AD1 - LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

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Fundação Centro de Ciências e Educação 
Superior à Distância do Estado do Rio de Janeiro – CECIERJ 
Centro de Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro – CEDERJ 
Avaliação a Distância – AD1 Período – 2019.2 
Disciplina: Legislação Tributária 
Coordenadora: Professora Gislane Narciso Pantoja 
 
 
Aluno: Roberto Carlos Menezes Teixeira 
Matrícula: 15115060446 
Pólo: Cantagalo 
 
 
1ª Questão (Valor 2,5 pontos) “Ser uma pessoa física ou jurídica, detentora de renda, bem como 
receptora de proventos de qualquer natureza, constitui fato gerador da obrigação tributária.” 
(PANTOJA, 2013). Considerando a afirmativa acima e com base nas informações sobre o 
IMPOSTO DE RENDA, descreva: Sujeitos, alíquotas e base de cálculo. 
 
2ª Questão (Valor 2,5pontos) Reportagem do jornal O Estado de São Paulo diz que a equipe 
econômica calcula alíquota de 30% para novo imposto, defendido pela Câmara dos Deputados, 
que unificaria vários impostos (em sua maioria, federais), convertendo-se no “maior imposto do 
mundo”. A propósito da matéria, pergunta-se: Qual o nome cogitado para o imposto a ser criado 
(sigla e por extenso)? Cite três dos impostos a serem unificados, por essa proposta (igualmente, 
a sigla e a nomenclatura por extenso). 
 
3ª Questão (Valor 2,5 pontos) Atualmente, fala-se bastante em “PEJOTIZAÇÃO”, com referência 
a práticas trabalhistas um tanto escusas – além de ser utilizada como forma de burlar 
recolhimento de impostos. Basicamente, em que consiste a PEJOTIZAÇÃO? 
4ª Questão (Valor 2,5 pontos) A agenda de reformas do modelo brasileiro de tributação é ampla e 
envolve várias áreas, com reflexos sobre a produtividade, a competitividade, tensões federativas, 
a distribuição de renda e a segurança jurídica. Nomeie três dessas áreas. 
 
RESPOSTAS 
Questão 1 – Segundo o material didático do CEDERJ, em sua aula 12 de Legislação tributária, 
módulo 1, página 51, no quadro 12.1 “Informações sobre o imposto de renda” temos que: 
 
Os sujeitos são ativo e passivo. O SUJEITO ATIVO é a União e o PASSIVO é o contribuinte que 
é o titular, mas a fonte pagadora pode ser considerada responsável em relação ao imposto que 
lhe caiba recolher na fonte (CTN-45). 
 
As ALÍQUOTAS no IRPF são de 15% ou 27,5%. Já no IRPJ, normalmente é de 15%, podendo 
alcançar 25%, se incidir a alíquota adicional de 10%. 
Já do site da Receita Federal, extrai-se a seguinte tabela de alíquotas do IRPF. 
 
A BASE DE CÁLCULO no IRPF é o rendimento bruto, abatidas as deduções permitidas em lei. 
No IRPJ, o montante do lucro real, presumido ou arbitrado, da renda ou dos proventos de 
qualquer natureza. 
 
 
Questão 2 – Segundo a reportagem do site https://economia.estadao.com.br/noticias/geral,para-
governo-reforma-da-camara-criara-o-maior-imposto-do-mundo,70002923369, o nome cogitado 
para o imposto a ser criado é IBS – Imposto sobre Operações com Bens e Serviços e unificará 
vários impostos Federais, Estaduais e Municipais, dentre eles estão o IPI – Imposto sobre 
Produtos Industrializados (Governo Federal), o ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias 
e Serviços (Estadual) e o ISS – Imposto Sobre Serviço (Municipal). 
 
 
Questão 3 – Segundo informações do site https://jus.com.br/artigos/52326/o-que-e-a-pejotizacao, 
PEJOTIZAÇÃO é derivado do termo PJ (Pessoa jurídica) e refere-se a um meio ardiloso utilizado 
pelos empregadores para driblarem as normas trabalhistas. Consiste na contratação de 
funcionários por meio de pessoas jurídicas, obrigando os empregados a constituírem uma 
empresa, com a finalidade de descaracterizarem os elementos da relação de emprego, com 
intuito de desonerar-se de encargos sociais e direitos trabalhistas. De um lado, o empregador 
obtém vantagens, tais como a diminuição dos gastos com o INSS, FGTS, 13º salário, férias, aviso 
prévio, horas extras e adicionais, porém, do outro lado, o empregado fica totalmente 
desamparado, sendo que em qualquer momento pode ser demitido, não tendo nenhuma garantia, 
como por exemplo, contra a despedida sem justa causa, acidentes de trabalho, estabilidades 
provisórias, benefícios previdenciários, dentre outros inúmeros direitos. 
 
 
Questão 4 – Segundo Bernard Appy, em seu material “Apresentação para o Tribunal de Contas 
da União” sobre a “Proposta de Reforma do Modelo Brasileiro de Tributação de Bens e Serviços”, 
publicado no site do Centro de Cidadania Fiscal, http://www.ccif.com.br/ encontrado no 
link https://www12.senado.leg.br/ifi/pdf/proposta-de-reforma-do-modelo-brasileiro-de-tributacao-
de-bens-e-servicos-bernard-appy, na página 4, podemos verificar que realmente a agenda de 
reformas do modelo brasileiro de tributação é ampla e envolve várias áreas. 
Dentre outras, extraio essas 3 áreas: 
 
 Tributos sobre bens e serviços – agenda mais importante para a produtividade, 
competitividade e para a redução das tensões federativas. 
 Tributos sobre a renda – agenda distributiva e de competitividade. 
 Processo administrativo fiscal (relação fisco/contribuinte) – segurança jurídica 
https://economia.estadao.com.br/noticias/geral,para-governo-reforma-da-camara-criara-o-maior-imposto-do-mundo,70002923369
https://economia.estadao.com.br/noticias/geral,para-governo-reforma-da-camara-criara-o-maior-imposto-do-mundo,70002923369
https://jus.com.br/artigos/52326/o-que-e-a-pejotizacao
http://www.ccif.com.br/
https://www12.senado.leg.br/ifi/pdf/proposta-de-reforma-do-modelo-brasileiro-de-tributacao-de-bens-e-servicos-bernard-appy
https://www12.senado.leg.br/ifi/pdf/proposta-de-reforma-do-modelo-brasileiro-de-tributacao-de-bens-e-servicos-bernard-appy