Atividade Planejamento Tributário Avançado

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· Pergunta 1
1 em 1 pontos
	
	
	
	Na realidade brasileira temos os mais variados tributos, que incidem em virtude de situações diversas. Com o crescimento constante da participação do setor de serviços na produção de riqueza no Brasil, fica claro que os impostos que tributam os serviços exercem papel cada vez mais determinante e fundamental nas contas públicas. Neste sentido, temos dois impostos que tributam os serviços, o ISS e o ICMS, que, embora tenham semelhanças óbvias, em razão de sua incidência, tributam diferentes tipos de serviços.
 
Marque a alternativa correta considerando os fatos geradores do ISS e do ICMS.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
O fato gerador do ISS é a circulação dos serviços, mas somente aqueles presentes em uma lista na lei federal que o regula.
	Resposta Correta:
	 
O fato gerador do ISS é a circulação dos serviços, mas somente aqueles presentes em uma lista na lei federal que o regula.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Esta é a resposta correta. O artigo 1° da lei 116/03 já define a aplicação do ISS sobre a circulação de serviços presentes na lista anexa à lei, sendo, portanto, este o fato gerador da obrigação do pagamento deste imposto.
	
	
	
· Pergunta 2
1 em 1 pontos
	
	
	
	Os impostos estudados em nosso capítulo são importantes para a renda dos estados e municípios, já que tributam fatos geradores que ocorrem na vida de todos e, por conta disso, possibilitam uma arrecadação constante dos entes federativos. Desta forma, o conhecimento acerca de suas características é fundamental para quem exerce atividades ligadas à sua tributação, afinal, conhecer a sua incidência corriqueira e suas características é uma exigência para o trabalho com tributos de natureza estadual e municipal.
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
A partir do que foi exposto acima, analise as afirmativas a seguir.
 
I- De acordo com o disposto em lei, o imposto sobre a propriedade de veículos automotores é de competência dos estados.
II- A partir do aprendido em relação ao ITCMD, podemos dizer que sua tributação tem como fato gerador a circulação de serviços.
III- Na forma disposta pela legislação, o ISS pode ser definido como imposto sobre serviços e é de competência municipal.
 
Assinale a alternativa que traz a(s) afirmativa(s) correta(s)
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I e III.
	Resposta Correta:
	 
I e III.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sua resposta está correta. Isto porque, conforme estabelecido no artigo 155, III, CF, o IPVA é de competência estadual, e o ISS tributa a circulação de serviços, como exarado no artigo 156, III, CF. Além disso, o ITCMD, na forma disposta no artigo 155, I, CF, tem como fato gerador a transmissão causa mortis e a doação e não a circulação de serviços.
	
	
	
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	O Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza possui várias peculiaridades em relação aos seus conceitos, especificamente no que tange as hipóteses em que pode incidir. Não obstante, obviamente, esta não é a única característica peculiar deste imposto, já que é possível a modificação do seu sujeito passivo, em determinadas situações. Com efeito, isto tem como um de seus objetivos facilitar o recolhimento do imposto por parte dos entes federativos a quem compete esta tarefa.
 
Considerando o que foi narrado acima, analise as afirmativas a seguir.
 
I - As atividades que estão sujeitas à modificação do sujeito passivo da carga tributária são aquelas definidas na Lei Complementar 116/03, dentre elas, a execução por empreitada de obra civil.
II - A modificação do sujeito passivo altera o responsável pelo pagamento do imposto do prestador de serviço para o tomador do serviço.
III - A mudança do polo passivo, responsável pelo recolhimento do imposto, só pode ocorrer nos casos de tomador ou intermediário de serviço prestado no exterior.
 
