CONTROLE INTERNO E AUDITORIA NO SETOR PÚBLICO - 80 Questões

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1a Questão 
 
Na busca por um governo eficiente e regular com as contas públicas na Administração, o tema 
Controle Interno há muito vem sendo tratado nos dispositivos legais como um utensílio 
obrigatório de ser implantado pelos administradores públicos. Das legislações que se 
encontravam em vigor por ocasião da CF/88, indique nas alternativas a seguir a que primeiro 
tratou do assunto: 
 
 Lei 4.320 
 
LRF 
 
Decreto 3.591 
 
DL 200 
 
Lei 10.180 
Respondido em 16/03/2020 08:38:49 
 
 2a Questão 
 
Relativamente aos conceitos básicos de Controle Interno, temos alguns fatores que contribuem 
na interpretação do conceito de controle interno e que assim afetam a sua percepção na 
organização. Considere a seguinte situação: Marizete é funcionária pública de um órgão de 
saúde e atua como contadora. Mensalmente realiza verificações no sistema de controle de 
contas, validando os lançamentos. Ela elaborou um procedimento para auxiliar os seus 
subordinados a minimizar erros de lançamentos na rotina diária. Dentre as alternativas abaixo 
identifique aquela que contém o fator relacionado à situação descrita: 
 
 Exatidão e integridade dos dados contábeis. 
 
Interdependência das transações estratégicas. 
 
Como lidamos com a salvaguarda do patrimônio. 
 
Conferência de bens físicos. 
 
Perspectiva de redução de tempo 
 
 3a Questão 
 
Ao falar em controle é importante destacar os tipos de controle existentes na literatura relativa 
à administração pública. Para Meirelles (1981) existem quatro tipos de controle. Neste 
contexto, o controle que tem por atribuição coibir os desvios às normas e às práticas dolosas 
ao patrimônio público é chamado de : 
 
 
Politico 
 Judiciario 
 
de contas 
 
executivo 
 
administrativo 
Respondido em 16/03/2020 08:40:35 
 
 
Explicação: 
O controle judicial, como o próprio nome já sinaliza, é exercido de maneira exclusiva pelos 
órgãos do Poder Judiciário, em virtude da adoção do sistema de jurisdição e tem atuação sobre 
os atos administrativos praticados pelo Executivo, Legislativo e pelo próprio Judiciário. 
 
 
 
 4a Questão 
 
Em relação à evolução do Controle Interno no Brasil, o marco histórico relacionado ao processo 
de evolução do controle das contas públicas é conhecido como: 
 
 
Criação do Erário Régio 
 
Chegada da Corte de D. João VI 
 
Proclamação da República 
 Código Pombalino 
 
Criação do primeiro Tribunal de Contas no Brasil 
 
 
 
 5a Questão 
 
¿o conjunto de atividades, planos, rotinas, métodos e procedimentos interligados, 
estabelecidos com vistas a assegurar que os objetivos das unidades e entidades da 
administração pública sejam alcançados, de forma confiável e concreta, evidenciando 
eventuais desvios ao longo da gestão, até a consecução dos objetivos fixados pelo Poder 
Público.¿ Podemos associar este conceito como sendo o conceito de(a): 
 
 
Controle patrimonial 
 Controle Interno 
 
Controle Externo 
 
de aplicação exclusiva pelos tribunais de contas 
 
aplicação da Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF) 
 
 6a Questão 
 
O Tipo de controle que constitui a legalidade dos atos do Poder Executivo, sendo exercido pelos 
órgãos do Sistema de Controle Interno e em auxilio ao Controle Externo, exercido pelo Tribunal 
de Contas da União é chamado de controle: 
 
 
Executivo 
 
Politico 
 Administrativo 
 
Judiciario 
 
de contas 
 
 7a Questão 
 
Ao falar em controle é importante destacar os tipos de controle existentes na literatura relativa 
à administração pública. Para Meirelles (1981) existem quatro tipos de controle. Neste 
contexto, o controle que é exercido pelo Tribunal de Contas da União, visando dar pareceres 
e informações que possam subsidiar o efetivo controle da gestão é conhecido como controle: 
 
 
judiciario 
 
Administrativo 
 de contas 
 
Executivo 
 
politico 
 
 8a Questão 
 
Não se observa um princípio do controle interno em: 
 
 
pessoal de controle criteriosamente selecionado; 
 permanência nas funções por longo período; 
 
fixação de responsabilidades; 
 
segregação de funções; 
 
utilização de processamento eletrônico; 
1a Questão 
 
São relatórios exigidos pela LRF: 
 
 Relatório Resumido da Execução Orçamentária e Relatório de Gestão Fiscal 
 
Relatório de Mutações Patrimoniais e Relatório de Gestão 
 
Relatório Fiscal e Relatório Patrimonial 
 
Relatório Fiscal e Relatório Contábil 
 
Relatório de Resultado Financeiro e Relatório Financeiro 
 
 2a Questão 
 
Os riscos que são resultados de falhas no processo de transmissão de dados, conhecimentos 
e informações no ambiente organizacional são conhecidos como riscos relacionados à(ao): 
 
 
ambiente externo 
 
processo 
 
ambiente interno 
 
infraestrutura 
 informação 
 
 3a Questão 
 
O trecho de lei que determina que: "O controle da execução orçamentária compreenderá: ...II 
- a fidelidade funcional dos agentes da administração, responsáveis por bens e valores 
públicos..." é previsão legal da: 
 
 Lei 4.320/64 
 
LC 123 
 
CF/88 
 
Lei 8.666/93 
 
LRF 
 
 4a Questão 
 
A estrutura de controle interno compreende ambiente de controle; mapeamento e avaliação 
de riscos; procedimentos de controle; informação e comunicação; e monitoramento. O 
ambiente de controle deve demonstrar o grau de comprometimento em todos os níveis da 
administração com a qualidade do controle interno em seu conjunto. Das alternativas abaixo 
indique aquela que é relativa à mapeamento de riscos: 
 
