Fixação 01 Contabilidade Tributária

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Contabilidade Tributária
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Iniciado em terça, 19 Nov 2019, 10:54
Estado Finalizada
Concluída em terça, 19 Nov 2019, 11:09
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Questão 1
Correto
Os impostos são tributos desvinculados de qualquer atuação do ente tributante,
uma vez que são fatos, ações ou situações do contribuinte que servem de suporte
para a incidência dos impostos, tais como ter imóvel rural (imposto sobre a
propriedade territorial rural), prestar serviços de qualquer natureza (imposto sobre
serviços) entre outros. Já as taxas e as contribuições de melhoria dependem de uma
atividade pública para poderem ser cobradas.
Entretanto, no que tange às contribuições especiais e aos empréstimos
compulsórios:
Escolha uma:
A resposta correta é: aquelas são tributos quali�cados pela �nalidade que buscam
alcançar, enquanto estes são tributos restituíveis e vinculados à despesa que
fundamentou sua instituição..
a. aquelas são instituídas para fazerem face ao custo de obras públicas, enquanto
estes têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização,
efetiva ou potencial, de serviço público especí�co e divisível.
b. aquelas são tributos quali�cados pela �nalidade que buscam alcançar, enquanto
estes são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua
instituição.

c. aquelas são instituídas para fazerem face ao custo de obras públicas, enquanto
que estes são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua
instituição.
d. aquelas são tributos que têm como fato gerador uma situação independente de
qualquer atividade estatal especí�ca, enquanto estes são tributos quali�cados pela
�nalidade que buscam alcançar.
e. aquelas são tributos quali�cados pela �nalidade que buscam alcançar, enquanto
estes têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização,
efetiva ou potencial, de serviço público especí�co e divisível.
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Questão 2
Correto
Com relação à apuração do Custo dos Produtos Vendidos (CPV) ou do Custo das
Mercadorias Vendidas (CMV), há interferências de diferentes graus das normas
tributárias na prática contábil. Primeiramente, o artigo 290, parágrafo único, do
RIR/99, permite a contabilização de determinados itens diretamente no resultado do
exercício. Neste contexto temos o artigo 290 do RIR/99 que regulamenta esses
resultados, sobre eles é correto a�rmar:
I – o custo de aquisição de matérias-primas e quaisquer outros bens ou serviços
aplicados ou consumidos na produção, observado o disposto no artigo anterior;
II – o custo do pessoal aplicado na produção, inclusive de supervisão direta,
manutenção e guarda das instalações de produção;
III- os custos de locação, manutenção e reparo e os encargos de depreciação dos
bens aplicados na administração;
Assinale a alternativa correta:
Escolha uma:
A resposta correta é: Apenas I e II estão corretas..
a. Apenas I está correta.
b. Apenas a alternativa III está correta.
c. Apenas I e III estão corretas.
d. Apenas II e III estão corretas.
Gabarito: Página do livro da disciplina 64. Segundo os autores:
Art. 290. O custo de produção dos bens ou serviços vendidos compreenderá,
obrigatoriamente:
I - o custo de aquisição de matérias-primas e quaisquer outros bens ou serviços aplicados ou
consumidos na produção, observado o disposto no artigo anterior;
II - o custo do pessoal aplicado na produção, inclusive de supervisão direta, manutenção e
guarda das instalações de produção;
III - os custos de locação, manutenção e reparo e os encargos de depreciação dos bens
aplicados na produção;
e. Apenas I e II estão corretas.

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Questão 3
Correto
É um termo que se consolidou na literatura contábil para designar uma atuação mais
abrangente a cargo do contador tributarista, que ampliou o foco da sua atenção de
modo a incluir o planejamento tributário como uma de suas tarefas mais nobres.
Anteriormente ela era mais restrita ao controle e à apuração de tributos, que eram
tarefas, por si só, muito importantes, mas que não têm a mesma projeção
estratégica do planejamento tributário.
Escolha uma:
A resposta correta é: A a�rmação diz respeito a Gestão Tributária;.
a. A a�rmação diz respeito ao Planejamento Tributário;
b. A a�rmação diz respeito a Contabilidade Tributária;
Gabarito: Página do livro da disciplina 15. Segundo os autores:
Gestão tributária é um termo que se consolidou na literatura contábil para designar uma
atuação mais abrangente a cargo do contador tributarista, que ampliou o foco da sua
atenção de modo a incluir o planejamento tributário como uma de suas tarefas mais nobres.
Anteriormente ela era mais restrita ao controle e à apuração de tributos, que eram tarefas,
por si só, muito importantes, mas que não têm a mesma projeção estratégica do
planejamento tributário.
c. A a�rmação diz respeito a Gestão Tributária;

