Auditoria e Controladoria (GFI08) - Avaliação I - Individual FLEX

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Acadêmico:
	Gabriele Santos da Silva (1498478)
	
	Disciplina:
	Auditoria e Controladoria (GFI08)
	Avaliação:
	Avaliação I - Individual FLEX ( Cod.:513205) ( peso.:1,50)
	Prova:
	20113960
	Nota da Prova:
	10,00
	
	
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
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	1.
	A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências Contábeis, possuir experiência necessária na função e ter conhecimentos em contabilidade e finanças, auditoria, ciências do comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de informática, economia, aspectos legais de negócios, métodos quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. A profissão de auditor impõe aos que se dedicam um trabalho estruturado com base em alguns princípios básicos. Sobre esses princípios, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa.
II- Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria.
III- Expressar com liberdade, sem comprometer a idoneidade do auditor.
(    ) Normas morais e éticas.
(    ) Independência de julgamento.
(    ) Capacidade técnica.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	II - III - I.
	 b)
	II - I - III.
	 c)
	III - I - II.
	 d)
	I - III - II.
	2.
	O auditor independente possui a função primordial de analisar todo o fluxo e as documentações da empresa auditada para que, ao final, seja possível emitir um parecer sobre a situação econômico-financeira da empresa. "A auditoria independente é uma atividade que, utilizando procedimentos técnicos específicos, tem a finalidade de atestar a adequação de um ato ou fato com o fim de imprimir-lhe características de confiabilidade [...]. O parecer dos auditores independentes é o documento mediante o qual o auditor expressa sua opinião de forma clara e objetiva, sobre as demonstrações contábeis quanto ao adequado atendimento, ou não, a todos os aspectos relevantes" (PORTAL DA CONTABILIDADE). Mediante o parecer emitido pelo auditor, os administradores podem tomar decisões cruciais ao bom andamento da empresa. Por isto, é preciso que o auditor tenha o máximo de cuidado ao elaborar e emitir qualquer opinião. Sobre a responsabilidade assumida pelo auditor ao emitir seu parecer, assinale a alternativa CORRETA:
FONTE: Portal de Contabilidade. Auditoria Independente - Características. Disponível em: <http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/auditoria.htm>. Acesso em: 10 fev. 2017.
	 a)
	O auditor assume responsabilidade de ordem técnico-profissional, inclusive publicamente.
	 b)
	O auditor assume responsabilidade de ordem técnico-profissional, mas não publicamente.
	 c)
	O auditor assume responsabilidade profissional e legal, mas não possui penalidades.
	 d)
	O auditor não assume responsabilidade legal sobre seu parecer, apenas responsabilidade técnica.
	3.
	Quando emitido o relatório de auditoria, o conteúdo abordado deve contemplar as necessidades da organização. Nesse sentido, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação constatada ao término do trabalho de auditoria. Esses relatórios podem ser classificados em quatro tipos principais. Sobre esses tipos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Relatórios finais analíticos: tem como finalidade atender a necessidade de solucionar o problema de imediato, podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente identificada.
(    ) Relatórios parciais: recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque e cálculos dos itens não reconhecidos no imobilizado.
(    ) Relatórios finais sintéticos: elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa ser melhorado ou necessita correção no sistema de controle interno.
(    ) Relatórios especiais: deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse específico em um determinado assunto.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - V - V.
	 b)
	V - F - V - F.
	 c)
	F - V - V - F.
	 d)
	V - F - F - V.
	4.
	Para atuar como profissional de auditoria, é necessário possuir qualificação profissional, que é a formação no curso de Ciências Contábeis, ter experiência necessária na função e ter conhecimentos em contabilidade, finanças, auditoria, ciências do comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de informática, economia, aspectos legais de negócios, métodos quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. A profissão de auditor exige alguns princípios básicos. Sobre esses princípios, assinale a alternativa INCORRETA:
	 a)
	Independência de julgamento.
	 b)
	Normas morais e éticas.
	 c)
	Capacidade técnica.
	 d)
	Testemunho de pessoas ligadas à empresa.
	5.
	O auditor, após analisar todos os papéis de trabalho, emitirá seu parecer. O parecer de auditoria tem como o principal foco demonstrar aos investidores, acionistas, diretores e administradores a real situação econômico-financeira da entidade. O auditor, com base em sua análise e de acordo com seus papéis de trabalho, pode emitir o parecer com ressalva, parecer sem ressalva, parecer com abstenção de opinião ou parecer adverso. A escolha do parecer que será utilizado dependerá dos resultados apresentados após a realização da auditoria. Com relação ao parecer adverso, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Cabe parecer adverso quando as demonstrações contábeis não estão de acordo com os princípios e normas contábeis, bem como não trazem resultados reais sobre a situação econômico-financeira da entidade.
	 b)
	Cabe parecer adverso quando as demonstrações estiverem de acordo com os princípios e as normas contábeis aceitos, porém ocorrendo divergência nos processos internos da empresa.
	 c)
	Cabe parecer adverso quando o auditor não consegue emitir opinião concreta sobre as demonstrações contábeis por falta de papéis de trabalho que demonstrem a veracidade dos atos e fatos ocorridos na entidade.
	 d)
	Cabe parecer adverso quando o auditor constatar que houve divergências, porém não alteram o resultado apresentado nas demonstrações contábeis.