Assinale a alternativa que traz a(s) afirmativa(s) correta(s).
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I e II.
	Resposta Correta:
	 
I e II.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sua alternativa está correta. De acordo com o estipulado na Lei Complementar 116/03, artigo 5°, o sujeito passivo do imposto é o prestador de serviços, podendo a ser tomador de serviços nos casos determinados no artigo 6° da mesma lei, sendo a atividade de execução de empreitada de obra civil uma das situações previstas no dispositivo legal – embora não seja a única, já que nos casos de tomador ou intermediário de serviços prestados no exterior também há a inversão do polo passivo, assim como em inúmeras outras situações.
	
	
	
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	
	
	No estudo desenvolvido neste capítulo, abordamos diversos aspectos em relação aos impostos representados pelas siglas ISS, ITCMD e IPVA. Isto foi necessário não apenas para compreender a operacionalização destes impostos, mas também porque salientou importantes diferenças entre os tributos. Estas diferenças se concentraram em vários pontos, desde a incidência até as bases de cálculo.
 
PAULSEN, L. Impostos federais, estaduais e municipais . 9. ed. rev. e atual. Porto Alegre: Livraria do Advogado Editora, 2015
 
A partir do que foi descrito no texto, considerando aspectos relevantes em relação aos impostos estudados, associe o imposto com uma de suas características.
 
1.ISS.
2.ITCMD.
3.IPVA
 
( ) Possui alíquota de 8%.
( ) É o imposto que incide sobre a doação.
( ) Seu sujeito passivo é o prestador de serviços.
( ) É de competência tributária dos municípios.
( ) Tributa a propriedade de veículos automotores.
 
Marque a alternativa que corresponde a sequência numérica correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
2, 2, 1, 1, 3.
	Resposta Correta:
	 
2, 2, 1, 1, 3.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Sua resposta está correta. De fato, o ITCMD pode possuir alíquota de 8%, como pode ser visto na lei 7147/15, em seu artigo 26, sendo certo que o ITCMD também é o imposto que incide sobre a doação, consoante o previsto no artigo 155,I, CF. Quanto ao ISS, este tem como sujeito passivo, devedor do imposto, o prestador de serviços, de acordo com o previsto na Lei Complementar 116/03, artigo 5°, cabendo aos municípios instituir o imposto, conforme estabelecido no 156, III, CF. Por fim, no que tange à tributação sobre a propriedade de veículos automotores, esta caberá ao IPVA, como consta no artigo 155,III, CF.
	
	
	
· Pergunta 5
1 em 1 pontos
	
	
	
	Considere a seguinte situação: Alex resolveu visitar uns parentes distantes do interior, com os quais não mantinha contato já fazia algum tempo. Ao chegar na casa de seus familiares, foi surpreendido com a notícia que seu tio avô, fazendeiro da região, havia falecido uma semana atrás. Triste com a notícia, foi surpreendido pela pergunta de sua tia-avó, que lhe indagou quais seriam os procedimentos cabíveis, relativos aos impostos devidos e seu cálculo, que deveria realizar, tendo em vista sua preocupação na transferência do único bem, uma fazenda, para o seu nome, como herdeira do falecido.
 
De acordo com o que foi pedido, ordene os conhecimentos e ações que ele precisa executar para que possa realizar a transmissão da fazenda para a sua tia.
 
( ) Estabelecer qual imposto incide em virtude da transmissão, necessária, com a morte de seu tio avô.
( ) Conhecer qual alíquota, aplicável, ao caso.
( ) Determinar qual é a base de cálculo e o seu valor.
( ) Realizar a operação matemática para determinar o imposto.
( ) Estabelecer qual valor deverá ser pago para a transmissão do bem.
 
Marque a alternativa que representa a ordem correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
1, 3, 2, 4, 5.
	Resposta Correta:
	 
1, 3, 2, 4, 5.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sua resposta está correta. Tendo em vista que Alex deverá primeiro determinar qual imposto incide no caso concreto, o ITCMD, depois qual a base de cálculo do imposto, no caso o valor venal da fazenda, após a determinação do valor, irá estabelecer qual é a alíquota aplicável em função deste e, por fim,determinar o valor do imposto e realizar o seu recolhimento para a transferência do bem.
	