d. A a�rmação diz respeito a Elisão Tributária;
e. A a�rmação diz respeito ao Princípio do Tributo;
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Questão 4
Correto
O IPI tem possibilitada a sua instituição pelo artigo 153, IV, da Constituição Federal
(CF), que também atribui a competência à União. O §3.º desse mesmo artigo
estabelece características fundamentais que devem ser observadas pelo legislador
infraconstitucional na elaboração das leis de regência do IPI. Nesse contexto temos
uma relação de situações que está previsto a incidência do imposto, sobre esse tema
é correto a�rmar:
I – O imposto previsto no inciso IV, será seletivo, em função da essencialidade do
produto;
II – O imposto previsto no inciso IV, será não cumulativo, compensando-se o que for
devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores;
III- O imposto previsto no inciso IV incidirá sobre produtos industrializados
destinados ao exterior;
Assinale a alternativa correta:
Escolha uma:
a. Apenas a alternativa III está correta.
Gabarito: Página do livro da disciplina 188. Segundo os autores:
O IPI tem possibilitada a sua instituição pelo artigo 153, IV, da Constituição Federal (CF), que
também atribui a competência à União. O §3.º desse mesmo artigo estabelece características
fundamentais que devem ser observadas pelo legislador infraconstitucional na elaboração
das leis de regência do IPI:
Art. 153. [...]
§3.º O imposto previsto no inciso IV:
I - será seletivo, em função da essencialidade do produto;
II - será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o
montante cobrado nas anteriores;
III - não incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior;
IV - terá reduzido seu impacto sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte do
imposto, na forma da lei.
b. Apenas I e II estão corretas.

c. Apenas I está correta.
d. Apenas II e III estão corretas.
e. Apenas I e III estão corretas.
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A resposta correta é: Apenas I e II estão corretas..
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Questão 5
Correto
Gabarito letra e Em relação às cooperativas, além das exclusões aplicáveis às demais
empresas, podem ser excluídas da base de cálculo de PIS e COFINS (MP n.o 2.158-
35/2001, art. 15), observado o disposto nos arts. 2.o e 3.o da Lei n.o 9.718, de 1998,
entre outras, as receitas decorrentes do bene�ciamento, armazenamento e
industrialização de produção do associado (POHLMANN, 2016, p. 167). O IPI tem
possibilitada a sua instituição pelo artigo 153, IV, da Constituição Federal (CF), que
também atribui a competência à União. O § 3.º desse mesmo artigo estabelece
características fundamentais que devem ser observadas pelo legislador
infraconstitucional na elaboração das leis de regência do IPI:
I – será seletivo, em função da essencialidade do produto;
II – será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o
montante cobrado nas anteriores;
III– não incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior;
IV – terá reduzido seu impacto sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte
do imposto, na forma da lei.
Assinale a alternativa correta:
Escolha uma:
A resposta correta é: O inciso IV somente está correto porque possui ao �nal a expressão
“na forma da lei”..
a. O chamado princípio da seletividade, previsto em I, signi�ca que a alíquota do
imposto não deve ser graduada de acordo com a essencialidade do produto: quanto
mais essencial à sociedade, maior a alíquota, e vice-versa.
b. IV somente estaria correta se não possuísse, ao �nal, a expressão “na forma da
lei”.
c. O inciso IV somente está correto porque possui ao �nal a expressão “na forma da
lei”.

