Contabilidade Tributária - Revisão (Gabarito)

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ASSOCIAÇÃO CARIOCA DE ENSINO SUPERIOR 
CENTRO UNIVERSITÁRIO CARIOCA 
 
Contabilidade Tributária 
 
 
1. Pode-se afirmar que o ICMS é um imposto: (1,0 ponto) 
a) Cumulativo 
b) Cumulativo e Não Cumulativo 
c) Não Cumulativo 
d) Misto 
e) Duplo 
 
2. Atualmente, o ISS está disciplinado: (1,0 ponto) 
a) por Lei Complementar; 
b) por Lei Delegada; 
c) por Decreto Legislativo; 
d) por Emenda Constitucional; 
e) pelo Poder Executivo, sob a sanção Presidencial. 
 
3. Das alternativas abaixo, aquela que não se refere a tributo do Sistema Tributário Nacional é: (1,0 ponto) 
a) taxa; 
b) imposto; 
c) preço público 
d) contribuição social; 
e) contribuição especial. 
 
4. São princípios constitucionais do Sistema Tributário Nacional: (1,0 ponto) 
a) isonomia, imunidade, hierarquia; 
b) anterioridade, legalidade, constitucionalidade; 
c) isonomia, reserva legal, hierarquia; 
d) irretroatividade, legalidade, anterioridade; 
e) isonomia, isenção, anterioridade. 
 
5. Uma empresa tem saldo de prejuízo fiscal registrado no LALUR de R$ 31.000. Em 2016 apresentou o 
seguinte resultado nos três primeiros trimestres do ano: (1,0 ponto) 
1o TRIM: Lucro de R$ 80 mil, incluindo resultado negativo de participação em controladas, avaliado pelo 
método de equivalência patrimonial de R$ 10 mil. 
2o TRIM: Prejuízo de R$ 15 mil, incluindo despesas de brindes de R$ 5 mil. 
3o TRIM: Lucro de R$ 70 mil. 
O IR devido pela empresa nos nove meses, em R$: 
 
(a) 13.600. 
(b) 17.100. 
(c) 18.150. 
(d) 18.750. 
(e) 18.000 
 
6. CFC_2016_02_02: Uma Sociedade Empresária realizou uma venda de mercadoria à vista, no valor de 
R$320.000,00, com incidência de ICMS à alíquota de 18%. (1.0 ponto) 
O Custo da Mercadoria Vendida foi de R$192.000,00. 
O Lucro Bruto dessa única transação de venda realizada pela Sociedade Empresária é de: 
a) R$70.400,00. 
b) R$104.960,00. 
c) R$128.000,00. 
d) R$185.600,00. 
 
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e) R$ 180.000,00. 
7. A Cia Super iniciou suas atividades em setembro de 2017 e optou pelo lucro presumido. No primeiro 
mês de atividade apresentou receitas de: (1,0 ponto) 
 
 Vendas de Mercadorias de R$ 750.000 
 Demais Receitas de R$ 2.000 
 
Informe o imposto de renda a pagar no dia 31 de outubro de 2017; 
a) R$ 13.300 
b) R$ 11.500 
c) R$ 9.500 
d) R$ 9.300 
e) R$ 13.500 
 
8. Empresa prestadora de serviços de limpeza optou pelo lucro presumido em 2015 e obteve R$ 35.000 de 
faturamento em cada um dos três primeiros trimestres do ano. No quarto trimestre, a receita bruta atingiu 
R$ 25 mil. Informe o IR devido no dia 31/JAN/16: (1,0 ponto) 
(a) R$ 840. 
(b) R$ 1.200. 
(c) R$ 2.520. 
(d) R$ 3.720. 
(e) R$ 2.730 
 
9. A empresa Feliz e Contente Comércio e Serviços apresentou as informações baixo em relação ao 
primeiro trimestre de 2017: 
2017 Janeiro Fevereiro Março 
Receita líquida de serviços 50.000,00 60.000,00 70.000,00 
Receita líquida de vendas 20.000,00 15.000,00 18.000,00 
Custos 40.000,00 35.000,00 50.000,00 
LAIR 30.000,00 40.000,00 38.000,00 
Despesas indedutíveis 10.000,00 15.000,00 8.000,00 
Receitas não tributáveis 2.000,00 3.000,00 4.000,00 
 
9.1 Considerando que os valores apresentados mensalmente não estão acumulados, pede-se: 
O valor devido de IRPJ e CSLL, respectivamente, de acordo com o Lucro Real com base na estimativa em 
31/03/2018: (1,0 ponto) 
a) 9.700 e 5.756,40 
b) 3.960 e 2.210,40 
c) 9.276 e 5.756,40 
d) 7.060 e 4.100,40 
e) 5.740 e 4.100,40 
 
9.2 O valor devido de IRPJ e CSLL, respectivamente, de acordo com o balancete de suspensão e redução 
em 31/03/2018: (1,0 ponto) 
a) 8.500 e 3.780 
b) 11.000 e 4.680 
c) 7.500 e 3.420 
d) 27.000 e 11.880 
e) 26.000 e 11.520