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Disc.: CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
Aluno(a): DEBORAH PAOLA DE OLIVEIRA DA SILVA 201907261991 
Acertos: 6,0 de 10,0 13/10/2020 
 
 
 
1a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Observe as assertivas abaixo a respeito da tributação sobre o lucro, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
( ) Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as 
receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. 
( ) A União repassa um percentual do valor arrecadado com a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL 
aos Estados e Municípios. 
 
 
C, E, C 
 
C, E, E 
 
E, C, C 
 
E, E, C 
 C, C, E 
Respondido em 13/10/2020 13:14:49 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança 
do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram 
as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. 
Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos Estados e Municípios. 
 
 
 
2a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o ente público que tem o 
direito de instituir e cobrar o tributo", esta conceituação refere-se a(o): 
 
 Sujeito ativo 
 
Sujeito passivo 
 
Objeto do tributo 
 
Contribuinte 
 
Responsável Tributário 
Respondido em 13/10/2020 13:15:26 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, na relação tributária o Estado 
assume a condição de sujeito ativo e, por sua vez, o Contribuinte ou 
o Responsável assumem a condição de sujeito passivo, devendo 
ambos obedecer a legislação tributária. 
 
 
 
3a 
 Questão 
Acerto: 0,0 / 1,0 
 
A empresa Minerales S/A terminou o ano de X1 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um Lucro Fiscal 
de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Adicional do Imposto de Renda que deverá ser 
recolhido pela empresa? 
 
 
63.000,00 
 40.000,00 
 
57.000,00 
 14.000,00 
 
71.000,00 
Respondido em 13/10/2020 13:16:21 
 
Explicação: 
Para responder a esta questão, primeiro é preciso verificar se o Lucro Fiscal excedeu ao limite de 
240.000,00 estabelecido pela legislação vigente. 
Neste caso, excedeu em 140.000 (380.000 - 240.000 = 140.000) 
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excedeu, ou seja, sobre 140.000. 
140.000 x 10% = 14.000 
ADICIONAL DO IR DEVIDO = 14.000,00 
 
 
 
4a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Indique a alternativa que identifica o conceito de Lucro Real, com base na legislação vigente. 
 
 
As receitas obtidas da venda de produtos e serviços, compensados pelos prejuízos acumulados em 
períodos anteriores. 
 O lucro líquido contábil do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e 
compensações previstas ou autorizadas; 
 
O lucro comercial derivado das operações fiscais, compensado pelos ajustes definidos na 
legislação comercial; 
 
As receitas previstas de acordo com a legislação fiscal, calculado com base nas hipóteses de 
incidência do IRPJ; 
 
O lucro líquido operacional definido pela legislação fiscal, ajustado pelas compensações de 
períodos anteriores; 
Respondido em 13/10/2020 13:16:53 
 
Explicação: 
Lucro Real, conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, é o lucro líquido do exercício ajustado 
pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
 
5a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Qual o principal motivo das autoridades estarem incentivando ao contribuinte de fazer a opção pelo lucro 
presumido? 
 
 aumento da arrecadação 
 
redução da arrecadação 
 
igualdade da arrecadação 
 
redução dos arrecadação 
 
aumento dos pagamentos 
Respondido em 13/10/2020 13:14:51 
 
Explicação: 
O principal motivo é o aumento na arrecadação, haja vista que, diferentemente do Lucro Real, no Lucro 
Presumido a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é a 
receita bruta apurada em cada trimestre. 
 
 
 
6a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o resultado 
antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, 
estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com 
equivalência patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de 
R$ 240.000,00. 
 
 
199.800,00 
 
53.200,00 
 
79.800,00 
 109.000,00 
 
133.000,00 
Respondido em 13/10/2020 13:17:40 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
Lucro antes da CSSL e IR 780.000,00 
( - ) Dividendos de participações (90.000,00) 
( + ) Perdas com equivalência patrimonial 70.000,00 
Lucro Líquido Ajustado 760.000,00
O prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 240.000,00. 
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será:
Lucro Líquido Ajustado 760.000
( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados
Lucro Real 532.000 
Base de cálculo = 532.000 
IR: 532.000 
292.000 (532.000 ¿ 240.000) x 10% = 29.200
IR = 109.000 
 
 
7a 
 Questão 
 
Observe o enunciado abaixo e marque, em conformidade com a legislação tributária vigente,
completa corretamente as lacunas.
As pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
com ___________ determinadas e ____________ 
contribuição. 
 
 as adições e as exclusões
 
as origens de recursos e as aplicações
 
as saídas e as origens de recursos
 
as entradas e as aplicações
 
as entradas e as saídas
Explicação: 
Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido - CSLL deverão ajustar o resultado do período com as
admitidas, para fins de determinação da base de cálculo da contribuição.
 
