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Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37) Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:637920) ( peso.:1,50) Prova: 21033879 Nota da Prova: 9,00 Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada Parte superior do formulário 1. O Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR - é um livro de escrituração obrigatória para todas as pessoas jurídicas que apuram o Lucro Real. A finalidade do LALUR é adequar a contabilidade comercial para fins de apuração do lucro fiscal. Acerca do Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR -, assinale a alternativa CORRETA: a) De acordo com as normas estabelecidas pela Receita Federal do Brasil, em hipótese alguma o LALUR poderá ser escriturado manualmente. b) É utilizado para transformar a escrituração fiscal do período em escrituração comercial. c) O LALUR é dividido em duas partes: Parte A: onde são lançados os ajustes do lucro líquido e demonstrado o Lucro Real. Parte B: controla os prejuízos fiscais durante os períodos. d) A Instrução Normativa SRF nº 28/78, que regulamenta o LALUR, determina que esse livro deve ser escriturado por todos os optantes pelo Simples Nacional. 2. A opção pelo Lucro Presumido determina muito mais do que simplesmente a forma de apurar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social da Pessoa Jurídica. A forma de apurar e tributar o PIS e COFINS também segue definições atribuídas pelo regulamento do Lucro Presumido. Considerando as definições para o PIS e a COFINS atribuídas pelas regras do Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) No Lucro Presumido, o PIS e a COFINS seguem a sistemática da cumulatividade. ( ) Aplicam-se as alíquotas de 0,65% para o PIS e 3% para a COFINS no faturamento. ( ) O PIS e COFINS passa a ser cumulativos com direito a créditos proporcionais às vendas. ( ) A cumulatividade do PIS e da COFINS determinam a ausência da incidência desses tributos no faturamento. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - V - F - F. b) F - F - V - F. c) V - F - V - F. d) F - V - F - V. 3. As alíquotas dos tributos são percentuais definidos na legislação tributária, aplicáveis sobre uma base de cálculo, para fins de determinar o valor a ser recolhido pelo contribuinte. Para o IRPJ e a CSLL das empresas optantes pelo Lucro Real, aplicam-se quatro alíquotas. Considerando as alíquotas aplicáveis ao IRPJ e CSLL das empresas do Lucro Real, analise as sentenças a seguir: I- IRPJ de 10% mais adicional de 15% e CSLL de 9% mais adicional de 15%. II- IRPJ de 10% e CSLL de 15% mais adicional de 10%. III- IRPJ de 15% mais adicional de 10% e CSLL de 9% ou 15%. IV- IRPJ de 10% mais adicional de 15% e CSLL de 24%. Assinale a alternativa CORRETA: a) Somente a sentença I está correta. b) As sentenças III e IV estão corretas. c) Somente a sentença II está correta. d) Somente a sentença III está correta. 4. Apesar de caracterizar uma forma simplificada de tributação da Pessoa Jurídica, o Simples Nacional exige que o contribuinte optante por essa modalidade cumpra com determinadas obrigações previstas na legislação. Além da obrigação de pagar o tributo, que é a obrigação principal, incorrem também as obrigações acessórias. Considerando as obrigações acessórias exigíveis das empresas do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Publicar o Balanço Patrimonial em jornal de grande circulação. ( ) Obrigatoriedade de emissão de nota fiscal para acobertar as operações. ( ) Apresentar anualmente a declaração do Simples Nacional. ( ) Apurar o Lucro Tributável do exercício. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - V - F - V. b) F - V - V - F. c) V - V - F - F. d) F - F - F - V. 5. As Pessoas Jurídicas que exercem a atividade de serviços contábeis estão autorizadas a optar pelo Simples Nacional desde que cumpram com algumas exigências legais voltadas ao atendimento à sociedade. Considerando as condições a serem cumpridas pelos escritórios de contabilidade optantes pelo Simples Nacional, analise as sentenças a seguir: I- Para manter o enquadramento no Simples Nacional, o escritório de contabilidade deve fornecer ao fisco informações sigilosas de seus clientes. II- A inscrição e a primeira declaração do MEI devem ser fornecidas gratuitamente pelos escritórios de contabilidade optantes pelo Simples Nacional. III- Para manter o enquadramento no Simples Nacional, o escritório de contabilidade deve admitir colaboradores com necessidades especiais. IV- Os escritórios de contabilidade optantes pelo Simples Nacional devem promover eventos orientativos para seus clientes também optantes pelo Simples Nacional. Assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças II e IV estão corretas. b) As sentenças I e II estão corretas. c) Somente a sentença I está correta. d) As sentenças II e III estão corretas. 