Legislação Tributária: Conceitos e Aplicações

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APOL 2- LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA – NOTA: 100 - CLAUDINEI ARMANDO – T1 
Questão 1/10 - Legislação Tributária 
 
Sobre a incidência de um tributo, verifica-se que ela ocorre quando determinado fato se 
enquadra no modelo descrito em lei, dando origem ao nascimento da obrigação de 
recolher tributo. 
Considerando o enunciado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. 
I. Pode-se dizer que há incidência quando um fato está previsto em lei e que seria 
tributável. 
Porque 
II. Sobre o fato descrito, há incidência de um tributo. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 2/10 - Legislação Tributária 
A anistia é o perdão, estipulado em lei, que dispensa o contribuinte de pagar as 
penalidades pecuniárias devidas por irregularidades no pagamento da sua obrigação 
tributária e que significa a não incidência de penalidade sobre a ausência de 
recolhimento de tributo. 
Considerando o enunciado assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as 
afirmativas falsas. 
( ) Com a concessão da anistia, o tributo continua sendo devido pelo contribuinte e deve 
ser pago. 
( ) Com a concessão da anistia não será excluída a aplicação das penalidades aplicáveis 
à ausência total ou parcial do recolhimento de um tributo. 
( ) A anistia abrange os atos qualificados pela legislação tributária como crimes ou 
contravenções. 
( ) A anistia significa a dispensa de pagamento de penalidade sobre a ausência de 
recolhimento do tributo. 
Agora, marque a sequência correta: 
 
A V, V, F, F 
 
B F, V, V, V 
 
C V, V, V, F 
 
D V, F, F, V 
 
E F, F, V, V 
 
Questão 3/10 - Legislação Tributária 
 
As garantias e privilégios previstos no Código Tributário Nacional (CTN) traduzem 
formas protetoras para assegurar o pagamento do crédito tributário em caso de execução 
(processo judicial). 
Desta forma, analise as asserções abaixo e a relação proposta entre elas 
I. Os artigos do CTN correspondentes às garantias e privilégios do crédito tributário 
referem-se a meios assecuratórios com a finalidade de ver o crédito tributário pago. 
 
Porque 
II. Visam diminuir o inadimplemento das obrigações tributárias após a constituição do 
crédito tributário exigível. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 4/10 - Legislação Tributária 
 
O ISS (Imposto Sobre Serviços) é um imposto municipal e irá incidir sobre as 
prestações de serviços, sendo que as hipóteses de incidência do ISS somente podem ser 
definidas por lei, que determinará ainda os aspectos que essas hipóteses comportam e 
também disporá sobre o consequente da norma tributária, explicitando o critério pessoal 
e também estabelecendo a alíquota e a base de cálculo. Criado o tributo pela descrição, 
em lei, da sua hipótese de incidência (além da fixação da alíquota e da definição de sua 
base de cálculo), a partir daí, ocorrido o fato gerador, é possível determinar o quanto é 
devido. 
Considerando o enunciado, analise as afirmações a seguir, assinalando V para as 
afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação ao ISS. 
( ) Em atendimento ao princípio da legalidade, a instituição ou a majoração do ISS só 
pode ser realizada por lei. 
( ) Cabe aos Estados a criação do ISS sobre fatos abrangidos pelo conceito de serviço, 
conforme também predefinidos na Constituição. 
( ) Entende-se como serviço a prestação, a terceiro, de uma obrigação de fazer, com 
conteúdo econômico, desde que não haja vínculo empregatício. 
( ) A regra geral é que o local em que deve ser recolhido (pago) o ISS é o local de 
prestação do serviço. 
Agora, marque a sequência correta: 
 
A V, F, V, V 
 
B F, V, V, V 
 
C V, V, F, F 
 
D V, F, V, F 
 
E F, F, V, V 
 
Questão 5/10 - Legislação Tributária 
 
O Imposto sobre Produtos Industrializados não incide sobre a industrialização, mas sim 
sobre as operações jurídicas com produtos industrializados. Desta forma, é importante 
definir o que se considera como produto industrializado, ou seja, aquele que tenha sido 
submetido a qualquer operação que lhe modifique a natureza ou a finalidade ou o 
aperfeiçoe para consumo. 
Verifique as operações descritas e correlacione as opções e as informações abaixo. 
I. Transformação 
II. Beneficiamento 
III. Montagem 
IV. Acondicionamento 
V. Renovação 
( ) Altera a apresentação do produto, pela colocação de embalagem, ainda que em 
substituição da original – salvo quando a embalagem é destinada apenas ao transporte 
da mercadoria. Exemplo: embalagem da água mineral em garrafas. 
( ) Reunião de produtos e peças de que resulte um novo produto ou unidade autônoma, 
ainda que sob a mesma classificação fiscal. Exemplo: montadoras de veículos. 
( ) Operação que, exercida sobre o produto usado ou parte remanescente do produto 
deteriorado ou inutilizado, renove ou restaure o produto para a sua utilização. Exemplo: 
troca ou retificação de partes essenciais, como o motor de um automóvel ou o circuito 
de computadores. 
( ) Operação que, exercida sobre a matéria-prima ou o produto intermediário, importe na 
obtenção de uma espécie nova. Exemplos: sorvete; caderno; chocolate. 
( ) Operação que modifique, aperfeiçoe ou, de qualquer forma, altere o funcionamento, 
a utilização, o acabamento ou a aparência do produto. Exemplos: soja, milho e trigo, 
que passam por várias operações de beneficiamento, como a limpeza, a secagem, a 
separação e a classificação, o tratamento, a padronização e o armazenamento. 
Assinale a alternativa com a ordem correta. 
 
