CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II

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1 
 Questão 
 
"Estima-se o lucro da empresa aplicando-se percentuais previstos em lei, a partir de faixas por 
faturamento. É permitido somente para alguns tipos de empresas." E "Chega-se à base de cálculo 
do imposto de renda partindo do lucro contábil da empresa, ajustando-o extra-contabilmente, o que 
se dá através de registro em livro próprio para apuração do referido imposto." Os textos acima 
fazem referência às formas de tributação do IRPJ denominadas, respectivamente: 
 
 
lucro ajustado e lucro real. 
 lucro presumido e lucro real. 
 
lucro deduzido do faturamento e lucro real. 
 
lucro real e lucro presumido. 
 
lucro presumido e lucro contábil. 
Respondido em 13/10/2020 22:11:50 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação 
tributária. 
Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente 
as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro 
Real. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o lucro das 
empresas, é correto afirmar: 
 
 Incidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido 
 
Incide apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas 
 
Incide a Contribuição de Melhoria para o Financiamento da Seguridade Social 
 
Incide o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ou a Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido 
 
Incide somente a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
Respondido em 13/10/2020 22:11:57 
 
 
Explicação: 
 O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, 
são tributos federais, de competência da União, apurados sobre o Lucro, Real ou Presumido, 
conforme opção feita pela empresa. 
 
 
 
3 
 Questão 
 
Observe as assertivas abaixo a respeito da tributação sobre o lucro, marque Certo (C) ou 
Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
( ) Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as 
despesas da seguridade social. 
( ) A União repassa um percentual do valor arrecadado com a Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido - CSLL aos Estados e Municípios. 
 
 
E, C, C 
 
C, E, C 
 
C, E, E 
 C, C, E 
 
E, E, C 
Respondido em 13/10/2020 22:14:37 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a 
cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos 
Estados e Municípios. 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL 
integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da 
seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos 
Estados e Municípios. 
 
 
 
4 
 Questão 
 
Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, marque 
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima 
para baixo. 
( ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. 
( ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se em impostos, 
taxas, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais. 
( ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ. 
 
 
F,V, F 
 V, F, F 
 V, V, F 
 
F, F, V 
 
V, F, V 
Respondido em 13/10/2020 22:14:42 
 
 
Explicação: 
Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - 
IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base na 
renda, isto é, são os tributos incidentes sobre o lucro das empresas. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna. 
_________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
Lucro Inflacionário 
 
Lucro Arbitrado 
 
Lucro Operacional 
 
Lucro Presumido 
 Lucro Real 
Respondido em 13/10/2020 22:14:53 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do 
exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela 
legislação tributária. 
 
 
 
6 
 Questão 
 
Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que apresenta um enunciado FALSO. 
 
 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, assim como o IRPJ, é um tributo 
federal. 
 A empresa poderá mudar o regime de apuração do Lucro Real para o Lucro Presumido 
IRPJ a qualquer momento. 
 
Estão obrigadas ao pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ todas as 
pessoas jurídicas que não possuem imunidade nem isenção tributária. 
 
O valor do imposto é apurado sobre o Lucro Real ou por Lucro Presumido, conforme 
opção feita pela empresa. 
 
O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ é um tributo federal, de competência da 
União. 
Respondido em 13/10/2020 22:15:02 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, a opção adotada se estende para todo o ano-calendário. 
Assim a empresa somente poderá mudar o regime de apuração adotado no início do exercício. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
Analise a assertiva abaixo e marque a alternativa que completa corretamente as lacunas. 
_______________________ pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada 
que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de 
Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão 
obrigadas à apuração do _____________________. 
 
 Lucro Presumido e Lucro Real 
 
Lucro Inflacionário e Lucro Operacional 
 
Lucro Presumido e Arbitrado 
 
Lucro Arbitrado e Lucro Real 
 
Lucro Operacional e Lucro Real 
Respondido em 13/10/2020 22:15:07 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de 
tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de 
cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas 
jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
Sobre o Imposto de Renda, assinale a opção incorreta 
 
 
Renda é o produto do capital, do 
trabalho ou da combinação de 
ambos. 
 Pode ser feito apenas através o 
Lucro Real. 
 
As alíquotas de Imposto de Renda 
para Pessoas Jurídicas variam de 
acordo com a atividade 
desenvolvida pela empresa. 
 
No Imposto de Renda, o Lucro 
Presumido é forma simplificada de 
apuração do imposto. Aplicação de 
percentual variável conforme a 
atividade da empresa. 
 
O Imposto de Renda Retido na 
Fonte compreende as situações 
em que o imposto apurado é 
retido e recolhido em nome do 
contribuinte pela fonte pagadora 
do rendimento. 
Respondido em 13/10/2020 22:15:21 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, o Imposto de Renda pode ser apurado com 
base no Lucro Real, Presumido ou Arbitrado. 
1 
 Questão 
 
Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o ente públicoque 
tem o direito de instituir e cobrar o tributo", esta conceituação refere-se a(o): 
 
 Sujeito ativo 
 
Sujeito passivo 
 
Responsável Tributário 
 
Objeto do tributo 
 
Contribuinte 
Respondido em 13/10/2020 22:13:44 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, na relação tributária o Estado assume 
a condição de sujeito ativo e, por sua vez, o Contribuinte ou o Responsável 
assumem a condição de sujeito passivo, devendo ambos obedecer a 
legislação tributária. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
Conforme estabelece a legislação vigente, a escrituração contábil deve ser realizada com 
observância aos Princípios Fundamentais de Contabilidade. Analise as alternativas abaixo e 
identifique o livro que a empresa tributada pelo Lucro Real NÃO está obrigada a escriturar. 
 
 
Registro de inventário 
 
Diário 
 
Razão 
 Caixa 
 
Registro de entradas 
Respondido em 13/10/2020 22:16:46 
 
 
Explicação: 
As pessoas jurídicas tributadas pelo Lucro Real, obedecendo à legislação comercial e fiscal, 
devem manter escrituração contábil nos livros: 
Diário 
Razão 
Registro de inventário 
Registro de entradas (compras) 
Apuração do Lucro Real 
Registro permanente de estoque 
Movimentação de Combustíveis 
 
 
 
3 
 Questão 
 
Considerando os critérios determinados pelos princípios constitucionais do sistema tributário 
nacional, é correto afirmar que: 
 
 O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos 
os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei. 
 
O princípio da legalidade estabelece que todas as pessoas que auferiram renda irão se 
submeter à imposição tributária. 
 
O princípio da legalidade determina que o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas 
de renda. 
 
O princípio da generalidade estabelece que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos, 
independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de 
nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc. 
 
O princípio da universalidade determina que toda e qualquer renda ou provento deve ser 
tributado nos termos fixados na lei 
Respondido em 13/10/2020 22:16:58 
 
 
Explicação: 
De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado 
nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à 
imposição tributária. 
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deva ser cobrado de todos os que 
auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os 
rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc. 
Segundo o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, 
recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo 
aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
 
 
4 
 Questão 
 
Analise as assertivas abaixo sobre o fato gerador do Imposto sobre a Renda ¿ IR, marque 
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima 
para baixo. 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador 
a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador 
a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de proventos de qualquer natureza 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador 
a aquisição de mercadorias e serviços de qualquer natureza 
 
 
F, V, F 
 
V, F, V 
 
V, F, F 
 V, V, F 
 
F, F, V 
Respondido em 13/10/2020 22:14:33 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 43, do Código Tributário Nacional, o imposto sobre a renda e proventos 
de qualquer natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou 
jurídica: 
I - de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos; 
II - de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não 
compreendidos no inciso anterior. 
§ 1
o 
A incidência do imposto independe da denominação da receita ou do rendimento, da 
localização, condição jurídica ou nacionalidade da fonte, da origem e da forma de percepção. 
§ 2
o
 Na hipótese de receita ou de rendimento oriundos do exterior, a lei estabelecerá as 
condições e o momento em que se dará sua disponibilidade, para fins de incidência do imposto 
referido neste artigo. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
De acordo com a Legislação vigente, quem tem competência para instituir o Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ? 
 
