LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

Prévia do material em texto

LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 
QUESTÃO 1) Qual dos itens abaixo não representa um ente protegido pela imunidade tributária? 
a) Sindicatos de empregadores. 
b) Partidos políticos. 
c) Entidades sem fins lucrativos. 
d) Sindicatos de trabalhadores. 
e) Templos de qualquer culto. 
GABARITO: a) Sindicatos de empregadores. 
No Brasil, há um grupo de imunidades destinadas apenas aos impostos (ou seja, não se aplicam a taxas 
ou contribuições). São chamadas pela doutrina de imunidades genéricas e estão previstas no art. 150, VI 
da Constituição de 1988, sendo as seguintes: 
- Imunidade recíproca às pessoas políticas (União, Estados, DF e Municípios); 
- Imunidade do patrimônio, renda e serviços das autarquias e fundações instituídas e mantidas pelo 
Poder Público; 
- Imunidade do patrimônio, da renda e dos serviços dos templos de qualquer culto; 
- Imunidade dos partidos políticos, sindicatos dos empregados, instituições assistencias e educacionais 
sem fins lucrativos; 
- Imunidade dos jornais, livros, periódicos e o papel destinado a sua impressão. 
- Imunidade de fonogramas e videogramas musicais produzidos no Brasil contendo obras de artistas 
brasileiros 
 
QUESTÃO 2) Qual dos tributos abaixo não é de competência municipal? 
a) ITR 
b) ISS 
c) IPTU 
d) ITBI 
e) Nenhum dos tributos citados é municipal 
GABARITO: a) ISS. 
A competência tributária dos Municípios e do Distrito Federal está prevista no Art. 156 da CF. Os 
tributos que podem ser instituídos por eles são: 
- IPTU 
- ISS 
- ITBI 
- Contribuição para o custeio do regime previdenciário de seus servidores públicos 
- Contribuição para o Serviço de Iluminação Pública 
- Taxas e Contribuições de melhoria 
 
QUESTÃO 3) Qual dos tributos abaixo é de competência municipal? 
a) ISS. 
b) ITR. 
c) ITCMD. 
d) IPVA. 
e) IR. 
GABARITO: a) ISS. 
A competência tributária dos Municípios e do Distrito Federal está prevista no Art. 156 da CF. Os 
tributos que podem ser instituídos por eles são: 
- IPTU 
- ISS 
- ITBI 
- Contribuição para o custeio do regime previdenciário de seus servidores públicos 
- Contribuição para o Serviço de Iluminação Pública 
- Taxas e Contribuições de melhoria 
 
QUESTÃO 4) São espécies de lançamento tributário: 
a) De ofício, por declaração e por homologação 
b) De ofício, por declaração e por rescisão 
c) De ofício, por pagamento e por homologação 
d) Por declaração própria e por homologação 
e) Por homologação simples e composta 
GABARITO: a) De ofício, por declaração e por homologação 
Há três modalidades de lançamento: o lançamento direto ou de ofício, o lançamento misto ou por 
declaração e o lançamento por homologação. A escolha da modalidade é feita pela lei que institui o 
tributo. 
** Lançamento direto ou de ofício 
O lançamento direto, de ofício ou ex officio, é a modalidade mais tradicional do direito brasileiro. Nela, o 
procedimento de lançamento é completamente feito pelo sujeito ativo. Sua utilização é frequente em 
impostos lançados a partir de dados cadastrais, mas vem sendo substituído por outras formas de 
constituição. Também é usado em caso de declarações prestadas de forma irregular. Um exemplo de sua 
utilização é o IPTU e o IPVA. 
** Lançamento misto ou por declaração 
O lançamento por declaração passa obrigatoriamente por três etapas: declaração à autoridade; 
lançamentos pela autoridade; e notificação do contribuinte. Há atos tanto do sujeito passivo quanto do 
ativo, por isso, é também conhecido por lançamento misto. A retificação da declaração só poderá ser 
feita entre o seu lançamento pela autoridade e a notificação ao contribuinte. O lançamento por 
declaração é utilizado em impostos de transmissão. No lançamento misto ou por declaração, o 
contribuinte deve declarar previamente sua intenção de realizar o negócio jurídico que gera a incidência 
do ITCMD ou do ITBI. Somente poderá ser realizado mediante o pagamento prévio do tributo. 
** Lançamento por homologação 
O lançamento por homologação é a modalidade em que a constituição do crédito é feita sem prévio 
exame da autoridade. O sujeito passivo apura, informa e paga a parcela em dinheiro referente a 
obrigação tributária. Nos casos de lançamento por homologação, a lei exige o pagamento 
independentemente de qualquer ato prévio do sujeito ativo. O lançamento por homologação ocorre 
quando é confirmada, pelo sujeito ativo, de forma expressa (por ato formal e privativo do sujeito ativo) 
ou tácita (consistente no decurso do prazo legal para efetuar-se a homologação expressa e havendo 
omissão do sujeito ativo em realizá-la), o pagamento efetuado pelo sujeito passivo. Ou seja, ocorrido o 
fato gerador, o sujeito passivo detém o dever legal de praticar as operações necessárias à determinação 
do valor da obrigação tributária, bem como o de recolher o montante apurado, independentemente da 
prática de qualquer ato pelo sujeito ativo, ressalvada a possibilidade deste aferir a regularidade do 
pagamento efetuado. 
 
