Gerenciamento e planejamento tributário

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Gerenciamento e planejamento tributário
Professor(a): Diego dos Santos Pereira (Mestrado acadêmico)
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“O subsecretário [de fiscalização da Receita Federal] disse [em 2009] que essa medida [a
criação do Regime Especial de Fiscalização] é importante para aumentar _______. Segundo
ele, o que garante a arrecadação é a certeza de _______, (...). Ele fez uma comparação
inusitada do sistema de fiscalização com uma caixa d'água de um prédio. ‘Tem que entrar
água (na caixa d'água), mas uma maior pressão ajuda a entrar mais água’, afirmando que,
no caso da fiscalização, a pressão funciona como na caixa d'água. 
Disponível em: . Acesso em: 10 out. 2017 (adaptado). 
A respeito da afirmação acima, marque a alternativa a seguir que melhor completa as
Alternativas:
Código da questão: 36678
“A 2ª Turma do Tribunal Regional Federal (TRF) da 4ª Região negou recurso de um
contribuinte do Rio Grande do Sul. Ele remeteu a declaração de Imposto de Renda zerada
por dois anos seguidos e terá que pagar R$ 320 mil à Fazenda Nacional. O autor, que
administra um escritório de contabilidade, ajuizou ação na Justiça Federal de Porto Alegre
após ser notificado do _______ do imposto relativo aos anos de 2009 e 2010 pela Receita
Federal”. 
Disponível em: . Acesso em: 22 out. 2017 (adaptado). 
Considerando o trecho de reportagem acima, marque a alternativa a seguir que melhor
completa a lacuna.
Alternativas:
Código da questão: 36689
Caso a fiscalização apure ter havido omissão de receitas por parte do contribuinte
cobrará os tributos normalmente incidentes sobre tais receitas. 
No caso do Lucro Presumido, o Imposto de Renda e a Contribuição Social são calculados
com base em percentual de presunção definido em lei, que é diferente para
indústria/comércio e prestação de serviços. 
Na hipótese de a empresa exercer atividades diversificadas e sujeitas a percentuais
diferentes de presunção, e não for possível identificar qual a atividade relativa à receita
omitida, será aplicado o percentual:
Alternativas:
“a arrecadação de tributos federais”; “que a Receita Federal está cobrando todos os
contribuintes”;
“o volume de autos de infração”; “receber um auto de infração”;
“a punição do infrator”; “que a Receita Federal está fiscalizando todos os grandes
devedores”;
“aumentar a quantidade de agentes fiscais em campo”; “receber uma visita de um
fiscal federal na empresa”.
“a percepção de risco do contribuinte”; “punição do infrator”; CORRETO
pagamento a maior;
lançamento de ofício;
lançamento por declaração; INCORRETO
pagamento incorreto.
lançamento por homologação;
correspondente à atividade com maior receita bruta da empresa;
menos elevado dentre as atividades exercidas pela empresa.
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Código da questão: 36683
Em relação aos objetivos do planejamento tributário, considere as seguintes afirmativas: 
I – O planejamento tributário visa reduzir ou eliminar a carga tributária da organização; 
II – Adiar o pagamento de um imposto, quando permitido pela legislação adequando-se ao
fluxo de caixa da empresa, também deve ser considerado por um planejamento tributário; 
III – Aprimorar os processos e funções na área fiscal-tributária, padronizando ou
sistematizando procedimentos, não é objetivo do planejamento tributário, pois não
modifica a carga tributária em si, isto é, não reduz os impostos a pagar. 
Marque a alternativa que indica as afirmativas corretas:
Alternativas:
Código da questão: 36626
Para caracterização de conluio fiscal é condição necessária e suficiente que:
Alternativas:
Código da questão: 36638
Assim dispôs o art. 119 da Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014, que converteu a
Medida Provisória nº 627/ 2013: 
Art. 119. Esta Lei entra em vigor em 1o de janeiro de 2015, exceto os arts. 3º, 72 a 75 e 93 a
119, que entram em vigor na data de sua publicação. 
§ 1o Aos contribuintes que fizerem a opção prevista no art. 75, aplicam-se, a partir de 1o de
janeiro de 2014: 
I - os arts. 1º e 2º e 4º a 70; e 
II - as revogações previstas nos incisos I a VI, VIII e X do caput do art. 117. 
§ 2o Aos contribuintes que fizerem a opção prevista no art. 96, aplicam-se, a partir de 1o de
janeiro de 2014: 
I - os arts. 76 a 92; e 
II - as revogações previstas nos incisos VII e IX do caput do art. 117.
Considere as seguintes afirmativas: 
I – Nem todos os dispositivos da Lei tiveram a mesma vigência. 
II – A eficácia de qualquer dos dispositivos da Lei somente se iniciou após a data da sua
publicação. 
III – A data de aplicação de alguns dispositivos da Lei dependeu de opção feita pelo
contribuinte.
Estão corretas as afirmativas:
Alternativas:
mais elevado dentre as atividades exercidas pela empresa; CORRETO
médio das atividades exercidas pela empresa;
correspondente à atividade com maior receita bruta da empresa, desde que
representativa de 80% ou mais da receita bruta total;
I e III.
I, II e III.
II e III.
I e II. CORRETO
I, somente.
Se identifique que dois ou mais contribuintes agiram em conjunto e na intenção de
cometer ilícito fiscal. CORRETO
Se identifique crime de sonegação em um contribuinte e de fraude em outro.
Se identifique dois ou mais contribuintes cometendo irregularidade fiscal.
Se identifique atraso no recolhimento de contribuição previdenciária retida de
funcionários.
Se identifique que um mesmo contribuinte reincidiu no cometimento de crime contra
a ordem tributária.