 
Distrito Federal 
 União 
 
Municípios 
 
Estados 
 
Territórios 
Respondido em 13/10/2020 22:14:41 
 
 
Explicação: 
Conforme determina o art. 153 da Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, o 
Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR é um tributo federal, de 
competência da União, que incide sobre a renda das pessoas físicas e jurídicas. 
 
 
 
6 
 Questão 
 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e 
tributários, estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. Sobre os 
princípios tributários, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta: 
I. O Princípio da Universalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos 
da lei. 
II. O Princípio da Generalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos 
limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de gênero, de nacionalidade, sexo, cor, 
profissão, religião etc. 
III. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo 
alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda. 
 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 
Somente a afirmação I está correta 
 
Somente as afirmações I e II estão corretas 
 Somente a afirmação III está correta 
 
Somente a afirmação II está correta 
Respondido em 13/10/2020 22:14:49 
 
 
Explicação: 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e 
tributários, estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. O 
Princípio da Generalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos da 
lei. O Princípio da Universalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, 
nos limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, 
religião etc. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, 
recaindo alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda. Desse modo, somente a 
afirmação III está correta. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do 
Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e 
assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou 
dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária. 
( ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes 
durante o ano. 
( ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
 
 
 
V, F, F 
 
V, V, F 
 
F, V, V 
 
F, F, V 
 V, F, V 
Respondido em 13/10/2020 22:18:29 
 
 
Explicação: 
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta 
forma, seu encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 
31/12. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre oscritérios que o Imposto sobre a Renda e Proventos de 
Qualquer Natureza - IR deve atender, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser 
tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se 
submeter à imposição tributária. 
( ) Segundo determina o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser cobrado 
de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, 
independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de 
nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc. 
( ) Conforme estabelece o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser 
graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas 
de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
 
V, V, F 
 
V, F, V 
 
F, V, F 
 V, F, F 
 
F, F, V 
Respondido em 13/10/2020 22:16:12 
 
 
Explicação: 
De acordo com o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos 
os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de 
onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, 
profissão, religião, etc. 
E, segundo estabelece o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado 
por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, 
isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
1 
 Questão 
 
Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 1º trimestre de X0 um 
lucro antes da apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre 
o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 825.000,00. Considerando que, na apuração do Lucro Real, 
efetuada no Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR houve adições à base de cálculo no valor de 
R$ 156.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 281.000,00. Assinale a alternativa que 
apresenta o valor devido do IRPJ para esse trimestre. 
 
 
105.000,00 
 
64.000,00 
 
175.000,00 
 
179.000,00 
 169.000,00 
Respondido em 13/10/2020 22:16:38 
 
 
Explicação: 
Base de cálculo para o IRPJ = LAIR + adições - deduções 
Alíquotas IRPJ = 15% sobre o LAIR ajustado + 10% sobre o LAIR ajustado sobre o lucro real 
trimestral que excedeu a 60.000 
825.000 + 156.000 - 281.000 = 700.000 LAIR ajustado. 
IRPJ: (700.000 x 15%) + (640.000 x 10%) = 105.000 + 64.000 
IR devido = 169.000 
 
 
 
2 
 Questão 
 
A empresa X obteve uma receita de serviços no valor de 300.000,00. Sabendo-se que o valor 
das deduções foi de 13.000.00 e que os custos dos serviços totalizaram 185.000,00, assinale a 
alternativa que apresenta o lucro bruto que ela obteve no período. 
 
 
 102.000,00 
 
198.000.00 
 
472.000,00 
 
115.000,00 
 
287.000,00 
Respondido em 13/10/2020 22:17:11 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece a legislação vigente, o lucro bruto corresponde à diferença entre a receita 
líquida das vendas e serviços e o custo dos bens e serviços vendidos. 
Receita 300.000,00 
(-) Deduções 13.000,00 
Receita Líquida 287.000,00 
(-) Custo dos bens e serviços 185.000,00 
Lucro Bruto 102.000,00 
 
 
 
3 
 Questão 
 
A empresa Zeta S/A terminou o ano de X0 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um 
Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Imposto de Renda que 
deverá ser recolhido pela empresa? 
 
 
R$ 57.000,00 
 R$ 71.000,00 
 
R$ 14.000,00 
 
R$ 63.000,00 
 
R$ 120.000,00 
Respondido em 13/10/2020 22:19:58 
 
 
Explicação: 
Primeiro calcula 15% sobre o Lucro Fiscal 
380.000,00 x 15% = 57.000,00 
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excede 240.000 ao ano (380.000 - 240.000 ) 
140.000 x 10% = 14.000 
Logo, o valor a ser recolhido é o somatório: 57.000 + 14.000 = 71.000 
IR DEVIDO = 71.000,00 
 
 
 
4 
 Questão 
 
A empresa Minerales S/A terminou o ano de X1 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e 
com um Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do 
Adicional do Imposto de Renda que deverá ser recolhido pela empresa? 
 
 
71.000,00 
 
63.000,00 
 
40.000,00 
 
57.000,00 
 14.000,00 
Respondido em 13/10/2020 22:20:07 
 
 
Explicação: 
Para responder a esta questão, primeiro é preciso verificar se o Lucro Fiscal excedeu ao limite 
de 240.000,00 estabelecido pela legislação vigente. 
Neste caso, excedeu em 140.000 (380.000 - 240.000 = 140.000) 
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excedeu, ou seja, sobre 140.000. 
140.000 x 10% = 14.000 
ADICIONAL DO IR DEVIDO = 14.000,00 
 
 
 
5 
 Questão 
 
Uma Companhia tributada pelo IRPJ com base no lucro real anual apresentou os seguintes dados no 
seu Livro de Apuração do Lucro Real, em R$: 
Prejuízo do Exercício (48.000) 
Adições 162.000 
Exclusões (27.000) 
Prejuízo fiscal a compensar de períodos de apuração anteriores 80.000 
A Companhia procura sempre minimizar o pagamento de impostos. Nessa hipótese, o valor da 
provisão para o imposto de renda corresponderá a, em R$, 
 
 
1.050,00. 
 
4.500,00. 
 
6.165,00. 
 
3.855,00. 
 9.135,00. 
Respondido em 13/10/2020 22:20:20 
 
 
Explicação: 
Prejuízo do Exercício (48.000,00) 
Adições 162.000,00 
Exclusões (27.000,00) 
LUCRO AJUSTADO 87.000,00 
Compensação Prejuízo (26.100,00) ( 30% x 87.000,00) 
Lucro Real 60.900,00 
(Alíquota 15% x 60.900,00) 
IR a Recolher 9.135,00 
 
 
Gabarito 
Comentado 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4185475989&cod_hist_prova=209281634&pag_voltar=otacka
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4185475989&cod_hist_prova=209281634&pag_voltar=otacka
 
 
6 
 Questão 
 
A Provisão para Pagamento do Imposto sobre a Renda é: 
 
 
Às vezes facultativa e às vezes compulsória por ambas as legislações. 
 
Facultativa tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a 
Renda; 
 
Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações e facultativa pela legislação do 
Imposto sobre a Renda; 
 
Facultativa pela Lei das Sociedades por Ações e compulsória pela legislação do Imposto 
sobre a Renda; 
 Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre 
a Renda; 
Respondido em 13/10/2020 22:18:07 
 
 
Explicação: Saber sobre a obrigatoriedade da Provisão para o IRPJ 
 
 
 
7 
 Questão 
 
As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. Araras, que é 
optante pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas com base no lucro real 
trimestral, em R$: 
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000 
Adições 66.000 
Exclusões 81.000 
Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores 60.000 
O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo permitido pela 
legislação para a compensação de prejuízos, é, em R$, 
 
 
215.000,00. 
 155.000,00. 
 
