PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO DE PEQUENAS E MÉDIAS EMPRESAS

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Curso 
POS0889 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO DE PEQUENAS E MÉDIAS EMPRESAS 
PG1331202 - 202022.ead-12001.01 
Teste 
Teste Final (N2) 
Iniciado 
19/10/20 15:38 
Enviado 
19/10/20 17:06 
Status 
Completada 
Resultado da 
tentativa 
10 em 10 pontos 
Tempo decorrido 
1 hora, 27 minutos 
Resultados 
exibidos 
Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários 
· Pergunta 1 
1 em 1 pontos 
· Pergunta 2 
1 em 1 pontos 
 
 
 
“Considerando-se que há uma pressão cada vez maior e mais ágil do governo na cobrança 
das dívidas fiscais, cresce a preocupação dos empresários sérios em evitar as 
consequências danosas oriundas da dívida com impostos, tais como penhora e execução 
de bens da empresa, penhora de faturamento, indisponibilidade dos bens dos dirigentes, 
dificuldades em obter parcelamentos e financiamentos e até mesmo ameaça de prisão por 
apropriação indébita ou depositário infiel”. 
 
CREPALDI, S. Planejamento tributário . 2. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 30. 
 
Sobre o excerto apresentado e o conteúdo estudado a respeito do planejamento tributário, 
pode-se considerar que, se a margem de lucro efetiva for menor do que os percentuais a 
serem aplicados sobre a receita pelo método do lucro presumido, o mais vantajoso será: 
 
 
 
Resposta Selecionada: 
 
a apuração por lucro real. 
Resposta Correta: 
 
a apuração por lucro real. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois, se a margem 
de lucro efetiva for menor do que os percentuais a serem 
aplicados sobre a receita pelo método do lucro presumido, o 
mais vantajoso será a apuração por lucro real. Nesse caso, 
existem duas formas de apuração: trimestral e anual. Na 
trimestral, o IRPJ definitivo é recolhido no final de cada trimestre. 
 
 
 
 
 
 
 
Leia o excerto a seguir: 
“[...] o lucro real, na maioria das vezes, é a melhor opção, porque grande parte das 
empresas está deficitária, ou com a margem de lucro muito pequena. Entretanto, com a 
instituição da não cumulatividade das contribuições para o PIS e COFINS, essas 
contribuições devem ser avaliadas em conjunto com relação aos tributos sobre o lucro”. 
 
CHAVES, F. C. Planejamento tributário na prática : gestão tributária aplicada. 4. ed. São 
Paulo: Atlas, 2017, p. 13. 
 
A respeito do lucro real, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) 
e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) No lucro real, há obrigações acessórias reduzidas. 
II. ( ) O lucro real possibilita a utilização de incentivo fiscais. 
 
 
 
III. ( ) No lucro real, há simplificação por alíquota única para todos os tributos. 
IV. ( ) O lucro real ocorre sem qualquer estimativa antecipada da margem de lucro. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
Resposta Selecionada: 
 
F, V, F, V. 
Resposta Correta: 
 
F, V, F, V. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. A sequência está correta, pois o lucro real 
ocorre sem qualquer estimativa antecipada da margem de lucro, 
como acontece no presumido, o que possibilita a utilização de 
incentivos fiscais. Além disso, na tributação pelo lucro real, não 
há qualquer estimativa antecipada da margem de lucro, uma vez 
que o tributo é estimado a partir da apuração do lucro. 
 
 
 
 
· Pergunta 3 
1 em 1 pontos 
 
 
 
Leia o excerto a seguir: 
“O planejamento tributário elementar consiste em anualmente a empresa fazer uma 
avaliação de qual a melhor forma de tributar seu resultado. Não é preciso entrar em 
detalhe, mas o contribuinte deve recolher o Imposto de Renda e Contribuição Social sobre 
o lucro com bases no lucro real, presumido ou arbitrado”. 
 
CHAVES, F. C. Planejamento tributário na prática : gestão tributária aplicada. 4. ed. São 
Paulo: Atlas, 2017, p. 13. 
 