 
Mapeamento de Riscos corresponde à análise da relevância dos riscos 
 
a forma como serão gerenciados os riscos está incluída no mapeamento dos riscos 
 
a resposta ao risco, indicando a decisão gerencial para mitigar os riscos, a partir de uma 
abordagem geral e estratégica, considerando as hipóteses de eliminação, redução, 
aceitação ou compartilhamento está incluida no mapeamento dos riscos. 
 Mapeamento de Riscos é a identificação dos eventos ou das condições que podem afetar 
a qualidade da informação contábil. 
 
a definição das ações a serem implementadas para prevenir a sua ocorrência ou 
minimizar seu potencial está incluida no mapeamento dos riscos 
 
 5a Questão 
 
Com relação ao Relatório Resumido da Execução Orçamentária a que se refere o § 3o do art. 
165 da Constituição é correto afirmar que: 
 
 
Abrange apenas o Poder Executivo. 
 
Abrange todos os Poderes exceto o Ministério Público. 
 Será publicado até trinta dias após o encerramento de cada bimestre. 
 
Abrange apenas os Poderes Executivo e Legislativo, sendo assegurada a independência 
do Poder Judiciário. 
 
Será publicado até trinta dias após o encerramento de cada semestre. 
 
 6a Questão 
 
O sistema controle interno de cada Estado e Município é responsável por quais tipos de 
fiscalização: 
 
 
legal, de sistemas, especial, patrimonial e orçamentária. 
 
financeira, orçamentária, patrimonial, especial e de desempenho. 
 contábil, operacional, financeira, patrimonial e orçamentária. 
 
contábil, operacional, financeira, de gestão e orçamentária. 
 
legal, operacional, contábil e financeira e especial. 
 
 7a Questão 
 
Em relação ao disposto no artigo 74 da CF/88, quais poderes devem manter sistema de 
controle interno? 
 
 
Apenas o Legislativo 
 
Nenhum deles. Ter um sistema de controle interno é uma escolha do governante e não 
uma imposição constitucional 
 
Apenas o executivo 
 
Apenas o Judiciario 
 Executivo, Legislativo e Judiciario 
 
 8a Questão 
 
De acordo com o Artigo 74 da Constituição Federal de 1988 (CF1988), a comprovação da 
legalidade e avaliação dos resultados, quanto à eficácia e eficiência, da gestão orçamentária, 
financeira e patrimonial nos órgãos e entidades da administração federal, bem como da aplicação 
de recursos públicos por entidades de direito privado cabe : 
 
 
apenas ao controleexterno 
 
apenas ao poder judiciario 
 
ao cidadão como controle social 
 ao sistema de controle Interno dos poderes Executivo, Legislativo e Judiciario 
 
apenas ao poder legislativo 
 
 1a Questão 
 
Segundo o artigo 71 da CF/88, a quem cabe fiscalizar as contas nacionais das empresas 
supranacionais de cujo capital social a União participe, de forma direta ou indireta, nos 
termos do tratado constitutivo? 
 
 
O Tribunal de Contas do município da sede da empresa 
 
Tribunal de Contas do Distrito Federal 
 
O Tribunal de Contas Estadual da sede da empresa 
 
Diretamente o Congresso Nacional, sem a participação do TCU 
 Tribunal de Contas da União (TCU) 
 
 2a Questão 
 
A Constituição Federal, nos artigos 70 a 75, trata da fiscalização contábil, financeira e 
orçamentária. Especificamente no Parágrafo único do artigo 70 é tratada a amplitude da 
prestação de contas. Considerando as alternativas a seguir, assinale a ÚNICA que NÃO contém 
uma necessidade de prestação de contas amplarada pelo paragrafo único do artigo 70 da 
Constituição federal: 
 
 
Rogério é secretario de educação de um grande município da região sul e sua principal 
atividade é gerenciar os recursos destinados à educação no município, sendo o 
ordenador de despesas da secretaria de educação deste município. 
 
Marcos é pesquisador universitário da área de Economia e conseguiu recursos para 
realização de uma pesquisa de iniciação científica para alunos do ensino médio na sua 
área e tem 6 meses para aplicar os recursos financeiros recebidos 
 João tem uma Farmácia em um shopping do centro de Belém e efetua venda direta ao 
consumidor dos produtos que comercializa. 
 
Pedro é gerente de um projeto de implantação de acesso a internet móvel para a 
população ribeirinha de um município da região norte, financiado pelo Ministério da 
Ciência e Tecnologia e que visa auxiliar na minimização da exclusão digital no país. 
 
Miguel é o gestor de recursos humanos de uma universidade federal na região nordeste 
e mensalmente é o responsável pelo pagamento de todos os funcionários, docentes e 
administrativos da Universidade. 
 
 3a Questão 
 
O controle externo constitui uma das formas de controle. Que tipo de órgãos exercem o 
controle externo dos recursos públicos? 
 
 
por um órgão específico do poder judiciário, com autonomia permanente. 
 
todos os anos lei anual aprova a lista de órgãos que serão fiscalizadores naquele ano. 
 
o próprio órgão. 
 órgãos não pertencentes à administração fiscalizada, nos termos da lei. 
 
apenas o órgão ao qual o fiscalizado se subordina diretamente. 
 