A I, II, III, V, IV 
 
B IV, III, V, I, II 
 
C I, V, II, III, IV 
 
D III, II, IV, V, I 
 
E II, III, VI, V, I 
 
Questão 6/10 - Legislação Tributária 
 
O Imposto de Importação diz respeito ao imposto cobrado quando há entrada de 
produtos estrangeiros em território nacional, de modo que o fato gerador do imposto é a 
entrada, em território nacional, do produto importado do exterior. 
Considerando os critérios da descrição da regra-matriz de incidência tributária, 
correlacione as opções e as informações abaixo. 
I. Critério material 
II. Critério espacial 
III. Critério temporal 
IV. Critério pessoal 
V. Critério quantitativo 
( ) Entrada do produto estrangeiro em território nacional e nas repartições aduaneiras 
(local). 
( ) Importação de produtos estrangeiros (fato gerador). 
( ) Base de cálculo: valor aduaneiro; alíquota: variada, de acordo com a Tarifa Externa 
Comum (TEC). 
( ) Momento de admissão aduaneira definitiva – registro da declaração de importação 
para fins de desembaraço aduaneiro. 
( ) Ativo: União; passivos: importador (pessoa física ou jurídica) e arrematante. 
Assinale a alternativa com a ordem correta. 
 
A I, II, III, V, IV 
 
B I, V, II, III, IV 
 
C II, I, V, III, IV 
 
D III, II, IV, V, I 
 
Questão 7/10 - Legislação Tributária 
 
Conforme está disposto no art. 16, do Código Tributário Nacional, imposto é o tributo 
cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade 
estatal específica, relativa ao contribuinte. 
Considerando o enunciado assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as 
afirmativas falsassobre a modalidade tributária imposto. 
( ) O fato gerador do imposto é uma situação (por exemplo, aquisição de renda, 
prestação de serviços) que não supõe nem se conecta com nenhuma atividade do Estado. 
( ) Para exigir imposto de certo indivíduo é preciso que o Estado lhe preste algo 
determinado. 
( ) Se o fato gerador do imposto não é um ato do Estado, ele deve configurar uma 
situação à qual o contribuinte se vincula. 
( ) No caso dos impostos, não é possível dizer que a atuação estatal está de algum modo 
ligada ao contribuinte. 
Agora, marque a sequência correta: 
 
A V, V, F, V 
 
B F, V, V, V 
 
C V, V, V, F 
 
D V, F, V, V 
 
E F, F, V, V 
 
 
 
 
Questão 8/10 - Legislação Tributária 
 
O Imposto de Exportação é aquele que incide quando ocorre a saída de produtos 
nacionais ou nacionalizados do território nacional, ou seja, quando ocorre a sua 
exportação para o estrangeiro. Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções 
e a relação proposta entre elas sobre o Imposto de Exportação. 
I. O Imposto de Exportação é um imposto regulatório do comércio exterior. 
 
Porque 
II. Tem como principal objetivo fiscal a extrafiscalidade, ainda que tenham cunho 
arrecadatório (fiscalidade). 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 9/10 - Legislação Tributária 
 
Os tributos podem ser classificados em tributos vinculados e não vinculados, os 
insumos doutrinários dos constituintes acerca da teoria dos fatos geradores vinculados e 
não vinculados verificam que o vínculo ocorre em relação a uma atuação estatal. 
A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo 
vinculado ou não vinculado. 
I. Tributo vinculado 
II. Tributo não vinculado 
 
( ) Taxas. 
( ) Contribuição de Melhoria. 
( ) Impostos. 
( ) Contribuições. 
Assinale a alternativa com a ordem correta. 
 
A I, I, II, I 
 
B I, I, I, II 
 
C II, II, I, I 
 
D II, II, II, I 
 
E II, II, I, II 
 
 
 
 
 
Questão 10/10 - Legislação Tributária 
 
Aplica-se ao ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e 
sobre prestação de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de 
comunicação) a seletividade. 
Considerando o enunciado avalie as asserções abaixo e a relação proposta entre elas. 
I. O ICMS será sempre seletivo. 
 
Porque 
II. Independe da observação da função da essencialidade das mercadorias e dos serviços 
para a aplicação da seletividade. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas.