APURAÇÃO PIS E COFINS

Prévia do material em texto

APURAÇÃO PIS E COFINS
	 BASE DE CÁLCULO 
	 
	 
	 
	 
	50150,00
	BASE DE CÁLCULO PIS E COFINS
	
	
	
	
	 
	1504,50
	COFINS CUMULATIVO (3%)
	325,37
	PIS CUMULATIVO (0.65%)
	
	
	
	
	 
	3811,40
	COFINS NÃO CUMULATIVO (7.6%)
	827,47
	PIS NÃO CUMULATIVO (1,65%)
	
	
	
	
	
	 CREDITOS PIS E COFINS – REGIME NÃO CUMULATIVO 
	DIREITO A CRÉDITO
	VALORES 
	COFINS A RECUP
	PIS A RECUP
	
	Compra de MP 1 
	5000.00
	380,00
	82,50
	 
	Compra de MP 2
	10.000,00
	760,00
	165,00
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 TOTA DESCONTOS 
	1140,00
	247,50
	 
	
	
	
	
	
	 APURAÇÃO COFINS E PIS NÃO CUMULATIVO 
	 
	
	COFINS
	PIS
	 
	 COFINS E PIS A RECOLHER 
	3811,40
	827,47
	 
	 (-) CRÉDITO 
	 
	(1140,0()
	(247,50)
	 
	 DARF A RECOLHER 
	2671,14
	579,98
	 
	
	
	
	
	
 	5 - BC IPI - 80.000,00
Aliq IPI - 0%
Valor do IPI - 80.000 
BC ICMS OP - 80.000,00
Aliq ICMS OP - 12%
Valor ICMS OP - 80.000 x 12% = 9.600,00
Aliq Difal - 6% 
Valor do Difal - 4.800,00
PIS: 1,65% // 80,000 x 1,65% = 1320,00
Cofins: 7,6%// 80.000 x 7,6% = 6080,00
Valor Total da NF:80.000
Estoque: 80.000-9.600-1320-6080 = 63.000
BC IPI - 2.000,00
Aliq IPI - 0%
Valor do IPI - 2.000,00
BC ICMS OP - 2.000,00
Aliq ICMS OP - 12%
Valor ICMS OP - 2.000 x 12% = 240,00
Aliq Difal - 6% 
Valor do Difal - 120,00
Valor Total da NF: 2.000
Estoque: 2.000
7- BC ISS - 7.000,00
Aliq ISS - 3%
Valor do ISS - 7.210,00
BC ICMS OP: 7.000
ALIQ ICMS OP: 12%
Valor do ICMS OP: 840
TNF = 7210,00
8 BC IPI - 50.000,00
Aliq IPI - 0%
Valor do IPI - 50.000,00
BC ICMS OP - 50.000,00
Aliq ICMS OP - 18%
Valor ICMS OP - 50.000,00 x 18% = 9.000,00
BC ICMS ST - 65.000
Aliq ICMS ST - 18%
Valor ICMS ST -BC ICMS ST = {[{50.000)+30%-18% )]}
BC ICMS ST = 2.700,00
PIS(1,65%)= 825,00
COFINS (7,6%)= 3800,00
TNF - 50.000 + 2.700 = 52.700,00
9- BC IPI - 20.000,00
Aliq IPI - 0%
Valor do IPI - 20.000,00
BC ICMS OP - 20.000,00
Aliq ICMS OP - 12%
Valor ICMS OP - 20.000,00 x 18% = 2.400,00
BC ICMS ST - 29.000,00
Aliq ICMS ST - 18%
Valor ICMS ST -BC ICMS ST = {[{20.000)+45%-18% )]}
BC ICMS ST = 2.820,00
PIS: (1,65%)= 330,00
CONFINS: (7,6%)= 1520,00
 
TNF - 20.000 + 2.820 = 22.820,00
10 - BC ISS: 80.000
ALIQ ISS: 5% 
Valor ISS: 4.000
PIS: 1320,00
COFINS: 6.80
BC ICMS OP - 20.000,00
Aliq ICMS OP - 12%
Valor ICMS OP - 80.000,00 x 18% =14.400
BC ISS: 10.000
ALIQ ISS: 5% 
Valor ISS: 500
PIS: 165,00
COFINS: 760,00
BC ICMS OP - 10.000,00
Aliq ICMS OP - 12%
Valor ICMS OP - 10.000,00 x 12% =1200,00
14 – NÃO HOUVE INCIDENCIA DE IPI 
15 - DÉBITO:
ENERGIA - 1.000
CREDITO: 
CAIXA:1.000
16- O DIFAL é um cálculo usado para operações interestaduais. O ICMS ST deve ser realizado por aquele contribuinte que estiver caracterizado como responsável naquela situação de substituição
	APURAÇÃO PIS E COFINS
	 BASE DE CÁLCULO 
	 
	 
	 
	 
	50000
	BASE DE CÁLCULO PIS E COFINS
	
	
	
	
	 
	
	COFINS CUMULATIVO 
	
	PIS CUMULATIVO
	
	
	
	
	 
	
	COFINS NÃO CUMULATIVO
	
	PIS NÃO CUMULATIVO
	
	
	
	
	
	 CREDITOS PIS E COFINS – REGIME NÃO CUMULATIVO 
	DIREITO A CRÉDITO
	VALORES 
	COFINS A RECUP
	PIS A RECUP
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 TOTA DESCONTOS 
	
	
	 
	
	
	
	
	
	 APURAÇÃO COFINS E PIS NÃO CUMULATIVO 
	 
	
	COFINS
	PIS
	 
	 COFINS E PIS A RECOLHER 
	
	
	 
	 (-) CRÉDITO 
	 
	
	
	 
	 DARF A RECOLHER