QUESTÃO 5) Quando o artigo 3º do Código Tributário Nacional estabelece que o tributo não constitui 
sanção de ato ilícito, é o mesmo que dizer que: 
a) O tributo não é uma punição a comportamento ilegal. 
b) O tributo e a multa têm a mesma natureza, ou seja, ambos representam uma punição do governo. 
c) O tributo pode ou não ser uma espécie de punição por um comportamento 
equivocado. 
d) Quando o governo quer acabar com uma ilegalidade, ele institui um tributo 
e) Em certos casos, o tributo tem caráter de punição por ilegalidade, e em outros não. 
GABARITO: a) O tributo não é uma punição a comportamento ilegal. 
O artigo 3º do Código Tributário Nacional define Tributo como: "Toda prestação pecuniária 
compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, 
instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada" 
 
QUESTÃO 6) Qual alternativa representa corretamente os fatos geradores do IOF? 
a) Realização de operação de crédito, câmbio e seguro ou relativas a títulos e 
valores mobiliários. 
b) Emissão de cheque ou nota promissória. 
c) Venda de imóveis intervivos ou recebimento por herança. 
d) Pagamento de boletos no banco ou pela internet. 
e) Realização de operação de crédito, seguro ou valores imobiliários. 
GABARITO: a) Realização de operação de crédito, câmbio e seguro ou relativas a títulos e valores 
mobiliários. 
 
QUESTÃO 7) Qual dos princípios abaixo não se aplica em relação à Legislação Tributária? 
a) Princípio da Continuidade. 
b) Princípio da Anterioridade Nonagesimal. 
c) Princípio da Legalidade. 
d) Princípio da Capacidade Contributiva. 
e) Princípio da Igualdade. 
GABARITO: a) Princípio da Continuidade. 
Os princípios são verdadeiras ferramentas eficazes na constituição da justiça. São regras que a CF define 
para restringir a atuação do fisco. A Constituição – CF de 88 estabeleceu dois tipos de limitações ao 
poder de tributar: 
a) Imunidades; 
b) Princípios. 
Ambos são elementos de cláusula pétrea, a qual enfatiza que não será objeto de deliberação proposta de 
emenda tendente a abolir princípios ou imunidades tributárias. 
i) Princípio da Legalidade: Este princípio quer significar que ninguém é obrigado a recolher tributo sem 
que, anteriormente, haja lei que traga sua definição. Por outro lado, tal princípio guarda determinação 
de que é vedado às pessoas políticas criar tributos sem lei anterior que os estabeleça, vale dizer, com 
previsão de sua hipótese de incidência, sujeito ativo e passivo, base de cálculo e alíquota. 
ii) Princípio da Anterioridade: Mesmo havendo algumas exceções, este princípio predica, tão-somente, 
que se uma lei vier a aumentar ou criar um tributo, ela deverá ser anterior ao exercício financeiro em 
que o tributo será cobrado. 
iii) Princípio da Irretroatividade: A Constituição Federal veda a cobrança de tributos “em relação a fatos 
geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentadoo tributo 
iv) Princípio da Isonomia: A União, Estados, Distrito Federal e Municípios não poderá instituir 
tratamento tributário desigual entre contribuintes que se encontrem na mesma situação. 
v) Princípio da Capacidade Contributiva: Os impostos deverão ser graduados segundo a medida da 
possibilidade econômica dos contribuintes de pagar tributos. 
 
