LEGISLAÇÃO FISCAL, TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIA

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1. Assinale a alternativa que descreve de forma incorreta o princípio de Direito do Trabalho e o seu conceito:
O princípio da primazia da realidade pressupõe que a realidade vivida na relação de emprego se impõe e prevalece sobre aspectos meramente formais do contrato de trabalho.
O princípio da alteridade prevê que o empregador não pode repassar ao empregado os riscos da atividade econômica, salvo se estiver com grave prejuízo em suas contas.
O princípio da proteção parte do pressuposto de que o Estado deve garantir o mínimo de proteção à parte mais fraca da relação de emprego, o trabalhador.
O princípio da irredutibilidade salarial prevê que, em regra, o empregador não pode reduzir unilateralmente o salário de seus empregados.
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Comentário
Parabéns! A alternativa "B" está correta.
O princípio da alteridade impede que os riscos da atividade econômica desenvolvida pelo empregador sejam transferidos ao empregado independentemente do sucesso do negócio desenvolvido pelo empregador.
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2. Assinale a alternativa que melhor descreve o conceito de princípio da primazia da realidade.
Trata-se do princípio que busca proteger o contrato de trabalho de burlas que venham a ser tentadas por parte do empregado, garantindo que as cláusulas do contrato celebrado sempre prevaleçam.
É o princípio que permite que empregado e empregador possam afastar a aplicação de leis que venham a engessar a atividade econômica desenvolvida em razão de uma realidade nova que impõe a necessidade de mudanças do contrato.
Trata-se do princípio que determina que a realidade, os fatos, devem prevalecer sobre os aspectos jurídicos formais em uma relação de emprego.
É o princípio do Direito do Trabalho que determina que a realidade econômica deve ser levada em consideração na hora de se assinar um contrato de trabalho, permitindo a flexibilização de normas caso ambas as partes concordem.
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Comentário
Parabéns! A alternativa "C" está correta.
Quando falamos do princípio da primazia da realidade, devemos sempre pensar no conceito “princípio da primazia da realidade sobre as formas jurídicas”. Significa dizer que nas relações regidas pelo Direito do Trabalho, nas relações de emprego, o que importa é a realidade e não a forma; é o que acontece de fato e não o que está no papel que deve prevalecer. A realidade tem primazia, prevalece, impõe-se. Trata-se efetivamente da busca por uma “verdade real” e não meramente formal.
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1. Assinale a alternativa em que é possível identificar corretamente os requisitos da relação de emprego.
Pessoalidade, onerosidade, subordinação econômica e habitualidade.
Pessoalidade jurídica, subordinação jurídica, onerosidade e não eventualidade.
Pessoalidade, subordinação jurídica, voluntariedade e não eventualidade.
Pessoalidade, subordinação jurídica, onerosidade e não eventualidade.
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Comentário
Parabéns! A alternativa "D" está correta.
Os art. 2º e 3º da CLT estabelecem a pessoalidade, subordinação (jurídica), onerosidade e não eventualidade como requisitos para se estabelecer uma relação de emprego. As demais alternativas estão incorretas porque não apresentam os requisitos do modo como estabelecidos na CLT.
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2. O conceito de contrato de trabalho temporário, previsto na Lei nº 6.019/74, deve ser corretamente identificado com:
O contrato por prazo determinado.
O contrato para se trabalhar em temporada de safra.
O contrato que envolve uma empresa tomadora, uma empresa prestadora de mão de obra e o empregado, vinculado diretamente a esta última.
Um contrato com prazo máximo de 2 anos, podendo ser renovado somente uma vez dentro desse mesmo prazo.
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Comentário
Parabéns! A alternativa "C" está correta.
O contrato temporário tem como objetivo substituir pessoal permanente de empresa tomadora de serviços ou para demanda complementar temporária. Falamos em empresa tomadora, pois a contratação não será feita diretamente entre essa empresa e o empregado. O empregado em contrato temporário será empregado de uma empresa prestadora de mão de obra que celebrará com a empresa tomadora um contrato de prestação de serviços temporários.
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1. A partir da definição de assédio moral e conforme a moderna doutrina justrabalhista, é correto dizer que:
A exposição de funcionários a situações de humilhação, repetitivas e prolongadas, durante a jornada de trabalho, caracteriza o assédio moral, somente quando praticadas pelo superior hierárquico do empregado.