 4a Questão 
 
O controle externo, a cargo do Congresso Nacional, será exercido com o auxílio do(s): 
 
 Tribunal de Contas da União. 
 
tribunais de Contas dos estados; 
 
tribunais de contas em geral; 
 
Ministério Público da União; 
 
tribunais de contas dos municípios; 
 
 5a Questão 
 
Em muitos órgãos da administração pública, a automação de processos já é uma realidade, 
conforme afirmou o secretário federal de Controle Interno da CGU, Valdir Agapito Teixeira em 
Audiência Pública relacionada à gestão eletrônica de documentos. Ele destacou que, para a 
administração pública, sua implementação é um exercício do princípio da eficiência. Neste 
sentido, o presidente dos Correios, Wagner Pinheiro, ressaltou que a gestão eletrônica de 
documentos é tarefa inadiável ao aprimoramento da prestação de serviços públicos. Para ele, 
a transparência e eficiência no desempenho do papel dos Correios relaciona-se ao 
gerenciamento eletrônico de documentos. (dados retiradodo do site: 
http://www.cgu.gov.br/imprensa/Noticias/2011/noticia12111.asp ) Considerando o contexto 
descrito acima, indique nas alternativas a seguir o conceito que está associado ao principio 
prescrito no Artigo 37 da constituição e citado no texto acima. 
 
 
É o grau de atingimento das metas fixadas para um determinado objeto de uma ação 
em relação ao previsto, em um determinado período. 
 
aderência dos atos e fatos de gestão praticados, aos normativos legais e técnicos que 
regem os mesmos. 
 
consonância, ao longo do tempo, e geração com base em procedimentos rotinizados 
e incorporados às atividades. 
 
capacidade de captar os aspectos, etapas e resultados essenciais ou críticos das 
operações examinadas. 
 É a medida da relação entre os recursos efetivamente utilizados para a realização de 
uma meta, frente a padrões estabelecidos. 
 
 6a Questão 
 
O artigo 71 trata da titularidade do controle externo e enumera a competência deste controle. 
Com relação ao seu inciso I, assinale nas alternativas a seguir, aquela que indica a entidade 
responsável por apreciar as contas prestadas anualmente pelo Presidente da República, 
mediante parecer prévio que deverá ser elaborado em sessenta dias a contar de seu 
recebimento. 
 
 
Os Senadores 
 Tribunal de Contas da União 
 
Colegiado de Governadores 
 
Supremo Tribunal Federal 
 
Ministério Público Federal 
 
 7a Questão 
 
O TRIBUNAL DE CONTAS DO MUNICÍPIO DE SÃO PAULO foi o 1º ÓRGÃO PÚBLICO BRASILEIRO 
A OBTER A CERTIFICAÇÃO ISO 9001. A certificação ISO 9001 foi concedida ao TCMSP em 1996, 
pela British Standards Institution (BSI). Para manutenção dessa certificação são realizadas 
auditorias semestrais. Em 2002 foi efetuada com sucesso a transição para a ISO 9001:2000, 
nova versão da Norma ISO, muito mais exigente e própria para o dinamismo das atividades 
gerenciais, com enfoque na implementação da melhoria contínua e no aumento da satisfação 
dos clientes. Dessa forma, os processos produtivos da fiscalização e elaboração dos relatórios 
anuais estão atendendo satisfatoriamente aos requisitos dos clientes e estão sendo 
continuamente melhorados, com base na avaliação de seus resultados e das necessidades dos 
clientes buscando, desta maneira, um diferencial em nossos serviços para cumprirmos com 
eficiência e eficácia a nossa Missão como órgão fiscalizador da gestão dos recursos públicos. 
Dados retirados do site (http://www.tcm.sp.gov.br/qualidad/SGQ10.htm) Considerando o 
contexto descrito no texto acima, indique nas alternativas a seguir aquela que representa o 
conceito de eficácia e que pode ser utilizada em controle interno. 
 
 É o grau de atingimento das metas fixadas para um determinado objeto de uma ação 
em relação ao previsto, em um determinado período. 
 
É a medida da relação entre os recursos efetivamente utilizados para a realização de 
uma meta, frente a padrões estabelecidos. 
 
capacidade de captar os aspectos, etapas e resultados essenciais ou críticos das 
operações examinadas. 
 
Expressa variação positiva da relação custo/benefício, na qual busca-se a otimização 
dos resultados na escolha dos menores custos em relação aos maiores benefícios. 
 
Consiste na aderência dos atos e fatos de gestão praticados, aos normativos legais e 
técnicos que regem os mesmos. 
 
 
 8a Questão 
 
A previsão constitucional de competência para fiscalizar a aplicação de quaisquer recursos 
repassados pela União mediante convênio, acordo, ajuste ou outros instrumentos congêneres, a 
Estado, ao Distrito Federal ou a Município é do(a): 
 
 
Poder Judiciário da União 
 
Poder Legislativo do Estado , municipio ou Df que recebeu o recurso 
 Tribunal de Contas da União 
 
Poder Executivo da União 
 
Tribunal de contas do Estado, Municipio ou DF que recebeu o recurso 
1a Questão 
 
Assinale o item que apresenta um exemplo de fraude: 
 
 
o uso de contas contábeis inapropriadas para registrar as práticas contábeis. 
 
a utilização de dispensa ou inexigibilidade indevidamente nos processos licitatórios; 
 
o esquecimento de registrar a saída de materiais de uso de órgãos públicos; 
 a emissão de notas fiscais frias; 
 
a troca de alíquotas de tributação quando da emissão de notas ficas; 
 
 2a Questão 
 
A nível federal,temos uma estrutura preconizada de auditoria interna. Esta estrutura é 
composta por diversos órgãos que executam atividades distintas. De forma específica, o órgão 
central de auditoria interna é: 
 
 
o Ministério da Justiça 
 a Controladoria Geral da União 
 
a chefia da Casa Civil 
 
o Tribunal de Contas da União 
 
o Ministério Público Federal 
 
 3a Questão 
 
Não está no escopo de atuação da auditoria interna, conforme a NBC T 12: 
 
 
exames 
 
comprovações 
 
análises e avaliações 
 
levantamentos 
 julgamentos 
 
 4a Questão 
 
O objeto de uma auditoria se resume na manifestação de uma opinião sobre as Demonstrações 
Contábeis da organização, e foi criada para fornecer informações seguras, transparentes e 
relevantes para o desenvolvimento das atividades da empresa, com a intenção de fornecer 
uma opinião imparcial, fundamentada em normas, princípios e testes realizados, garantindo a 
continuidade da entidade. Nas alternativas abaixo indique aquela que NÃO representa uma 
finalidade da Auditoria: 
 