6. A Pessoa Jurídica que opta ou está obrigada a apurar o Lucro Real para fins de apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social possui a alternativa de escolher entre a apuração Trimestral ou Anual. A opção adotada pela empresa deve ser mantida por todo o ano calendário, podendo alterar-se somente no ano seguinte. Considerando a opção pelo Lucro Real anual ou trimestral, analise as sentenças a seguir: I- O Lucro Real trimestral apura seu lucro em 1º de janeiro, 1º de abril, 30 de setembro e 31 de dezembro. II- O Lucro Real anual, para a guia de IRPJ e CSLL, é feito uma única vez, no dia 15 de janeiro do ano seguinte ao fechamento. III- A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real anual deve pagar mensalmente o IRPJ e a CSLL por estimativa. IV- Os valores pagos a título de estimativa são considerados como antecipação do valor apurado ao final do período. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I e II estão corretas. b) As sentenças II e III estão corretas. c) As sentenças I, II e III estão corretas. d) As sentenças III e IV estão corretas. 7. A apuração do Lucro Real é a forma mais justa de tributação. Nesse método de apuração, o recolhimento do Imposto de Renda e da Contribuição Social será efetuado tomando como base o lucro efetivamente apurado. Com relação à obrigatoriedade da apuração do Lucro Real pelas pessoas jurídicas, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Estão obrigadas a apurar o Lucro Real as pessoas jurídicas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior. ( ) Pessoas jurídicas que tenham efetuado pagamento mensal de IRPJ e CSLL pelo regime de estimativa. ( ) Aquelas que possuem bens e direitos em nome de terceiros, quando estes não forem integrantes do capital votante. ( ) Quando autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - F - V - F. b) F - V - F - F. c) V - V - F - V. d) F - F - V - V. 8. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário: a) Manter os pagamentos de tributos regulares. b) Sonegar para pagar menos impostos. c) Identificar possibilidades de redução de tributos. d) Escolher o melhor regime de tributação. 9. Encontrar o Lucro Real da sociedade significa dizer que se encontrou o lucro efetivamente realizado, sem se utilizar de presunção ou arbitramento para sua definição. Após sua identificação, parafins tributários, são realizados os ajustes previstos em lei e obrigatórios para as sociedades que optam por esse tipo de tributação do lucro. Sobre o que é o Lucro Real, assinale a alternativa CORRETA: a) O Lucro Líquido do exercício ajustado, antes de considerar as participações dos administradores, partes beneficiárias e empregados. b) O faturamento, antes da provisão para o Imposto de Renda, diminuídas as receitas não dedutíveis e somando-se as despesas não tributáveis e os Prejuízos Fiscais. c) O faturamento, aplicando-se sobre este um determinado percentual, dependendo da natureza da receita operacional. d) O Lucro Líquido do período de apuração, antes da provisão para o Imposto de Renda, ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por lei. 10. Ao constituir uma empresa, ou no início de um novo exercício social, o contribuinte deve optar por uma das formas de tributação aplicáveis ao IRPJ e CSLL. Dentre as formas de tributação disponíveis ao contribuinte, encontramos o Lucro Real. A opção pelo Lucro Real advém de algumas premissas da legislação tributária. Considerando o Lucro Real, analise as sentenças a seguir: I- Se estiver em concordância com o que determina a lei, qualquer Pessoa Jurídica pode optar pelo Lucro Real. II- A legislação tributária não pode obrigar o contribuinte a adotar o Lucro Real para aplicação do IRPJ e CSLL. III- É possível adotar o Lucro Real no início do exercício social e solicitar alteração no decorrer do mesmo exercício social. IV- O valor mínimo de faturamento para adesão ao Lucro Real é de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões) anuais. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças II e III estão corretas. b) Somente a sentença I está correta. c) As sentenças III e IV estão corretas. d) As sentenças I e III estão corretas. Prova finalizada com 9 acertos e 1 questões erradas. Parte inferior do formulário
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