Slides de Aula - Unidade III CONTABILIDAD TRIBUTARIA

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Prof. Me. Mauricio Narciso
UNIDADE III
Contabilidade 
Tributária
Exercício de Fixação
Modelo da Nota Fiscal de Venda de R$ 50.000,00
_______/________/_______
MERCADORIA 
FRETE OU SEGURO
BASE DE CÁLCULO IPI: 
ALÍQUOTA IPI: 
VALOR DO IPI:
BASE DE CÁLCULO ICMS OP: 
ALÍQUOTA ICMS OP: 
VALOR DO ICMS OP: 
BASE DE CÁLCULO ST: 
ICMS TOTAL OPERAÇÃO : 
VALOR A RECOLHER ST: 
BC. PIS E COFINS: 
PIS: 
COFINS: 
TOTAL DA NF: 
Modelo da Nota Fiscal de Venda de R$ 20.000,00
_______/________/_______
MERCADORIA 
FRETE OU SEGURO
BASE DE CÁLCULO IPI: 
ALÍQUOTA IPI: 
VALOR DO IPI:
BASE DE CÁLCULO ICMS OP: 
ALÍQUOTA ICMS OP: 
VALOR DO ICMS OP: 
BASE DE CÁLCULO ST: 
ICMS TOTAL OPERAÇÃO : 
VALOR A RECOLHER ST: 
BC. PIS E COFINS: 
PIS: 
COFINS: 
TOTAL DA NF: 
De acordo com o exercício de fixação, qual o valor acumulado do ICMS ST a Recolher até o 
momento?
a) R$ 8.880,00
b) R$ 7.835,00
c) R$ 12.870,00
d) R$ 8.212,00
e) R$ 5.742,00
Interatividade
De acordo com o exercício de fixação, qual o valor acumulado do ICMS ST a Recolher até o 
momento?
a) R$ 8.880,00
b) R$ 7.835,00
c) R$ 12.870,00
d) R$ 8.212,00
e) R$ 5.742,00
Resposta
_______/________/_______
MERCADORIA : 
FRETE OU SEGURO: 
BASE DE CÁLCULO IPI: 
ALÍQUOTA IPI: 
VALOR DO IPI: 
BASE DE CÁLCULO ICMS OP: 
ALÍQUOTA ICMS OP: 
VALOR DO ICMS OP: 
BC. PIS E COFINS: 
PIS: 
COFINS: 
ESTOQUE: 
TOTAL DA NF: 
Modelo da Nota Fiscal de Compra de Matéria-prima
Modelo da Nota Fiscal de Compra de Uso e Consumo
_______/________/_______
MERCADORIA : 
FRETE OU SEGURO: 
BASE DE CÁLCULO IPI: 
ALÍQUOTA IPI: 
VALOR DO IPI: 
BASE DE CÁLCULO ICMS OP: 
ALÍQUOTA ICMS OP: 
VALOR DO ICMS OP: 
BC. PIS E COFINS: 
PIS: 
COFINS: 
ESTOQUE: 
TOTAL DA NF: 
De acordo com o exercício de fixação, qual o valor acumulado do ICMS Operação Própria a 
recuperar até o momento?
a) R$ 10.400,00
b) R$ 9.600,00
c) R$ 9.850,00
d) R$ 550,00
e) R$ 9.150,00
Interatividade
De acordo com o exercício de fixação, qual o valor acumulado do ICMS Operação Própria a 
recuperar até o momento?
a) R$ 10.400,00
b) R$ 9.600,00
c) R$ 9.850,00
d) R$ 550,00
e) R$ 9.150,00
Resposta
APURAÇÃO ISS 
BASE DE CÁLCULO IMPOSTOS RETIDO ISS RECOLHER
Apuração ISS
Apuração do PIS e COFINS
APURAÇÃO PIS E COFINS
BASE DE CÁLCULO 
BASE DE CÁLCULO PIS E COFINS
COFINS CUMULATIVO 
PIS CUMULATIVO
COFINS NÃO CUMULATIVO
PIS NÃO CUMULATIVO
CRÉDITOS PIS E COFINS – REGIME NÃO CUMULATIVO
DIREITO A CRÉDITO VALORES COFINS A RECUP PIS A RECUP
TOTA DESCONTOS 
APURAÇÃO COFINS E PIS NÃO CUMULATIVO 
COFINS PIS
COFINS E PIS A RECOLHER 
(-) CRÉDITO 
DARF A RECOLHER 
De acordo com o exercício prático até o momento, qual seria o valor do COFINS e PIS a 
recolher, respectivamente, pelo regime cumulativo?