 
Assegurar maior correção dos registros contábeis; 
 
Contribuir para obtenção de melhores informações sobre a real situação econômica, 
patrimonial e financeira da organização auditada 
 
Opinar sobre a adequação das demonstrações contábeis; 
 Fiscalizar a eficiência do controle externo; 
 
Dificultar desvios de bens patrimoniais e pagamentos indevidos de despesas; 
 
 5a Questão 
 
a NBC T 12 enfatiza a necessidade de documentação para a realização da auditoria interna, 
indicando que ela deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio 
físico ou eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional. 
Dessa forma, nas alternativas a seguir indique aquela que representa o conceito de papeis de 
trabalho: 
 
 
englobam as diretrizes formuladas por quem planeja a auditoria para que sejam 
seguidas pelos auditores no curso da coleta de dados 
 constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas obtidas no curso 
da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, 
críticas, sugestões e recomendações 
 
constituem os anexos do relatório final de auditoria e somente são elaborados no 
momento da montagem deste relatório. 
 
constituem normas detalhadas de suporte ao registro de críticas, sugestões e 
recomendações 
 
constituem parametros definidos previamente a coleta de dados de auditoria, a fim de 
evidenciar nos exames realizados fraudes e desvios. 
 
 6a Questão 
 
Com o aumento da complexidade das operações de uma empresa, aumentou a necessidade 
de normas e procedimentos internos (controles internos). Nas aulternativas a seguir indique 
aquela que apresenta uma correta conceituação de Auditoria interna 
 
 
É um controle corporativo, que visa primordialmente minimizar a ocorrência de 
recolhimentos tributários a maior e assim contribuir para a melhor execução do 
orçamento. 
 
É um controle institucional, cuja função principal é evidenciar desvios e fraudes nas 
operações financeiras. 
 
É um controle fiscal, cuja função é medir e avaliar o correto recolhimento de tributos 
. 
 
É um controle financeiro, cuja função é medir e avaliar os resultados alcançados em 
relação às metas previstas. 
 É um controle administrativo, cuja função é medir e avaliar a competência de outros 
controles. 
 
 7a Questão 
 
Em uma auditoria realizada em um órgão de pagamento de pessoal, o auditor identificou, nas 
suas apurações, que um dos funcionários do setor, sistematicamente comandava, no sistema 
de pagamento do órgão, 30 horas extras mensais, em seu próprio nome, sem que as tivesse 
realizado. Neste caso o auditor está defronte de: 
 
 
um calculo incorreto 
 
uma sistematização sem controle 
 
uma rotina 
 uma fraude 
 
um erro 
 
 8a Questão 
 
Em uma auditoria realizada em um órgão de compras, o auditor identificou, nas suas apurações, 
que um dos funcionários do setor, em apenas um processo, efetivou o registro de numeração do 
processo licitatório pulando um número na sequencia, encontrando a seguinte numeração de 
páginas: 96, 97, 99, 100 e 101. Observou também que a sequencia de documentos entre as 
folhas 97 e 99 não apresentava descontinuidade, sugerindo-se que não ocorreu retirada de 
nenhum documento inicialmente anexado ao processo.Neste caso o auditor está defronte de: 
 
 
um desvio 
 
uma fraude 
 
um dolo ao erário 
 um erro 
 
uma perda 
 
 1a Questão 
 
A modalidade de auditoria que está relacionada ao exame de todos os procedimentos e 
operações praticadas, relacionados com o controle do patrimônio, com vistas a apurar a 
exatidão dos registros e a realidade das operações, e sobre estes emitir uma opinião, é 
denominada de auditoria: 
 
 
Especial 
 
Tributária 
 Contábil 
 
Sistemática 
 
Operacional 
 
 2a Questão 
 
A modalidade de auditoria que procede à revisão analítica das contas do ativo, passivo, 
despesas e receita, é denominada de auditoria: 
 
 
Operacional 
 
Sistemática 
 
Tributária 
 Contábil 
 
Especial 
 
 3a Questão 
 
Não é uma entidade que emite normas brasileiras de auditoria contábil: 
 
 
Banco central do Brasil 
 
CVM 
 
Superintendência de Seguros Privados 
 Banco do Brasil 
 
CFC 
 
 4a Questão 
 
A modalidade de auditoria que busca a eficiência da gestão e do planejamento de tributos é 
denominada de auditoria: 
 