 
8a 
 Questão 
 
Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura 
seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, 
760.000,00 
O prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 240.000,00. 
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será: 30% de 760.000,00 = 228.000,00 
760.000 
) Prejuízos Fiscais Acumulados ( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados 
 x 15% = 79.800 
292.000 (532.000 ¿ 240.000) x 10% = 29.200 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque, em conformidade com a legislação tributária vigente, a alternativa que 
completa corretamente as lacunas. 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido deverão ajustar o resultado do período 
determinadas e ____________ admitidas, para fins de determinação da base de cálculo da 
as adições e as exclusões 
as origens de recursos e as aplicações 
as saídas e as origens de recursos 
as entradas e as aplicações 
as entradas e as saídas 
Respondido em 13/10/2020 13:15:43
 
Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre o 
CSLL deverão ajustar o resultado do período com as adiçõe s determinadas e
admitidas, para fins de determinação da base de cálculo da contribuição. 
 
Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura 
seus impostos com base no LucroReal e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, 
Acerto: 1,0 / 1,0 
a alternativa que 
deverão ajustar o resultado do período 
admitidas, para fins de determinação da base de cálculo da 
Respondido em 13/10/2020 13:15:43 
Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre o 
s determinadas e exclusõe s 
Acerto: 0,0 / 1,0 
Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura 
seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, 
os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício 
 
 
37.500 e 22.500 
 38.500 e 22.500 
 38.500 e 37.500 
 
13.500 e 22.500 
 
22.500 e 22.500 
Explicação: 
Cálculo do IR: 
250.000 
10.000 ( 250.000 ¿ 240.000)
IRPJ = 38.500 
Cálculo da CSLL: 
250.000 X 15% = 37.500
CSLL = 37.500 
Resp.: 38.500 e 37.500
 
 
9a 
 Questão 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre planejamento tributário, marque Verdadeiro (V)
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
( ) O planejamento tributário indica, entre as possibilidades ilegais existente
empresa eliminar ou minimizar as obrigações tributárias.
( ) O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita ao gestor escolher entre duas ou 
mais alternativas legais a que resultará no menor d
( ) Um dos principais benefícios da elaboração do planejamento tributário é permitir que a empresa reduza ou 
minimize os custos, cumprindo uma carga tributária compatível com a atividade desenvolvida.
 
 
 
V, V, F 
 F, V, V 
 V, F, V 
 
 F,V, F 
 
F, F,V 
os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente: 
 
 
 
 
 
Respondido em 13/10/2020 13:20:04
 
 X 15% = 37.500 
10.000 ( 250.000 ¿ 240.000) X 10% = 1.000 
 Instituição financeira não é 9% 
250.000 X 15% = 37.500 
Resp.: 38.500 e 37.500 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre planejamento tributário, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
O planejamento tributário indica, entre as possibilidades ilegais existentes, qual a melhor opção para uma 
empresa eliminar ou minimizar as obrigações tributárias. 
) O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita ao gestor escolher entre duas ou 
mais alternativas legais a que resultará no menor desembolso para a empresa. 
Um dos principais benefícios da elaboração do planejamento tributário é permitir que a empresa reduza ou 
minimize os custos, cumprindo uma carga tributária compatível com a atividade desenvolvida. 
Respondido em 13/10/2020 13:20:04 
Acerto: 0,0 / 1,0 
e assinale a 
s, qual a melhor opção para uma 
) O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita ao gestor escolher entre duas ou 
Um dos principais benefícios da elaboração do planejamento tributário é permitir que a empresa reduza ou 
Respondido em 13/10/2020 13:20:42 
 
Explicação: 
O planejamento tributário indica, entre as possibilidades LEGAIS existentes, qual a melhor opção para 
uma empresa eliminar ou minimizar as obrigações tributárias. 
 
 
 
10a 
 Questão 
Acerto: 0,0 / 1,0 
 
Analise as assertivas acerca dos Crimes Fiscais, marque V (verdadeiro) e F (falso) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) O Conluio pode ser entendido como toda ação ou omissão dolosa que, burlando a legislação tributária, 
consegue impedir, retardar, eliminar, bem como modificar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária 
principal e, consequentemente, reduzir o valor dos tributos devidos. 
( ) A simulação fiscal é um ato voluntário e consciente que tem como objetivo ocultar ou esconder o fato gerador 
da obrigação tributária, ou seja, o fato demonstrado não é o realmente determinado pelo fisco, apesar de possuir 
aparência legal. 
( ) A Sonegação Fiscal é o ajuste doloso realizado entre duas ou mais pessoas naturais ou jurídicas, com o 
objetivo de obter economia fiscal ilícita. 
 
 
F, F, V 
 F, V, V 
 F, V, F 
 
V, V, F 
 
V, F, V 
Respondido em 13/10/2020 13:22:09 
 
Explicação: 
A definição de sonegação encontra-se no art. 71 da Lei 4.502/64, segundo o qual sonegação é toda ação 
ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da 
autoridade fazendária da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, sua natureza ou 
circunstâncias materiais e, também, das condições pessoais de contribuinte, suscetíveis de afetar a 
obrigação tributária principal ou o crédito tributário correspondente. 
Por sua vez, o conceito de conluio está no art. 73 da Lei 4.502/64, segundo o qual Conluio é o ajuste 
doloso entre duas ou mais pessoas naturais ou jurídicas, visando qualquer dos efeitos referidos nos arts. 
71 e 72. 
No âmbito da contabilidade tributária podemos dizer que o conluio consiste no ajuste realizado pelos 
contribuintes com o objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas 
realizam ajustes visando à sonegação fiscal ou a fraude fiscal.