d. I e II estão incorretos, porque não dizem respeito ao IPI. O inciso IV somente está
correto porque possui ao �nal a expressão “na forma da lei”.
e. III somente está correta porque I está incorreta.
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Questão 6
Correto
O Simples Nacional é um regime compartilhado de arrecadação, cobrança e
�scalização de tributos aplicável às Microempresas e Empresas de Pequeno Porte,
previsto na Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006. Abrange a
participação de todos os entes federados (União, Estados, Distrito Federal e
Municípios). É administrado por um Comitê Gestor composto por oito integrantes:
quatro da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), dois dos Estados e do Distrito
Federal e dois dos Municípios.
Sobre a Lei Complementar nº 123/2006, é incorreto a�rmar:
Escolha uma:
A resposta correta é: Esta Lei Complementar estabelece normas gerais relativas ao
tratamento diferenciado e favorecido a ser dispensado às microempresas e empresas de
pequeno porte no âmbito da União, somente..
a. Esta Lei Complementar estabelece normas gerais relativas ao tratamento
diferenciado e favorecido a ser dispensado às microempresas e empresas de
pequeno porte no âmbito dos Poderes da União, dos estados, do Distrito Federal e
dos municípios.
b. Esta Lei Complementar estabelece normas gerais relativas ao tratamento
diferenciado e favorecido a ser dispensado às microempresas e empresas de
pequeno porte no âmbito da União, somente.

c. Esta Lei Complementar instituiu o Estatuto Nacional da Microempresa (ME) e da
Empresa de Pequeno Porte (EPP).
d. Para os efeitos desta Lei Complementar, consideram-se empresas de pequeno
porte, o empresário, a pessoa jurídica, ou a ela equiparada, que au�ra, em cada ano-
calendário, receita bruta superior a R$ 360.000,00 e igual ou inferior a R$
3.600.000,00.
e. Para os efeitos desta Lei Complementar, consideram-se microempresas o
empresário, a pessoa jurídica, ou a ela equiparada, que au�ra, em cada ano-
calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 360.000,00.
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Questão 7
Correto
Tanto o PIS quanto a COFINS têm como fato gerador o faturamento mensal. A base
de cálculo dessas contribuições é constituída do somatório de suas receitas,
conforme se depreende do disposto nos artigos 2.º e 3.º da Lei n.o 9.718/98. Para
�ns de determinação da base de cálculo do PIS e da COFINS das pessoas jurídicas
em geral, alguns valores podem ser excluídos da receita bruta (Lei n.o 9.718/98, art.
3.º, 2.º).
Em relação às cooperativas, além das exclusões aplicáveis às demais empresas,
podem ser excluídas da base de cálculo de PIS e COFINS (MP n.o 2.158-35/2001, art.
15):
Escolha uma:
A resposta correta é: as receitas decorrentes do bene�ciamento, armazenamento e
industrialização de produção do associado..
a. os valores repassados aos associados, decorrentes da comercialização de produto,
por eles não entregue à cooperativa.
b. as receitas decorrentes do bene�ciamento, armazenamento e industrialização de
produção de não associado.
c. as receitas decorrentes do bene�ciamento, armazenamento e industrialização de
produção do associado.
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d. as receitas de venda de bens e mercadorias a não associados.
e. todas as receitas �nanceiras.
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Questão 8
Incorreto
Para Pohlmann (2016), a classi�cação do grau de interferência em forte, moderado,
fraco e inexistente leva em conta três fatores: se o procedimento contábil
estabelecido na norma �scal é obrigatório ou não, se o efeito econômico do
procedimento causa efeitos relevantes no resultado da empresa e se o
procedimento deve ser registrado contabilmente ou apenas ajustado no LALUR ou
em outro livro �scal.
Analise as a�rmações abaixo e, em seguida, assinale a alternativa INCORRETA:
I – Para que um procedimento determinado pela norma �scal possua grau de
interferência FORTE,
É ABSOLUTAMENTE NECESSÁRIO QUE
II – seja de cumprimento obrigatório e possua efeito relevante, embora não
necessite de ajuste apenas no LALUR.
III – Para que um procedimento determinado pela norma �scal possua grau de
interferência INEXISTENTE,
É ABSOLUTAMENTE NECESSÁRIO QUE
IV – seu cumprimento seja ou não indiferente e seu efeito seja ou não relevante
(indiferente), ainda que necessite de ajuste apenas no LALUR.
Escolha uma:
A resposta correta é: A a�rmação III estaria correta caso a sua justi�cativa fosse a
a�rmação II e não a IV..
a. A a�rmação III estaria correta caso a sua justi�cativa fosse a a�rmação II e não a
IV.
b. IV justi�caria III plenamente somente se não houvesse qualquer alteração em seu
texto.
c. IV é, de fato, a justi�cativa mais plausível para III.
d. II seria aceita como justi�cativa para I caso fosse mantida a condição É
ABSOLUTAMENTE NECESSÁRIO QUE.
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e. II pode ser considerada como justi�cativa totalmente válida para I.
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Questão 9
Correto
O planejamento tributário pode ser entendido como o conjunto de decisões e ações
adotadas pelos contribuintes com o objetivo de evitar a incidência de tributos – ou
meramente reduzir seu valor ou postergar seu pagamento – em relação a
determinado ato, negócio ou atividade. Dentro dessa perspectiva, qualquer medida
adotada pelo contribuinte conscientemente com o intuito de minimizar o ônus
tributário pode ser considerada como um ato típico de planejamento tributário.
Analise as seguintes a�rmações:
I – se a economia de tributos obtida na pessoa jurídica for de R$ 100,00, mas o
aumento do ônus tributário na pessoa física for de R$ 200,00, o planejamento
tributário deve ser descartado.
II – o estudo da melhor sistemática de tributação para �ns de IRPJ e Contribuição
Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) deve levar em conta, também, o impacto sobre a
Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) e sobre a
contribuição ao Programa de Integração Social (PIS).
III – em decorrência das medidas de planejamento tributário, se os custos tributários
forem reduzidos em R$ 500,00 e se o custos não tributários sofrerem um
incremento de R$8 00,00, o plano deve ser revisto ou abandonado.
De acordo com Scholes et al. (2004, p. 2-3), sobre os princípios de um bom
planejamento tributário, assinale a alternativa correta:
Escolha uma:
a. a a�rmação II decorre do chamado all parties, enquanto a a�rmação I decorre do
conhecido all taxes e a III, do all cost.
b. a a�rmação I decorre do chamado all cost, assim como a a�rmação II, enquanto a
III decorre do all parties.
c. a a�rmação III decorre do chamado all parties, enquanto a a�rmação II decorre do
conhecido all taxes e a I, do all cost.
d. a a�rmação I decorre do chamado all parties, enquanto a a�rmação II decorre do
conhecido all taxes e a III, do all cost.