	
	
· Pergunta 6
1 em 1 pontos
	
	
	
	No capítulo estudado, você pode observar alguns impostos de competência dos estados, Distrito Federal e municípios, aprendendo sobre algumas de suas características fundamentais. Viu que, embora ITCMD, IPVA e ISS possuam algumas semelhanças, principalmente nas funções que desempenham para o ente federativo responsável por sua arrecadação, também têm grandes diferenças, no diz respeito, por exemplo, ao que tributam e as suas alíquotas, normalmente utilizadas pela maioria dos estados da federação.
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
A partir do que foi afirmado no enunciado, relacione o imposto com a alíquota, máxima ou mínima, somente a ele inerente.
 
1-      ISS
2-      IPVA
3-      ITCMD
 
( ) 5%
( ) 2%
( ) 0,5%
( ) 8%
 
Diante disso, assinale a alternativa que traz a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
1, 1, 2, 3.
	Resposta Correta:
	 
1, 1, 2, 3.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Sua resposta está correta. De fato, como previsto nos artigos 8° e 8°-A, as alíquotas mínima e máxima do ISS são 2 e 5%; no ITCMD, a alíquota máxima prevista pelo Senado Federal é de 8% e, por fim, a mínima do IPVA é de 0,5 %.
	
	
	
· Pergunta 7
1 em 1 pontos
	
	
	
	Um dos impostos de maior relevância para os entes federativos que possuem competência para tributá-lo, em relação, principalmente, ao montante arrecadado, é o Imposto Sobre Serviços, ISS. Isto se dá pela tributação que por ele é exercida, tendo em vista que procura tributar o consumo, especificamente o de serviços. Neste sentido, os fatos geradores que permitem a cobrança deste imposto são muito comuns, tendo em vista a lógica consumista que prevalece no mundo moderno e, como parte integrante deste, no estado brasileiro.
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
Considerando o contexto apresentado, marque V para verdadeiro e F para as falsas.
 
( ) O ISS é um imposto cuja competência tributária também pode ser atribuída ao Distrito Federal.
( ) A tributação sobre serviços do ISS prevalece sobre aquela exercida pelo ICMS, se o serviço tiver sido prestado em município.
( ) O Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza difere do ISS, na medida em que possibilita a incidência do imposto sobre fatos geradores abrangidos por sua lei específica.
( ) O ISSQN é o imposto sobre serviços que estavam sobre a competência do ICMS, mas que migraram, após a edição do CTN.
 
Marque a alternativa que representa a ordem correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, F, F, F.
	Resposta Correta:
	 
V, F, F, F.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Alternativa correta. O Distrito Federal possui a mesma competência tributária, atribuída a estados e municípios, conforme disposto no artigo 32, § 1° da CF. Além disso, a Lei Complementar 116/03 determina que o ISS é de competência tributária também do Distrito Federal. Quanto às alternativas incorretas, o ISS tem a sua incidência estabelecida por meio da circulação de serviços, estes estabelecidos pela Lei Complementar 116/03, em uma lista anexada. O ISSQN e o ISS são sinônimos e, desta forma, as diferenças citadas nas outras alternativas não existem e não são características do ISS.
	
	
	
· Pergunta 8
1 em 1 pontos
	
	
	
	É certo que os impostos possuem diversos mecanismos diferentes que se modificam a partir de suas características e objetivos diversos, como é o caso do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza. Este imposto possui qualidades que a ele são muito peculiares, como a definição muito específica de sua incidência. Neste sentido, história do desenvolvimento do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza também evidencia parte das características inerentes à sua incidência.
 
Neste sentido, marque com V as alternativas verdadeiras e com F as falsas.
 