 
Sistemática 
 
Contábil 
 Tributária 
 
Operacional 
 
Especial 
 
 5a Questão 
 
Para a boa gestão planejamento de tributos, é necessário que existam profissionais 
capacitados em gerenciar tais tributos e impostos, realizando então o planejamento tributário, 
que nada mais seria do que o estudo das alternativas licitamente aplicáveis e dos atos 
necessários para se atingir o benefício fiscal, ou sejas cálculos dos tributos diretos (Imposto 
sobre a Renda e Contribuição Social) e indiretos (ICMS, IPI, ISS etc.), além de outras práticas 
importantes como a identificação de prováveis contingências trabalhistas e previdenciárias. 
Considere o trecho de reportagem a seguir para análise: "Investigações da Receita Federal em 
Londrina, no norte do Paraná, apontam para fraudes com valores superiores a R$ 30 milhões 
em sonegações de impostos. Em geral, são empresários que faturam acima da média, mas 
que no cadastro se declaram como pequenos comerciantes. Segundo a Receita, o comércio 
varejista é o onde ocorrem os maiores problemas.Das 70 mil empresas de Londrina, 70% 
estão cadastradas no Simples, ou seja, são beneficiadas pelo programa que reduz impostos 
para pequenos e médios empresários. Contudo, a equipe de oito auditores da Receita 
destacados para investigar estas fraudes rastrearam as contas de 500 delas, percebendo 
irregularidades em mais de 100. Desta forma, os benefícios eram mantidos, mesmo que o 
faturamento fosse maior.A Receita verificou que, além do setor varejista, a prestação de 
serviços também é um dos setores que apresentam problemas. Foram flagradas, por exemplo, 
oficinas mecânicas e salões de beleza na mesma situação.¿Essas empresa serão autuadas, 
serão notificadas a recolher essa diferença com os juros, acréscimos legais e com multa. 
Algumas delas, aquelas que superarem o limite de faturamento serão excluídas de ofício do 
regime simplificado. E todas, sem exceção, que forem autuadas, serão representadas ao 
Ministério Público para fins de apuração destes ilícitos penais¿, afirmou o delegado da Receita 
Federal David de Oliveira.Estes desdobramentos, contudo, devem ser apurados pela Polícia 
Federal, já que os inquéritos que devem ser abertos irão averiguar fraudes contra a ordem 
tributária e falsificações de documentos. (texto adaptado do conteúdo disponível no site: 
http://g1.globo.com/parana/noticia/2012/10/prejuizo-por-fraudes-fiscais-passa-de-r-30-mi-
em-londrina-diz-receita.htmlpublicado em 10/2012) Indique nas alternativas a seguir aquela 
que evidencia o escopo fundamental da auditoria tributária no contexto descrito acima: 
 
 minimizar a lacuna existente entre o imposto declarado pelos contribuintes e o imposto 
definido pela Lei, com o objetivo amplo de combate à fuga e evasão fiscal. 
 
minimizar a lacuna existente entre o imposto declarado pelos contribuintes e o imposto 
definido pela Lei, com o objetivo amplo de garantir equilibrio fiscal ao contribuinte. 
 
eliminar a lacuna existente entre o imposto definido pelos contribuintes e o imposto 
sugerido pela Lei, com o objetivo amplo de garantir equilibrio fiscal ao contribuinte. 
 
reduzir a fuga e evasão fiscal levantando evidências que permitam reduzir a carga 
tributária do contribuintes. 
 
reduzir a fuga e evasão fiscal existente confrontando o imposto pago pelos 
contribuintes e o imposto definido em Lei, com o objetivo amplo diminuir o impacto 
tributário no contribuinte. 
 
 6a Questão 
 
Não é vedado instituir impostos sobre: 
 
 circulação de mercadorias; 
 
patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos; 
 
templos de qualquer culto; 
 
patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros; 
 
livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão; 
Respondido em 16/03/2020 08:59:03 
 
 
Explicação: 
Imunidade é o obstáculo decorrente da regra da Constituição à incidência de regra jurídica de 
tributação. O que é imune não pode ser tributado. A imunidade impede que a lei defina como 
hipótese de incidência tributária aquilo que é imune. É limitação da competência tributária. 
O ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de 
serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação) é de competência dos 
Estados e do Distrito Federal. 
 
 
 
 7a Questão 
 
Para a boa gestão planejamento de tributos, é necessário que existam profissionais 
capacitados em gerenciar tais tributos e impostos, realizando então o planejamento tributário, 
que nada mais seria do que o estudo das alternativas licitamente aplicáveis e dos atos 
necessários para se atingir o benefício fiscal, ou sejas cálculos dos tributos diretos (Imposto 
sobre a Renda e Contribuição Social) e indiretos (ICMS, IPI, ISS etc.), além de outras práticas 
importantes como a identificação de prováveis contingências trabalhistas e previdenciárias. 
Considere o trecho de reportagem a seguir para análise: "Flamengo espera auditoria pronta 
em 15 dias para conhecer problemas financeiros. Os departamentos jurídico e de finanças do 
Flamengo devem finalizar nas próximas duas semanas a auditoria que elaborou um profundo 
levantamento sobre as dívidas trabalhistas e fiscais herdadas de gestões anteriores. Já se sabe 
que será necessário trabalho e criatividade na busca por novas receitas, já que a verba dos 
direitos da televisão de 2013 e 2014 estão comprometidas com pagamento de penhoras. O 
clube ainda busca novos patrocinadores. Para isso, tenta emitir a Certidão Negativa de Débito, 
atestado de ficha limpa em relação a dívidas tributárias. A Caixa Econômica Federal é um dos 
candidatos expor a marca na camisa rubro-negra, mas, se o clube tiver dívidas com os 
governos, não pode receber verba de patrocínio estatal. (texto adaptado do conteúdo 
disponível no site: http://extra.globo.com/esporte/flamengo/flamengo-espera-auditoria-
pronta-em-15-dias-para-conhecer-problemas-financeiros-7833929.html#ixzz2OShD6F) 
Indique nas alternativas a seguir aquela que evidencia o escopo fundamental da auditoria 
tributária no contexto descrito acima: 
 
 
alterar os dispositivos legais visando reduzir a carga tributária do contribuinte 
 possibilitar ao contribuinte regularizar sua situação devedora de tributos e gerar ações 
que busquem a manutenção do equilibrio fiscal do contribuinte na execução de suas 
atividades 
 
Promover o equilibrio fiscal do estado, solicitando aumento da carga tributária do 
contribuinte em face do seu aumento de receitas correntes. 
 
minimizar a lacuna existente entre o imposto declarado pelos contribuintes e o imposto 
definido pela Lei, com o objetivo amplo de combate à fuga e evasão fiscal. 
 
eliminar a lacuna existente entre o imposto definido pelos contribuintes e o imposto 
sugerido pela Lei, com o objetivo amplo de garantir equilibrio fiscal ao contribuinte. 
 