e. a a�rmação I decorre do chamado all parties, enquanto a a�rmação III decorre do
conhecido all taxes e a II, do all cost.
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A resposta correta é: a a�rmação I decorre do chamado all parties, enquanto a a�rmação II
decorre do conhecido all taxes e a III, do all cost..
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Questão 10
Incorreto
O ICMS é o imposto que recebeu maior atençãodo legislador constitucional, dada a
sua relevância econômica e orçamentária e a potencialidade de ocorrência da
chamada “guerra �scal” entre os estados da federação.
Por outro lado, é a Lei Complementar nº 116/2003 que de�ne os serviços
abrangidos, o fato gerador, a base de cálculo, o local da prestação do serviço, os
contribuintes e a alíquota máxima do imposto ISSQN.
Analise as a�rmações:
I – os municípios têm competência para �xar livremente as alíquotas para cada tipo
de serviço, desde que respeitados os limites legais.
II – Em relação às alíquotas internas, a principal limitação imposta aos estados é que
ela não pode ser inferior à alíquota interestadual geral.
III – Considera-se estabelecimento prestador o local onde o contribuinte desenvolva
a atividade de prestar serviços, de modo permanente ou temporário, e que
con�gure unidade econômica ou pro�ssional.
IV – Com base em dispositivos especí�cos, conclui-se que a de�nição dos casos de
substituição tributária está sob a competência do legislador estadual.
Agora, assinale abaixo a alternativa CORRETA:
Escolha uma:
a. a a�rmação III se refere ao fato de que o ISSQN será devido no município onde
estiver localizado o estabelecimento prestador, ainda que ele preste serviços em
outros municípios, incluindo-se os casos enumerados nos incisos do artigo 3.º da LC
nº 116/2003.
b. as alíquotas internas citadas em II dizem respeito claramente ao ISSQN.

c. III se refere claramente ao ICMS e IV claramente ao ISSQN.
d. completaria corretamente como explicação para os limites legais citados na
a�rmação I a seguinte expressão: “alíquota mínima de 2% e alíquota máxima de 5%”;
assim como, IV estaria incorreta, caso se referisse ao ISSQN.
e. a substituição tributária citada em IV ocorre quando a responsabilidade pelo
recolhimento do imposto é do próprio contribuinte.
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A resposta correta é: completaria corretamente como explicação para os limites legais
citados na a�rmação I a seguinte expressão: “alíquota mínima de 2% e alíquota máxima de
5%”; assim como, IV estaria incorreta, caso se referisse ao ISSQN..
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