-IL60041-20193A
Aluno: JULIANA DE ABRANTES FERREIRA
Avaliação: A2-
Matrícula: 20183300637
Data: 29 de Agosto de 2019 - 19:30 Finalizado
Correto Incorreto Anulada  Discursiva  Objetiva Total: 9,50/10,00
1  Código: 31182 - Enunciado:  Considere uma aquisição de mercadorias para revenda no valor de R$ 70.000,00 e
sua respectiva venda por R$ 150.000,00. O Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços – ICMS é de
12%, tanto na compra como na venda. Considerando o princípio da não cumulatividade, analise qual alternativa
apresenta uma situação consistente com o fato narrado.
 a) O valor do imposto a ser recolhido é de R$ 18.000,00.
 b) O valor do imposto a ser compensado é de R$ 18.000,00.
 c) O valor do imposto a ser recolhido é de R$ 8.400,00.
 d) O valor do imposto a ser recolhido é de R$ 9.600,00.
 e) O valor do imposto a ser compensado é de R$ 9.600,00.
Alternativa marcada:
d) O valor do imposto a ser recolhido é de R$ 9.600,00.
Justificativa: Resposta correta: O valor do imposto a ser recolhido é de R$ 9.600,00.Esse valor representa
o resultado entre o valor do ICMS na venda de R$ 18.000,00 menos o valor do imposto a recuperar, R$ 8.400,00
sobre a compra. Distratores: As demais alternativas estão incorretas, pois apresentam situações diversas como
as seguintes:R$ 18.000,00 – ICMS na venda.R$ 8.400,00 – ICMS na compra. Esse valor deverá ser compensado.R$
9.600,00 – ICMS a recolher. 
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2  Código: 31181 - Enunciado:  O Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI é de competência da União. De
acordo com a legislação vigente, esse tributo tem algumas vantagens que geram um impacto direto na gestão
tributária. Portanto, de acordo com os dispositivos legais referente ao IPI, indique quem são contribuintes desse
tributo:
 a) O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o comerciante de
produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão.
 b) O exportador e o importador ou quem a lei a eles equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar;
todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão.
 c) O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; todos os
comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão.
 d) O exportador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; todos os
comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão.
 e) O exportador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o comerciante de
produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão.
Alternativa marcada:
b) O exportador e o importador ou quem a lei a eles equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; todos
os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão.
Justificativa: Resposta correta: O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele
equiparar; o comerciante de produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos apreendidos ou
abandonados, levados a leilão.São contribuintes do IPI: o importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial
ou quem a lei a ele equiparar; o comerciante de produtos sujeitos ao imposto, que os forneça aos contribuintes
definidos no inciso anterior; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão (art. 51,
incisos I, II, III e IV, do CTN/1966). Distratores:O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a
lei a ele equiparar; todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a
leilão. Incorreta. Não são contribuintes todos os comerciantes, e sim os comerciantes de produtos sujeitos ao
imposto (art. 51, inciso III, do CTN/1966).O exportador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a
ele equiparar; o comerciante de produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos apreendidos ou
abandonados, levados a leilão. Incorreta. O exportador não é contribuinte (art. 51, inciso, do CTN/1966).O
exportador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; todos os comerciantes; o
arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão. Incorreta. O exportador não é
contribuinte, e não são contribuintes todos os comerciantes, mas sim os comerciantes de produtos sujeitos ao
imposto (art. 51, incisos I e III, do CTN/1966).O exportador e o importador ou quem a lei a eles equiparar; o
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industrial ou quem a lei a ele equiparar; todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou
abandonados, levados a leilão. Incorreta. O exportador não é contribuinte, e não são contribuintes todos os
comerciantes, mas sim os comerciantes de produtos sujeitos ao imposto (art. 51, incisos I e III, do CTN/1966).
3  Código: 31170 - Enunciado:  Constitui-se em uma situação definida em lei como necessária e suficiente a sua
ocorrência ou que impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal. Indique a que
faz referência o fragmento apresentado:
 a) Base de cálculo.
 b) Fato gerador.
 c) Sujeito passivo.
 d) Obrigação acessória.
 e) Obrigação principal.
Alternativa marcada:
b) Fato gerador.
Justificativa: Resposta correta: Fato gerador. É da forma descrita no enunciado que o Código Tributário
Nacional ― CTN faz referência ao fato gerador. Distratores:Base de cálculo. Incorreta, pois a base de
cálculo significa o valor em que se aplica a alíquota do tributo.Obrigação principal. Incorreta, pois seu
significado corresponde ao valor do tributo propriamente dito, por exemplo, IRPJ (principal) e escrituração do
LALUR (acessória).Obrigação acessória. Incorreta, pois seu significado não corresponde ao valor do tributo
propriamente dito, por exemplo, IRPJ (principal) e escrituração do LALUR (acessória).Sujeito passivo. Incorreta,
pois essa expressão faz referência à pessoa à qual tributo é aplicado. 