Para caracterização do assédio moral, é necessário que haja o adoecimento do empregado assediado.
O assédio moral somente pode ocorrer se o autor da humilhação ou do constrangimento for ao menos do mesmo nível hierárquico do empregado.
A prática de retirar a autonomia concedida ao empregado, a retirada de seus poderes, o isolamento do trabalhador no ambiente de trabalho, colocando em ostracismo com relação aos demais empregados, são formas de assédio moral.
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Comentário
Parabéns! A alternativa "D" está correta.
O assédio moral pode ser caracterizado pela submissão do trabalhador a constantes humilhações e constrangimentos, isolamento, retirada de poderes ou autonomia, conforme o conceito de dano moral e a definição de assédio moral vistos neste módulo.
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2. Assinale a alternativa que apresenta uma afirmação correta, considerando a definição e a diferenciação de dano moral e dano material na relação de trabalho.
O dano material se dá somente quando o empregado não tem alguma verba não paga corretamente.
O acidente de trabalho em atividade de risco, quando a empresa tomar todos os cuidados com a segurança do trabalhador, ou seja, não agir com culpa, não será passível de indenização.
O desenvolvimento de doença laboral será somente caracterizado como dano material, especialmente se ocorre a redução da capacidade laborativa do empregado acometido pela doença.
O dano moral pode ser caracterizado por uma acusação injusta contra o trabalhador.
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Comentário
Parabéns! A alternativa "D" está correta.
O dano moral será aquele dano psicológico causado por um prejuízo à imagem, à honra, à autoestima à intimidade, à vida privada ou a outros aspectos que lidem com a subjetividade do trabalhador.
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1. Assinale a alternativa que melhor descreve o conceito de salário e remuneração:
Salário é o conjunto de parcelas recebidas, denominadas complexo salarial, e remuneração é o seu sinônimo aplicado a outras relações de trabalho.
Salário é a parcela recebida pelo empregado a título de contraprestação, sendo a remuneração um sinônimo de tal conceito, diferenciando-se assim do sobressalário.
Salário é a parcela recebida pelo empregado a título de contraprestação, podendo ser denominado também como salário-base, e remuneração é a soma da parcela salário com as demais parcelas de sobressalários.
Salário e sobressalário são sinônimos, ao passo que remuneração é um termo leigo, utilizado indevidamente com relação a qualquer pagamento.
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Comentário
Parabéns! A alternativa "C" está correta.
O salário será, para o Direito do Trabalho, a retribuição paga em contraprestação em uma relação de emprego, em um contrato de trabalho. Já a remuneração é o conjunto de parcelas salariais recebidas, direta e indiretamente, somadas ao salário.
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2. Marque a opção que apresenta descrição correta das gorjetas e dos sobressalários:
As gorjetas são verbas de natureza indenizatória pagas por terceiro em troca do serviço prestado. Sobressalários são os adicionais, as gratificações e comissões, entre outros.
Gorjetas são parcelas não obrigatórias e que, portanto, não devem integrar a remuneração, ainda que possuam natureza salarial. Sobressalários são verbas que integram a remuneração.
Gorjetassão verbas de natureza salarial pagas indiretamente, mas que se incorporam ao salário do empregado. Sobressalários são verbas de natureza indenizatória que compõem a remuneração.
Gorjetas são verbas de natureza remuneratória pagas indiretamente. Sobressalários são parcelas que vão integrar a remuneração juntamente com o salário-base, como as comissões, gratificações, os adicionais e a própria gorjeta.
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Comentário
Parabéns! A alternativa "D" está correta.
As gorjetas são verbas de natureza remuneratória, pois “são pagas de forma espontânea ou obrigatória, não integrando o salário, mas a remuneração do empregado” (CORREIA, 2018). São, porém, consideradas parcelas remuneratórias indiretas, pois são pagas por terceiro (cliente) e não pelo empregador. Já os sobressalários são as diversas verbas para além do salário-base e que, juntas com ele, vão compor a remuneração
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1. Assinale a alternativa que apresenta uma afirmação correta em relação às férias:
Deverá ser gozada no período de 12 meses após o período de aquisição (12 meses anteriores), sob pena de o empregador ter que pagá-las em dobro, acrescidos do 1/3 constitucional de férias também em dobro.
