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Lista de Exercícios 3 - ISS Planejamento Tributário Avançado Prof. Leonardo Lima 1) (Fiscal de Rendas/RJ – 2008 – FGV) De acordo com o Ato das Disposições Constitucionais Transitórias da CRFB/88, a alíquota mínima do ISS é de: a) 5% b) 2% c) 3% d) 0,5% e) 1% 2) (Auditor Fiscal/CE – 2006 – ESAF) Em relação ao Imposto Sobre Serviços, se não consta da lista anexa à Lei Complementar nº 116/2003 determinado serviço, podemos afirmar que a sua não-exigência ocorre em vista de: a) Isenção b) Anistia c) Não-incidência d) Imunidade e) Não-cumulatividade 3) (Auditor Fiscal/ São Paulo – SP – 2007 – FCC) O filho de “A” permaneceu internado em hospital particular, localizado no município de São Paulo, pelo período de uma semana. Por ocasião do fechamento da conta hospitalar, depois de o paciente ter recebido alta, foram-lhe entregues duas Notas Fiscais (NF), sendo uma relativa à prestação dos serviços hospitalares, com incidência do ISS, e a outra referente ao fornecimento dos medicamentos utilizados na prestação dos serviços hospitalares, com incidência do ICMS. Quanto à emissão desses documentos fiscais, é correto afirma que, relativamente à prestação de serviços hospitalares, está: a) Correta a emissão de NF com incidência do ISS, mas está incorreta a emissão da NF, com incidência do ICMS, relativamente aos medicamentos fornecidos, pois este fornecimento, em razão da prestação de serviços hospitalares, também está sujeito à incidência do ISS. b) correta a emissão de NF com incidência do ISS, bem como está correta a emissão de NF, com incidência do ICMS, relativamente aos medicamentos fornecidos, pois este fornecimento, ainda que promovido em razão da prestação de serviços hospitalares, é sujeito à incidência do ICMS. c) incorreta a emissão de NF com incidência do ISS pois quando existe fornecimento de mercadorias juntamente com a prestação do serviço previsto na lista de serviços anexa à Lei Complementar Federal 116/2003, de 31 de julho de 2013 parênteses (artigo 126 do Anexo Único a que se refere o artigo 1º do Decreto nº 47.006 de 16 de fevereiro de 2006 "Consolidação da Legislação do Município de São Paulo"), tanto a mercadoria como o serviço sujeitam ao ICMS. Está correta a emissão de NF, com incidência do ICMS, relativamente aos medicamentos fornecidos , pois esse fornecimento é sempre sujeito a incidência do ICMS. d) incorreta a emissão de NF com incidência do ISS, pois esse serviço não consta da lista de serviços anexa à lei complementar Federal 116/2003, de 31 de julho de 2003 (artigo 126 do Anexo Único a que se refere o artigo 1º do Decreto nº 47.006, de 16 de fevereiro de 2006 - "Consolidação da Legislação do Município de São Paulo”), razão pela qual resulta correta a emissão de NF, com incidência do ICMS relativamente aos Lista de Exercícios 3 - ISS Planejamento Tributário Avançado Prof. Leonardo Lima medicamentos fornecidos, uma vez que, à míngua de menção expressa de um determinado serviço na referida lista, esse fornecimento fica sujeito a incidência do ICMS e) incorreta a emissão da NF, bem como em relação aos medicamentos fornecidos, pois a prestação de serviços hospitalares, incluídos os medicamentos utilizados nesta prestação, é imune à tributação municipal e estadual. 4) (Auditor Fiscal/São Paulo – SP – 2007 – FCC) Sujeita-se á incidência do ISS a: a) prestação de serviço de hospedagem, em hotéis, e a alimentação Conhecida em razão desta hospedagem, ainda quando não incluída no preço da diária. b) execução, por administração, de obras de construção civil e o fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador de serviços fora do local de prestação dos serviços c) prestação do serviço de buffet e o fornecimento da alimentação e das bebidas necessárias a prestação desse serviço, quando esse fornecimento for cobrado concomitantemente com a prestação do serviço. d) prestação de qualquer tipo de serviço de alfaiataria e costura para empresa que vai comercializar as peças de vestuário objeto da prestação de serviços. e) prestação de serviço e o respectivo fornecimento de caixões, urnas ou esquifes. 