 8a Questão 
 
O objeto de uma auditoria se resume na manifestação de uma opinião sobre as Demonstrações 
Contábeis da organização, e foi criada para fornecer informações seguras, transparentes e 
relevantes para o desenvolvimento das atividades da empresa, com a intenção de fornecer uma 
opinião imparcial, fundamentada em normas, princípios e testes realizados, garantindo a 
continuidade da entidade. -Apontar falhas na organização administrativa da empresa e nos 
controles internos. -Contribuir para maior exatidão das demonstrações contábeis; -Assegurar 
maior exatidão dos resultados apurados. -Permitir maior exatidão das demonstrações contábeis; 
-Assegurar maior exatidão dos resultados apurados; -Contribuir para maior observância das leis 
fiscais. -Dar maior credibilidade das demonstrações contábeis da entidade auditada; Nss 
alternativas abaixo indique aquela que representa o conceito relacionado às sete (7) assertivas 
indicadas acima: 
 
 são finalidades da auditoria 
 
são objetivos principais da auditoria 
 
são evidencias positivas para os relatórios de auditoria 
 
são todos os pressupostos limitrofes da atuação do auditor 
 
são principios da auditoria 
1a Questão 
 
Em auditoria de sistemas, o processo de avaliação de um sistema ou componente durante ou 
ao final do processo de desenvolvimento, para determinar se este satisfaz os requerimentos 
especificados é chamado de: 
 
 
Firewall 
 
Gateway 
 
Log 
 
Controle de Acesso 
 Validação 
 
 2a Questão 
 
Em Auditoria de Sistemas, o Código Fonte é conceituado como: 
 
 arquivo (texto) ou instruções originais a partir das quais um programa é criado; 
 
o conjunto de características que define o tipo de atividade permitida pelo usuário em 
um sistema computacional. 
 
a qualidade ou condição da informação ser vulnerável. 
 
o arquivo em disco ou fita no qual são registrados todos os fatos relevantes concernentes 
ao processamento de uma transação. 
 
o recurso que permite bloquear acesso a dados, de pessoas não autorizadas. 
 
 3a Questão 
 
Os procedimentos que visam a determinar se o universo de dados contém todos os elementos 
e registros relevantes para atender ao objetivo de auditoria são denominados: 
 
 
Análises de amostragens relevantes 
 
Testes de causa e efeito 
 
Testes de segurança de informações 
 Testes de Integridade de dados 
 
Análises de riscos relevantes 
 
 4a Questão 
 
Em Auditoria de Sistemas, o programa ou conjunto de programas de computador que efetua 
uma ou mais tarefas aplicadas a um campo específico é conceituado como: 
 
 Aplicativo 
 
Documento Fonte 
 
Banco de dados 
 
Código Fonte 
 
Log 
 
 5a Questão 
 
A auditoria que objetiva o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza 
incomum ou extraordinária, sendo realizadas para atender determinação expressa de 
autoridade competente é denominadas de auditoria: 
 
 
operacional 
 
de controle interno 
 especial 
 
de gestão 
 
de sistemas 
 
 6a Questão 
 
A auditoria que tem por objetivo o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de 
natureza incomum ou extraordinária, sendo realizada para atender determinação expressa de 
autoridade competente, é denominada: 
 
 
Auditoria Contábil 
 
Auditoria de Sistemas 
 Auditoria Especial 
 
Auditoria Rotineira 
 
Auditoria de Gestão 
 
 7a Questão 
 
Em relação aos indicadores de desempenho, tenhamos de forma exemplificada a situação em 
que numa campanha de prevenção de acidentesnas estradas quanto menor for o custo da 
campanha, mantendo‐se os objetivos propostos. Neste caso estamos nos referindo a 
indicadores de desempenho relacionados`: 
 
 
as operações 
 
à eficácia 
 à eficiência 
 
ao fornecedor 
 
ao cliente 
 
 8a Questão 
 
Os testes que visam à obtenção de evidência quanto à: suficiência, exatidão e validade dos dados 
produzidos pelos sistemas de informações da entidade, são chamados de testes: 
 
 
de observância 
 
de congruência 
 
de concordância 
 substantivos 
 
adjetivos 
Respondido em 16/03/2020 09:01:59 
 
 
Explicação: 
As informações que fundamentam os resultados da auditoria interna são denominadas de 
"evidências", que devem ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis, de modo a fornecerem 
base sólida para as conclusões e recomendações. 
 
 1a Questão 
 
As inúmeras classificações e formas de apresentação das Técnicas de Auditoria são agrupadas 
em alguns tipos básicos. A que consiste em exames usados para testar a efetividade dos 
controles, particularmente daqueles relativos à segurança de quantidades físicas ou qualidade 
de bens tangíveis. A evidência é coletada sobre itens tangíveis é denominada de: 
 
 
Observação das Atividades e Condições 
 
Correlação das Informações Obtidas 
 
Análise Documental 
 
Exame dos Registros 
 Inspeção física 
 
 
 2a Questão 
 
A auditoria que é executada exclusivamente por servidores em exercício nos Órgão Central ou 
setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal é chamada de: 
 
 
auditoria indireta compartilhada 
 
auditoria direta integrada 
 
auditoria indireta terceirizada 
 auditoria direta centralizada 
 
auditoria direta descentralizada 
 
 3a Questão 
 
o conjunto de verificações e averiguações previstas em um programa de auditoria, permitindo 
obter evidências ou provas suficientes e adequadas para analisar as informações necessárias 
à formulação e fundamentação da opinião por parte do Sistema de Controle Interno do Poder 
Executivo Federal é chamado de: 
 
 
mapa de auditoria 
 
padrão de verificação 
 procedimento de auditoria 
 
relatório de gestão 
 
conformidade operacional 
 
 4a Questão 
 
Segundo a IN SSFC 01/01, a atividade de auditoria executadas diretamente por servidores em 
exercício nos órgãos e unidades do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, 
que é subdivida em, centralizada, descentralizada e integrada é classificada como: 
 
 
indireta; 
 
simplificada; 
 direta; 
 
global; 
 
especial. 
 