São adquiridas após o trabalho por mais de 6 meses, denominando-se este tempo como período aquisitivo.
Pode ser parcelada unilateralmente pelo empregador, pois, ainda que seja um direito do trabalhador, é o empregador quem detém o poder de dizer quando e como deve ser gozada para que não haja prejuízos à sua atividade.
Trata-se de direito previsto na Constituição Federal de 1988, mas que pode ser negociado para que o trabalhador receba um abono pecuniário e não as goze, se assim desejar.
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Comentário
Parabéns! A alternativa "A" está correta.
As férias são um direito estabelecido na CF/88 e devem ser gozadas nos 12 meses subsequentes ao período aquisitivo, denominando-se tal período como concessivo, e o descumprimento de tal regra implica o pagamento em dobro das parcelas referidas. Além disso, quando gozadas, as férias devem ser pagas até 2 dias antes e com acréscimo de 1/3 do valor da remuneração devida no momento da concessão, sob pena do pagamento em dobro.
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2. Marque a opção que apresenta informação incorreta em relação ao FGTS:
É prevista multa de 40% sobre os depósitos efetuados durante o contrato de trabalho na conta vinculada de FGTS do empregado em caso de despedida sem justa causa.
O empregado submetido a contrato de trabalho por prazo determinado pode levantar os depósitos após o término do contrato.
O empregado pode levantar os depósitos da conta vinculada quando despedido por justa causa.
Foi criado originalmente na modalidade opcional e atualmente é um regime obrigatório aos empregados.
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Parabéns! A alternativa "C" está correta.
Conforme os art. 18 e 20 da Lei nº 8.036/90, não constam a possibilidade de pagamento de multa ou levantamento dos depósitos da conta vinculada quando o empregado for despedido por justa causa.
VERIFICANDO O APRENDIZADO
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1. No âmbito da Seguridade Social, encontramos as políticas públicas associadas a três áreas. Assinale a alternativa que não seria uma política pública da Seguridade Social:
Implementar um sistema integrado de gestão de leitos disponíveis por especialidade médica nos hospitais públicos sob a gestão do SUS.
Promover a segurança pública por meio de sistemas integrados nacionalmente para gestão e controle de ocorrências.
Alterar os limites e os valores relacionados ao seguro-desemprego.
Permitir a acumulação do BPC-LOAS com bolsas de estudo relativas a programas de primeiro emprego.
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Parabéns! A alternativa "B" está correta.
A opção B é política de segurança, estranha ao âmbito da Seguridade Social, que compreende três ramos: Saúde, Previdência e Assistência Social. A opção A se refere à Saúde. A opção C se refere à Previdência. A opção D se refere à Assistência Social.
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2. No que concerne ao Benefício de Prestação Continuada (BPC-LOAS), é correto afirmar:
Deve ser pago a todas as pessoas que apresentem deficiência.
É devido a quem tem renda familiar total inferior a 1 (um) salário mínimo.
Pode ser pago a duas pessoas maiores de 65 anos, no valor de 1 (um) salário mínimo para cada, ainda que residam juntas.
Dispensa o registro da família no Cadastro Único (CadÚnico).
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Parabéns! A alternativa "C" está correta.
A opção A está errada porque a deficiência deve se estender por prazo superior a dois anos e impedir o próprio sustento. Opção B está errada porque o BPC-LOAS tem como critério a renda per capita e não a renda familiar total. Opção C está certa porque o Estatuto do Idoso garante essa possiblidade de acumulação. Opção D está errada haja vista a MP 871/19, convertida na Lei 13.846/19, ressaltar o requisito de cadastro e atualização dos dados da família no CadÚnico ao menos a cada 2 anos.
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1. Sobre a Previdência Social, é correto afirmar que:
Sempre houve proteção dos trabalhadores em relação a acidentes de trabalho, ainda que, no início, o custeio fosse pelo Estado.
A proteção previdenciária para os trabalhadores urbanos e rurais iniciou de forma simultânea, ainda que com benefícios distintos.
A criação de um plano unificado de benefícios só foi possível com a criação do INSS.
A cobertura dos empregados não vinculados a um regime próprio de previdência é sempre feita pelo RGPS, cuja administração compete a uma autarquia federal.