5) (Auditor Fiscal/Sorocaba – SP – 2006 – VUNESP) O Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza incide sobre: I. As exportações de serviços para o exterior do País; II. sobre o serviço proveniente do exterior do País ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior do País; III. o valor intermediado no mercado de títulos e valores mobiliários, o valor dos depósitos bancários, o principal, juros e acréscimos moratórios relativos a operações de crédito realizadas por instituições financeiras. Está correto o que se afirma apenas em a) I b) II c) I e II d) III e) II e III 6) (Auditor Fiscal/Sorocaba – SP – 2006 – VUNESP) O local onde o contribuinte desenvolve a atividade de prestar serviços, de modo permanente ou temporário, e que configura unidade econômica ou profissional, sendo irrelevante para caracterizá-lo com as denominações de sede, filial, agência, posto de atendimento, sucursal, escritório de representação ou contato ou quaisquer outras que venham a ser utilizadas. Essa afirmação [relacionada ao ISS] conceitua a consideração de a) ambiente de serviços; b) estabelecimento prestador; c) domicilio de serviços d) domicílio do prestador e) ambiente do prestador. Lista de Exercícios 3 - ISS Planejamento Tributário Avançado Prof. Leonardo Lima 7) (Auditor Fiscal/Sorocaba – SP – 2006 – VUNESP) Os Municípios e o Distrito Federal, mediante lei, poderão atribuir de modo expresso a responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva obrigação, excluindo a responsabilidade do contribuinte ou atribuindo-a a este em caráter supletivo do cumprimento total ou parcial da referida obrigação, inclusive no que se refere à multa e aos acréscimos legais. O responsável [em relação ao ISS] que trata o texto da lei, normalmente é (são) o (s): a) sócios da entidade prestadora de serviços; b) fornecedores dos serviços c) adquirente ou contratante dos serviços d) interveniente da utilização dos serviços e) sujeito ativo da prestação dos serviços 8) (Auditor Fiscal/Teresina – PI – 2001 – ESAF) Considerando que a sigla ISSQN designa o imposto, de competência do Município, incidente sobre serviços de qualquer natureza, entre as proposições abaixo, indique a verdadeira: a) O ISSQN incide sobre os serviços prestados pelos membros de conselho fiscal de sociedades. b) São responsáveis pelo pagamento do imposto todos os que efetuarem pagamento, a terceiros, de serviços sujeitos a ISSQN. c) O ISSQN não incide sobre serviços prestados por trabalhadores autônomos e por trabalhadores avulsos. d) Para efeitos da incidência do imposto considera-se local da prestação do serviço, no caso de construção civil, domicílio do prestador. e) Na prestação de serviço a título gratuito, feita por contribuinte do imposto, este será calculado sobre o preço do serviço, que não pode ser inferior ao vigente no mercado local. 9) (Auditor do Tesouro Municipal/ Recife – PE – 2003 – ESAF) Considerando as disposições relativas ao Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS) de competência do Município, assinale as proposições abaixo com F para falsa e V para verdadeira e, a seguir, indique a opção que contém a sequência correta: ( ) O ISS não incide sobre serviços de transporte ( ) O ISS não incide na prestação de serviços sob vínculo empregatício. ( ) A base de cálculo do ISS é o preço do serviço efetivamente recebido pelo prestador. a) F, F, V. b) V, F, V c) F, V, F d) V, V, F e) V, V, V Lista de Exercícios 3 - ISS Planejamento Tributário Avançado Prof. Leonardo Lima 10) (Auditor do Tesouro Municipal/Fortaleza – CE – 2003 – ESAF) Considerando as disposições relativas ao Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN), assinale as proposições abaixo como F para fala e V para verdadeira e, a seguir, indiquea opção que contém a sequência correta: ( ) No caso de prestação de serviços de construção civil efetuada em Fortaleza, o ISSQN será devido ao Município de Fortaleza mesmo que o domicílio do prestador esteja situado fora do território. ( ) A cobrança do imposto será efetuada na media em que ocorrer o recebimento do preço do serviço prestado ( ) É contribuinte do imposto o prestador de serviço, empresa ou profissional autônomo de qualquer natureza e o trabalhador avulso. a) F, F, V b) V, V, F c) V, F, F d) F, V, V e) V, V, V