Crédito Bancário Aula 01

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Crédito Bancário
Crédito Bancário
Conceitos
Tipo de Créditos:
Por Desembolso
Conta Empréstimo
Conta Corrente
Desconto
Descoberto Autorizado
Por Assinatura
Garantia Bancária
Aval Bancário
Crédito Documentário
Crédito Bancário
Conceitos
Crédito Por Desembolso, pressupõe a existência de um fluxo financeiro/monetário com impacto patrimonial nas demonstrações financeiras das IC
Crédito Por Assinatura, não pressupõe, à partida, a existência de um fluxo monetário
nem tem impacto patrimonial nas demonstrações financeiras das IC
Conta Empréstimo, disponibilização total do valor do Crédito Concedido na conta do cliente, com as amortizações do capital emprestado e o pagamento dos juros a serem efectuados de acordo com as condições do contrato assinado
Conta Corrente, pressupõe a existência de uma conta aberta especificamente para o empréstimo cujos saques podem, ou não, ser definidos no contrato que é celebrado. É uma conta de curto prazo, tem um plafond estabelecido, paga comissões por imobilização de capital, vence juros numa base diária sobre o montante utilizado.
Crédito Bancário
Conceitos
Desconto, apresentação de títulos de crédito que uma empresa possui na sua “carteira” com o objectivo de obter no imediato um ”cash flow” futuro. Os juros são calculados e pagos “à cabeça”, são ainda cobradas comissões
Descoberto Autorizado, é a operação pela qual uma IC consente que uma empresa, ou particular, saque para além do saldo existente na conta de que é titular, até um certo limite e por um determinado prazo, pressupõe a existência de comissões e de taxas de juro mais elevadas
Garantia Bancária, é a responsabilidade assumida por uma IC, em nome de um seu cliente, do cumprimento integral de um contrato ou compromisso caso aquele não o faça. Não tem qualquer impacto patrimonial pela sua emissão e pressupõe a existência de comissões elevadas
Aval Bancário, responsabilidade semelhante à da garantia bancária mas prestada num título de crédito, é uma situação pouco utilizada e também não tem qualquer impacto patrimonial pela sua emissão pressupondo a existência de comissões elevadas
Crédito Bancário
Crédito Documentário, é um instrumento de crédito pelo qual um banco (emitente) se responsabiliza, sob ordem do seu cliente (ordenador) a pagar determinada quantia ao vendedor (beneficiário) geralmente por intermédio de outro banco.
O banco emitente garante ao beneficiário (vendedor) e conforme instruções do ordenador (comprador) o pagamento até determinada importância, dentro de determinado prazo e contra a entrega de determinados documentos.
Os créditos documentários podem ser Revogáveis, podem ser anulados ou modificados pelo banco emitente a todo o momento, por sua iniciativa ou a pedido do seu cliente, sem que o vendedor possa fazer oposição a esta anulação – pouco utilizados. Também podem ser Irrevogáveis, o banco emitente responsabiliza-se irrevogavelmente a efectuar o pagamento segundo os termos do crédito e desde que todas as condições sejam cumpridas, neste caso o beneficiário recebe um compromisso firme do banco emitente que não pode ser modificado sem o acordo de todas as partes interessadas.
Crédito Bancário
Operações Correlacionadas
Operações Extrapatrimoniais – Registo de compromissos e responsabilidades que estão directamente relacionadas com a concessão de crédito mas que não tem afectação patrimonial nas contas da instituição
Especialização de Juros – Tal como para os Depósitos, também no Crédito se aplica o principio da especialização diária dos juros os quais são assumidos contabilisticamente no fecho de cada período / mês
Crédito Bancário
Contas afectadas
Crédito a Residentes
Crédito a Não Residentes
Crédito e juros com imparidade e outros activos financeiros vencidos
Imparidade Acumulada (Provisões)
Recursos de Clientes Residentes
Recursos de Clientes Não Residentes
Recursos Consignados
Impostos Retidos
Rendimentos a Receber de Crédito a Residentes
Rendimentos a Receber de Crédito a Não Residentes
Receitas com Rendimento Diferido de Crédito a Residentes
