AVALIAÇÃO DISCURSIVA Contabilidade Tributária

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Questão 2
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Texto da questão
Diferentemente das exclusões e compensações, as deduções do imposto são parcelas diretamente subtraídas do valor do imposto para o fim de calcular o valor líquido a pagar. A pessoa jurídica pode deduzir do imposto devido, em cada período de apuração, o total das doações efetuadas aos fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente – nacional, estaduais ou municipais – devidamente comprovadas, vedada a dedução como despesa operacional, ou seja, a despesa deve ser adicionada ao lucro líquido.
O limite máximo de dedução, conforme o RIR/99, das doações para o Fundo de Amparo à Criança e ao Adolescente é de:
Escolha uma:
a. 1,5 % do imposto devido.
b. 2% do imposto devido.
c. 1% do imposto devido.
d. 16% do imposto devido.
e. 3% do imposto devido.
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A resposta correta é: 1% do imposto devido..
Questão 3
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Texto da questão
A CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) é uma importante fonte de financiamento da seguridade. Nos termos do artigo 194 da Constituição Federal (CF): “A seguridade social compreende um conjunto integrado de ações de iniciativa dos Poderes Públicos e da sociedade, destinadas a assegurar os direitos relativos à saúde, à previdência e à assistência social”.
Tendo como base o livro de Pohlmann (2016), capítulo 4, analise as proposições abaixo e assinale a alternativa correta:
I – Com exceção das contribuições sociais cobradas dos servidores públicos para custeio do sistema de previdência, a competência para a instituição de contribuições sociais é exclusiva da União.
II – A União instituiu a CSLL, com a edição da Lei nº 7.689/88.
III – Segundo o artigo 6.º da Lei nº 7.689/88, a administração e a fiscalização da CSLL competem à Receita Federal do Brasil (RFB).
IV – São inaplicáveis à CSLL as disposições da legislação do Imposto de Renda referente à administração, ao lançamento, à consulta, à cobrança, às penalidades, às garantias e ao processo administrativo.
Escolha uma:
a. a proposição I está correta, enquanto a IV somente estaria correta caso as duas palavras iniciais fossem “são aplicáveis”.
b. a proposição II está correta, porém, a lei citada na III está incorreta.
c. a proposição IV está correta, enquanto a I somente estaria correta caso fosse retirada a exceção ali citada.
d. I está correta, porém a competência de que trata é exclusiva do Distrito Federal.
e. III seria considerada incorreta se fosse acrescido antes do ponto final a expressão “em nome da União”.
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A resposta correta é: a proposição I está correta, enquanto a IV somente estaria correta caso as duas palavras iniciais fossem “são aplicáveis”..
Questão 4
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Texto da questão
Nos termos do parágrafo único do artigo 46 da Lei nº 5.172/66, apresentado por Pohlmann (2016), para ser considerado um produto industrializado ele deve ter sido submetido a uma operação da qual resulte, ao menos, em uma das seguintes consequências: (1) tenha modificado a aparência do produto; (2) tenha modificado a finalidade do produto; (3) tenha aperfeiçoado o produto para o consumo. Mas para confirmar a regra de que nosso sistema tributário é realmente complexo, temos que considerar, ainda, os casos em que o legislador resolveu, por questões de política tributária, excluir do conceito de industrialização ou, de alguma maneira, deixar expressamente claro que determinada atividade não é alcançada pelo IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados).
Analise as alternativas e assinale aquela que contém apenas casos de não incidência definidos no RIPI, art. 5.º:
Escolha uma:
a. operação exercida sobre matérias-primas ou produtos intermediários, que importe a obtenção de espécie nova (transformação).
b. operação que, exercida sobre produto usado ou parte remanescente de produto deteriorado ou inutilizado, renove ou restaure o produto para utilização (renovação ou recondicionamento).
c. operação que consista na reunião de produtos, peças ou partes e que resulte em um novo produto ou unidade autônoma, ainda que sob a mesma classificação fiscal (montagem).
d. operação que importe modificar, aperfeiçoar ou, de qualquer forma, alterar o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto (beneficiamento).
e. a confecção ou preparo de produto de artesanato, definido no art. 7.º, bem como a confecção de vestuário, por encomenda direta do consumidor ou usuário, em oficina ou na residência do confeccionador.
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A resposta correta é: a confecção ou preparo de produto de artesanato, definido no art. 7.º, bem como a confecção de vestuário, por encomenda direta do consumidor ou usuário, em oficina ou na residência do confeccionador..
Questão 5
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Texto da questão
Sob o ponto de vista jurídico, pode-se definir a norma, na opinião de Pohlmann (2016), como sendo nada mais do que um comando emanado, de maneira formal, de um ente que detém o poder e a legitimidade de exigir o seu cumprimento por parte de um determinado grupo de pessoas.
As normas contábeis podem ser classificadas, para fins de estudo, em: 1) Normas Contábeis Legais (NCL) e 2) Normas Contábeis Profissionais (NCP).
Enumere as sentenças conforme a classificação NCL ou NCP, com 1 ou 2, respectivamente, e em seguida assinale a alternativa correta:
( ) Os pronunciamentos e recomendações não obrigatórios emitidos pelo Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (Ibracon) são exemplos dessas normas.
( ) Constam da legislação emanada do Poder Executivo e Legislativo, ou por órgãos reguladores que detêm poderes para estabelecer normas para certos tipos de entidades.
( ) São compostas por leis, decretos e outros atos normativos, cujo cumprimento por parte das empresas e entidades em geral é obrigatório.
( ) São normas aprovadas por órgãos formados por profissionais da contabilidade e obrigam apenas esses profissionais, isto é, ao menos por enquanto, em nosso país, não podem ser impostas às empresas e demais entidades.
Escolha uma:
a. 2 – 2 – 1 – 1.
b. 2 – 1 – 1 – 2.
c. 1 – 1 – 2 – 2.
d. 2 – 1 – 2 – 1.
e. 1 – 2 – 1 – 2.
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A resposta correta é: 2 – 1 – 1 – 2..
Questão 6
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Texto da questão
De acordo com o artigo 7.º da LC nº 116/2003, a base de cálculo do imposto, como regra geral, é o preço do serviço. Excepcionam-se dessa regra os serviços previstos nos itens 7.02 e 7.05 da lista anexa à LC nº 116/2003, em que pode ser deduzidos da base de cálculo o valor dos materiais fornecidos pelo prestador.
São serviços elencados nos itens 7.02 e/ou 7.05 da lista anexa à LC nº 116/2003:
Escolha uma:
a. Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil, hidráulica ou elétrica, bem como reparação, conservação e reforma de edifícios, estradas, pontes, portos e congêneres.
b. Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil, hidráulica ou elétrica, bem como médicos, inclusive análises clínicas, eletricidade médica, radioterapia, ultrassonografia, radiologia, tomografia e congêneres.
c. Contabilidade, auditoria, guarda-livros, técnicos em contabilidade e congêneres, bem como médicos, inclusive análises clínicas, eletricidade médica, radioterapia, ultrassonografia, radiologia, tomografia e congêneres.
d. Reparação, conservação e reforma de edifícios, estradas, pontes, portos e congêneres, bem como contabilidade, auditoria, guarda-livros, técnicos em contabilidade e congêneres.
e. Serviços prestados autonomamente por engenheiros, arquitetos, urbanistas, agrônomos, bem como execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil, hidráulica ou elétrica.
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A resposta correta é: Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil, hidráulica ou elétrica, bem como reparação, conservação e reforma de edifícios, estradas, pontes, portos e congêneres..
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