QUESTÃO 8) Quando a alíquota de determinado imposto cresce na medida em que aumenta a base de 
cálculo, estamos diante da aplicação do: 
a) Princípio da Progressividade. 
b) Princípio da Seletividade. 
c) Princípio da Razoabilidade. 
d) Princípio da Proporcionalidade. 
e) Princípio da Regressividade. 
GABARITO: a) Princípio da Progressividade. 
** Seletividade: manifesta-se quando um tributo possui alíquotas diferenciadas em função da 
essencialidade do produto (IPI e ICMS) 
** Proporcionalidade ocorre a aplicação de uma alíquota fixa sobre base calculada variável, resultando 
em valores devidos diferentes. Porém, a proporcionalidade não atende aos ideais da justiça social, da 
isonomia e da capacidade contributiva na medida em que contribuintes com capacidades econômicas 
visivelmente distintas são tratados como se tivessem o mesmo potencial contributivo 
** Razoabilidade se traduz, no direito tributário, como permeadora da atividade tributante, coibindo 
certas práticas do sujeito ativo perante o contribuinte, temos como exemplo o princípio do não-confisco, 
desdobramento dos princípios da razoabilidade e proporcionalidade na seara específica da tributação. 
** Será regressiva a alíquota que diminui conforme o aumento da base calculada do tributo. 
** Progressividade busca-se um aumento nas alíquotas sempre que a base calculada do tributo revela 
maior capacidade contributiva. As alíquotas são ajustadas para sofrer majoração na medida da riqueza 
do contribuinte, atendendo adequadamente aos imperativos da justiça social, da isonomia e da 
capacidade contributiva 
 
QUESTÃO 9) Qual dos tributos abaixo pode ser cobrado sem aguardar os prazos exigidos pelos 
princípios da anterioridade anual e nonagesimal? 
a) Imposto de Importação. 
b) IPI. 
c) ITCMD. 
d) IPTU. 
e) ITBI. 
GABARITO: a) Imposto de Importação. 
Excecões Anterioridade Anual (pode ocorrer no mesmo ano, mas devem esperar noventena) : IPI, CIDE 
Combustível, ICMS Combustível, Contribuição da Seguridade Social 
Excecões Anterioridade Nonagesimal (Só podem ocorrer no ano subsequente, não precisando esperar a 
noventena) : Imposto de Renda, IPVA, IPTU 
Tributos que podem ser cobrados à qualquer tempo: Imposto de Importação , Imposto de Exportação, 
IOF, Empréstimos Compulsórios (Guerra e Calamidade) e Imposto Extraordinário de Guerra. 
 
QUESTÃO 10) Qual das alternativas abaixo melhor define o Imposto? 
a) Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação 
independente de qualquer atividade estatal específica. 
b) O Imposto está sempre ligado ao exercício do Poder de Polícia. 
c) Imposto é o tributo que depende da prestação de um serviço pelo Estado para poder ser cobrado. 
d) Imposto é o tributo cobrado quando o Estado faz alguma obra que beneficia um imóvel. 
GABARITO: a) Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de 
qualquer atividade estatal específica. 
 
