ATIVIDADE AVALIATIVA

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Tributos diretos - IRPJ e CSLL
Professor(a): Lucas Siqueira dos Santos (Mestrado acadêmico)
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Assinale a alternativa correta. Os salários pagos pelas pessoas jurídicas aos seus
empregados podem ser deduzidos na apuração do Lucro Real por se tratarem de:
Alternativas:
Código da questão: 31976
Assinale a alternativa correta. O lucro presumido é uma forma de tributação que usa
como
base apenas a receita auferida pela empresa para a apuração dos tributos IRPJ e CSLL a
pagar. Assinale qual das alternativas a seguir apresenta um valor que deverá ser
considerado receita para fins de apuração dos tributos devidos:
Alternativas:
Código da questão: 31991
Identifique se são (V) verdadeiras ou (F) falsas as afirmativas a seguir.
A empresa incentivada pela Lei do Bem pode usufruir dos seguintes benefícios fiscais:
(   ) Exclusão na base de cálculo do IRPJ e CSLL de até 60% da soma dos recursos gastos
com inovação tecnológica, além da dedução normal desses gastos como despesa no Lucro
Real.
(   ) Exclusão na base de cálculo do IRPJ e CSLL de até 20% da soma dos recursos gastos
com inovação tecnológica, no caso de Lucro Presumido.
Despesas usuais às atividades das empresas.
Despesas reais.
Despesas necessárias e usuais às atividades das empresas. CORRETO
Despesas necessárias às atividades das empresas.
Despesas Não Operacionais.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental: de acordo com o que dispõem os artigos 299 e 300,
do Regulamento do Imposto de Renda (Decreto nº 3.000/1999), são dedutíveis na
apuração do
Lucro Real as despesas operacionais necessárias (à atividade da empresa e à
manutenção da respectiva fonte produtora de receitas) e usuais (ou normais no tipo
de transações, operações ou atividades da empresa).
Rendimentos de aplicações financeiras. CORRETO
Descontos incondicionais concedidos.
Impostos não cumulativoscobrados destacadamente do comprador.
Despesas com vendas.
Venda cancelada.
Resolução comentada:
apenas os rendimentos de aplicações financeiras são considerados receita. Os
demais itens podem ser excluídos da receita para efeitos de apuração dos tributos
devidos.
4)
( ) Depreciação dobrada das máquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos
destinados à utilização nas atividades de pesquisa e desenvolvimento de inovação
tecnológica.
( ) Redução de 50% no IPI incidente sobre equipamentos, máquinas, aparelhos,
instrumentos, acessórios e ferramentas, destinados à pesquisa e ao desenvolvimento de
inovação tecnológica.
(  ) Redução a zero da alíquota do IRRF nas remessas para o exterior, destinadas ao registro
e manutenção de marcas, patentes e cultivares.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA, respectivamente.
Alternativas:
Código da questão: 31982
Com base em seus conhecimentos sobre a lei 12.973/2014, analise cada uma das
alternativas a seguir e indique se são verdadeiras ou falsas:
(  ) Para obter a receita líquida, a pessoa jurídica pode descontar da receita bruta as
devoluções e vendas canceladas, os descontos concedidos incondicionalmente, os tributos
sobre ela incidentes e os valores decorrentes do ajuste a valor presente.
(   ) Bens com prazo de vida útil inferior a 1 ano deverão ser considerados como ativo
imobilizado.
(   ) As despesas pré-operacionais ou pré-industriais, que são os gastos em que a pessoa
jurídica incorre, desde a data de sua constituição até a data de sua entrada em operação,
devem ser tratadas como despesa do período.
(   ) A realização de teste de impairment ou teste de recuperabilidade tem como objetivo a
avaliação dos ativos imobilizados pelo seu verdadeiro valor econômico.
Alternativas:
Código da questão: 32007
V – F – F – V – V. CORRETO
V – V – F – F – F.
F – V – V – V – F.
F – V – F – V – V.
V – V – F – V – V.
Resolução comentada:
dentre outros benefícios fiscais, a Lei do Bem prevê a exclusão na base de cálculo do
IRPJ e
CSLL de percentual calculado sobre a soma dos gastos com inovação, somente no
regime de Lucro Real (art. 19 da Lei do Bem). O art. 18, II da Lei, prevê redução de
50% no IPI incidente sobre bens adquiridos e destinados à pesquisa e
desenvolvimento de inovação tecnológica, enquanto o inciso VI do mesmo art. 18
concede redução a zero da alíquota do IRRF sobre as remessas efetuadas ao exterior
para registro e manutenção de marcas, patentes e cultivares.
V – F – V – V. CORRETO
V – F – V – F.
V – F – F – V.
F – V – V – F.
F – F – V – V.
Resolução comentada:
a segunda opção é falsa, pois os bens deverão ser considerados ativos imobilizados
quando sua
vida útil ultrapassar um ano.