165.000,00. 
 
150.500,00. 
 
160.500,00. 
Respondido em 13/10/2020 22:18:18 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000 
(+) Adições 66.000 
(-) Exclusões 81.000 
Lucro ajustado antes da compensação 215.000 
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores60.000 
Lucro Real 155.000 
 
 
 
8 
 Questão 
 
A empresa Lonely Star S/A, apresenta no mesmo ano os seguintes dados: - Prejuízo Contábil 
.........R$ 40.000 - Lucro Real .................R$ 25.000 Sabendo que possui exclusões ao lucro líquido 
no valor de R$ 11.000, informe o valor das adições ao lucro líquido desta empresa: 
 
 
R$ 26.000 
 
R$ 65.000 
 R$ 76.000 
 
R$ 15.000 
 
R$ 54.000 
Respondido em 13/10/2020 22:21:05 
 
 
Explicação: 
Prejuízo Contábil (40.000) 
Adições X 
Exclusões (11.000) 
Lucro Real 25.000 
Lucro Real = (Prejuízo) + Adições - (Exclusão) 
25.000 = (40.000) + Adições - (11.000) 
25.000 = Adições - 51.000 
Adições = 25.000 + 51.000 
Adições = 76.000 
 
1 
 Questão 
 
A empresa DIGITEX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 
 460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 incluídas no resultado. Com 
base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido? 
 
 
40.000 
 
420.000 
 101.000 
 
26.000 
 
75.000 
Respondido em 13/10/2020 22:22:39 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 40.000 
Resultado Ajustado 500.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 500.000 
Imposto de Renda (15% de 500.000) 75.000 
Adicional 10% x 260.000 26.000 (500.000 - 240.000 = 260.000) 
IR devido ( 75.000 + 26.000) 101.000 
 
 
 
2 
 Questão 
 
A Companhia MZX, obteve no mês X, uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e 
Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Sabendo que a 
referida empresa é optante pelo Lucro real mensal com base estimada, qual o valor do Imposto 
de Renda devido? 
 
 
 
11.680 
 
86.400 
 
50.400 
 32.200 
 
20.520 
Respondido em 13/10/2020 22:25:21 
 
 
Explicação: 
BASE DE CÁLCULO ESTIMADA: 
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para IR 136.800 
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 Alíquota Valor 
136.800 15% 20.520 
Adicional (136.800 ¿ 20.000) 
116.800 
 
10% 
 
11.680 
IR MENSAL DEVIDO 32.200 
 
 
 
 
3 
 Questão 
 
A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, obteve no mês de 
Agosto uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, 
respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Com base nas informações supra citadas, qual 
o valor da Base de Cálculo para o Imposto de Renda? 
 
 
270.000 
 136.800 
 
360.000 
 
900.000 
 
630.000 
Respondido em 13/10/2020 22:23:02 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para IR 136.800 
 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: 
 
Lucro bruto R$ 90.000,00 
Lucro operacional R$ 70.000,00 
Receitas operacionais R$ 7.500,00 
Despesas operacionais R$ 27.500,00 
Participação de administradores R$ 2.500,00 
Participação de debenturistas R$ 3.500,00 
Participação de empregados R$ 3.000,00 
 
A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de 
Renda e Contribuição Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se forem 
calculados corretamente o IR e a CSLL, certamente o valor destinado, no exercício, à 
constituição da reserva legal, deverá ser de: 
 
 
 
2.135,00 
 2.097,00 
 
2.090,00 
 
2.000,00 
 
2.070,00 
Respondido em 13/10/2020 22:25:45 
 
 
Explicação: 
Para resolver esta questão, é preciso estar atento a legislação do IR e considerar como dedutíveis 
da base de cálculo do IRPJ, apenas, a Participação de debenturistas e a Participação de 
empregados. 
À luz dos artigos 303 e 463 do RIR/99, não serão dedutíveis, como custos ou despesas 
operacionais, as gratificações ou participações no resultado, atribuídas aos dirigentes ou 
administradores da pessoa jurídica. 
Lucro Operacional 70.000 
Participação de debenturista (3.500) 
Participação de empregados (3.000) 
Lucro Real 63.500,00 
IR e CSLL 19.050,00 (= 30% de R$ 63.500,00) 
Lucro Líquido 41.950,00 (= 70.000 - 19.050 - 3.500 - 3.000 - 2.500) 
 
Reserva Legal = 5% de R$41.950,00 = R$2.097,50 
 
 
 
5 
 Questão 
 
A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a determinado 
trimestre equivalente a $ 348.000,00. A somatória do imposto de renda e da CSLL devido pela 
organização nesse período é de: 
 
 
83.520,00 
 
84.520,00 
 112.320,00 
 
114.620,00 
 
59.160,00 
Respondido em 13/10/2020 22:25:59 
 
 
Explicação: IRPJ: 348.000,00*15%= 52.200,00 + 288.000*10%= 28.800,00 = 81.000,00 CSLL: 
348.000*9% = 31.320,00 TOTAL = 81.000 + 31.320 = 112.320,00 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
6 
 Questão 
 
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) O Lucro Bruto pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades da 
empresa. 
( ) O Lucro Bruto pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção. 
( ) O Lucro Líquido do Exercício pode ser definido como o resultado que restar depois de 
deduzidas as despesas operacionais e não operacionais, participações estatutárias de 
empregados, administradores e partes beneficiárias e os impostos. 
 
 
F, F, V 
 
V, F, V 
 
V, V, F 
 
V, V, V 
 F, V, V 
Respondido em 13/10/2020 22:23:45 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, será classificado como lucro operacional o resultado das 
atividades, principais ou acessórias, que constituam objeto da pessoa jurídica. Por esta razão, 
o Lucro Operacional é que pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das 
atividades da empresa. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
(TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado um imóvel adquirido por 
R$ 65.000,00 e Móveis e Utensílios adquiridos por R$20.000,00. O desgaste desses bens é 
contabilizado anualmente, calculado pelo método da linha reta. No encerramento do exercício, em 
31.12.01, o imóvel completou exatos oito anos de uso e os móveis apenas quatro anos. A vida útil 
do imóvel (edificação) foi estimada em 25 anos e a dos móveis e utensílios em 10 anos. Os saldos 
não sofreram baixas, reavaliação, nem correção monetária. O custo do terreno equivale a 60% do 
imóvel. Com as informações supra alinhadas, feitos os cálculos corretos, podemos dizer que no 
balanço de 31.12.01, a depreciação acumulada de imóveis e de móveis e utensílios estará com saldo 
credor de: 
 
 
28.800,00 
 
18.400,00 
 16.320,00 
 
14.720,00 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4185545614&cod_hist_prova=209284011&pag_voltar=otacka
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4185545614&cod_hist_prova=209284011&pag_voltar=otacka
 
4.600,00 
Respondido em 13/10/2020 22:26:29 
 
 
Explicação: 
Solução: Inicialmente, vamos nos lembrar que Terrenos não se depreciam. Desta forma, temos que 
separar o valor do Terreno do valor da Edificação, do imóvel adquirido. 
O Imóvel foi adquirido por R$ 65.000,00. O terreno representa 60% deste valor. 
Conseqüentemente, a parte edificada equivale a 40%, ou seja, R$ 26.000,00 (4% x R$ 65.000,00). 
Quando calcularmos a depreciaçãodo imóvel devemos considerar apenas o valor de R$ 26.000,00. 
Os Imóveis são depreciados em 25 anos, ou seja, 4% ao ano. 
Em 31.12.01 este ativo completou oito anos na empresa. Portanto, a sua Depreciação Acumulada 
será de R$ 8.320,00 (8 anos x 4% ao ano x R$ 26.000,00). 
Os Móveis e Utensílios completaram quatro anos na empresa, em 31.12.01.Como eles se depreciam 
em 10 anos, ou seja, 10% ao ano, a depreciação acumulada deste ativo será de R$ 8.000,00 (4 
anos x 10% ao ano x R$20.000,00). 
Como a questão pede a Depreciação Acumulada dos Imóveis e dos Móveis e Utensílios, a resposta é 
a letra C R$ 16.320,00 (R$ 8.320,00 + R$ 8.000,00). 
Gabarito: C 
 