( ) Tem como alíquota mínima o montante de 5% sobre a base de cálculo.
( ) Sua alíquota máxima é de 5%.
( ) Foi criado no século XX, devido à preocupação dos estados em tributar o volume de vendas e não o valor do produto.
( ) Possui alíquota mínima o valor de 2% sobre a base de cálculo.
 
Agora assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
F, V, F, V.
	Resposta Correta:
	 
F, V, F, V.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sua resposta está correta. De fato, o ISSQN possui como alíquota mínima o valor de 2% e máxima de 5%, como determinado nos artigos 8-A e 8° da Lei Complementar 116/03. Além disso, foi criado em meados do século XX para tributar o preço dos produtos e não o volume de vendas, o contrário do disposto na assertiva.
	
	
	
· Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	
	
	O imposto que incide sobre a transmissão causa mortis e doação é aquele que incide a partir da morte de uma pessoa, que, deixando herdeiros e bens, ficará configurada a responsabilidade pelo pagamento do imposto. Mas, não somente isso, há também a obrigação de pagar o imposto derivado em virtude da doação, que consiste na transmissão de bens, móveis ou imóveis, de maneira gratuita, de uma pessoa a outra. As alíquotas deste imposto variam de acordo com o valor do patrimônio doado ou herdado e são, via de regra, de responsabilidade dos estados em seu estabelecimento, embora isto comporte exceções.
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
A partir do descrito no enunciado, avalie as proposições a seguir e a relação entre elas.
 
I- Aos estados cabe aplicar as alíquotas da forma que entenderem, sobre as bases de cálculo, embora não possam definir a extensão de seu valor.
 
PORQUE
 
II- O Senado Federal tem a responsabilidade de fixar os limites das alíquotas do imposto de transmissão causa mortis e doação, conforme estabelecido na constituição.
 
A respeito dessas proposições, assinale a alternativa correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
As proposições I e II são verdadeiras e a II é a justificativa da I.
	Resposta Correta:
	 
As proposições I e II são verdadeiras e a II é a justificativa da I.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Esta é a alternativa correta. Isto decorre do fato de que os estados realmente têm a competência tributária para escolher que valor, relativo à alíquota, desejam aplicar sobre uma determinada base de cálculo, embora o seu valor máximo deva ser fixado pelo Senado Federal, como disposto no artigo 155, III, “b”, CF, sendo a segunda, portanto, justificativa da primeira.
	
	
	
· Pergunta 10
1 em 1 pontos
	
	
	
	A tributação do imposto conhecido como ITCMD estabelece a cobrança do tributo a partir da sucessão ou da doação, caracterizando os objetivos do estado em tributar estes fatos geradores. Tais objetivos revelam a intenção do estado em arrecadar dinheiro para os cofres públicos e fazer frente às despesas públicas inerentes às suas atividades. Não obstante, existem situações em que o estado permite o não pagamento do imposto, de acordo, nestes casos, com a competência a eles permitida por meio da lei, que os possibilita definir em quais situações o tributo não será devido.
 
Diante disso, analise as seguintes proposições.
 
I-                   A isenção fiscal é o instrumento facultado ao estado, pela lei, que permite a escolha daquelas situações em que o ITCMD não será devido.
 
PORQUE
 
II-                É o exercício do que se constitui como tributos indiretos, ou tributação indireta, que são aqueles conhecidos como isentos.
 
A partir do disposto, julgue as questões acima.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
A proposição I é verdadeira e a proposição II é falsa.
	Resposta Correta:
	 
A proposição I é verdadeira e a proposição II é falsa.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Esta é a assertiva correta. A isenção fiscal é de livre atribuição dos estados, considerando os preceitos atribuídos na constituição, e, neste sentido, importa em concessão estatal que permiteo não pagamento de tributos, mas a assertiva II está errada, na medida em que os tributos indiretos são aqueles que repassam ao próximo na cadeia de consumo o dever de pagá-los, nada tendo a ver com a isenção fiscal no sentido abordado no texto.