Prévia do material em texto
Faculdade LS Educacional Disciplina: Governança Corporativa Professor: Ossimar Ribeiro Aluna: Geyce Anne Lima Sales Turma: ADM8N12020/1 ATIVIDADE II – O papel da auditoria na Governança Corporativa Questões: 1. Qual a relação entre a auditoria interna ou externa com a governança corporativo? Apesar das auditorias internas, auditorias externas e os comitês de auditoria possuírem papéis diferentes, algumas vezes as suas funções podem convergir. Ou seja, sempre que for permitido pelas normas de auditoria e reguladores, os auditores externos podem fazer uso do trabalho dos auditores internos. Por sua vez, o comitê de auditoria muitas vezes supervisiona o trabalho de auditoria interna e contrata o auditor externo. Nesse contexto, todos os esforços para a convergência da funções entre auditoria interna, auditoria externa e comitês de auditoria são importantíssimas para se aumentar o nível de governança corporativa. 2. Qual a diferença entre auditoria externa e auditoria independente? Auditoria externa é aquele que é contratada quando há um regulamento. Ou seja, uma lei que obrigue a empresa contratar serviços de auditoria externa. Já a auditoria independente é aquela que é solicitada através do consenso dos acionistas e gestores. Não há necessidade de lei que obrigue a sua contratação, mas é uma ferramenta para se averiguar se as contas da empresa refletem aquilo que a empresa apresenta e se os princípios de contabilidade geralmente aceitos. 3. Qual o papel da auditoria interna? Possuem um importante papel na tarefa do monitoramento do ERM (Enterprise Risk Managemet). Tendo ainda o papel de auxiliar os diretores e o Conselho ou o Comitê de Auditoria nos processos de: - Monitoramento - Avaliação - Exame - Comunicação - Recomendações de melhorias. 4. Cite pelo menos duas normas que estão integradas à auditoria interna. 2010.A1 – O plano de atividade dos projetos da auditoria interna deve ser formulado sobre avaliação de riscos, executados no mínimo uma vez ao ano. 2210.A1 – Quando algum projeto estiver sendo planejado, o auditor interno deve identificar e avaliar os riscos relevantes na atividade sobre revisão. Os objetivos do projeto devem refletir os resultados da avaliação de riscos. 5. Quais as diferenças entre Comitê de Auditoria x Conselho Fiscal? A principal característica que diferencia de modo definitivo o conselho fiscal do comitê de auditoria é a autonomia. Em relação a base legal, o comitê de auditoria é autorregulado e segue a Lei SOX, o comitê trabalha de forma dependente, tem como público alvo o conselho de administração e é composto pelos membros do comitê de administração. Já o Conselho Fiscal segue a Lei 6.404/76, trabalha de forma independente, tem público alvo os acionistas e é composto por no mínimo 3 e de preferência independentes. 6. Quais os desafios para os profissionais de auditoria interna e externa? O grande desafio para o profissional de auditoria interna não é apenas ser cético e ter uma boa experiência para investigar fraude. É de suma importância conhecer a cultura, processos, controles e complexidade das operações dos negócios. No caso dos auditores externos indecentes, não é muito diferente, além de se manter especializado e estarem cada vez mais sendo exigidos pelos clientes, os profissionais precisam ampliar os serviços que executam. Nesse sentido, essa ampliação força o auditor independente a uma profunda e necessária modificação em seu modo de pensar, agir e preparar-se para os novos desafios. 7. Na visão de Attie (2010, apud CORDEIRO, 2011, p. 15): Auditoria consiste em uma atividade especializada da área contábil, que visa testar a eficácia e eficiência dos controles implantados sobre o patrimônio das empresas, com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado ou operação. Com base na leitura do artigo na plataforma, faça um comentário em até 4 linhas sobre esse conceito. É através do resultado obtido com as auditorias que as empresas podem averiguar e assegurar que os seus processos, controles e resultados contábeis e financeiros implantados por ela, refletem dados seguros, verídicos e que seguem as regulamentações e normas previstas em Lei. 8. O que se espera do auditor quanto ao desenvolvimento das atividades de auditor? Ver artigo. De acordo com Cordeiro, é esperado do auditor que desenvolva o seu trabalho com imparcialidade, integridade, objetividade, independência, confidencialidade, que tenha habilidade e competência. 9. O que é um sistema de governança corporativa, segundo Lethbridge (1997, apud NISHI, 2003) ?. ver artigo. É um sistema composto por grupo de instituições, regulamentos e convenções culturais, que tem como objetivo criar as regras para a relação entre os acionistas e as administrações das empresas, bem como quaisquer outros grupos às quais as administrações devem prestar contas. 10. O trabalho do auditor pode se destinar a distintos públicos, como este trabalho se classifica?. Ver artigo. Essa classificação é feita de acordo com a sua finalidade, em usuários externos (interesse de acionistas, interesse de financiadores, interesse do Estado, compra e fusões de empresas) e usuários internos (interesse de acionistas, estratégias de investimentos relevantes em projetos, investigação de fraudes e revisão de processos)