Avaliação On-Line 2 (AOL 2) - Questionário

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AVALIAÇÃO ON-LINE 2 
1. Para uma norma ser válida, é necessária sua adequação aos princípios constitucionais 
(Estado de Constituição). Nesse sentido, o Sistema Tributário Nacional tem sua 
regulamentação constitucional com uma série de princípios, que são utilizados para 
regular diversas situações de incidência tributária. Em relação a esse assunto, assinale a 
opção que corresponde a correta aplicação do princípio constitucional indicado. 
a) Em respeito ao princípio da anterioridade nonagesimal, as taxas instituídas pela municipalidade em 
decorrência do poder de polícia só poderão ser exigidas noventa dias após a publicação da lei que 
as tiver instituído. 
b) A obrigação imposta ao contribuinte pelo município de apurar o tributo devido, informar ao fisco o 
montante apurado e recolhê-lo no dia vinte do mês posterior à ocorrência do fato gerador está 
sujeita ao princípio da legalidade. 
c) Instituído por lei o prazo para recolhimento do tributo, sua antecipação deverá atender ao princípio 
da anterioridade. 
d) Se, em dezembro, for editada lei que aumente a alíquota de imposto de renda, esta não poderá 
incidir na declaração de ajuste a ser apresentada no ano seguinte, já que incidirá sobre o total da 
renda do ano de sua edição, vindo a ferir o princípio da anterioridade. 
e) Norma estadual que conceda incentivo fiscal a empresa que contratar empregado com idade 
superior a cinquenta anos vai de encontro ao princípio da isonomia, constituindo discriminação em 
virtude da idade. 
2. De acordo com a Constituição Federal, não se pode cobrar tributos em relação a fatos 
geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou 
aumentado. Trata-se do princípio da anterioridade tributária. Entretanto, a própria 
Constituição estabelece que ato do Poder Executivo pode elevar alíquotas de determinados 
tributos, como, por exemplo: 
a) Os aluguéis decorrentes da exploração de imóvel de propriedade de entidade imune não são 
atingidos pela imunidade tributária. 
b) Ofende a autonomia estadual a estipulação, por lei federal, de limites de gastos com pessoal 
inativo de unidade federada. 
c) Imposto sobre produtos industrializados, contribuição de intervenção no domínio econômico 
sobre combustíveis e imposto sobre importações. 
 
d) Imposto sobre a renda, imposto sobre produtos industrializados e contribuição social sobre o 
lucro líquido. 
 
e) A autorização de contratação de operação de crédito mediante antecipação de receita é 
matéria estranha à lei orçamentária anual e nela não pode ser disciplinada. 
3. A instituição de tributo com alíquotas progressivas sem ser exageradamente oneroso, não 
podendo, portanto, ser considerado confisco, faz transparecer, no direito tributário, na 
instituição do referido tributo, o cuidado com o princípio da: 
1. Legalidade estrita. 
2. Capacidade contributiva 
3. Igualdade tributária, em sentido jurídico 
4. Seletividade 
5. Não diferenciação tributário 
 