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Comentário
Parabéns! A alternativa "D" está correta.
Os empregados, como segurados obrigatórios da Previdência Social, precisam estar cobertos por algum sistema previdenciário. Quando não se enquadram em nenhum dos regimes próprios de previdência, vinculam-se automaticamente ao Regime Geral (RGPS) e isso se dá pelo simples exercício de uma atividade remunerada. O RGPS é administrado atualmente pela autarquia federal INSS. As demais opções estão incorretas, como se pode observar pelo histórico da Assistência e Previdência no Brasil (item estudado durante esse módulo).
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2. Sobre os princípios que regem a Previdência Social, não é correto afirmar:
Quando não puder ser feita a verificação automática pelos sistemas do INSS, é exigível a apresentação de CND ou CPD-EN para o recebimento da primeira parcela do benefício previdenciário concedido.
A irredutibilidade do valor nominal dos benefícios é um princípio que alcança tanto os benefícios previdenciários quanto os assistenciais.
O princípio da equivalência dos benefícios para populações urbanas e rurais não significa igualdade no valor dos benefícios, mas exige que o tratamento dirigido às áreas rurais e urbanas seja uniforme.
Não se aplica o princípio da anterioridade de exercício às contribuições sociais, ou seja, pode ocorrer a cobrança de uma nova contribuição social dentro do mesmo ano base em que foi instituída.
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Parabéns! A alternativa "A" está correta.
A Certidão Negativa de Débito (CND) ou Certidão Positiva com Efeitos de Negativa (CPD-EN) é exigida da pessoa jurídica que deseja contratar com o poder público e não do beneficiário da previdência social. A afirmativa constante da opção B está correta, pois a irredutibilidade nominal se aplica a todos os benefícios ainda que a preservação do valor real só se aplique aos benefícios previdenciários (e não aos assistenciais). A afirmativa da opção C está correta conforme a própria descrição do princípio da equivalência feita durante o estudo neste módulo. A afirmativa da opção D é correta porque se aplica o princípio da anterioridade nonagesimal às contribuições sociais, enquanto, para os tributos em geral, aplica-se o princípio da anterioridade de exercício.
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1. Em relação ao Regime Geral da Previdência Social,é correto afirmar que:
Caso haja demissão com justa causa por cometimento de crime do empregado contra a empresa, perderá o trabalhador o tempo contributivo desse vínculo para fins previdenciários.
Ainda que ganhe valores acima de 40 salários mínimos, o empregado apenas contribui para o RGPS até um limite, definido anualmente por portaria.
Aos segurados é garantida a paridade de remuneração quando se aposentam por acidente do trabalho.
Ao possuir dois vínculos, poderá o segurado optar por contribuir por um deles, o que lhe for mais vantajoso.
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Parabéns! A alternativa "B" está correta.
Opção A está errada, pois apenas servidores públicos sofrem com a perda de direitos previdenciários em razão do cometimento de delitos. Opção B está correta, pois o valor da contribuição do segurado é limitado ao teto do RGPS, reajustado anualmente por portaria do ministério competente. Opção C está errada porque apenas para servidores que ingressaram antes da EC nº 41 de 2003 é possível a paridade. Opção D está errada, pois o segurado é obrigado a contribuir em relação a todos os vínculos de filiação obrigatória.
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2. Sobre os aspectos gerais dos benefícios do RGPS, não é correto afirmar:
Há diferentes períodos de carência, a depender do benefício pleiteado.
Período de Graça pode ser definido como o período em que o segurado mantém a qualidade de segurado, independentemente de contribuições.
O período básico de cálculo (PBC) dos benefícios do Regime Geral compreende as contribuições vertidas ao sistema, mas nem sempre contempla a vida laborativa inteira do segurado.
Para o segurado facultativo, a relação previdenciária se inicia no dia em que ocorre sua inscrição perante o INSS, ainda que ocorra atraso na primeira contribuição vertida.
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Parabéns! A alternativa "D" está correta.
Opção A está correta, conforme as variações dos períodos de carência estudadas. Opção B está correta, segundo a definição legal vista durante a abordagem do tema. Opção C está correta, de acordo com a previsão contida na LBPS, exposta anteriormente. Opção D está errada, pois apenas a primeira contribuição em dia caracteriza o efetivo vínculo do segurado facultativo com o RGPS para fins de cobertura securitária.
