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1.A/2.CERTO/3.E/4.CERTO /5.D/6.A/7.D/8A Lista de Exercícios 1. A opção pela sistemática do lucro presumido só pode ser exercida pelas empresas cuja receita bruta, no ano-calendário anterior tenha sido igual ou inferior a: A. R$ 78.000.000,00. B. R$ 24.000.000,00. C. R$ 20.000.000,00. D. R$ 56.000.000,00. E. R$ 48.000.000,00 2. Os bancos comerciais estão obrigados a apurar o IRPJ com base no lucro real. (X )Certo ( )Errado 3. Acerca das pessoas jurídicas optantes pela tributação com base no lucro presumido, assinale a alternativa correta. A. A pessoa jurídica que não esteja obrigada à apuração pelo lucro real, que, em qualquer trimestre do ano-calendário, tiver seu lucro arbitrado não poderá mais optar pela tributação com base no lucro presumido relativamente aos demais trimestres desse ano. B. A empresa optante pelo Refis e pelo lucro presumido que auferir lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior não poderá deduzir o IRPJ pago no exterior do imposto devido no Brasil relativo a esses rendimentos e aos ganhos de capital. C. As pessoas jurídicas optantes pelo lucro presumido não estão obrigadas à escrituração do livro Registro de Inventário, no qual deverão ser registrados os estoques existentes no término do ano-calendário. D. O IRPJ apurado, a critério da pessoa jurídica, pode ser pago em até três quotas mensais, iguais e sucessivas, desde que o imposto tenha valor superior a R$ 1.000,00. E. Não integram a receita bruta para fins de determinação do limite que possibilita a opção pelo lucro presumido as vendas canceladas, as devoluções de vendas, os descontos concedidos incondicionalmente e o IPI cobrado destacadamente do comprador ou do contratante, do qual o vendedor dos bens ou o prestador de serviços seja mero depositário. 4. O imposto de renda pode ser calculado sobre o lucro real, presumido, sendo vedada a compensação de prejuízos fiscais para empresas optantes do regime de lucro presumido. ( )Certo ( )Errado 5. Com base no planejamento tributário, analise as afirmativas abaixo, dê valores Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. ( ) Planejamento tributário é toda e qualquer medida lícita adotada pelos contribuintes no sentido de reduzir o ônus tributário ou postergar a incidência de determinado tributo. O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de atividades permanentemente desenvolvidas por profissionais especializados, com o intuito de encontrar alternativas ilícitas de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas. ( ) O planejamento tributário é considerado a atividade mais complexa desenvolvida pelo contador tributarista, uma vez que para ser bem-sucedido nessa tarefa é necessário que ele tenha profundo conhecimento das regras que regem a incidência e um domínio amplo dos meandros da apuração dos tributos. Nos casos em que o planejamento tributário envolve a adoção de medidas que podem encontrar resistências do Fisco, é necessário que o contador tributarista avalie os riscos decorrentes de um eventual litígio. Nesse caso, para uma decisão mais segura, é fundamental conhecer e analisar os precedentes administrativos e judiciais, o que podemos simplesmente chamar de jurisprudência tributária. Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta. A. V – V B. F – F C. V – F D. F – V 6. A legislação fiscal vigente estabelece que a Cofins pode ser calculada pelo método cumulativo ou pelo método não cumulativo, dependendo da forma de tributação das empresas. Estão sujeitas à Cofins calculada pelo método não cumulativo as empresas tributadas pelo lucro: A. Real B. Presumido C. Real e presumido D. Presumido, somente quando empresa de grande porte E. Real, somente quando sociedades anônimas e empresa de grande porte 7. É uma forma de tributação simplificada para determinação da base de cálculo do Imposto de Renda - IRPJ, e da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSLL das pessoas jurídicas. Estamos falando do: A. Lucro Arbitrado. B. Lucro Real. C. Simples Nacional. D. Lucro Presumido. E. Microempreendedor Individual 8. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando as disposições expressas do Código Tributário Nacional: I. Os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria. II. A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação. III. A expressão "legislação tributária" compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. A. Todas as alternativas estão corretas. B. Apenas a alternativa III está correta. C. Apenas as alternativas I e II estão corretas. D. Apenas I e III estão corretas. E. Todas as alternativas estão erradas. 9. O que significa IPI? Imposto sobre Produtos Industrializados 10. O que significa ISS? Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza 11. O que significa ITCMD? Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doações 12. O que significa CSLL? Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 13. O que significa INSS? Contribuições Sociais devidas ao Instituto Nacional da Seguridade Social 14. O que significa CO FINS? Contribuição para Financiamento da Seguridade Social 15. O que significa IPVA? Imposto sobre a Propriedade de Veículo Automotor 16. O que significa IPTU? Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana 17. Quais são os tipos de Planejamento? Estratégico e operacional 18. O que é o Planejamento Tributário? Planejamento tributário é a gestão do pagamento de tributos de uma empresa e também o estudo de maneiras de reduzir legalmente a carga tributária que incide sobre ela. 19. O que é Tributo? O tributo é uma obrigação de pagar, criada por lei, impondo aos indivíduos o dever de entregar parte de suas rendas e patrimônio para a manutenção e desenvolvimento do Estado. 1.A/2.CERTO/3.E/4.CERTO /5.D/6.A/7.D/8A
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