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4  Código: 31259 - Enunciado:  O regime monofásico concentra a tributação nas etapas de produção e de
importação. O PIS e a Cofins são calculados aplicando-se alíquotas diferenciadas sobre a receita bruta auferida
com as vendas desses produtos pelos produtores, importadores, refinarias de petróleo e distribuidores de álcool
para fins carburantes. Art. 4º - As contribuições para os Programas de Integração Social e de Formação do
Patrimônio do Servidor Público – PIS/Pasep e para o Financiamento da Seguridade Social – Cofins devidas pelos
produtores e importadores de derivados de petróleo serão calculadas, respectivamente, com base nas seguintes
alíquotas: (Redação dada pela Lei nº 10.865, de 2004)I – 5,08% (cinco inteiros e oito centésimos por cento) e
23,44% (vinte inteiros e quarenta e quatro centésimos por cento), incidentes sobre a receita bruta decorrente da
venda de gasolinas e suas correntes, exceto gasolina de aviação. (Redação dada pela Lei nº 10.865, de 2004)
(Vide Lei nº 11.051, de 2004) (Fonte: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/L9718.htm>.) Considerando o
conjunto de informações apresentado, analise as afirmativas a seguir e a relação proposta entre elas. I. Uma
refinaria produziu 900.000 litros de gasolina ao preço de R$ 3,00, totalizando R$ 2.700.000,00, e a Petrobras
Distribuidora repassou 900.000 litros de gasolina ao preço de R$ 2.880.000,00,e assim sucessivamente até
chegar ao consumidor final. Nesse caso, a tributação do PIS e da Cofins deverá ser aplicada sobre as receitas
da refinaria. PORQUE II. A incidência monofásica se dá na primeira fase da cadeia produtiva, ocorrida na
refinaria, que deverá recolher R$ 137.160,00 de PIS/Pasep e R$ 632.880,00 de Cofins.  A respeito dessas
afirmativas, assinale a opção correta:
 a) A afirmativa I é uma proposição falsa, e a II é verdadeira.
 b) A afirmativa I é uma proposição verdadeira, e a II é falsa.
 c) As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
 d) As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
 e) As afirmativas I e II são proposições falsas.
Alternativa marcada:
c) As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Justificativa: Resposta correta: As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta
da I.    As afirmativas apresentam o procedimento correto, conforme disposto em lei. Cálculos: R$ 2.700.000,00  
PIS – 5,08% Cofins – 23,44% R$ 137.160,00 R$ 632.880,00
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5  Código: 31167 - Enunciado:  As obrigações principal e acessória são partes integrantes do processo de gestão
tributária contábil. São frequentemente utilizadas pelo contador e representam uma ferramenta diária de
atuação profissional.  Determine em quem momento nasce a obrigação tributária principal:
 a) Com a constituição definitiva do crédito tributário.
 b) Com a lavratura do auto de infração. 
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 c) Com a ocorrência do fato gerador.
 d) Com a prescrição e a decadência.
 e) Com a inscrição do crédito tributário na dívida ativa.
Alternativa marcada:
c) Com a ocorrência do fato gerador.
Justificativa: Resposta correta: Com a ocorrência do fato gerador.A obrigação principal tem por objeto o
pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente (art.
113, § 1º, do CTN/1966). Distratores:Com a lavratura do auto de infração. Incorreta. O documento pelo qual o
poder público faz lançamento tributário diferente do promovido ou não promovido pelo contribuinte. Tem
caráter contencioso e pode ser questionada em esfera administrativa e judicial.Com a constituição definitiva do
crédito tributário. Incorreta. Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário
pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a: verificar a ocorrência do fato
gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido,
identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível (art. 142 do CTN/1966).
Dessa forma, como a constituição do crédito decorre da verificação do fato gerador, este é um fato
superveniente.Com a inscrição do crédito tributário na dívida ativa. Incorreta. Constitui dívida ativa tributária
aquela proveniente de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição administrativa competente,
depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em processo regular
(art. 201 do CTN/1966). Ou seja, esse não é um momento em que nasce a obrigação principal.Com a prescrição e
a decadência. Incorreta. A prescrição e a decadência são modalidades de extinção do crédito tributário (art. 156,
inciso V, do CTN/1966).
