Av 1 Contabilidade e Gestão Tributária II

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• CURSO: P, {)~ p j n.J, {l,lrJ 1Ír,J~ A/\ CÓD/ DISCIPLINA: CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA JJ Estãcio PROF.ª: Amanda Thássya I TURNO: 
TURMA: 1003 I SALA: I MAT.: W10~, NOTA ---
GRADUAÇÃO ALUNO(A): i 
DATA: v"3 /os AV1 ( - -X ) - AV2 ( ) - AV3 ( ) 
1) Quanto aos regimes de tributação estudados, marque a alternativa incorreta:
 (1,0) 
a) Os regimes de tributação federal, estadual e municipal estão estabelecidos na CF/8
8 
b) Há serviços cuja incidência não corresponde ao ISSQN, porém ao ICMS, que é de 
competência 
" / estadual. 
V @ Cada Estado e Município tem autonomia para fazer as adaptações às particularidades e 
necessidades de tributos, e essa autonomia não gera conflito de bitributação. 
d) O ICMS é o principal tributo estadual e representa uma fonte significativa de arrec
adação para 
os Estados. 
2) ~ anto ao IPVA, marque a alternativa correta: (1,0) 
~ O IPVA não deve ser confundido com taxa, pois no IPVA existe a contrapresta
ção direta no 
tocante a conservação das rodovias. 
b) O tributo é devido ao Estado onde o contribuinte tem seu domicílio ou residência, pois é nes
te 
✓ que o veículo deve ser registrado. 
f'-- c) O IPVA tem como fato gerador único o momento da aquisição de propriedade de veículo
s 
automotores, que possuem propulsão própria. 
d) Os recursos arrecadados com o recolhimento do IPVA são destinados apenas a
o Estado de 
origem do veículo 
3) (CFC 2017.2) Uma Sociedade Empresária, com um único estabelecimento, ap
resentou um 
saldo final de R$1.200,00 de ICMS a Recuperar, em julho de 2017. Em agosto
 de 2017, 
realizou as seguintes transações: 
• Aquisição de mercadorias por R$80.000,00. Neste valor está incluído Impos
to sobre 
Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS recuperável no valor de R$9.600,00. 
• Devolução de 10% das mercadorias adquiridas no mês de agosto de 2017. 
• Venda, por R$50.000,00, de 50% das mercadorias adquiridas . Sobre o valor da
 venda, 
incide ICMS à alíquota de 12%. l (J,._, tf:XD 
Considerando-se que estas foram as únicas transações efetuadas ~~ após o 
registro contábil de apuração do ICMS, em 31.8.2017, a Sociedade Em
presária 
apresentará um saldo de ICMS a Recuperar no valor de: ( 1,0) / 
. ~ O ; Y 00 / D- eu.;e,,,,,i f-.-c_ ,, 
·; .D-~ e- &.c.v. 4c-. c.u if ~ S o eco 
f\ / a) R$4.800,00. :!) · JCMS 0, JlJ,Cuf} . q .(õo.J ~ f · CV-~ ., G 
V/ b) R$3.600,00. e, !<>1'71J.,<J..c,ltYL _ 8'o ,OCO / L_ ~e.o..~~ ~ 
1 · ,f'o 
~ R$ 5 . 7 6 0, 0 0 . D _ -j(>'i ~~ '1,- ,O 4 <J e_. . .I CM'::, CL ~ - Í,: r ~ ,,..., 
(e:ry :'P-$3.840,00 . e - ~ CI-AS o.,_ - · ~ j 
e. ~ MM.~ - ~ . 06) 
4) (CFC 2017.1) Uma Sociedade Empresária que possui um único est
abelecimento 
apresentava, em 31.1.2017, após a apuração do Imposto sobre a Circu
lação de 
Mercadorias - ICMS, um saldo de ICMS a Recuperar de R$ 2.500,00. 
Durante o mês o fevereiro a Sociedade Empresária efetuou registros que totalizaram R
$ 27 .000,00 
a crédito de ICMS a Recolher pelas vendas de mercadorias, e de R$ 21.600,00, a , IL
O de ICMS a 
Recuperar pela compra de mercadorias 
A '2.~e,up 
2.<sc)Q 
2 1 ,Goo 
2 "1.100 2. <lao 
Consid.erando-se apen.as as informações apresentadas, o registro contábil relativo à 
apu~ cto rCMS no mês de fevereiro de 2017 será. Demonstre. (1,0) 
:,,' , S, :J . · .)D.0..1\ s :éh.~ .:i9 coma de ICMS a Recuperar e a crédito de ICMS a Recolher. 