 5a Questão 
 
Comprovar a legalidade e a legitimidade dos atos e fatos administrativos e avaliar os resultados 
alcançados, quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade da gestão 
orçamentária, financeira, patrimonial, operacional, contábil e finalística das unidades e das 
entidades da administração pública, em todas as suas esferas de governo e níveis de poder, 
bem como a aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado, quando 
legalmente autorizadas nesse sentido.Este é o conceito: 
 
 
de um relatório de gestão 
 
de discricionalidade do dirigente 
 
de controle operacional 
 da finalidade da auditoria 
 
do controle interno 
 
 6a Questão 
 
Trata-se de uma importante técnica de controle do Estado na busca da melhor alocação de 
seus recursos, não só atuando para corrigir os desperdícios, a improbidade, a negligência e a 
omissão e, principalmente, antecipando-se a essas ocorrências, buscando garantir os 
resultados pretendidos, além de destacar os impactos e benefícios sociais advindos. Este 
trecho é encontrado na Instrução Normativa nº 01, de 06 de abril de 2001, da Secretaria 
Federal de Controle Interno (IN SFC 01/01). Ele é relacionado: 
 
 
aos princípios de controle externo 
 
ao conceito de auditoria governamental 
 
aos objetivos da auditoria governamental 
 ao campo de atuação da auditoria governamental 
 
aos princípios de controle interno 
 
 7a Questão 
 
A auditoria executada conjuntamente por servidores em exercício nos Órgãos Central, 
setoriais, unidades regionais e/ou setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo 
Federal, é chamada de: 
 
 auditoria direta integrada 
 
auditoria direta descentralizada 
 
auditoria direta centralizada 
 
auditoria indireta terceirizada 
 
auditoria indireta compartilhada 
 
 8a Questão 
 
o conjunto de técnicas que visa avaliar a gestão pública, pelos processos e resultados gerenciais, 
e a aplicação de recursos públicos por entidades de direito público e privado, mediante a 
confrontação entre uma situação encontrada com um determinado critério técnico, operacional 
ou legal representa o conceito de: 
 
 
controle organizacional 
 
relatoria de qualidade 
 
discricionalidade do dirigente 
 auditoria publica 
 
controle funcional programático 
 
 1a Questão 
 
Podemos apresentar diversas qualidades desejáveis em um indicador de desempenho. Indique 
nas alternativas aquela que representa o conceito indicado a seguir: "na construção de 
indicadores devem ser consideradas apenas variáveis homogêneas. Por exemplo, ao 
estabelecer o custo médio por auditoria, devem-se identificar os diversos tipos de auditoria, 
já que para cada tipo tem-se uma composição de custo diversa. " 
 
 
Praticidade 
 
Validade 
 
Independência 
 
Representatividade 
 Homogeneidade 
 
 2a Questão 
 
Em relação aos objetivos da auditoria operacional, indique nas alternativas a seguir a única 
que NÃO contém um destes objetivos: 
 
 
Verificar e analisar os sistemas internos de controle financeiro e administrativo aferindo 
a confiabilidade, a segurança, a fidedignidade e a consistência das informações, 
buscando assim melhores elementos de controle; 
 
Analisar os itens que integram a rotina da instituição como as transações, as contas, os 
relatórios e os balanços; 
 
Avaliar se a estrutura organizacional, o processo de tomada de decisões é eficaz; 
 seleção do objeto de auditoria 
 
Identificar as áreas críticas e os riscos potenciais, 
 
 3a Questão 
 
Para a realização de Auditoria Operacional deve ser observada uma sequência de 04 etapas 
de realização. Indique a alternativa que não representa uma dessas etapas. 
 
 
Execução 
 
Planejamento 
 
Seleção do objeto 
 
Relatório 
 Divulgação 
 
 4a Questão 
 
Para a realização de auditoria operacional, devem ser observada a sequência de etapas ou 
fases de realização dessa ação de controle que compõe o ciclo de Auditoria Operacional. 
Indique nas alternativas a seguir a única que contém uma destas etapas: 
 
 
Analise dos riscos intangíveis 
 
Julgamento do relatório 
 
Remodelação da estrutura 
 
Indicação do relator 
 Seleção do objeto 
 
 5a Questão 
 
____________________ é um número, percentagem ou razão que mede um aspecto do 
desempenho, com o objetivo de comparar esta medida com metas preestabelecidas. 
 
 
Um objetivo 
 Um indicador de desempenho 
 
Uma escala 
 
Um atributo 
 
Uma constatação 
 
 6a Questão 
 
Para a realização de auditoria operacional, devem ser observada a sequência de etapas ou 
fases de realização dessa ação de controle que compõe o ciclo de Auditoria Operacional. 
Indique nas alternativas a seguir a única que contém uma destas etapas: 
 
 
Julgamento do relatório 
 
Analise dos riscos intangíveis 
 
Indicação do relator 
 
Remodelação da estrutura 
 Relatório 
 
 7a Questão 
 
Podemos apresentar diversas qualidades desejáveis em um indicador de desempenho. Indique 
nas alternativas aquela que representa o conceito indicado a seguir: "garantia de que o 
indicador realmente funciona na prática e permite a tomada de decisões gerenciais. Para tanto, 
deve ser testado, modificado ou excluído quando não atender a essa condição." 
 
