TRABALHO AVALIATIVO - CONTABILIDADE EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIA

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UNIVERSIDADE ESTÁCIO DE SÁ 
MBA EM GESTÃO FISCAL E TRIBUTÁRIA 
 
 
Resenha Crítica 
Camila Gomes Macedo 
 
 
 
Trabalho da disciplina Contabilidade Empresarial e Tributária 
 Tutor: Prof. Marina Teixeira 
 
São Paulo 
2020
http://portal.estacio.br/
 
 
 
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ATIVIDADE AVALIATIVA 
 
 Aula 1 
 
Foi abordado em aula as definições e conceitos utilizados na contabilidade, 
além dos relatórios gerenciais e das declarações acessórias para o fisco 
O Patrimônio é o objeto de estudo da contabilidade e é formado pelo que a 
entidade tem e pelo que deve, tem como objetivo gerar informações sobre o 
patrimônio e o desempenho das entidades para auxiliar nos processos de 
planejamento, execução e controle. 
Vimos que de acordo com o código civil independentemente do tamanho da 
empresa ela precisa ter um contador. 
A contabilidade societária é regida pelas Normas Brasileiras de Contabilidade 
que são padronizadas pelo Comitê de Pronunciamento Contábil. 
No Brasil a as práticas contábeis adotadas são: Legislação Societária 
Brasileira, os Pronunciamentos do CPC e as práticas adotadas pelas entidades em 
assuntos não regulados. 
Foi apresentado em aula os tipos de relatórios presentes na contabilidade: 
DRE, DMPL, BP, DFC, DVA, Notas Explicativas, Parecer dos Auditores 
Independentes (no caso de empresas de capital aberto). 
Vimos que para gerar os relatórios a contabilidade possui um ciclo contábil 
formado pela Captação, Reconhecimento, Processo de Acumulação, Sumarização e 
Evidenciação. 
 
Aula 2 
 
O objetivo da aula foi apresentar alguns temas e conceitos contábeis que 
envolvam a tributação, conhecer a contabilização dos tributos incidentes sobre o 
lucro além de analisar os tributos incidentes nas atividades empresariais. 
Foi abordado como contabilizar os tributos sobre o lucro e os efeitos fiscais 
atuais e futuros. 
Foi apresentado o conceito de tributo e diferença entre impostos, taxas e 
contribuições e impostos diretos e indiretos, além de abordar a questão dos tributos 
cumulativos e não cumulativos. 
Vimos o que é conta contábil e a diferença entre conta patrimonial e de 
resultado, a estrutura do balanço patrimonial e a divisão das contas dentro do 
mesmo. 
Com relação ao ICMS foi demonstrado a incidência, demonstração no 
resultado e contabilização. 
Também vimos exemplos de aplicação do ICMS na contabilidade. 
 
 
 
 
 
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Aula 3 
 
O objetivo da aula foi abordar o ativo e sua mensuração, ativo imobilizado, 
depreciação e amortização. 
Ativos são recursos controlados por uma entidade capazes de gerar fluxo de 
caixa. 
O ativo deve ser controlado pela entidade, deve ter benefício futuro e ser 
exclusivo. 
Foi apresentado o conceito de depreciação e amortização, as normas de 
aplicação e os métodos onde apenas o da linha reta é o aceito pelo fisco para 
cálculo do imposto de renda. 
Vimos também a aplicação do CPC 01 que trata das normas de redução ao 
valor recuperável dos ativos, que tem por objetivo assegurar que os ativos não 
estejam registrados por um valor superior aquele passível de ser recuperado. 
Vimos também a incidência, base de cálculos e exemplos práticos de 
contabilização dos impostos ICMS e IPI. 
 
Aula 4 
 
Nessa aula foram apresentados os tributos incidentes sobre o faturamento 
como PIS e Cofins e os regimes cumulativo e não cumulativo. 
Foi abordado suas características e incidências a diferença entre regime 
cumulativo onde as contribuições não são recuperáveis e não cumulativo que 
conseguem ser recuperados. 
Vimos como apurar e contabilizar ambos regimes, inclusive de créditos como 
energia elétrica, aluguel e na aquisição de insumos. 
Foi abordado o que são os insumos e o que é aceito na legislação como 
insumo fiscal e legal. 
Na aula seguinte estudamos os tributos sobre o lucro IRPJ e CSLL e as três 
formas de tributação lucro Presumido, Real e Arbitrado. 
Foi demonstrado o conceito de cada forma de tributação, a forma de 
apuração, a legislação aplicada, quais contribuintes estão enquadrados em cada 
uma e a diferença entre elas. 
Por fim vimos a tributação sobre ganhos financeiros e exemplos práticos. 
 