 
 
8 
 Questão 
 
A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de renda da pessoa 
jurídica (IRPJ) e contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL). No entanto, na maioria das vezes, ao 
aplicar-se a alíquota do IRPJ e da CSLL sobre o lucro contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o valor 
não confere. Isso acontece porque o lucro contábil é diferente do lucro fiscal, ou seja, a base de cálculo 
para aplicação das alíquotas é diferente. Considerando as diferenças entre lucro contábil e lucro fiscal, 
assinale a alternativa errada: 
 
 
Exclusões correspondem a 
receitas que foram incluídas no 
cálculo do lucro contábil, mas 
que não são aceitas pela 
legislação do imposto de renda 
 
A diferença pode ocorrer por 
conta das adições e exclusões 
ao lucro contábil 
 
Adições correspondem a 
despesas não-dedutíveis que 
haviam sido incluídas no lucro 
contábil, mas que não são 
reconhecidas pela legislação do 
imposto de renda 
 Exclusões correspondem 
também a despesas dedutíveis 
foram incluídas no lucro 
contábil, mas que são 
reconhecidas como despesa pela 
legislação do imposto de renda 
 
Adições também correspondem 
a receitas que não haviam sido 
incluídas para o cálculo do lucro 
contábil, mas devem ser 
incluídas para o cálculo do lucro 
fiscal 
Respondido em 13/10/2020 22:26:41 
 
 
Explicação: 
A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de renda da pessoa 
jurídica (IRPJ) e contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL). No entanto, na maioria das vezes, ao 
aplicar-se a alíquota do IRPJ e da CSLL sobre o lucro contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o valor 
não confere. Isso acontece porque o lucro contábil é diferente do lucro fiscal, ou seja, a base de cálculo 
para aplicação das alíquotas é diferente. A diferença pode ocorrer por conta das adições e exclusões ao 
lucro contábil. Adições correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido incluídas no lucro 
contábil, mas que não são reconhecidas pela legislação do imposto de renda. Adições também 
correspondem a receitas que não haviam sido incluídas para o cálculo do lucro contábil, mas devem ser 
incluídas para o cálculo do lucro fiscal. Exclusões correspondem a receitas que foram incluídas no 
cálculo do lucro contábil, mas que não são aceitas pela legislação do imposto de renda. Exclusões 
correspondem também a despesas que não foram incluídas no lucro contábil, mas que são reconhecidas 
como despesa pela legislação do imposto de renda. 
1 
 Questão 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre o Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e 
assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é 
sempre de 8%. 
( ) A empresa optante pelo Lucro Presumido utilizará para o cálculo do Imposto de Renda a 
alíquota de 15% e o adicional de 10% sobre o valor que ultrapassar R$ 60.000,00 no trimestre. 
( ) No Lucro Presumido a base de cálculo do Imposto de Renda é determinada mediante a 
aplicação de um percentual específico da atividade sobre a receita bruta apurada em cada 
trimestre. 
 
 
 
F, F, V 
 
V, F, F 
 
V, V, F 
 F,V, V 
 
F,V, F 
Respondido em 13/10/2020 22:24:37 
 
 
Explicação: 
A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita 
bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica e encontra-se 
regulamentada no art. 519 do RIR/99. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presunção obtida mediante a aplicação de 
percentuais, variáveis conforme o ramo de atividade da empresa, sobre o valor da receita bruta da 
pessoa jurídica. Que tipo de imposto é retirado deste lucro? 
 
 
Imposto de renda de pessoa física 
 
Imposto sobre vendas 
 Imposto de renda de pessoa jurídica 
 
Imposto de contribuição 
 
Imposto de renda da fonte 
Respondido em 13/10/2020 22:24:48 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, os tributos incidentes sobre o Lucro são Imposto de Renda e 
Contribuição Social. 
 
 
 
3 
 Questão 
 
A empresa Mais Tudo, optante pelo Lucro Presumido, obteve no segundo trimestre de X1, uma 
Receita total no valor de R$ 850.000,00, sendo R$ 500.000,00 com a venda de mercadorias e R$ 
350.000,00 com a Prestação de Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor do 
Imposto de Renda devido? 
 
 
75.000,00 
 
52.500,00 
 32.000,00 
 
9.200,00 
 
22.800,00 
Respondido em 13/10/2020 22:27:34 
 
 
Explicação: 
Receitas Alíquota Base 
500.000 8% 40.000 
350.000 32% 112.000 
Base de Cálculo Presumida 152.000 
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 Alíquota Valor 
152.000 15% 22.800 
Adicional (152.000 - 60.000) 
92.000 
 
10% 
 
9.200 
IR MENSAL DEVIDO 32.000 
 
 
 
 
4 
 Questão 
 
De acordo com a legislação vigente, sobre o Lucro Presumido é correto afirmar: 
 
 No Lucro Presumido o imposto de renda é devido trimestralmente. 
 
Podem optar pelo lucro presumido todas as pessoas jurídicas que estiverem obrigadas, no 
ano-calendário, à apuração do lucro real. 
 
A opção pela apuração do imposto de renda com base no lucro presumido pode ser 
modificada a qualquer momento do ano-calendário. 
 
No lucro presumido, o imposto de renda devido, apurado anualmente, será pago em quota 
única. 
 
A pessoa jurídica que optar pela tributação com base no lucro presumido não precisa 
manter escrituração contábil nem o livro Caixa. 
Respondido em 13/10/2020 22:25:14 
 
 
Explicação: 
Conforme determina o art. 516, § 5º, do RIR/99, o imposto de renda devido é trimestralmente, ou 
seja, será determinado por períodos de apuração trimestral. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
5 
 Questão 
 
A empresa Pau Brasil, optante pelo Lucro presumido, apurou durante os meses de janeiro, 
fevereiro e março um Lucro Presumido no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor do Imposto de 
Renda devido no primeiro trimestre? 
 
 129.000 
 
144.000 
 
81.000 
 
48.000 
 
60.000 
Respondido em 13/10/2020 22:27:58 
 
 
Explicação: 
Para encontrar o valor do Imposto de Renda devido deve-se aplicar a alíquota de 15% e o 
adicional de 10% sobre o valor que ultrapassou 60.000 no trimestre. 
 540.000 x 15% = 81.000 
Adicional de 10% x 480.000 = 48.000 (540.000 - 60.000) 
IR devido = 129.000 (81.000 + 48.000) 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4185567987&cod_hist_prova=209284742&pag_voltar=otacka
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6 
 Questão 
 
O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para apuração da base de 
cálculo e do imposto de renda a pagar. No entanto, ele possui características específicas que o 
diferencia das outras possibilidades de apuração do imposto de renda. Considerando as 
características do lucro presumido, assinale a alternativa errada: 
 
 
As alíquotas a serem aplicadas variam de 1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida 
pela empresa 
 Não podem optar pelo lucro presumido as empresas quetiverem sido tributadas pelo lucro 
arbitrado 
 
Excluem-se da base de cálculo do imposto as vendas canceladas e as devoluções de 
vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados 
 
Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que estão obrigadas à apuração pelo 
lucro real 
 
A base para a apuração do imposto de renda pelo lucro presumido são as receitas por ela 
obtidas 
Respondido em 13/10/2020 22:25:33 
 
 
Explicação: 
O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para apuração da base de 
cálculo e do imposto de renda a pagar. No entanto, ele possui características específicas que o 
diferencia das outras possibilidades de apuração do imposto de renda. A base para a apuração do 
imposto de renda pelo lucro presumido são as receitas por ela obtidas. Não podem optar pelo lucro 
presumido as empresas que estão obrigadas à apuração pelo lucro real. Não podem optar pelo lucro 
presumido as empresas que tiverem receita bruta anual superior a setenta e oito milhões de reais. 
As alíquotas a serem aplicadas variam de 1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida pela 
empresa. Excluem-se da base de cálculo do imposto as vendas canceladas e as devoluções de 
vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre a alíquota de presunção aplicada no Lucro Presumido, 
marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta 
de cima para baixo. 
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta 
depende da atividade exercida pela pessoa jurídica. 
( ) A pessoa jurídica que tenha como objeto social, declarado em seus atos constitutivos, a 
compra de venda de veículos automotores, que pratique as vendas em consignação, terá como 
base de cálculo o valor da diferença entre o valor de venda e o da compra. 
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é 
estimada em 32%. 
 