:-- ,S ::: · ~:_\) 0.2. a tie.,.')_~ 03 oonra de ICMS a recuperar e a crédito de ICMS a Recolher. 
~ , S ::: - _J..."'0.JD. a dab.~ da oor!a de ICMS a Recolher e a crédito de ICMS a Recuperar 
c" RS ~~ - · OC .:'.\I'. a ~~ da conta de ICMS a Recolher e a crédito de ICMS a Recuperar. 
S ) {CFC/ 2017. 2JQ07-Adaptado) Uma Sociedade Empresária, apresentou um saldo Inicial de 
RS 1.S00, 00 de ICMS a Recuperar, em setembro de 2017. Em seguida, realizou as 
seguintes transações.. 
• ~.::1.~ c'e merraôorias por R$ 50.000,00. Neste valor está lnduído !1)1posto sobre Circulação 
=~ "~ e S~ - ICMS recuperável no valor de R$ 9 .000,00 . / 
• \ 'e;"'C:. por RS 50.000,00, de 50% das mercadoria.s adquiridas. Sobre o valor da venda, incide 
: 2'-~ 2 altel!'ota de 12% . 
Considerando-se que estas foram as únicas transações efetuadas no mês, após o 
registro contábil de apuração do ICMS, em setembro de 2017, a Sociedade Empresária 
apresentará um satdo de ICMS a Recuperar no valor de. Demonstre. (1,0) Ç.,C cvr 
..., · ...._. e e , , _..!..,A2..--.-1-~:..----,----..;.,,.:_ · .. __ -~--e....'" ;--. ,,·... ~ b I ; . ~ºº 
_ R5 :5.-~-l"\..Oi.'1. ·~ --::,. , .~. ' .• .:.-0 ·' C02 _~_c:Jl__:.-.§i&lO~~~ Tt::~~;---
._, ~ 3.~00. - ---~. ~,--C: ~~- S._' CL.--,_· f I o . &O C G _a::,.::, 
~ RS 3.600,00 . . ~ _ .....,. ~ -: , ,...,... ,,.., r / ~ ~-- ~ , ' . ~ ..:,:,"'~ S ,,. 1 · , ~ · ..__ 
G RS ~.Sà'l,OO. ~ ~~~:-, :-,_._ . ~ ~ - ru, '-S ~'. --...---c..:.Ú~L , - _;ce0 ( ~A. Q~ c..obz_~ 0 
6) tMaptado ~ ~~:.~ ~~nio;::-~ras-2008-Cesgranrio). Num det/ nninado dial a 
Companhia Amor vendeu~ por R$ 800.000,00 à vista, mercadorias sujeitas à substituição 
tributária do ICMS. Sabendo-se que a alíquota do ICMS é de 18%, e a margem de lucro 
prev,sta (valor agregado) é de 20%, qual o valor do ICMS ST e o tota~da nota fiscal, nestas 
condições: Demonstre. (1 ,0) : f?:-J..J>A _ gr::::o _ ooo · ~ · ' 
,., ooo oo 944 ooo oo ::ov.S I t-/ / /-ú. <f COO / a ) 144. , e . , ✓ 
b) 144.000,00 e soo.000, 00 ,t. \\'A ã:> • :: l0occo / 
~ 28.800,00 e 800.000,00 ~,ce. <XX)-1 t(;:,0~'"'0 ç (l.(ôqz '-(is; -~ : I ~2 - ~_:) 
Có~ 28.800,00 e 828.800,00 ~ - llf<-\. 0 0 0 
'e) 172.800,00 e 972.800,00 .\--\, .2. ~ u-,s ~;,. C ! .. 'Ç,:-Do 2. g . 8,, ºº 
~ ~ ~ , o, ÜY : - _ 
7) (CESPE. 2010, INIIETRO). Considere que determinada empresa comercial não contribuinte de 
LPI tenha realizado, em dado período, vendas de R$ 700.000,00, sobre as quais incidiu ICMS à-
aüquota de 16%, e que, nesse mesmo periodo, tenha adquirido R$ 500.000,00 em 
mercadorias, incidindo sobre esse valor ICMS à alíquota de 18% e IPI à allquota de 10%. 