Aula 5 
 
Nessa aula vimos sobre os impostos incidentes sobre o lucro. 
Vimos o conceito e aplicação do imposto diferido ativo e passivo, diferença 
temporária que pode ser tributável ou dedutível. 
O ativo e passivo fiscal corrente abordado no CPC 32 foi apresentado em 
aula e como efetuar seu reconhecimento. 
O ativo e passivo fiscal diferido também foi abordado e demonstrado com 
reconhecer. 
Com relação a diferença temporária vimos onde ela pode surgir e alguns 
exemplos. 
 
 
 
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No final da aula estudamos a aplicabilidade contábil para cálculo dos tributos 
sobre o lucro na divulgação das demonstrações contábeis. 
Na segunda parte da aula vimos o impacto da tributação nas demonstrações 
contábeis e financeiras tais como, Balanço Patrimonial, DRE, DMPL, DFC, dando 
ênfase ao DVA onde é demonstrado a distribuição do valor ao governo. 
Por fim vimos exemplos práticos sobre análise da carga tributária em grandes 
empresas. 
 
Aula 6 
O objetivo da aula foi abordar IPI, seus conceitos e contabilização. 
Vimos a legislação tributária aplicada ao IPI na Constituição no Art. 153, CTN 
a partir do artigo 46 e pela lei ordinária 4.502/64 e Decreto 4.544 de 2002. 
Trata-se de um imposto que incide sobre produtos industrializados seletivo 
em função da essencialidade dos produtos, não cumulativo e indireto. 
Vimos características e modalidades da industrialização, hipóteses em que 
não se considera industrialização, casos onde se aplica a imunidade. 
Por fim vimos seu fato gerador, base de cálculo e contabilização com 
exemplos práticos. 
Na aula seguinte foi estudado o estoque, seu objetivo, definições, 
componentes do custo, métodos de custeio, valor realizável líquido e divulgação. 
Vimos as normas aplicáveis de acordo com o CPC tanto para o estoque como 
para o ativo imobilizado. 
 
Aula 7 
Nessa aula aprendemos sobre as principais declarações acessórias do grupo 
do SPED Sistema Público de Escrituração Digital, como o Sped Fiscal, 
Contribuições, ECF e Sped Contábil. 
Essas declarações têm como objetivo integrar os órgãos reguladores e de 
fiscalização da como fazenda, união e município. 
O SPED Fiscal é a escrituração fiscal digital das informações referentes às 
movimentações da empresa, com apuração de impostos ICMS e IPI. 
O SPED Contribuições é o arquivo digital destinado à apuração do PIS e da 
COFINS e da CPRB. 
O SPED contábil é onde são transmitidos os lançamentos contábeis 
relacionados da empresa. 
O SPEDECF tem o objetivo de interligar os dados contábeis e fiscais que se 
referem à apuração do IRPJ e CSLL. 
Vimos os contribuintes obrigados a entregar cada declaração as normas e 
legislação aplicadas. 
Na aula seguinte o tópico abordado foi a Lei 12973/2014 demonstrando as 
alterações na lei e seus conceitos e aplicabilidade. 
 
Aula 8 
 
A última aula abordou contabilização da folha de pagamento e o programa E-
Social. 
 
 
 
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A folha de pagamento deve ser provisionada sempre no último dia do mês 
seguindo o princípio da competência. 
Vimos alguns conceitos básicos aplicados dentro da CLT e formas de 
contabilizar a folha de pagamento. 
O E-social tem como objetivo unificar as informações fiscais, previdenciárias e 
trabalhistas que antes eram geradas separadamente. 
O E-social está sendo implementado nas empresas de acordo com o 
cronograma disponibilizado na legislação. 
 Vimos a apresentação das demonstrações financeira, passamos pelo 
Balanço Patrimonial, DRE, DMPL, DFC e DVA. 
E por fim os princípios contábeis: Entidade, Continuidade, Oportunidade e da 
Competência. 
 
Escolha um dos temas das aulas um tópico que você tenha se interessado e 
apresente uma notícia vinculada na imprensa sobre o assunto, ou alguma decisão 
jurídica pública sobreo assunto. 
Abaixo notícia sobre o E-social onde o mesmo passa a substituir a RAIS e o 
CAGED: 
Simplificação: eSocial substitui informações para RAIS e CAGED 
http://portal.esocial.gov.br/noticias/esocial-substitui-informacoes-para-rais-e-caged 
 
 
 
http://portal.esocial.gov.br/noticias/esocial-substitui-informacoes-para-rais-e-caged