 
4 Um município brasileiro criou, hipoteticamente, por meio de lei ordinária, uma nova taxa, 
de conformidade com as normas gerais de direito tributário que disciplinam essa matéria, 
mas deixou para o decreto regulamentador a fixação de sua alíquota e de sua base de 
cálculo. A lei em questão não poderia, todavia, ter atribuído ao decreto a competência para 
fixar alíquota e determinar a base de cálculo da referida taxa, porque determinar a base de 
cálculo das taxas. 
 a. 
É matéria tanto de lei complementar como de lei ordinária, mas fixar a alíquota delas é 
matéria apenas de lei ordinária. 
 b. 
É matéria de lei ordinária, mas fixar a alíquota delas é matéria tanto de lei complementar 
como de lei ordinária. 
 c. E fixar a alíquota delas é matéria de lei complementar. 
 d. E fixar a alíquota delas é matéria de lei ordinária. 
 e. É matéria de lei complementar e fixar a alíquota delas é matéria de lei ordinária. 
5 Um governador de estado decidiu criar uma política fiscal atrativa de investimentos para 
sua unidade federada e, sem nenhum procedimento anterior, encaminhou, por meio de 
projeto de lei, proposta de concessão de benefícios fiscais em relação ao tributo de ICMS 
para empresas que se instalarem em seu território. Com relação a essa situação hipotética 
e às normas que regem os benéficos fiscais, assinale a opção correta. 
 a. 
Qualquer subsídio ou incentivo fiscal depende única e exclusivamente da vontade do 
governo e, portanto, pode ser concedido por meio de portaria. 
 b. 
Qualquer benefício fiscal concedido ao tributo de ICMS depende de deliberação entre 
os estados e o DF, o que é pressuposto para a criação da legislação específica. 
 c. 
O estado pode instituir a política de incentivos descrita, sem necessidade de acordo 
firmado entre os estados e o DF, desde que a lei seja aprovada no Poder Legislativo local. 
 d. 
O estado pode implantar a política fiscal em questão por meio de decreto, desde que a 
concessão para cada contribuinte seja feita administrativamente por contrato. 
 e. 
A concessão de benefícios fiscais não depende de autorização do conselho Nacional de 
administração. 
6 Alguns tributos possuem, além da função meramente arrecadatória ou fiscal, finalidade 
outra que se destina a regular a economia, criando mecanismo que induzem, ou 
incentivam, a conduta do potencial contribuinte numa ou noutra direção. É o que se viu 
recentemente com a majoração das alíquotas do IPI – Imposto sobre produtos 
industrializados, incidente sobre a importação de automóveis, já que, no período de 
janeiro a agosto de 2011, a balança comercial do setor automotivo atingiu um déficit de 
R$ 3 bilhões. Contudo, o STF entendeu que o decreto que majorar as alíquotas aplicáveis 
às operações de importação de veículos automotores. 
 a. 
Sujeita-se ao princípio da anterioridade, segundo o qual não se poderá exigir, no mesmo 
exercício financeiro em que o decreto é publicado, alíquotas maiores do que aquelas até 
então vigentes. 
 b. 
Tem aplicabilidade imediata, por ser o IPI um tributo regulatório e pelo fato de que o 
Decreto-Lei que o criou (DL n. 1.191/1971) ter autorizado o Poder Executivo a reduzir 
suas alíquotas a zero; majorá-las, acrescentando até 30 unidades ao percentual de 
incidência fixado na lei, e, ainda alterar a base de cálculo em relação a determinados 
produtos, podendo, para esse fim, fixar-lhes valor tributável mínimo. 
 c. 
Não se submete ao princípio constitucional da anterioridade nonagesimal, eis que a 
constituição Federal foi clara ao prever tal comando para a lei (antes de decorridos 90 
dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou). Assim, 
como o texto constitucional fala em “lei”, o aumento das alíquotas por decreto não está 
sujeito à espera nonagesimal. 
 d. 
Fica suspenso, por força da anterioridade nonagesimal, até que tenha transcorrido o 
prazo de noventa dias da sua publicação. Contudo, a suspensão somente opera efeitos 
extunc caso haja pedido liminar formulado no sentido de reparar dano, e não para 
prevenir risco ao contribuinte. 
 e. 
Submete-se, dentre outros, ao princípio constitucional da anterioridade nonagésimal, 
ou seja, fica suspenso até que tenha transcorrido o prazo de noventa dias da sua 
publicação. 
7 Considere a seguinte situação hipotética: lei federal fixou alíquota aplicáveis ao IPI e 
estabeleceu que a alíquota relativa aos carros de luxo produzidos no Estado de Sergipe é 
de 12%, e a dos produzidos nos demais estados da região Nordeste é 18%. Tal enunciado 
normativo viola o princípio constitucional. 
 a. Do não confisco. 
 b. Da uniformidade geográfica da tributação. 
 c. Da não diferenciação tributária entre a procedência e o destino do produto. 
 d. Da capacidade contributiva. 
 e. Da liberdade de tráfego. 
8 Medida provisória que majore alíquota de imposto sobre a Renda e imposto sobre 
Operações de Câmbio, crédito, seguro e valores Mobiliários – IOF produz efeitos, 
 a. 
No exercício financeiro seguinte, se convertida em lei atéo último dia do exercício em 
que foi editada, no caso do Imposto sobre a Renda. 
 b. Em ambos os casos, imediatamente. 
 c. 
No exercício financeiro seguinte, se convertida em lei até o último dia do exercício em 
que foi editada, no caso do IOF. 
 d. 
Imediato no caso do IOF e noventa dias depois de sua edição, no caso do imposto sobre 
a Renda. 
 e. 
No exercício financeiro seguinte, se convertida em lei até o último dia do exercício em 
que foi editada, em ambos os casos. 
9 Uma lei estadual, que determine a majoração das alíquotas e da base de cálculo do imposto 
sobre a propriedade de veículos automotores, publicada no dia 31 de dezembro, com 
cláusula de vigência imediata, produzirá efeitos. 
 a. 
Noventa dias após a data da publicação da lei, apenas em relação à majoração das 
alíquotas. 
 b. 
No dia 1º de janeiro do ano seguinte, em relação à majoração das alíquotas e da base 
de cálculo. 
 c. 
No dia 1º de janeiro do ano seguinte, apenas em relação à majoração da base de cálculo 
do imposto. 
 d. No dia 1º de janeiro do ano seguinte, apenas em relação à majoração das alíquotas. 
 e. 
45 dias após a data da publicação da lei, em relação apenas à majoração da base de 
cálculo. 
10 Responda às perguntas abaixo e em seguida assinale a opção correta. 
 
I. É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar imposto sobre o 
patrimônio, a renda ou os serviços uns dos outros. Isso, em tese impede à lei de um Município 
atribuir à União a condição de responsável pela retenção na fonte do imposto sobre serviços? 
 
II. Para combater o trafego de gado infectado de uma região para outro, pode o Estado impor 
tributos interestaduais ou intermunicipais? 
 
III. Atende ao princípio da anterioridade a majoração de um imposto no dia 2 de dezembro de 
um ano, para ser cobrado no exercício seguinte? 
 a. Não, não e sim. 
 b. Não, não e não. 
 c. Não, sim e não. 
 d. Sim, sim e sim. 
 e. Sim, não e não.