QUESTÃO 11) Os impostos em que está mais presente a seletividade, em função da essencialidade são: 
a) IPI e ICMS. 
b) IOF e IPI. 
c) IPI, ICMS e ITR. 
d) IOF e IRPF 
e) IRPF e ITCMD 
GABARITO: a) IPI e ICMS. 
A seletividade corresponde a uma característica de alguns impostos como IPI (Imposto sobre Produtos 
Industrializados) e ICMS, cujo encargo e distribuído conforme as características objetivas de cada 
produto ou serviço. 
 
QUESTÃO 12) Qual das alternativas abaixo não representa uma hipótese de suspensão do crédito 
tributário? 
e) Parcelamento. 
a) Moratória. 
b) Depósito Judicial. 
c) Compensação. 
e) Recurso Administrativo. 
GABARITO: c) Compensação. 
As hipóteses taxativas de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, previstas no art. 151 do CTN 
são: 
i) Moratória: versa sobre a dilação do prazo para pagamento do tributo. Logo, uma vez concedida, tem-
se a extensão do prazo para adimplemento da obrigação tributária. 
ii) Parcelamento: é a hipótese de suspensão da exigibilidade do crédito tributário incluída ao CTN em 
2001. Constitui instituto que visa à recuperação do crédito vencido. É diferente da moratória, pois no 
parcelamento o crédito já está vencido e, por isso, além da correção monetária, há a incidência de juros e 
multa. 
iii) Depósito de seu montante integral: é a modalidade suspensiva do crédito tributário em que já há em 
andamento uma discussão administrativa ou judicial acerca do crédito. É um meio de suspender a 
exigibilidade do crédito tributário enquanto se discute a obrigação tributária principal. 
iv) Reclamações e recursos nos termos do processo administrativo tributário: é a modalidade de 
suspensão da exigibilidade do crédito tributário, em razão do processo administrativo iniciado. 
v) Concessão de medida liminar ou tutela antecipada em mandado de segurança e outras espécies de 
ação judicial: a concessão da liminar, igualmente, suspende a exigibilidade do crédito tributário, mas 
não cessa a correção monetária. 
 
QUESTÃO 13) Qual das alternativas abaixo não corresponde a um tipo de tributo? 
a) Tarifa. 
b) Taxa. 
c) Contribuição de melhoria. 
d) Empréstimo Compulsório. 
e) Imposto. 
GABARITO: a) Tarifa. 
tributos são os pagamentos obrigatórios, previsto por lei, impostos aos indivíduos para que ele entregue 
parte de suas rendas e patrimônio, de modo a garantir a manutenção dos serviços ofertados pelo 
Estado. Os principais tipos são: 
Imposto: É um tipo de tributo que surge como uma obrigação imposta pelo governo. Isso significa que o 
seu pagamento serve para custear as despesas que o Estado tem. Então, caso não pague, você poderá 
sofrer multas e punições. 
Taxa: É um dos tipos de tributos que refere-se ao valor cobrado por conta de determinada prestação de 
serviço de um órgão público, seja na esfera federal, municipal ou estadual. São tipos de taxas: 
iluminação pública, de limpeza, pública, fiscalização e funcionamento, etc. 
Contribuição de melhoria: É definido pelo Código Tributário Nacional, pago pelo contribuinte e que tem 
benefício direto para ele mesmo. Por exemplo, em casos de obras públicas, em que a valorização dos 
imóveis perto da obra aumenta, uma parte da contribuição pode ser para custear essas obras. 
Empréstimos compulsórios: É um dos tipos de tributos com obrigatoriedade prevista na lei, que apenas 
a União Federal (Governo Federal) tem autorização para instituí-lo. Ele é, então, um tipo de tributo que 
funciona como um empréstimo obrigatório. Ou seja, o cidadão emprestá dinheiro obrigatoriamente ao 
governo. Mas, em contrapartida, recebe o valor devolvido pelo próprio Governo. 
Contribuição especial: No caso da Contribuição especial, são os meios de atuação do Governo em 
determinadas áreas. Que podem ser: 
i)Contribuições sociais; 
ii) Contribuições de intervenção no domínio econômico; 
iii) contribuições de interesse de categorias profissionais ou econômicas. 
Portanto, a diferença entre contribuição especial dos demais tipos de tributos é que a cobrança da 
contribuição especial está vinculada a uma finalidade específica. 
 