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1. A Constituição Federal e o Código Tributário Nacional exigem que a aplicação da legislação tributária siga alguns princípios, principalmente para não haver cobranças abusivas, irregulares ou injustas. O princípio da isonomia é um deles. Assinale a alternativa que descreve mais adequadamente uma das considerações acerca do princípio da isonomia:
O tributo da União deve ser igual em todo o território nacional.
Os tributos devem ser cobrados de acordo com a capacidade de cada um.
A União, os estados e o Distrito Federal não podem instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviço uns dos outros.
A lei, em princípio, deve dar tratamento igualitário a contribuintes que se encontram em situações equivalentes.
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Parabéns! A alternativa "D" está correta.
Ainda que decorrente da mesma matriz, o importante é não confundir a isonomia com as exigências da uniformidade geográfica. Mesmo que várias alternativas tenham assertivas coerentes, a mais adequada ao texto constitucional é aquela que orienta para uma regra geral da isonomia.
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2. Considerando o princípio da noventena e suas exceções, na hipótese de o Poder Executivo editar determinado decreto e publicá-lo em 05/06/2011, visando majorar a alíquota do imposto de importação de produtos estrangeiros incidente sobre motocicletas, a nova alíquota passa a ser exigida:
De imediato.
No exercício financeiro seguinte ao da data da publicação do decreto.
A partir de 90 dias após a data da publicação do decreto.
A partir de 90 dias após o exercício financeiro seguinte ao da data da publicação do decreto.
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Parabéns! A alternativa "A" está correta.
Sendo uma hipótese de imposto de importação, ele pode ser modificado por decreto, não exigindo necessariamente lei por conta da autorização dada pela Constituição. A CF/88, além de permitir a modificação da alíquota desse imposto por ato do Poder Executivo, admite que tal majoração pode ter efeito imediato já que está dispensada tanto da exigência do exercício financeiro como do mínimo nonagesimal.
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1. Assinale a alternativa em que é possível identificar corretamente tributos vinculados:
A taxa, o imposto e a contribuição de melhoria.
A taxa e a contribuição de melhoria.
A taxa e os impostos diretos.
A contribuição de melhoria e os impostos indiretos.
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Parabéns! A alternativa "B" está correta.
O importante é distinguir os impostos dos demais, sobretudo porque os impostos independem de qualquer atividade estatal, por isso chamados de tributos não vinculados.
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2. Não se inclui entre as características do tributo contribuição de melhoria:
Ser vinculado a uma atividade estatal.
Ter por fato gerador a obra pública de que decorre valorização imobiliária.
Ser instituído para fazer frente à obra pública a ser iniciada após sua arrecadação.
Ter por base de cálculo o quantum da valorização dos imóveis adjacentes à obra.
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Parabéns! A alternativa "C" está correta.
No caso da contribuição de melhoria, a obra deve ser realizada antes da exigência do tributo. Por ser o fato gerador a valorização imobiliária decorrente da obra, esta deve ser prévia.
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1. Considerando a norma jurídica tributária, analise as seguintes afirmativas:
I. O fato ocorrido está fora do alcance da regra jurídica, não nascendo assim a obrigação de pagar o tributo. O fato ocorrido é atípico.
II. O fato gerador não ocorre, visto que, mesmo que haja uma lei, ordinária ou complementar, a Constituição Federal prevalece. Logo, a lei infraconstitucional não pode obrigar o pagamento do tributo.
III. O fato gerador descrito na lei no mundo fático ou fenomênico ocorre concretamente.
Tais situações dizem respeito, respectivamente, a:
não incidência, isenção e incidência.
imunidade, isenção e fato imponível.
isenção, não incidência e incidência.
não incidência, imunidade e fato imponível.
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Parabéns! A alternativa "D" está correta.
A assertiva I trata do caso em que ainda não houve lei regulamentando o tributo, embora não haja proibição constitucional. É o caso atual do Imposto sobre Grandes Fortunas, por exemplo. Por outro lado, havendo imunidade, a Constituição veda que seja editada uma norma prevendo a incidência do tributo. Esse é o conceito que aparece na assertiva II. Por último, a descritiva do terceiro item determina o fato gerador efetivamente ocorrido com a consequência de surgimento, in concreto, da obrigação tributária. Daí a sequência pretendida pela questão.
