Avaliação Final III CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - UNIASSELVI

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Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:460706) ( peso.:3,00)
Prova: 14163792
Nota da Prova: 8,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. O ICMS é um imposto que incide sobre a circulação de mercadorias e determinados serviços. Sua cumulatividade ou não
cumulatividade está ligada à aplicação que será dada ao produto adquirido. Considerando o ICMS na figura de imposto cumulativo,
analise as sentenças a seguir:
I- O ICMS é cumulativo para a mercadoria adquirida por contribuinte optante pelo Simples Nacional.
II- O ICMS é cumulativo para empresas do Lucro Real que adquirem mercadorias como insumo de produção.
III- O ICMS é cumulativo em todas as operações sujeitas a saídas subsequentes tributadas pelo mesmo imposto.
IV- O ICMS é cumulativo sempre que o contribuinte estiver em débito, perante o estado, do mesmo imposto.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e IV estão corretas.
 b) As sentenças II e III estão corretas.
 c) As sentenças II e IV estão corretas.
 d) Somente a sentença I está correta.
2. O PIS e a COFINS na modalidade de não cumulatividade possibilitam a apropriação de créditos fiscais decorrentes de
determinadas operações de aquisição definidas na legislação tributária. A possibilidade de créditos fiscais de PIS e COFINS é
bastante ampla e depende do ramo de atividade de cada Pessoa Jurídica. Via de regra, determinadas aquisições permitem o
crédito fiscal do PIS e da COFINS. Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) É permitido o crédito fiscal na aquisição de insumos e materiais para revenda.
( ) É permitido o crédito fiscal na aquisição de materiais aplicados na manutenção da área produtiva.
( ) É permitido o crédito fiscal na aquisição de todos os materiais destinados a consumo próprio.
( ) É permitido o crédito fiscal na aquisição de serviços destinados à produção e à manutenção da área produtiva.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - F.
 b) F - F - V - V.
 c) F - V - F - V.
 d) V - V - F - V.
3. O profissional contábil deve adotar o hábito de manter-se constantemente atualizado. Essa atualização se dá por meio da
participação em cursos e seminários, bem como através da leitura das legislações e informativos contábeis. A constante
atualização traz benefícios para o profissional da área. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta duas características do
profissional atualizado:
 a) Trabalho de qualidade e valorização profissional.
 b) Descontos na anuidade do CRC.
 c) Garantia de emprego e eliminação total da concorrência.
 d) Satisfação pessoal e plano de carreira.
4. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é
bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o
resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente
em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
 a) Identificar possibilidades de redução de tributos.
 b) Sonegar para pagar menos impostos.
 c) Escolher o melhor regime de tributação.
 d) Manter os pagamentos de tributos regulares.
5. O Imposto que incide sobre a circulação de mercadorias e serviços - ICMS -, é a principal fonte de arrecadação do governo
estadual. Para que a cobrança desse imposto, bem como dos demais tributos que lhe competem seja válida, é necessário que o
governo estadual siga rigorosamente as regras impostas pela Constituição Federal e pelas Leis Complementares Federais que
complementam a matéria. Considerando os tributos que competem aos estados e as características que os compõem, analise as
sentenças a seguir:
I- A cobrança do ICMS compete aos estados e pode ser cobrado pelos municípios situados na competência estadual.
II- As alíquotas de ICMS nas operações interestaduais são de 4%, 7% ou 12%.
III- Cada estado define suas alíquotas de ICMS, mas nenhuma pode ser inferior à menor alíquota interestadual.
IV- A alteração na alíquota de ICMS entra em vigor no momento de sua determinação na lei.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças III e IV estão corretas.
 b) As sentenças II e III estão corretas..
 c) As sentenças I e II estão corretas.
 d) As sentenças II e IV estão corretas.
6. A empresa AEI apresenta as seguintes informações a serem utilizadas para calcular o valor do Simples Nacional a recolher:
EPP sujeita à aplicação da Tabela 1.
Mês de tributação: Abril/X3.
Receita do mês de Abril/X3: R$ 90.000,00.
Receita acumulada entre Abril/X2 a Março/X3: R$ 690.000,00.
Alíquota a ser aplicada em Abril/X3: 8,28%.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o valor do Simples Nacional a ser recolhido:
 a) O total a recolher é R$ 7.452,00.
 b) O total a recolher é R$ 9.936,00.
 c) O total a recolher é R$ 57.132,00.
 d) O total a recolher é R$ 49.680,00.
7. O pagamento do tributo apurado pelo contribuinte em um determinado período de apuração pode ser considerado como sendo a
última etapa do processo para a extinção do débito tributário gerado com o governo. O contribuinte apura o valor do tributo a pagar
e efetua o pagamento através de uma das formas existentes. Considerando o pagamento do tributo, classifique V para as sentenças
verdadeiras e F para as falsas:
( ) A principal forma de pagamento do tributo é efetuada em espécie (caixa ou banco). 
( ) O contribuinte pode utilizar-se de sistema eletrônico gratuito para gerar a guia de pagamento do tributo.
( ) A obtenção da Certidão Negativa de Débitos e comprovação de que os pagamentos dos tributos estão em dia.
( ) Efetuado o pagamento do tributo, as obrigações acessórias deixam de ser exigíveis.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - F.
 b) V - F - F - F.
 c) F - F - F - V.
 d) V - V - V - F.
8. O Lucro Presumido é uma opção oferecida ao contribuinte para apurar o IRPJ e CSLL do período. Após averiguar todas as
particularidades dessa forma de tributação e confirmar a existência de vantagem real na sua adoção, o contribuinte deve fazer a
opção por essa modalidade de tributação. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a forma como o contribuinte opta pelo
Lucro Presumido:
 a) O contribuinte deve encaminhar requerimento fundamentado à RFB.
 b) O contador faz a opção pela modalidade no e-CAC por meio do e-CNPJ.
 c) A opção é feita através do pagamento da primeira parcela do IRPJ e CSLL.
 d) A RFB predefine e comunica a opção que deve ser adotada pelo contribuinte.
9. Há uma relação de tributos que podem ser considerados cumulativos em decorrência de suas características. Alguns até mesmo
podem figurar tanto no papel de cumulativos quanto no papel de não cumulativos, dependendo do contexto no qual se encontram.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta tributos exclusivamente cumulativos:
 a) PIS ? Programa de Integração Social e COFINS ? contribuição para fins sociais.
 b) ICMS ? Imposto sobre Circulação de Mercadorias.
 c) ISS ? Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza.
 d) IPI ? Imposto sobre Produtos Industrializados.
10.A União, Estados e municípios possuem a prerrogativa de instituir os tributos que lhes competem. Para tanto, cada uma das três
esferas do governo possui definidos os tributos de competência. Por que essa predefinição de competências é importante para o
contribuinte?
 a) Permite ao contribuinte editar as normas tributárias.
 b) Evita que sejam criados tributos de forma desgovernada.
 c) Sempre obriga a contraprestação do governo.
 d) Corresponde à exigência imposta pelo princípio da anterioridade.
11.(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com baseno lucro presumido no primeiro trimestre de
2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$ 10.000,00
Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32%
sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
 a) R$ 82.000,00
 b) R$ 92.000,00
 c) R$ 102.000,00
 d) R$ 72.000,00