QUESTÃO 14) Todos os serviços abaixo poderiam ser fatos geradores de ISS, exceto: 
a) Telecomunicações. 
b) Odontologia. 
c) Informática. 
d) Estacionamento. 
e) Jardinagem. 
 
QUESTÃO 15) Qual dos tributos abaixo é de competência estadual? 
a) ITCMD. 
b) ISS. 
c) ITBI. 
d) ITR. 
e) IOF. 
GABARITO: a) ITCMD. 
Competência tributária dos Estados e Distrito Federal 
Ela está prevista no Art. 155 da CF. Os tributos que podem ser instituídos por eles são: 
- ICMS 
- ITCMD 
- IPVA 
- Contribuição para o custeio do regime previdenciário de seus servidores públicos 
- Taxas e Contribuiçõesde melhoria 
 
QUESTÃO 16) A imunidade religiosa estabelece que é proibido cobrar imposto sobre templos de 
qualquer culto. Em que âmbitos ela se aplica? 
a) à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios. 
b) ao Distrito Federal e aos Municípios. 
c) à União e aos Estados. 
d) aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios. 
e) aos Estados, somente 
GABARITO: a) à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios. 
A CF/88, em seu artigo 150, inciso VI, alínea “b” dispõe que é vedado aos entes tributantes, ou seja, a 
União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos sobre os templos de qualquer 
culto. 
 
QUESTÃO 17) Qual dos tributos abaixo não é de competência estadual? 
a) IOF. 
b) ITCMD. 
c) Nenhum dos tributos citados é estadual. 
d) ICMS. 
e) IPVA. 
GABARITO: a) IOF. 
 
QUESTÃO 18) Qual das alternativas abaixo contém apenas tributos federais? 
a) IR, ITR, IOF, IPI. 
b) IPI, ITBI, IOF, ITR. 
c) IPI, IPVA, ITCMD, IPTU. 
d) ITR, IR, ICMS, IEG. 
e) ITR, IPTU, IOF, ITCMD. 
GABARITO: a) IR, ITR, IOF, IPI. 
A Competência tributária da União, está prevista nos Arts.153 e 154 da CF. Os tributos que podem ser 
instituídos por ela são: 
- Imposto de Importação 
- Imposto de Exportação 
- IR 
- IPI 
- IOF 
- ITR 
- IGF 
- Imposto extraordinário (em caso de guerra) 
- Empréstimo compulsório 
- Impostos residuais 
- Contribuições especiais 
- Contribuição para o custeio do regime previdenciário de seus servidores públicos 
- Taxas e Contribuições de melhoria 
No tocante aos impostos de competência da União, além desses poderá a lei instituir outros, lembrando-
se que esse evento se dá através de lei ordinária, excetuando-se o IGF, empréstimos 
compulsórios,impostos e contribuições residuais, que ocorrem mediante Lei Complementar. 
 
QUESTÃO 19) Qual alternativa representa o principal objetivo do ITR? 
a) Desestimular a existência de terras improdutivas. 
b) Arrecadar a maior quantidade possível de dinheiro. 
c) Reduzir os custos da produção no campo. 
d) Desapropriar as terras produtivas. 
e) Estimular as grandes propriedades. 
 
QUESTÃO 20) A respeito do Imposto sobre Grandes Fortunas, podemos afirmar que: 
a). A Constituição Federal de 1988 instituiu esse tributo, mas falta a lei que vai 
regulamentá-lo, ainda não aprovada pelo Congresso Nacional. 
b) Quando for criado, será de competência estadual. 
c) Apesar de já regulamentado e totalmente em condições de ser cobrado, o 
governo é omisso e não cobra. 
d) Não há qualquer previsão de existência desse tributo em nosso sistema. 
e) Ele é um tributo federal, que tem alíquota de 27,5% para as maiores rendas. 
GABARITO: a). A Constituição Federal de 1988 instituiu esse tributo, mas falta a lei que vai regulamentá-
lo, ainda não aprovada pelo Congresso Nacional.