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2. Considere as afirmativas a seguir:
I. O legislador não tem competência para criar o tributo em hipóteses que se encontram fora do campo de incidência descrito no texto constitucional.
II. A constituição proíbe que o legislador crie tributo sobre determinadas situações que, em tese, estariam incluídas no campo de incidência do texto constitucional.
III. Favor fiscal por meio do qual há dispensa legal do pagamento do tributo devido, com o objetivo de atendimento de políticas voltadas ao interesse público.
Os conceitos acima se referem, respectivamente, a:
não incidência, isenção e imunidade.
imunidade, isenção e não incidência.
isenção, não incidência e imunidade.
não incidência, imunidade e isenção.
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Parabéns! A alternativa "D" está correta.
Novamente, o examinador pondera sobre a verificação dos institutos e fenômenos tributários. A assertiva I corresponde ao sentido genérico da não incidência.Sendo a circunstância afastada do legislador, é a figura que falece competência para criar o tributo em hipóteses que se encontram fora do campo de incidência descrito no texto constitucional. Ilustra-se com o entendimento atual do STF sobre a impossibilidade de que a lei do ISS pretenda tributar a locação de bens móveis. O encontrado na súmula vinculante n. 31 reflete essa falta de competência. Já o item II irá refletir o sentido da imunidade. Existindo circunstância em que a constituição proíbe que o legislador crie tributo sobre determinadas situações que, em tese, estariam incluídas no campo de incidência do texto constitucional, depara-se, portanto, com a norma de imunidade. Resta o item III como o sentido da isenção. Ainda que nem todas as dispensas tenham por objetivo o atendimento de políticas voltadas ao interesse público, sendo favor fiscal concedido por lei dispensando o pagamento do tributo devido, reconhece-se a figura da isenção.
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1. Sobre a imunidade tributária, é correto afirmar que:
Só pode ser concedida por lei complementar.
Pode ser concedida pela União relativamente a impostos estaduais, desde que esta esteja também regulando impostos federais.
Implica ausência de competência tributária para instituir tributo e está prevista apenas na Constituição Federal.
É causa de exclusão do crédito tributário, ao lado da anistia e da isenção.
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Parabéns! A alternativa "C" está correta.
Como destacado, toda imunidade decorre sempre da Constituição e jamais pode ser entendida como um benefício dado por lei ou qualquer outra norma infraconstitucional. Significará assim uma proibição definida pela Constituição para que existam tributos no caso tratado pelo legislador. Justamente por isso implicará a ausência de competência para que qualquer ente naquele caso institua a espécie tributária proibida pela carta constitucional.
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2. Assinale qual das opções a seguir é modalidade de exclusão do crédito tributário que implica uma dispensa do dever de pagar concedido pelo legislador do ente competente para aquele tributo em questão:
Moratória
Parcelamento
Imunidade
Isenção
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Parabéns! A alternativa "D" está correta.
Ainda nas distinções entre imunidade e isenção, é importante recordar que esta última será sempre dada por lei e, segundo o Código Tributário, implicará uma exclusão do crédito tributário
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1. O fato gerador do tributo deve ser identificado com:
Aquela situação prevista em lei com todos os elementos necessários e suficientes.
Qualquer situação que revele capacidade contributiva.
Qualquer situação que revele riqueza em negócios sociais.
As situações identificadas pelas autoridades fiscais.
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Parabéns! A alternativa "A" está correta.
Na forma do art. 114 do CTN, é fundamental que o fenômeno da tributação seja dado por lei. Mas, além disso, a lei tem que prever adequadamente todos os elementos essenciais para sua correta identificação. Daí porque o CTN exige que o legislador traga todos os elementos necessários e suficientes.
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2. Assinale a alternativa que apresenta um elemento que NÃO deve ser identificado na tipicidade da previsão do fato gerador em lei:
Elemento material
Elemento espacial
Elemento temporal
Elemento vinculante
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Parabéns! A alternativa "D" está correta.
Não há um elemento vinculante na identificação da tipicidade do fato gerador. Na verdade, a lei define os elementos, vinculando os intérpretes.