Receitas com Rendimento Diferido de Crédito a Não Residentes
Crédito Bancário
Contas afectadas (continuação)
Juros de Crédito a Clientes Residentes
Juros de Crédito a Clientes Não Residentes
Juros de Crédito Vencido com Imparidade
Comissões recebidas associadas ao custo amortizado
Outras comissões recebidas
Outros rendimentos e receitas operacionais
Garantias Prestadas e Outros Passivos Eventuais
Garantias Recebidas
Compromissos Perante Terceiros
Garantias Reais
Outras contas extrapatrimoniais - Aplicações Abatidas ao Activo
Outras contas extrapatrimoniais - Juros Vencidos
Outras contas extrapatrimoniais - Despesas de Aplicações Vencidas com Imparidade
Crédito Bancário
	Movimentação contabilística – Conta Empréstimo pela concessão do crédito
Crédito Concedido	Recursos Clientes DO	Garantias Recebidas					
	X1
Impostos	Retidos	X2
Comissões Rec. Assoc.	X1
Custo Amort	X3
Conta Contrapartida	
	X2.1		X2.2			X3
	X1 – Disponibilização total do valor do crédito concedido na conta do cliente X2 – Pelo valor da comissão e imposto sobre a abertura do crédito
X3 – Registo extrapatrimonial das garantias recebidas					
Crédito Bancário
Recursos Clientes DO
X1 – Especialização juros de crédito concedido conforme condições contratuais X2 – Pagamento juros de acordo com as condições contratuais
X3 – Amortização do capital (valor do empréstimo) de acordo com as condições contratuais
X1
X1
Movimentação contabilística – Conta Empréstimo pela especialização e pagamento de juros
Rendimentos a Receber	Juros Crédito a Clientes
X2
Crédito Concedido
X3
X2 X3
EXEMPLO:
No dia 01 de Janeiro de 2020, o Banco da Cidade efectuou uma operação de crédito a favor do Senhor António nas seguintes condições:
Empréstimo de curto prazo no montante de 100.000,00 pagável em 10 prestações mensais, onde o montante de capital é igual em todas as prestações, com inicio na mesma data da abertura do crédito.
Taxa de juro anual de 12%, tendo sido cobrado uma comissão de 0,1% do crédito concedido e 0,4% de imposto. O Senhor António deu como garantia, a penhora do seu apartamento avaliado em 1.000.000,00MT.
Pretende-se:
O resgisto contabilisticos a serem efectuados pelo Banco da Cidade no acto da concessão do crédito;
Os registos contabilisticos da especialização de juros em referência a 31 de Março de 2020 após ao pagamento dos mesmos;
Os saldos das contas, crédito concedido e Juros crédito a clientes.
Crédito Bancário
 
Juro= valor em dívida x taxa de juro x nº de dias/365 dias
Crédito Bancário
2)100,401)100 000,001)100 000,00
sd)99 899,60sd)sd)100 000,00
100 000,00100 000,00100 000,00100 000,00
SC)0,40
2.2)
0,40SC)100,002.1)100,00
0,400,40100,00100,00
3)1 000 000,00sd)1 000 000,00SC)1 000 000,003)1 000 000,00
1 000 000,001 000 000,001 000 000,001 000 000,00
Recursos de Clientes DOCrédito Concedido
Impostos RetidosComissões Rec. Ass. Cust.
Garantias RecebidasConta Contrapartida
Valor do Crédito:100.000,00
Número de prestações 10
Prestação Mensal = Prestação de Capital + Juro mensal
Taxa de Juro12%
Prestação Mensal = 100.000,00/10 = 10.000,00
Mês
Numero de 
Prestação
DataDias
Montante em 
Dívida
Prestação 
do Capital
Juro 
Mensal
Prestação 
Mensal
Janeiro1ª Prestação31.01.202031100 000,0010 000,001 019,1811 019,18
Fevereiro2ª Prestação29.02.20202990 000,0010 000,00858,0810 858,08
Março3ª Prestação31.03.20203180 000,0010 000,00815,3410 815,34
Abril4ª Prestação30.04.20203070 000,0010 000,00690,4110 690,41
Maio5ª Prestação31.05.20203160 000,0010 000,00611,5110 611,51
Junho6ª Prestação30.06.20203050 000,0010 000,00493,1510 493,15
Julho7ª Prestação31.07.20203140 000,0010 000,00407,6710 407,67
Agosto8ª Prestação31.08.20203130 000,0010 000,00305,7510 305,75
Setembro9ª Prestação30.09.20203020 000,0010 000,00197,2610 197,26
Outubro10ª Prestação31.10.20203110 000,0010 000,00101,9210 101,92
1)1 019,183)1 019,181)1 019,18
4)858,086)858,084)858,08
7)815,349)815,34Sc)2692,607)815,34
2 692,602 692,60
2)10 000,00Si)100 000,00Si)100 000,002)10 000,00
3)1 019,185)10 000,00
5)10 000,008)10 000,00
6)858,08Sd)70 000,00
8)10 000,00100 000,00100 000,00
9)815,34
Rendimentos a ReceberJuros Crédito a Clientes
Recursos de Clientes DOCrédito Concedido