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Código da questão: 36695
A Medida Provisória (MP) nº 766, de 4 de janeiro de 2017, instituiu o Programa de
Regularização Tributária (PRT), permitindo o parcelamento incentivado de débitos
tributários federais que aderissem ao Programa de Regularização. Após o prazo de adesão
ao PRT, a MP teve sua vigência encerrada, devido a sua não conversão em Lei pelo
Congresso Nacional, o qual, por outro lado, não editou Decreto Legislativo em relação à
MP. 
Considere as seguintes afirmações e marque a alternativa correta a respeito das mesmas: 
Os contribuintes que aderiram ao PRT não tiveram sua adesão cancelada PORQUE a MP
não foi convertida em Lei pelo Congresso Nacional.
Alternativas:
Código da questão: 36697
Uma empresa foi autuada em 15 de março de 2016 por erro na apuração e recolhimento
do ICMS referente ao mês de abril de 2011, tendo a fiscalização constituído o débito
tributário correspondente por meio de lançamento de ofício. 
A empresa recorreu do auto de infração e, em julho de 2018, a segunda instância de
julgamento administrativo manteve o auto de infração.
Marque a alternativa que é correta em relação a essa situação.
Alternativas:
Código da questão: 36692
Os art. 13 a 19 da Medida Provisória (MP) nº 66, publicada em 30 de agosto de 2002 no
Diário Oficial da União, trataram sobre a criação da chamada Norma Antielisiva na
legislação tributária, objetivando combater planejamentos tributários elaborados com falta
de propósito negocial ou abuso de forma. 
O art. 63 da mesma MP tratou sobre a eficácia de seus dispositivos legais: 
Art. 63. Esta Medida Provisória entra em vigor na data de sua publicação, produzindo
efeitos: 
I - a partir de 1º de outubro de 2002, em relação aos arts. 31 e 49; 
II - a partir de 1º de dezembro de 2002, em relação aos arts. 1º a 11; 
III - a partir de 1º de janeiro de 2003, em relação aos arts. 12, 37, 40 a 45 e 48; 
IV - a partir da data da publicação desta Medida Provisória, em relação aos demaisartigos. 
Os dispositivos legais dos mencionados art. 13 a 19 não fizeram parte do texto da Lei de
Conversão da MP, Lei nº 10.637, publicada em 31 de dezembro de 2002 no Diário Oficial da
II e III.
I e III.
I e II.
I, somente. INCORRETO
I, II e III.
As duas afirmações são verdadeiras e a segunda justifica a primeira. INCORRETO
As duas afirmações são verdadeiras, mas a segunda não justifica a primeira.
As duas afirmações são falsas.
A primeira afirmação é falsa e a segunda é verdadeira.
Se a decisão administrativa de julho de 2018 tivesse sido favorável à empresa,
anulando o auto de infração, ainda assim deveria ser paga a multa de ofício, porém
com redução.
A autuação foi indevida, pois a empresa errou na apuração do ICMS, mas não deixou
de declará-lo. O ICMS é um tributo cujo lançamento ocorre por homologação.
O auto de infração não deveria ser mantido, pois em julho de 2018 já se passaram
mais de 5 anos do fato gerador do imposto, o que causou sua decadência.
O imposto foi constituído antes da sua decadência. Cabe à empresa quitá-lo ou
reconhecer novamente da decisão administrativa de segunda instância. CORRETO
A fiscalização teria até o final do ano de 2017 para fazer a autuação, antes que o
débito entrasse em decadência, considerando que o ICMS é um tributo cujo
lançamento ocorre por homologação.
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10)
União. 
Nesse contexto, marque a resposta correta, sabendo que não houve edição de Decreto
Legislativo do Congresso Nacional em relação à MP nº 66/2002.
Alternativas:
Código da questão: 36696
“A 1ª Seção do Superior Tribunal de Justiça (STJ) decidiu, em recurso repetitivo, que o
prazo de prescrição para cobrança do Imposto sobre a Propriedade de Veículos
Automotores (IPVA) deve ser contado a partir da notificação do contribuinte, com a entrega
do aviso de vencimento - realizada tradicionalmente no início de cada ano. O
entendimento, na prática, delimita o prazo a cinco anos. 
(...) a propriedade de veículo em 1º de janeiro de cada ano (fato gerador do IPVA) dá
origem ao débito tributário”. 
Disponível em: . Acesso em: 22 out. 2017 (adaptado). 
O IPVA é um imposto cobrado por meio de lançamento de ofício, que cabe à
Administração Tributária realizar. Se esta deixar de realizar o lançamento de ofício:
Alternativas:
Código da questão: 36690
A Norma Antielisiva produz eficácia desde 31 de dezembro de 2002.
A Norma Antielisiva perdeu a eficácia desde a data da publicação da MP nº 66/2002.
A Norma Antielisiva produz eficácia desde 30 de agosto de 2002.
A Norma Antielisiva produziu efeitos entre 30 de agosto e 30 de dezembro de
2002. CORRETO
A Norma Antielisiva não chegou nem a entrar em vigência.
o contribuinte não é obrigado ao pagamento do imposto, ainda que o fato gerador
tenha se materializado;
o contribuinte fica sujeito à fiscalização e cobrança do imposto com acréscimo de
multa de ofício.
não há data para marcar o início da contagem do prazo de decadência do imposto;
o contribuinte deve fazer o lançamento do imposto por meio de declaração, uma vez
que o fato gerador tenha se materializado; INCORRETO
o contribuinte deve fazer o lançamento por homologação, e caberá à fiscalização
posteriormente verificar se a apuração foi feita corretamente;
Prazo de agendamento: 27/02/2020 - 09/04/2020
Código Avaliação: 8398581
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