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CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS 
ENSINO A DISTÂNCIA 
 
 
ATIVIDADE 2 – CONTABILIDADE TRIBUTARIA 
 
ALUNO:_SANDRA TEODORO DE OLIVEIRA RGM:723.803 
 
Peso 4,0 
 
01 – Calcule os tributos de uma empresa de Comércio, considerando os seguintes 
dados: 
 
 Faturamento Trimestrall R$ 760.000,00 
 Compras trimestrais R$ 450.000,00 
 Lucro Antes do IRPJ/CSLL R$ 62.000,00 
 Despesas Indedutíveis R$ 4.000,00 
 Ganho de Capital R$ 8.000,00 
 Receita de Dividendos R$ 1.000,00 
 Inss patronal R$ 4.000,00 
 Prejuízo Fiscal Acumulado R$ 22.000,00 
 
 Considerar apenas comparativo entre Lucro Real e Lucro Presumido, e o Simples 
Nacional. 
 Tributos: Pis, Cofins, IRPJ e CSLL, e ICMS (17% sobre compras e vendas) no Lucro 
Real e Presumido; 
 (No simples nacional o Icms e o Inss já está contemplado na alíquota total) 
Faturamento 760.000,00 Pis = 0,65 sobre vendas cofins 
 
LUCRO PRESUMIDO 
FATURAMENTO R$ 760.000,00 
 
BASE DE CÁCULO IRPJ 8% R$ 60.800,00 
GANHO CAPITAL R$ 8.000,00 
RRECEITA DIVIDENDOS R$ 1.000,00 
 
TOTAL BASE DE CALCULO R$ 69.800,00 
 
 
ALÍQUOTA IRPJ15% R$ 10.470,00 
 ADICIONAL DE 10 % R$ 980,00 
TOTAL IRPJ R$ 11.450,00 
 
CSLL 12% R$ 91.200,00 
GANHO DE CAPITAL R$ 8.000,00 
RECEITAS DIVIDENDOS R$ 1.000,00 
TOTAL BASE DE CÁLCULO R$ 100.200,00 
 
ALÍQUOTA CSLL 9% R$ 9.018,00 
 
PIS 0,65 % R$ 4.940,00 
COFINS 3% R$ 22.800,00 
BASE DE CALCULO ICMS 
FATURAMENTO TRIMESTAL R$ 760.000,00 
(-) COMPRAS TRIMESTAL R$ 450.000,00 
 
TOTAL BASE CALCULO ICMS R$ 310.000,00 
 
ALIQUOTA ICMS 17% R$ 52.700,00 
INSS PATRONAL R$ 4.000,00 
 
TOTAL DE IMPOSTO DO TRIMESTRE R$ 102.650,00 
 
 
LUCRO REAL 
FATURAMENTO 
 R$ 
760.000,00 
COMPRAS TRIMETRAIS 
 R$ 
450.000,00 
 
 
LAIR 
 R$ 
62.000,00 
DESPESAS INDEDUTIVEIS 
 R$ 
4.000,00 
(-) EXCLUSÕES 
(+) ADIÇÕES 
DIVIDENDOS 
 R$ 
1.000,00 
PREJUIZO FISCAL DE 30% 
 R$ 
18.600,00 
TOTAL DO LUCRO REAL 
 R$ 
46.400,00 
 
IRPJ 15 % 
 R$ 
6.960,00 
ADICIONAL 10% 
CSLL 9% 
 R$ 
4.176,00 
 
(+) FATURAMENTO 
TRIMESTRAL 
 R$ 
760.000,00 
(-) COMPRAS TRIMESTRAIS 
 R$ 
450.000,00 
 
BASE CALCULO 
 R$ 
310.000,00 
PIS/COFINS/ICMS 
PINS 1,65 % = 
 R$ 
5.115,00 
COFINS 7,6% = 
 R$ 
23.560,00 
ICMS 17% 
 R$ 
52.700,00 
INSS PATRONAL 
 R$ 
4.000,00 
 TOTAL IMPOSTO TRIMENTRAL 
 R$ 
96.511,00 
 
SIMPLES NACIONAL 
FAIXA 5- COMERCIO 
 (RBT12 X ALIQ) - PPD/RBT12 
 (3.004.000x14,30%)-87.300/3.004.000 
 ALIQUOTA EFETIVA :11,42 % 
 RECEITA TRIMESTRAL 760.000 X 11,42 = 86.792