	6.
	A auditoria é realizada em todas as áreas da empresa. Os responsáveis de cada área passam por um processo de entrevista com o auditor e é deles a responsabilidade das informações coletadas durante o processo. São eles que, junto à controladoria, terão que justificar ao auditor qualquer tipo de divergência. Após o processo de entrevista, seleção e análise das informações, o auditor emite os relatórios referentes a cada área auditada. Esses relatórios devem ser emitidos com clareza e objetividade, além de seguir alguns critérios. Sobre esses critérios, analise as afirmativas a seguir:
I- Os relatórios devem conter os objetivos, ou seja, identificar as áreas auditadas, os procedimentos aplicados e o período de apuração.
II- Devem demonstrar os resultados dos procedimentos aplicados, identificar os problemas e os procedimentos operacionais que estão fora do padrão.
III- É na conclusão do relatório que o auditor emite sua opinião.
IV- O auditor expressa sua opinião, mas não emite nenhum tipo de recomendação.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a afirmativa IV está correta.
	 b)
	As afirmativas I, II e III estão corretas.
	 c)
	As afirmativas II, III e IV estão corretas.
	 d)
	As afirmativas I, II e IV estão corretas.
	7.
	Dentro dos modelos de recomendações para relatório de auditoria de um balanço patrimonial, temos as contas do grupo ativo imobilizado. Este grupo é de suma importância para controle da empresa, pois nas contas inseridas neste grupo, encontram-se os valores registrados para as atividades operacionais da empresa. Sendo assim, sobre algumas características a serem observadas na auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Controles patrimoniais sobre ativo fixo: a empresa precisa
ter um controle do ativo imobilizado que visa comprovar os bens, bem como identificar os custos com depreciação.
(    ) Ativo permanente ? imobilização de despesas operacionais: algumas despesas podem ser imobilizadas, quando, por exemplo, estas despesas estiverem relacionadas com manutenção de máquinas.
(    ) Ativo imobilizado ? inventário físico: é preciso ter um inventário físico para comprovar a existência dos bens, porém não é necessária a comprovação através de documentos.
(    ) Sistema de controle patrimonial ainda não se encontra devidamente estruturado: caso a empresa esteja implantando um sistema de controle do ativo imobilizado, o auditor poderá acompanhar as atividades para tirar suas conclusões.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - F - V.
	 b)
	V - V - V - F.
	 c)
	F - V - F - V.
	 d)
	F - F - F - V.
	8.
	O auditor independente pode emitir alguns tipos de relatórios, por exemplo, com abstenção de opinião, neste caso, isso ocorre devido à impossibilidade de obter evidências de auditoria apropriada e que sejam suficientes referente a um único elemento das demonstrações contábeis. As situações incluem, EXCETO:
	 a)
	O auditor não conseguiu encontrar evidências de auditoria adequada e suficiente referente às informações financeiras de um determinado investimento do qual representa mais de 90% do patrimônio líquido da entidade.
	 b)
	Os possíveis efeitos referentes das impossibilidade na obtenção de evidências de auditoria que sejam apropriadas bem como suficientes são considerados relevantes e generalizados para as demonstrações contábeis
	 c)
	Auditoria da totalidade das demonstrações contábeis para fins gerais elaboradas pela administração da empresa em conformidade com as práticas contábeis adotadas no Brasil.
	 d)
	Os termos do trabalho do profissional de auditoria refletem a descrição da responsabilidade do auditor pelas demonstrações contábeis.
	9.
	As normas de auditorias estabelecem as atitudes profissionais do auditor, a obrigatoriedade de ter registro em um órgão de classe devidamente reconhecido para o desempenho do exercício da sua profissão. Também é necessário não estar "preso" a relações de parentesco ou amizade, pois isso não garante a integridade do trabalho executado, sendo que o auditor deve zelar por toda a qualidade das informações analisadas e auditadas. As normas relativas à pessoa do auditor interno foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade em 24 de março de 1995, pela Resolução CFC nº 781/95, que aprovou a NBC P 3 - Normas Profissionais do Auditor Interno. Sobre as normas relativas ao auditor interno, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Competência técnico-profissional.
(    ) Autonomia profissional.
(    ) Responsabilidade do auditor interno na execução dos trabalhos.
(    ) Relacionamento com profissionais de outras áreas.
(    ) Supervisão e controle de qualidade.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: <http://www.apcontabilidade.com.br/artigos/auditoria.htm>. Acesso em: 7 fev. 2013.
	 a)
	V - V - V - V - F.
	 b)
	F - F - V - F - V.
	 c)
	V - F - F - V - V.
	 d)
	V - V - F - V - V.
	10.
	Em um relatório de auditoria, o grupo Contas a Receber deve conter todas as informações necessárias, como nome do cliente, data de emissão e vencimento, valores, entre outras. Para poder confrontar este relatório financeiro com o saldo contábil, faz-se necessário realizar a conciliação entre as contas. Esta tarefa é importante para evitar acúmulo de erros, bem como assegurar a veracidade e a segurança do controle interno. Com base neste contexto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) É muito importante a empresa ter um sistema informatizado integrado com o faturamento para ter um real controle desta conta.
(    ) A empresa deve implementar procedimentos para baixa e controle do contas a receber, bem como a cobrança para manter os dados atualizados.
(    ) A emissão de relatórios semanais ou mensais não é de grande importância.
(    ) Este relatório não reflete no numerário da empresa.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - V - V.
	 b)
	V - V - F - F.
	 c)
	F - V - F - V.
	 d)
	V - V - V - V.
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