 
F,V, V 
 
V, F, F 
 
F, V, F 
 V, V, F 
 
F, F, V 
Respondido em 13/10/2020 22:25:50 
 
 
Explicação: 
A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta 
depende da atividade exercida pela pessoa jurídica e encontra-se regulamentada no art. 519 
do RIR/99. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
A Companhia Comercial WQ S/A é tributada pelo Lucro Presumido. Apresentou as seguintes 
informações, referentes às receitas auferidas no primeiro trimestre de X1: Venda de mercadorias R$ 
550.000,00 e Serviços prestados a terceiros R$ 275.000,00. Considerando-se as informações 
recebidas da Companhia WQ S/A e as determinações da legislação fiscal do Imposto de Renda, para 
as empresas tributadas pelo Lucro Presumido, o valor do Imposto de Renda devido no primeiro 
trimestre, em reais, é: 
 
 
7.200,00 
 
19.800,00 
 
88.000,00 
 27.000,00 
 
44.000,00 
Respondido em 13/10/2020 22:26:01 
 
 
Explicação: 
Para determinação do lucro presumido é necessário encontrar a base de cálculo, aplicando sobre a 
receita bruta de vendas de mercadorias e produtos, bem como dos serviços prestados, os 
percentuais estabelecidos pelo Regulamento do Imposto de Renda. 
Assim: 
Venda de mercadorias 550.000,00 x 8% = 44.000,00 
Serviços prestados 275.000,00 x 32% = 88.000,00 
Base de cálculo = 132.000,00 
132.000,00 x 15% = 19.800,00 
 72.000,00 x 10% = 7.200,00 
IR devido no primeiro trimestre = 27.000,00 
1 
 Questão 
 
A empresa WQ S/A, tributada com base no lucro real, apresentou os seguintes dados no período de 
X1: Lucro Líquido do período, antes do imposto de renda 30.000,00; Resultado credor da 
equivalência patrimonial 40.000,00; Parcela não dedutível de provisão 10.000,00; Parcela relativa 
ao excesso de Depreciação 12.000,00; Dividendos recebidos (Tributados nas pessoas jurídicas que 
os distribuíram) 20.000,00; Multas por infrações de trânsito 4.000,00. Com base nos dados 
apresentados, o resultado apurado no período foi de: 
 
 
Prejuízo fiscal de R$ 64.000,00 
 Prejuízo fiscal de R$ 4.000,00 
 
Lucro Real de R$ 30.000,00 
 
Lucro Real de R$ 4.000,00 
 
Prejuízo fiscal de R$ 18.000,00 
Respondido em 13/10/2020 22:26:41 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido do período, antes do imposto de renda 30.000,00 LAIR 
Resultado credor da equivalência patrimonial (40.000,00) exclusão 
Parcela não dedutível de provisão 10.000,00 adição 
Parcela relativa ao excesso de Depreciação 12.000,00 adição 
Dividendos recebidos (20.000,00) exclusão 
Multas por infrações de trânsito 4.000,00 adição 
Prejuízo fiscal (4.000,00) 
 
 
 
2 
 Questão 
 
A empresa Encontre Tudo, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em 
janeiro de X0. No 1
o 
trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas 
não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2
o 
trimestre, obteve lucro 
contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas 
informações acima, qual o valor das Exclusões? 
 
 
16.000,00 
 
4.000,00 
 
60.000,00 
 
24.000,00 
 20.000,00 
Respondido em 13/10/2020 22:29:24 
 
 
Explicação: 
De acordo com a Legislação vigente, o valor das Exclusões é R$ 20.000,00, referente às 
Receitas não tributáveis. 
 
 
 
 
3 
 Questão 
 
A empresa Sol de Verão, prestadora de serviços de limpeza, apresentou como resultado, antes 
da Contribuição Social e do Imposto de Renda, o valor de R$ 695.000,00. Nesse resultado, 
estavam embutidos perdas com equivalência patrimonial, de R$ 105.000,00. Sabendo-se que o 
prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 295.000,00, o valor da compensação do prejuízo fiscal será 
de: 
 
 
800.000,00 
 
105.000,00 
 
560.000,00 
 240.000,00 
 
711.500,00 
Respondido em 13/10/2020 22:29:35 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido 695.000,00 
(+) Adições 105.000,00 (perdas) 
(-) Exclusões 0 
Lucro ajustado antes da compensação 800.000,00 
(-) Compensação de Prejuízo fiscal 240.000,00 (até 30% do Lucro Ajustado) 
Lucro Real 560.000,00 
 
 
 
4 
 Questão 
 
A empresa Nada Falta, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de 
X0. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não 
dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No segundo trimestre, obteve lucro 
contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas 
informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa referente no 
2
o 
trimestre? 
 
 
284.000 
 
22.400 
 
42.600 
 65.000 
 
102.000 
Respondido em 13/10/2020 22:29:44 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Resultado Ajustado no 2º trimestre 340.000 
(-) Compensação Prejuízo Fiscal (56.000) 
Lucro Real 284.000 
Imposto de Renda (15% de 284.000) 42.600 
Adicional (10% de 284.000 - 60.000) 22.400 
IR devido ( 42.600 + 22.400) 65.000 
 
Lembrando que a empresa poderia Compensação até 102.000, ou seja, até 30% do Lucro 
Ajustado. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o 
resultado antes da Contribuição Social e do Impostode Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que 
nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 
90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um 
prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00. 
 
 
199.800,00 
 109.000,00 
 
53.200,00 
 
79.800,00 
 
133.000,00 
Respondido em 13/10/2020 22:27:25 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
Lucro antes da CSSL e IR 780.000,00 
( - ) Dividendos de participações (90.000,00) 
( + ) Perdas com equivalência patrimonial 70.000,00 
Lucro Líquido Ajustado 760.000,00 
O prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 240.000,00. 
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será: 30% de 760.000,00 = 228.000,00 
Lucro Líquido Ajustado 760.000 
( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados ( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados 
Lucro Real 532.000 
Base de cálculo = 532.000 
IR: 532.000 x 15% = 79.800 
292.000 (532.000 ¿ 240.000) x 10% = 29.200 
IR = 109.000 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
6 
 Questão 
 
A empresa Tudo Tem, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de 
X0. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não 
dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2
o 
trimestre, obteve lucro contábil 
de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas 
informações acima, qual o valor do Lucro Real no 2
o 
trimestre? 
 