 
Homogeneidade 
 
IndependênciaRepresentatividade 
 Praticidade 
 
Validade 
 
 8a Questão 
 
 
Uma das qualidades desejáveis em um indicador de desempenho é que ele deve medir os 
resultados atribuíveis às ações que se quer monitorar, devendo ser evitados indicadores que 
possam ser influenciados por fatores externos. Essa qualidade refere-se ao seguinte indicador de 
desempenho: 
 
 
Seletividade 
 
Homogeneidade 
 
Representatividade 
 
Cobertura 
 Independência 
1a Questão 
 
Uma das normas que tratam da atividade e dos procedimentos de Auditoria Interna Contábil 
(Auditoria Interna) é a: 
 
 
CFC 11 
 
NBC T 11 
 
CFC 10 
 
LC 123 
 NBC T 12 
 
 2a Questão 
 
Em relação ás diferenças básicas entre auditoria interna e externa, assinale a seguir a 
alternativa correta: 
 
 
A revisão das operações e do controle externo é principalmente realizada para determinar 
a extensão do exame e a fidedignidade das demonstrações financeiras. 
 
O objetivo principal da auditoria externa é atender as necessidades da administração. 
 
A auditoria externa é realizada por um funcionário da empresa. 
 O objetivo principal da auditoria externa é atender as necessidades de terceiros que diz 
respeito a fidedignidade das informações financeiras. 
 
O trabalho da auditoria interna é subdividido em relação às principais contas do balanço 
patrimonial e da demonstração do resultado. 
 
 
 
 3a Questão 
 
A atividade de auditoria interna é exercida por: 
 
 
Um profissional com conhecimento contábil; 
 
Um servidor público com registro no Conselho Regional de Contabilidade. 
 
Qualquer profissional com qualificação adequada; 
 Um funcionário da própria organização; 
 
Um auditor independente; 
 
 4a Questão 
 
Quem exerce a atividade de auditoria interna? 
 
 
Qualquer cidadão interessado. 
 funcionário/servidor da própria organização; 
 
funcionário/servidor de outra organização, mas da mesma área de governo 
 
um contratado que não tenha nenhum vinculo direto com o órgão. 
 
apenas o funcionário/servidor que tenha formação em ciências contábeis 
 
 5a Questão 
 
Uma atividade de avaliação independente e de assessoramento da Administração, voltada para 
o exame e avaliação da adequação, eficiência e eficácia dos sistemas de controle, bem como 
da qualidade do desempenho das áreas em relação às atribuições e aos planos, metas, 
objetivos e políticas definidos para as mesmas é denominada de: 
 
 Auditoria Interna 
 
Auditoria Externa 
 
Controle Externo 
 
Controle independente 
 
Auditoria de Sistemas 
 
 6a Questão 
 
Complete a lacuna a seguir: ¿ ____________ deve assessorar a administração da entidade no 
trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de 
maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no 
decorrer de seu trabalho.¿ 
 
 
a Tomada de contas inicial 
 
o Parecer de tomada de contas 
 
o Relatório de gestão 
 
a Auditoria Externa 
 a Auditoria Interna 
 
 7a Questão 
 
Quem exerce, em uma organização pública a atividade de auditor interno? 
 
 
apenas quem tenha como vinculo de trabalho, cargo comissionado 
 
auditores do tribunal de contas 
 
o cidadão 
 um funcionário da própria organização 
 
uma pessoa externa a organização 
 
 
 8a Questão 
 
a atividade em que um controle gerencial funciona por meio de medição e avaliação da eficiência 
e eficácia de outros controles , pode ser entendido como um conceito de: 
 
 
Controladoria 
 Auditoria Interna 
 
Auditoria Externa 
 
Relatoria 
 
Prestação de Contas 
1a Questão 
 
O ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de 
documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos 
físicos quanto monetários é denominado: 
 
 fraude 
 
erro 
 
inconsistência 
 
incorreção 
 
conformidade 
 
 
 
 2a Questão 
 
O _______________ constitui o principal produto da auditoria, sendo a forma de comunicar 
às autoridades competentes os resultados do trabalho. Indique nas alternativas a seguir a que 
completa a lacuna acima: 
 
 
Planejamento da auditoria 
 
Julgamento das constatações 
 
Controle Interno 
 
dilingenciamento 
 Relatório 
 
 3a Questão 
 
A peça técnica que tem por objetivo informar o resultado dos trabalhos executados de acordo 
com o programa planejado é denominada de: 
 
 
Balanço anual 
 
Papeis de trabalho 
 
Auditoria sistêmica 
 
Folha de verificação 
 relatório de auditoria 
 
 4a Questão 
 
O conceito : ¿ um conjunto de formulários e documentos que contém as informações e 
apontamentos coletados pelo auditor, no decurso do exame, as provas por ele realizadas e, em 
muitos casos, a descrição dessas provas que constituem o testemunho do trabalho executado 
e o fundamento de sua opinião¿. é relativo a: 
 
 papeis de trabalho 
 
planejamento da auditoria 
 
indicadores de desempenho 
 
metas 
 
relatório de gestão 
 
 
 5a Questão 
 
A análise dos riscos de Auditoria Interna deve ser feita na fase de: 
 
 planejamento dos trabalhos; 
 
elaboração do relatório. 
 
levantamento de dados; 
 
execução dos trabalhos; 
 
avaliação dos resultados; 
 
 6a Questão 
 
Um auditor , ao longo de um dia em que realiza uma auditoria, vai ao longo do dia, efetuando 
anotações e registros que posteriormente irá utilizar nas análises que vai realizar. Ele está 
registrando isto em: 
 
 
anotações de controle 
 
relatório diário de auditagem 
 
registros correlatos de auditoria 
 papéis de trabalho 
 
resumos de apuração