a) R$ 4.500,00 e R$ 975,00
b) R$ 11.400,00 e R$ 2.475,00
c) R$ 7.296,00 e R$ 1.584,00
d) R$ 4.104,00 e R$ 891,00
e) R$ 4.800,00 e R$ 1.040,00
Interatividade
De acordo com o exercício prático até o momento, qual seria o valor do COFINS e PIS a 
recolher, respectivamente, pelo regime cumulativo?
a) R$ 4.500,00 e R$ 975,00
b) R$ 11.400,00 e R$ 2.475,00
c) R$ 7.296,00 e R$ 1.584,00
d) R$ 4.104,00 e R$ 891,00
e) R$ 4.800,00 e R$ 1.040,00
Resposta
Utilização dos Razonetes
1. Clientes
2. Receita de Venda
3. Receita de Serviço
4. ICMS s/ Venda
5. ICMS a Pagar
6. ICMS ST a Pagar
7. COFINS
8. COFINS a Pagar
9. PIS
10. PIS a Pagar
11. ISS 
12. ISS a Pagar
13. IPI a Pagar
14. IPI a Recuperar
15. COFINS a Recuperar
16. PIS a Recuperar
17. Fornecedor
18. ISS Retido a Recolher
19. ICMS a Recuperar
20. Estoque de MP
21. Estoque de Uso e Consumo
22. Despesa de Aluguel
23. Despesa de Energia Elétrica
24. Despesa de Serviço Contratado
25. Despesa de Depreciação de Móveis
26. Depreciação Acumulada de Móveis
27. Contas a Pagar
Contabilização
63.000,00 5.000,00 4.000,00 2.475,00 
2.000,00 
7.000,00 1.584,00 2.475,00 
63.000,00 7.000,00 4.000,00 891,00 
210,00 50.000,00 80.000,00 2.475,00 
20.000,00 2.000,00 
- 210,00 2.475,00 
210,00 70.000,00 82.000,00 
ESTOQUE PARA REVENDA ISS PIS A RECOLHER
FORNECEDORESRECEITA DE VENDAISS A RECOLHER
IPI A RECOLHER
PIS
Contabilização
657,50 2.000,00 6.080,00 11.400,00 
76,00 
608,00 
532,00 
657,50 2.000,00 7.296,00 7.296,00 11.400,00 
SERVIÇOS PRESTADOS
6.352,50 1.320,00 11.400,00 9.600,00 
16,50 250,00 
132,00 
115,50 
7.296,00 11.400,00 
6.352,50 1.584,00 1.584,00 4.104,00 9.850,00 9.850,00 
COFINS A RECUPERAR COFINS
ICMS A RECUPERARCOFINS A RECOLHERPIS A RECUPERAR
ENERGIA ELETRICA ESTOQUE USO E CONS.´
Contabilização
76.000,00 7.260,00 1.000,00 80.000,00 
10.000,00 8.000,00 10.000,00 
58.870,00 6.790,00 
26.342,00 15.790,00 90.000,00 
171.212,00 7.260,00 15.790,00 
3.870,00 9.000,00 5.000,00 5.000,00 
4.342,00 1.400,00 
8.212,00 9.850,00 10.400,00 5.000,00 5.000,00 
550,00 
ICMS ST A RECOLHER ICMS A RECOLHER
CONTAS A PAGAR RECEITA DE SERVIÇO
DESP. DEPRECIAÇÃO DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
CLIENTES ALUGUEL
9.000,00 
1.400,00 
10.400,00 
ICMS S/ VENDA
Após o fechamento dos razonetes, qual o valor do Estoque Final de Matéria-prima?
a) R$ 65.000,00
b) R$ 63.000,00
c) R$ 80.000,00
d) R$ 71.000,00
e) R$ 88.000,00
Interatividade
Após o fechamento dos razonetes, qual o valor do Estoque Final de Matéria-prima?
a) R$ 65.000,00
b) R$ 63.000,00
c) R$ 80.000,00
d) R$ 71.000,00
e) R$ 88.000,00
Resposta
ATÉ A PRÓXIMA!