 
56.000 
 60.000 
 284.000 
 
340.000 
 
360.000 
Respondido em 13/10/2020 22:30:04 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Resultado Ajustado no 2º trimestre 340.000 
(-) Compensação Prejuízo Fiscal (56.000) 
Lucro Real 284.000 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4185588579&cod_hist_prova=209285482&pag_voltar=otacka
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7 
 Questão 
 
A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de 
Renda, o valor de R$ 900.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações 
avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 150.000,00. 
Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 360.000,00, o valor da compensação do 
prejuízo fiscal será de: 
 
 288.000,00 
 
360.000,00 
 
90.000,00 
 
150.000,00 
 
960.000,00 
Respondido em 13/10/2020 22:30:21 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
Lucro líquido 900.000 
(+) Adições 150.000 perdas 
(-) Exclusões 90.000 dividendos 
Lucro ajustado antes da compensação 960.000 
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 288.000 (30% de 960.000) 
Lucro Real 672.000 
A empresa poderá compensar o valor de R$ 288.000 referente a Prejuízo fiscal de períodos 
anteriores 
 
 
 
8 
 Questão 
 
A empresa Manda Bem , tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro 
de X1. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não 
dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2
o 
trimestre, obteve lucro contábil 
de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas 
informações acima, qual o valor que será compensado pela empresa no segundo trimestre? 
 
 
42.600 
 
102.000 
 56.000 
 
22.400 
 
65.000 
Respondido em 13/10/2020 22:28:11 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Lucro Ajustado no 2º trimestre 340.000 
 
Apesar da empresa poder Compensar até R$ 102.000,00, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado, 
a mesma compensará apenas R$ 56.000,00, equivalente ao Prejuízo Fiscal que tem 
acumulado. 
1 
 Questão 
 
Observe as afirmativas abaixo sobre respeito da competência tributária para instituir a 
Contribuição SociaL, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Compete, exclusivamente, à União cobrar a Contribuição Social dos Servidores Públicos 
( ) Compete apenas aos Estados e ao Distrito Federal cobrar a Contribuição Social dos 
Servidores Públicos 
( ) Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios têm competência para instituir a 
Contribuição Social cobrada de seus servidores. 
 
 F, F, V 
 
V, F, V 
 
V, V, F 
 
F,V, F 
 
F,V, V 
Respondido em 13/10/2020 22:31:26 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. 149 da CF/88 compete exclusivamente à União instituir 
Contribuições Sociais. Todavia, de acordo com o § 1º do referido artigo, os Estados, o Distrito 
Federal e os Municípios instituirão contribuição, cobrada exclusivamente de seus servidores, 
para o custeio, em benefício destes, do regime previdenciário. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os contribuintes da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a 
sequência correta de cima para baixo. 
( ) São contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes 
são equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda. 
( ) As associações de poupança e empréstimo não são contribuintes da CSLL. 
( ) As bolsas de mercadorias e de valores são isentas da CSLL e do Imposto sobre a Renda. 
 
 
V, V, F 
 
F,V, F 
 
F, F, V 
 
F,V, V 
 V, F, F 
Respondido em 13/10/2020 22:29:11 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária, em especial o RIR/99 em seus artigos 147 a 150, 
podemos considerar como contribuintes da contribuição social sobre o lucro - CSLL as pessoas 
jurídicas e as empresas individuais. 
Segundo Art. 147 do referido Regulamento, consideram-se pessoas jurídicas, para efeito do 
disposto no inciso I do artigo anterior: 
I - as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, 
nacionalidade ou participantes no capital; 
II - as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no 
exterior; 
III - os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por 
seus mandatários ou comissários no País. 
 
 
 
3 
 Questão 
 
A empresa PWA S/A apura os tributos pelo lucro real. Analise as assertivas abaixo e assinale a 
opção que completa corretamente a frase: 
O lucro tributável, isto é, base de cálculo da Contribuição Social Sobre o Lucro da empresa PWA será 
formado pelo lucro antes do imposto de renda mais 
 
 despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não 
contabilizadas, menos receitas contabilizadas que não são exigidas pelo Fisco, menos 
despesas aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa, menos compensação de 
prejuízos fiscais. 
 
receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas como receita, menos compensação de 
prejuízos fiscais.despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco, menos 
receitas contabilizadas que não são exigidas pelo Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco 
e não contabilizadas em despesa. 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não 
contabilizadas, menos exclusões. 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, menos exclusões, menos compensação de 
prejuízos fiscais. 
Respondido em 13/10/2020 22:31:53 
 
 
Explicação: 
O lucro tributável, isto é, base de cálculo da Contribuição Social Sobre o Lucro da empresa PWA será 
formado pelo lucro antes do imposto de renda mais despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, 
mais receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas, menos receitas contabilizadas que não são 
exigidas pelo Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa, menos 
compensação de prejuízos fiscais. 
RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ 
(+) Adições 
(-) Exclusões 
(=) RESULTADO AJUSTADO 
(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado) 
(=) BASE DE CÁLCULO PARA CSLL 
 
 
 
4 
 Questão 
 
Analise as afirmativas abaixo a respeito da Base de Cálculo para apuração da Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a 
sequência correta de cima para baixo. 
( ) Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à contribuição social 
sobre o lucro líquido - CSLL deverão ajustar o resultado do período com as adições determinadas e 
exclusões admitidas, para fins de determinação da base de cálculo da contribuição. 
( ) Para as pessoas jurídicas que estão desobrigadas de escrituração contábil, a base de cálculo da 
contribuição corresponderá a 9% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de 
dezembro de cada ano 
( ) A base de cálculo da Contribuição, no caso de incorporação, fusão, cisão ou encerramento de 
atividades, a base de cálculo é o resultado apurado no respectivo balanço. 
 
 V, F, V 
 
V, F, F 
 
V, V, F 
 
F, F,V 
 
F,V, F 
Respondido em 13/10/2020 22:29:30 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 2º, § 2º, da Lei 7.689/88, no caso de pessoa jurídica desobrigada de 
escrituração contábil, a base de cálculo da contribuição corresponderá a dez por cento da receita 
bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano, exceto quando se tratar de 
incorporação, fusão, cisão ou encerramento de atividades, que a base de cálculo será o resultado 
apurado no respectivo balanço. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo de competência exclusiva da União 
Federal. Analise as assertivas abaixo e, de acordo com a legislação que regulamenta a CSLL, 
assinale a alternativa correta. 
 
 
A base de cálculo da CSLL é o lucro líquido do exercício, após a provisão para o Imposto 
de Renda. 
 
A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, após a provisão para o 
Imposto de Renda. 
 A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o 
Imposto de Renda. 
 
A base de cálculo da CSLL é o lucro bruto do exercício, antes da provisão para o Imposto 
de Renda. 
 
A base de cálculo da CSLL é o lucro operacional do exercício, antes da provisão para o 
Imposto de Renda. 
Respondido em 13/10/2020 22:29:42 
 
 
Explicação: 
A base de cálculo da Contribuição Social sobre o lucro Líquido, segundo dispõe o art. 2º da Lei 
7.689/88, é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda. 
 
 
 
6 
 Questão 
 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é uma das espécies de tributo que tem 
como fato gerador o lucro, ou seja, é um tributo que incide sobre o lucro das pessoas jurídicas. 
A competência para instituir a CSLL é, exclusivamente: 
 
 Da União 
 
Da Receita Federal 
 
Dos Estados 
 
Do Distrito Federal 
 
Dos Municípios 
Respondido em 13/10/2020 22:30:16 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece a Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, em seu Art. 
149, compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio 
econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de 
sua atuação nas respectivas áreas. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre as alíquotas da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, 
marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta 
de cima para baixo. 
( ) De acordo com a legislação vigente, existe uma alíquota única para apuração e cálculo da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. 
( ) A legislação vigente estabeleceu alíquotas diferenciadas para apuração e cálculo da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. 
( ) Segundo determina a legislação vigente, as alíquotas da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido para as Instituições Financeiras são diferenciadas das Empresas Comerciais. 
 