5)
6)
7)
Assinale a alternativa correta. A empresa ABC LTDA, com faturamento anual de R$
70.000.000,00, optou, no ano 1, pela apuração dos impostos com base no lucro real. No
ano 2, ela poderá optar pelo lucro presumido:
Alternativas:
Código da questão: 31993
A autoridade competente pode obrigar a adoção do lucro arbitrado pela pessoa
jurídica que não entregar as __________________ exigidas pelo _________ ou pelo _________.
Agora, assinale a alternativa que preenche correta e respectivamente as lacunas.
Alternativas:
Código da questão: 31997
Assinale a alternativa que melhor preenche as lacunas do texto a seguir:
“Poderão optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido a pessoa jurídica
cuja receita bruta total, no ano-calendário anterior, tenha sido igual ou inferior a R$
__________ ou a R$ __________ multiplicado pelo número de meses de atividade do ano-
calendário anterior, quando inferior a 12 (doze) meses.”
Alternativas:
Código da questão: 31996
Caso tenha incorporado outra empresa no período.
Se não for obrigada por lei a optar pelo lucro real. CORRETO
Caso o lucro do ano 2 seja igual ou inferior ao lucro do ano 1.
Apenas se ela for um banco de investimento.
Desde que manifeste a alteração na declaração de ajuste.
Resolução comentada:
uma empresa não poder optar pelo lucro presumido se sua receita bruta total, no
ano-calendário
anterior, tenha sido igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 ou a R$ 6.500.000,00
multiplicado pelo número de meses de atividade do ano-calendário anterior, ou caso
ela seja obrigada por lei a seguir o lucro real.
Guias, Estado, Município.
Guias, Governo Federal, Estado.
Obrigações acessórias, lucro real, lucro presumido. CORRETO
Obrigações acessórias, Estado, Município.
Guias, lucro real, lucro presumido.
Resolução comentada:
C – Artigo 529 e 530 do RIR/99 regulamenta o uso do lucro arbitrado,
especificamente para esse tipo de caso. 
48.000.000,00; 4.000.000,00.
78.000.000,00; 6.500.000,00. CORRETO
60.000.000,00; 5.000.000,00.
36.000.000,00; 3.000.000,00.
24.000.000,00; 2.000.000,00.
Resolução comentada:
limites conforme legislação atual: 78.000.000,00; 6.500.000,00.
8)
9)
10)
Recomenda-se que a empresa que possua saldo de valores contabilizados na conta de
“Lucros Acumulados” proceda com sua transferência para a conta de “Reserva de Lucros”,
mediante a lavratura de ata de reunião de sócios ou assembleia de acionistas, PORQUE o §
8º do art. 9º, da Lei nº 9.249/1995, exclui expressamente os “lucros acumulados” da base de
cálculo dos Juros sobre o Capital Próprio.
Analisando as afirmações, conclui-se que:
Alternativas:
Código da questão: 31988
Entende-se por Lucro Real o ________________ do período base de apuração (mês,
trimestre
ou ano), ajustado pelas ______, ________ ou compensações prescritas ou autorizadas pela
legislação fiscal. A partir da frase, assinale a alternativa que contém as palavras adequadas
e respectivas às lacunas.
Alternativas:
Código da questão: 31965
Assinale a alternativa correta. O imposto de renda retido na fonte trata-se:Alternativas:
As duas afirmações são falsas.
As duas afirmações são verdadeiras, e a segunda não justifica a primeira.
As duas afirmações são verdadeiras, e a segunda justifica a primeira.
A primeira afirmação é falsa, e a segunda é verdadeira.
A primeira afirmação é verdadeira, e a segunda é falsa. CORRETO
Resolução comentada:
o mencionado comando legal não exclui expressamente os lucros acumulados da
base de cálculo dos Juros sobre o Capital Próprio; porém, menciona somente a conta
de “Reserva de Lucros” como integrante dessa base de cálculo. Nesse sentido,
recomenda-se a transferência do saldo também em empresas de outros tipos
societários de diferentes Sociedade por Ações (S.A.), já que, neste último tipo de
sociedade, o procedimento é obrigatório.
Lucro líquido, receitas e despesas.
Lucro líquido, ganhos e custos.
Resultado bruto, adições e exclusões.
Resultado contábil, adições e exclusões. CORRETO
Resultado contábil, receitas e despesas.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, entende-se por Lucro Real o resultado contábil do
período base de apuração (mês, trimestre ou ano), ajustado pelas adições, exclusões
ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação fiscal.
De incentivo fiscal.
De tributação definitiva para a pessoa jurídica tomadora de serviços.
De antecipação do imposto devido pela pessoa jurídica que só irá conhecer o
montante devido por esta ao final do período de apuração (ano ou
trimestre). CORRETO
De tributação definitiva para a pessoa jurídica prestadora de serviços.
De benefício fiscal.
Resolução comentada:
Código da questão: 31973
conforme Leitura Fundamental, o imposto de renda retido na fonte trata-se de
antecipação do
imposto devido pela pessoa jurídica, que só irá conhecer o montante devido por
esta ao final do período de apuração (ano ou trimestre).
Prazo de agendamento: 23/01/2020 - 08/04/2020
Código Avaliação: 8741078
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