6  Código: 31175 - Enunciado:  Com o intuito de incentivar um determinado segmento profissional de serviço, o
município X editou uma lei ordinária reduzindo a alíquota de Imposto sobre Serviço de Qualquer Natureza –
 ISS de 5% para 1%. De acordo com a situação apresentada, analise as afirmativas e indique a correta.
 a) A redução é irregular porque não atende aos parâmetros constitucionais estabelecidos para a alíquota
mínima.
 b) A redução é regular, pois preenche os requisitos exigidos, e, ao município X, cabe dispor sobre os tributos
de sua competência.
 c) A redução é regular porque, ao município X, cabe dispor sobre os tributos de sua competência.
 d) A redução é irregular porque não houve permissão em convênio celebrado pelos municípios brasileiros.
 e) A redução é regular porque preenche todos os requisitos legais exigidos pela Constituição.  
Alternativa marcada:
a) A redução é irregular porque não atende aos parâmetros constitucionais estabelecidos para a alíquota
mínima.
Justificativa: Resposta correta: A redução é irregular porque não atende aos parâmetros constitucionais
estabelecidos para a alíquota mínima.Segundo a CF/88, em seu artigo 156, inciso III, compete aos municípios
instituir impostos sobre serviços de qualquer natureza, definidos em lei complementar. No mesmo artigo, no §
3º, inciso I, ainda em relação ao referido imposto, estabelece que cabe à lei complementar fixar suas alíquotas
máximas e mínimas. Segundo a LC nº 116, no artigo 8º, a alíquota máxima do ISS é de 5% (cinco por cento).
Como não foi definida a alíquota mínima, os Atos das Disposições Constitucionais Transitórias – ADCT, no artigo
88, incisos I e II (Atos das Disposições Constitucionais Transitórias), definiram que será de 2% (dois por cento),
enquanto não for definido em lei complementar, e não será objeto de concessão de isenções, incentivos e
benefícios fiscais que resultem, direta ou indiretamente, na redução da alíquota.  Distratores:
A redução é irregular porque não houve permissão em convênio celebrado pelos municípios brasileiros.
Incorreta. A redução não depende de convênio, mas sim de lei complementar, como determina a CF/88: 'Cabe à
lei complementar fixar as suas alíquotas máximas e mínimas.' (artigo 156, § 3º, inciso I).A redução é regular
porque, ao município X, cabe dispor sobre os tributos de sua competência. Incorreta. A redução não depende
de lei municipal, mas sim de lei complementar, como determina a CF/88: 'Cabe à lei complementar fixar as suas
alíquotas máximas e mínimas.' (artigo 156, § 3º, inciso I).A redução é regular porque preenche todos os
requisitos legais exigidos pela Constituição. Incorreta. Não preenche os requisitos, pois deveria seguir a
determinação dos ADCT com relação à alíquota mínima, pois, como não foi definida a alíquota mínima pela Lei
Complementar nº 116, os ADCT, no artigo 88, incisos I e II, definiram que será de 2% (dois por cento), enquanto
não for definido em lei complementar.  A redução é regular, pois preenche os requisitos exigidos, e, ao município
X, cabe dispor sobre os tributos de sua competência. Incorreta. Não preenche os requisitos, pois deveria seguir a
determinação dos ADCT com relação à alíquota mínima, já que, como não foi definida a alíquota mínima pela Lei
Complementar nº 116, os ADCT, no artigo 88, incisos I e II, definiram que será de 2% (dois por cento), enquanto
não for definido em lei complementar. E essa redução não depende de lei municipal, mas sim de lei
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complementar, como determina a CF/88: 'Cabe à lei complementar fixar as suas alíquotas máximas e mínimas.'
(artigo 156, § 3º, inciso I).
7  Código: 31178 - Enunciado:  Considere as seguintes informações sobre o IPI de um determinado produto:
a alíquota é de 5%; o preço da tonelada do produto, R$ 10.000,00, e foram comprados apenas 300 kg do produto,
ou seja, 30% de uma tonelada. Calcule o preço final a ser pago referente ao IPI, sabendo que o preço está sendo
calculado em tonelada.    
Resposta:
Justificativa: Expectativa de resposta:Sabendo que o preço está sendo calculado em tonelada: 0,3 x R$
10.000,00 = R$ 3.000,00.Valor do produto = R$ 3.000,00 x 1,05= R$ 3.150,00.Valor do IPI = R$ 150,00.
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8  Código: 31157 - Enunciado:  Os princípios constitucionais tributários constituem-se em um conjunto de regras
básicas que norteiam a aplicação do ordenamento jurídico, propondo, quando necessário, uma direção a ser
tomada. A partir do entendimento apresentado, descreva o “princípio da noventena”, considerando seu alcance
sobre as contribuições.
Resposta:
Justificativa: Expectativa de resposta:O princípio da noventena considera que não poderão ser criados ou
aumentados tributos sem que se passem 90 dias da publicação da lei que os instituiu ou aumentou.
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19/09/2019 Ilumno
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