 
V, V, F 
 F,V, V 
 
F,V, F 
 
F, F,V 
 
V, F, F 
Respondido em 13/10/2020 22:30:29 
 
 
Explicação: 
A Lei 7.689/88 estabeleceu as alíquotas diferenciadas para apuração e cálculo da Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas de seguros privados, de capitalização; 
bancos de qualquer espécie; distribuidoras de valores mobiliários; corretoras de câmbio e de 
valores mobiliários; sociedades de crédito, financiamento e investimentos; sociedades de 
crédito imobiliário; administradoras de cartões de crédito; sociedades de arrendamento 
mercantil; cooperativas de crédito; associações de poupança e empréstimo. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL devem ser aplicadas as mesmas 
normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada 
para o IRPJ. Assim, a empresa visando proceder a tributação, tanto do IRPJ quanto da CSLL, qual 
deverá ser a opção de apuração escolhida? 
 
 
Semestral ou Mensal 
 
Trimestral ou Semestral 
 
Trimestral ou Mensal 
 
Semestral ou Anual 
 Trimestral ou Anual 
Respondido em 13/10/2020 22:30:40 
 
 
Explicação: 
Tendo em vista que, de acordo com o Art 57, da Lei nº 8.981/95, aplicam-se à Contribuição Social 
sobre o Lucro as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de 
renda das pessoas jurídicas, a apuração da CSLL deverá ser trimestralmente, como regra, e 
opcionalmente para as empresas que optam pelo Lucro Real, também, poderá ser anual, com 
recolhimento mensal em base estimada. 
1 
 Questão 
 
A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com base no Lucro Real. 
Sabendo-se que durante o mês X, a empresa obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e 
Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 580.000 e R$ 350.000, qual o valor 
estimado da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido? 
 
 
227.600,00 
 16.344,00 
 
181.600,00 
 
20.484,00 
 
69.600,00 
Respondido em 13/10/2020 22:31:07 
 
 
Explicação: 
Atividades Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 580.000 12% 69.600 
Prestação de Serviços 350.000 32% 112.000 
Base de Cálculo para CSLL 181.600 
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
Base de Cálculo 181.600 x 9% = 16.344 
CSLL = 16.344 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
2 
 Questão 
 
Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 3º trimestre de X1 um 
lucro antes da apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre 
o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 825.000,00. Considerando que, na apuração do Lucro Real, 
efetuada no Livro de Apuração do LucroReal - LALUR houve adições à base de cálculo no valor de 
R$ 156.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 281.000,00. Assinale a alternativa que 
apresenta o valor devido da CSLL para esse trimestre é de R$: 
 
 
123.750,00 
 63.000,00 
 
105.000,00 
 
70.000,00 
 
74.250,00 
Respondido em 13/10/2020 22:33:50 
 
 
Explicação: 
Base de cálculo para a CSLL = LAIR + adições - deduções 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4185638864&cod_hist_prova=209287240&pag_voltar=otacka
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4185638864&cod_hist_prova=209287240&pag_voltar=otacka
825.000 + 156.000 - 281.000 = 700.000 LAIR ajustado. 
Alíquota 
CSLL = 9 % sobre o LAIR ajustado 
CSLL: (700.000 x 9%) = 63.000 
 
CSLL devido = 63.000 
 
 
 
3 
 Questão 
 
A empresa ÔMEGA X S/A apresentou em X1 o Resultado do Exercício antes do IRPJ no 
montante de R$ 200.000,00. Sabendo-se que o valor das Adições totalizou R$ 10.000,00 e que 
o valor das Exclusões totalizou R$ 40.000,00, determine o valor da base de cálculo para a 
Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
 
 
240.000,00 
 
180.000,00 
 170.000,00 
 
160.000,00 
 
150.000,00 
Respondido em 13/10/2020 22:31:28 
 
 
Explicação: 
RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ 200.000 
(+) Adições 10.000 
(-) Exclusões (40.000) 
(=) RESULTADO AJUSTADO 170.000 
(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado) 0 
(=) BASE DE CÁLCULO PARA CSLL 170.000 
 
 
 
 
4 
 Questão 
 
A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de 
Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com 
base nestas informações é possível afirmar que a base de cálculo para a Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido é de: 
 
 148.800 
 
106.000 
 
71.100 
 
62.400 
 
86.400 
Respondido em 13/10/2020 22:32:10 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 520.000 12% 62.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para 
CSLL 
 148.800 
 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
5 
 Questão 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser aplicadas as 
mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda 
das Pessoas Jurídicas. 
( ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa acompanhar a forma 
de tributação do lucro adotada para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. 
( ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa deverá proceder á 
tributação, tanto do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pela forma escolhida. 
 
 
F, F, V 
 
F, V, V 
 V, F, V 
 
F, V, F 
 
V, V, F 
Respondido em 13/10/2020 22:32:17 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária vigente, na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido ¿ CSLL a empresa deve aplicar as mesmas normas de apuração e de pagamento 
estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL 
deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. 
 
 
 
6 
 Questão 
 
No terceiro trimestre do ano X3, a empresa Capitivas Plus obteve uma receita bruta com a Prestação de 
Serviços no valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Contribuição Social devida? 
 
 
69.300 
 22.176 
 
126.000 
 
115.500 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4185638864&cod_hist_prova=209287240&pag_voltar=otacka
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4185638864&cod_hist_prova=209287240&pag_voltar=otacka
 
246.000 
Respondido em 13/10/2020 22:32:26 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Prestação de Serviços 770.000 32% 
Base de Cálculo para CSLL 246.000 
 Alíquota Valor 
Base de Cálculo 246.000 9% 22.176 
CSLL DEVIDA 22.176 
 
 
 
 
7 
 Questão 
 
No primeiro trimestre do ano X0, a Companhia ABC obteve uma receita bruta de Vendas de 
Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 330.000 e R$ 270.000. 
Com base nas referidas informações, qual o valor da Contribuição Social devida? 
 
 11.340 
 
106.000 
 
39.600 
 
56.900 
 
126.000 
Respondido em 13/10/2020 22:35:28 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Vendas de Mercadoria 330.000 12% 39.600 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo 126.000 
 
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 
 Alíquota Valor 
Base de Cálculo 126.000 9% 11.340 
CSLL MENSAL DEVIDA 11.340 
 
 
 
8 
 Questão 
 
A empresa Sol de Verão apresentou como resultado, antes do Imposto de Renda, o valor de 
R$ 695.000,00. Nesse resultado estavam embutidos perdas com equivalência patrimonial no 
valor de R$ 105.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 295.000,00, 
qual será o valor da base de cálculo para a CSLL? 
 
 
240.000,00 
 
695.000,00 
 
800.000,00 
 560.000,00 
 
105.000,00 
Respondido em 13/10/2020 22:33:13 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido antes do IR 695.000,00 
(+) Adições 105.000,00 (perdas) 
(-) Exclusões 0 
Lucro ajustado antes da compensação 800.000,00 
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 240.000,00 (até 30% de 800.000) 
Base de Cálculo para a CSLL 560.000,00 
 
1 
 Questão 
 
Analise as assertivas abaixo sobre planejamento tributário e assinale que não encontra respaldo na 
legislação tributária vigente: 
 
 
O Planejamento Tributário, também denominado elisão fiscal, tem como objetivo 
proporcionar às empresas uma redução da carga tributária dentro da legalidade. 
 
Planejamento tributário é uma medida lícita, proposta pelo contador tributarista e adotada 
pelos contribuintes, que visa reduzir o ônus tributário ou postergar a incidência de 
determinado tributo. 
 
Planejamento tributário é considerado uma atividade bastante complexa a ser realizada pelo 
contador tributarista, haja vista que para obter sucesso nessa tarefa é necessário que ele 
tenha vasto conhecimento dos meandros da apuração dos tributos, bem como das regras 
que regem a incidência tributária. 
 