Considere, ainda, que. no início do referido periodo, a empresa não apresentasse qua1quer 
saldo de imposto a recolher ou a recuperar e que não houvesse qualquer outro evento que 
pronerzisse impacto sobre tributos. Em face dessa situação, é correto afirmar que a empresa 
/ 
apurou. ao final desse periodo. Demonstre. (1 ,0) , , , • _,.. 9 1 .oa:::i 
" 1 • r,_ ""-L. \, __: <Ã.a"LC"" ~ 
b e:;_,c .:. ·. ' ~ .),- J .::.N~ . 1, \.:c1.-.p..><l,\ Cb.CQ.:' 
a) saldo em ICMS e IPI a recolher. 2. . ~(..L,.._-+C'-.... 0.. l ~ 1"\.~ ~ co,,cco - ,..,,,...__.,,-, 
b) ICMS a recuperar no valor de RS 46.000,00. 2 -j<-~ '--ru..~\~~ ... _t> - 5 C.1-.,s '> , ~.:: n :~ 
e) fCMS a recuperar no valor de RS 22.000,00 .! :;:- C..HS ,, \...C.~u \ 1 \::, C-Lt:-
a) ICMS a recolher no vaio< de RS 46.000,00. 
(e> tCMS a recolle( no valor de RS 22.000,00. 
-._.,/ A '2.t CO k H € ,2._ 
z2.. .ooo 
\ 
8) Em 2018 
, uma empresa cearense re d 
empresa não contribuinte ·t d ven eu materia
is a serem consumidos por uma 
Considerando a ai' t ~• ua a em outro Estado d
o Brasil, no valor de R$ 1 soo 00 
1quo a interna p 
• , • 
interestadual de 12º'4 1 f ara o consumidor f
inal é de 180/o e a alíquota 
imposto que a o, n orme o valor do Imposto des
tacado na nota flscal e o valor do 
Demonstre.(1 o:mpresa cearense vai pagar no fi~al 
do mês para o Estado de destino. 
' ef: ;J> O, E '11 ~ .., • 
Gv 
"'[ ~) 
/---._ç) 
d) 
e) 
90,00 e 72,00 
180,00 e 270,00 
180,00 e 72,00 
180,00 e 90,00 
270,00 e 180,00 
l 
0/4 
VR.. ~ CX-:: '=t2.,00 
9) (Adaptado de CFC-2011) Uma matéria-prima foi adq
uirida por R$3.000,00, incluídos nesse 
valor R$1S0,00 referentes a IPI e R$342,00 relativos a I
CMS. O frete de R$306,00 foi pago 
pelo vendedor, que enviou o material via aérea, mas a e
mpresa com dora teve que arcar 
com o transporte entre o aeroporto e a fábrica, que c
ustou 4,00 e que, sobre este 
frete rodoviário não teve a incidência do ICMS sobre o fr
e • Considerando-se ainda que os 
impostos da compra são recuperáveis,o valor regis 
é:lo em estoques será. Contabilize. 
(t,o) D- Eh{;:CU-- M. P_- 2 . ~o Clw,clo ~ ---9ô'
°rG 
a) R$3.204,00. 
b) R$3.018,00 
À R$2.508,00 . 
~ R$2.712,00. 
D- ..rCM) o_~ ê... 
'f> - S PT 0-. ~ _ t c;o 
e-J~ ~aoo 
]) - )(~ c)...i. k - 1) 
C - áuL(~'f'LU-CZ9\. - ~½ 
10) (CFC/2017.2/Q06/Bacharel) Uma Sociedade Emp
resária adquiriu, à vista, mercadorias 
para revenda. O valor total da Nota Fiscal, emitida pelo 
fornecedor, foi de R$ 200.000,00. 
Neste valor estão Incluídos R$ 34.000,00 refe
rentes a ICMS a recuperar. 
Adicionalmente, pagou R$ 1.500,00, referentes ao trans
porte das mercadorias até o seu 
estabelecimento, sem incidência de ICMS 
na transação de frete. 
Considerando-se apenas as informações apresentadas e
 de acordo com a NBC TG 16 (Rl) 
- ESTOQUES, o lançamento contábil que representa ade
quadamente o reconhecimento da 
transação é. Explique. (1,0) 
a) D- Mercadorias para Revenda-Estoque- 167.500,00 
D- ICMS a recuperar - 34.000,00 
D-Fretes e Carretos-Desp. Administrativa- 1.500,00 
C- Caixa- io).000,00 
b) D- Mercadorias para Revenda- Estoque- 166.000,00 
D- ICMS a recuperar - 34.000,00 
D-Fretes e Carretos-Desp. Administrativa - 1.500,00 
C- Caixa - 201 .500,00 
@ D- Mercadorias para Revenda - Estoque - 167.500,00 
D- ICMS a recuperar - 34.000,00 
C- Caixa - 201 .500,00 
d) D- Mercadorias para Revenda - Estoque - 200.000,00 
D- ICMS a recuperar - 34.000,00 
D-Fretes e Carretos-Desp. Administrativa - 1.500,00 
C- Caixa - 201 .500,00 
C- ICMS a recolher - 34.000,00 
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