Auditoria - Atividade Trabalho III

Prévia do material em texto

�PAGE \* MERGEFORMAT�1�
Auditoria - Atividade Trabalho III ( Vale ponto p/ AV 1 )
Aluno (a)..................................................................................RA..............
Aluno (a)...................................................................................RA..............
Aluno (a):...................................................................................RA..............
OBS: Pode ser feita solo ou em grupo de 03 ( três) pessoas - Opcional
1- Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em “possíveis, prováveis e remotos”. Qual a denominação desse procedimento?
a- ( ) Constituição.
b- ( ) Certificação.
c- ( ) Constatação.
d- ( ) Conciliação.
e- ( ) ..........
2- Nos trabalhos realizados por um auditor independente, identificaram-se vários procedimentos adotados pela Cia. Calada. No decorrer dos trabalhos, os seguintes fatos foram encontrados: 
I. A Provisão para crédito de liquidação duvidosa foi constituída, tendo como base o índice de inadimplência apresentado nos últimos cinco anos. 
II. O Registro das receitas foi realizado pelo regime de caixa. 
III. As Taxas de depreciação foram calculadas pelo método da soma dos dígitos, diferentemente do último exercício em que foi adotado o método das quotas constantes, sem evidenciar em notas explicativas. 
IV. Os Estoques estavam avaliados acima do valor de mercado, sem a provisão correspondente. 
V. As Despesas pagas antecipadamente foram registradas como ativo circulante. 
Diante dos fatos encontrados na Cia. Calada, sob o ponto de vista da condução do trabalho de auditoria, a conduta CORRETA do auditor independente responsável será 
a- ( ) considerar como não relevantes todos os fatos encontrados. 
b- ( ) oferecer serviço de consultoria para corrigir os fatos encontrados. 
c- ( ) solicitar da empresa correções para os fatos .............
d- ( ) solicitar da empresa correções para os fatos II, III e IV. 
e- ( ) solicitar da empresa correções para todos os fatos encontrados. 
Você foi designado pelo gerente de auditoria para revisar a parte do Imposto de Renda, bem com a Contribuição Social s/ Lucro Líquido da empresa P& P Ltda , referente as demonstrações financeiras levantadas em 01/12/2012 a 31/12/2012. 
Fatos:
- A movimentação na conta de provisão para ambos , classificada no passivo circulante foi:
Provisão do IRPJ constituída sobre o lucro de 2012 ........R$ 75.755,00
Saldo em 31/12/2012 .........................................R$ 75.755,00 ( Pagto)
Provisão do CSLL constituída sobre o lucro de 2012 ........R$ 36.600,00
Saldo em 31/12/2012 .........................................R$ 36.600,00 ( Pagto )
- O lucro real foi apurado da seguinte forma: ( Empresa auditada)
* Lucro operacional antes do IR........................................R$ ..........
* Mais despesas sem comprovantes.......................................R$ 5.000,00
* Mais multas por infrações fiscais .......................................R$ 25.000,00
* Menos lucro em vendas a longo prazo ........................................( R$ 101.814,00)
* Lucro Real ...................................................R$ 328.186,00
A legislação fiscal permite o diferimento da tributação do lucro sobre vendas a logo prazo de bens integrantes do ativo imobilizado. A tributação desse lucro ocorre por ocasião do recebimento de vendas.
- A companhia tem base negativa de contribuição social, razão pela qual não contabilizou despesas com esse imposto.
- Cálculo do Imposto de Renda:
* Lucro Real....................................R$ 328.186,00
* Alíquota.................................................x 25% .......................R$ 82.046,50
* Alíquota.................................................x 9% ....................... R$ 29.536,74
- DRE
* Receita bruta com vendas ............................................................R$ 840.000,00
( - ) Deduções , abatimentos e impostos .............................( R$ 20.000,00)
Receita líquida.................................................................................R$ 820.000,00
( - ) CMV ..........................................................................( R$ 210.000,00)
Lucro bruto ...............................................................................R$ 610.000,00
( - ) Despesas com vendas ..........................................( R$ 30.000,00)
( - ) Despesas financeiras .............................................( R$ 9.000,00)
( - ) Despesas gerais e adm ...............................................( R$ 85.000,00)
+ Receitas financeiras .......................................................R$ 144.000,00
LAIR .............................................................................R$ 630.000,00
( - ) IR ..............................................................( R$ 82.046,50)
( - ) CSLL..........................................................( R$ 29.536,74)
Lucro líquido do exercício ...................................R$ 518.416,76
Pede-se:
Determinar os erros de procedimentos;
Recalcular os novos valores;
Efetuar os lançamentos contábeis necessários;
Preencher a guia de recolhimento nos campos ( 02 / 04 / 06 / 07 ao 10 )
Para essa atividade considerar os vencimentos dos impostos em 31/01/13
A diferença dos valores serão PAGOS em 22/04/2013
Considerar juros até essa data 2,04%
Códigos IRPJ 2362 CSLL 2484
Comparativo:
Imposto de renda devido
Pela auditoria = R$ Pela companhia = R$ 
Diferença R$ 
Imposto de renda diferido
Pela auditoria = R$ Pela companhia = R$ 
Diferença R$ 
Lançamentos contábeis de ajuste
O Comitê de Procedimentos de Auditoria do Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados, AICPA, afirma: 
"O controle interno compreende o plano de organização e o conjunto coordenado dos métodos e medidas, adotados pela empresa, para proteger seu patrimônio, verificar a exatidão e a fidedignidade de seus dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a adesão à política traçada pela administração." 
Pela análise da definição de controle interno podemos observar a existência de vários fatores que necessitam ser clara e objetivamente expostos, .............................:
A importância do controle interno fica patente a partir do momento em que se torna impossível conceber uma empresa que não disponha de controles que possam garantir a continuidade do fluxo de operações e informações proposto.
Um sistema de controle interno bem desenvolvido pode incluir o controle orçamentário, custos-padrão, relatórios operacionais periódicos, análises estatísticas, programas de treinamento do pessoal e, inclusive, auditoria interna. 
Em sentido amplo, o controle interno inclui, portanto, controles que podem ser peculiares tanto à contabilidade como à administração. Dessa forma o que compreende:
.......
.............
O conceito, a interpretação e a importância do controle interno envolvem imensa gama de procedimentos e práticas que, em conjunto, possibilitam a consecução de determinado fim, ou seja, controlar. Regra geral, o controle interno tem quatro objetivos básicos, ................................................................. .
O objetivo do controle interno relativo à salvaguarda dos interesses refere-se à proteção do patrimônio contra quaisquer perdas e riscos devidos a erros ou irregularidades.
............................ principais meios que podem dar o suporte necessário a esse objetivo. 
São feitas sem afetar os registroscontábeis; por exemplo, retirar dinheiro proveniente das cobranças, omitindo o registro delas de modo que seu montante possa ser coberto com o registro de cobranças posteriores, e assim sucessivamente. 
A afirmativa refere-se a uma das modalidades de fraude:
( ) ................
( ) Encobertas permanentemente
( ) Encobertas temporariamente
( ) ........
( ) Encoberta parcial