O contador tributarista deve sempre avaliar os riscos decorrentes de um eventual litígio, 
quando o planejamento tributário envolver a adoção de medidas que possam ser 
contestadas pelo Fisco. 
 O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de atividades 
permanentemente desenvolvidas pelo contador tributarista, com o intuito de encontrar 
alternativas ilícitas de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas. 
Respondido em 13/10/2020 22:36:14 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de atividades permanentemente desenvolvidas 
pelo contador tributarista, com o intuito de encontrar alternativas lícitas, isto é, alternativas legais, de reduzir ou 
postergar a carga tributária das empresas. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
Observe as assertivas abaixo, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo.( ) A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a 
diminuição da carga tributária. 
( ) A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislação 
tributária. 
( ) Evasão fiscal é a forma legal de se reduzir a carga tributária. 
 
 C, E, C 
 C, E, E 
 
E, E, C 
 C, C, E 
 
E, C, C 
Respondido em 13/10/2020 22:33:50 
 
 
Explicação: 
Elisão fiscal, sinônimo de planejamento tributário, é meio LÍCITO de se reduzir o pagamento de 
tributos; por sua vez, Evasão fiscal é meio ILÍCITO de se reduzir o pagamento de tributos, por 
isso é comum ser utilizada como sinônimo de sonegação fiscal. 
O planejamento tributário ou elisão fiscal pode ser, também, a descoberta das lacunas ou 
brechas existentes na legislação tributária, e está diretamente relacionado a análise detalhada 
e criteriosa da empresa. 
 
 
 
3 
 Questão 
 
Observe o enunciado abaixo e assinale a alternativa que completa corretamente as lacunas. 
O planejamento __________________ é um instrumento ou ferramenta de gestão que tem 
como objeto _____________ e seus impactos no resultado da empresa. Ele possibilita 
________________ conhecer a realidade do negócio, identificar as alternativas, avaliar qual a 
melhor opção e, por fim, decidir o caminho que a empresa deve trilhar. 
 
 
estratégico, a contabilidade, aos gestores 
 tributário, os tributos, aos administradores 
 
operacional, os tributos, aos contadores 
 
tributário, a contabilidade, aos gestores 
 
estratégico, os tributos, aos administradores 
Respondido em 13/10/2020 22:36:33 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário é um instrumento ou ferramenta de gestão que tem como objeto os 
tributos e seus impactos no resultado da empresa. Ele possibilita aos 
administradores conhecer a realidade do negócio, identificar as alternativas, avaliar qual a 
melhor opção e, por fim, decidir o caminho que a empresa deve trilhar. 
 
 
 
4 
 Questão 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre as finalidades do planejamento tributário, marque 
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima 
para baixo. 
( ) O planejamento tributário gera economia para a empresa, mediante a redução da carga 
tributária. 
( ) Um dos objetivos do planejamento tributário é desconsiderar a legislação tributária para 
evitar, reduzir ou retardar o pagamento de tributos devidos. 
( ) Mediante a adoção do planejamento tributário é possível evitar a incidência do tributo, 
adotando-se procedimentos que evitem a ocorrência do fato gerador. 
( ) O planejamento tributário possibilita redução do montante do tributo, adotando-se 
providências para reduzir a base de cálculo ou alíquota do tributo. 
 
 
F, F, V, V 
 
F, V, F, F 
 
F, V, V, F 
 V, F, V, V 
 
V, V, F, V 
Respondido em 13/10/2020 22:36:42 
 
 
Explicação: 
O Planejamento tributário, conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos 
encargos tributários, funciona de maneira estritamente preventiva, partindo da análise dos tributos 
e da identificação dos impactos causados pelos fatos tributáveis, comparando-se os resultados 
possíveis, de modo que permita escolher, dentre as alternativas legais, a menos onerosa para a 
empresa. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO faz parte dos rol de vantagens ou 
benefícios de uma empresa elaborar um planejamento tributário adequado. 
 
 Aumentar o ônus tributário aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária 
 
 
Evitar o aumento de despesas e, consequentemente, um maior desembolso, liquidando as 
obrigações tributárias e cumprindo com as obrigações acessórias na data do vencimento 
 
 
 
Possibilitar aos gestores conhecer o montante que será desembolsado para cumprir com as 
obrigações tributárias nas datas dos vencimentos. 
 
Permitir que a empresa reduza ou minimize os custos, cumprindo uma carga tributária 
compatível com a atividade desenvolvida 
 
 
Permitir o aproveitamento de benefícios fiscais oferecidos pelo Fisco por meio de isenções 
devidamente inseridas nos regulamentos dos tributos 
 
Respondido em 13/10/2020 22:34:27 
 
 
Explicação: 
A assertiva está errada pois uma das principais vantagens do Planejamento Tributário é, 
exatamente, REDUZIR o ônus tributário aproveitando as lacunas ou brechas na 
legislação tributária 
 
 
 
6 
 Questão 
 
Observe as assertivas abaixo sobre planejamento tributário, marque Certo (C) ou Errado (E) e 
assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal. 
( ) O planejamento tributário ou elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar 
alternativas legais para a diminuição da carga tributária. 
( ) A evasão fiscal permite a redução do ônus tributário, aproveitando as lacunas ou brechas 
na legislação tributária. 
 
 
C, E, C 
 
C, C, E 
 
E, E, C 
 
E, C, C 
 E, C, E 
Respondido em 13/10/2020 22:37:10 
 
 
Explicação: 
O Planejamento Tributário, também denominado de elisão fiscal, é o conjunto de ações legais 
que tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários. Funciona de maneira 
estritamente preventiva, partindo da análise dos tributos e da identificação dos impactos 
causados pelos fatos tributáveis, comparando-se os resultados possíveis, de modo que permita 
escolher, dentre as alternativas legais, a menos onerosa para a empresa. 
Evasão Fiscal, por sua vez, é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre planejamento tributário, marque Verdadeiro (V) ou Falso 
(F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) O planejamento tributário indica, entre as possibilidades ilegais existentes, qual a melhor 
opção para uma empresa eliminar ou minimizar as obrigações tributárias. 
( ) O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita ao gestor 
escolher entre duas ou mais alternativas legais a que resultará no menor desembolso para a 
empresa. 
( ) Um dos principais benefícios da elaboração do planejamento tributário é permitir que a 
empresa reduza ou minimize os custos, cumprindo uma carga tributária compatível com a 
atividade desenvolvida. 
 
 
 F, V, V 
 
V, F, V 
 
F, F,V 
 
V, V, F 
 
 F,V, F 
Respondido em 13/10/2020 22:34:48 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário indica, entre as possibilidades LEGAIS existentes, qual a melhor 
opção para uma empresa eliminar ou minimizar as obrigações tributárias. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
O empresário João Silva, inconformado com a alta carga tributária do país, resolveu contratar 
uma empresa de consultoria para encontrar uma maneira de pagar, de forma lícita, menos 
tributo. 
Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta a ferramenta de gestão elaborada e 
indicada pelos consultores tributaristas, que tem como objeto os tributos e seus impactos no 
resultado da empresa. 
 
 Planejamento Tributário 
 
Planejamento Operacional 
 
Planejamento Financeiro 
 
Planejamento Estratégico 
 
Planejamento Tático 
Respondido em 13/10/2020 22:35:00 
 
 
Explicação: 
O planejamento é um instrumento ou ferramenta de gestão que tem como objeto os tributos e 
seus impactos no resultado da empresa. Ele possibilita aos administradores conhecer a realidade 
do negócio, identificar as alternativas, avaliar qual a melhor opção e, por fim, decidir o caminho 
que a empresa deve trilhar. 
1 
 Questão 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre crimes fiscais ou evasão fiscal, marque Verdadeiro (V) ou 
Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Fraude é toda ação ou omissão voluntária e consciente, realizada de