A respeito do lucro real e do lucro presumido, analise as afirmativas a seguir e assinale V 
para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) No lucro presumido, a opção de tributação é baseada em alíquotas aplicadas sobre a 
receita bruta. 
II. ( ) O lucro real é apurado com base no lucro, e o presumido com base no custo e na 
receita bruta de vendas. 
III. ( ) O lucro presumido é uma forma de tributação distinta, simples e deve ser 
imediatamente dispensado às Empresas de Pequeno Porte (EPP), bem como às 
Microempresas (ME). 
IV. ( ) O lucro presumido é uma forma simples de tributação empregada para a apuração 
do Imposto de Renda (IR) e da contribuição social. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
 
 
 
Resposta Selecionada: 
 
V, F, F, V. 
Resposta Correta: 
 
V, F, F, V. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. A sequência está correta, pois, no lucro 
presumido, a opção de tributação é baseada em alíquotas 
aplicadas sobre a receita bruta com estimativa (ou presunção) de 
lucro. Essa semelhança não significa que a escolha seja 
indiferente. O lucro presumido é um regime tributário simplificado 
para a apuração do Imposto de Renda (IR) e da contribuição 
social. 
 
 
 
 
· Pergunta 4 
1 em 1 pontos 
· Pergunta 5 
1 em 1 pontos 
 
 
 
“Em termos gerais, o planejamento tributário tem como objetivo reduzir ou eliminar a carga 
fiscal das empresas, evitando que se concretize; efetuar operações tributáveis e/ou reduzir 
a base de tributação; postergar o pagamento de tributos por meio do planejamento das 
datas de concretização de negócios e da administração adequada do fluxo de caixa; 
eliminar contingências tributárias por meio da manutenção de controles internos adequados 
e do conhecimento profundo das operações e da legislação tributária; reduzir o custo 
burocrático por meio da racionalização de processos e funções, bem como da 
padronização e informatização de procedimentos”. 
 
CREPALDI, S. Planejamento tributário . 2. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 31. 
 
Sobre o excerto apresentado e o conteúdo estudado a respeito do planejamento tributário, 
pode-se considerar que não há garantias de que a opção feita em um ano seja mais 
vantajosa no ano seguinte, não apenas porque a legislação muda ou incentivos são 
propostos, mas também porque: 
 
 
 
Resposta Selecionada: 
 
o desempenho econômico da empresa varia. 
 
Resposta Correta: 
 
o desempenho econômico da empresa varia. 
 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois não há 
garantias de que a opção feita em um ano seja mais vantajosa 
no ano seguinte, não apenas porque a legislação muda ou 
incentivos são propostos, mas também porque o desempenho 
econômico da empresa varia de um ano para outro. 
 
 
 
 
 
 
 
Leia o excerto a seguir: 
“A opção pelo lucro presumido, mesmo com as contribuições para o PIS e COFINS já 
recolhidas, é possível, pois não é o pagamento das contribuições sociais que define a 
opção, e sim o Imposto de Renda. Dessa forma, resta apenas retificar as obrigações 
acessórias mudando os recolhimentos do PIS e da COFINS para cumulatividade”. 
 
CHAVES, F. C. Planejamento tributário na prática : gestão tributária aplicada. 4. ed. São 
Paulo: Atlas, 2017, p. 19. 
 
Considerando o excerto apresentado, o lucro presumido e as opções tributárias, analise as 
afirmativas a seguir: 
 
I. No lucro presumido, estima-se o lucro. 
II. O lucro presumido comporta percentuais distintos sobre a receita. 
III. O lucro presumido varia em função da atividade econômica do país. 
IV. O lucro presumido varia em função da atividade econômico exercida pela empresa. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
 
 
Resposta Selecionada: 
 
I, II e IV, apenas. 
 
 
 
 
Resposta Correta: 
 
I, II e IV, apenas. 
 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois, no lucro 
presumido, estima-se o lucro, e essa estimação dependerá da 
atividade exercida pela empresa e comporta percentuais 
diferentes sobre a receita bruta (1,6%, 8%, 16% e 32%). Além 
disso, varia em função da atividade econômica exercida pela 
empresa. 
 
· Pergunta 6 
1 em 1 pontos 
· Pergunta 7 
1 em
1 pontos 
 
 
 
Leia o excerto a seguir: 
o
“No que concerne ao lucro arbitrado, até o advento da Lei n 
8.981/1995, somente a autoridade fiscal poderia arbitrar o resultado. Entretanto, a partir de 
1996, o contribuinte passou a fazer a opção, também, por essa modalidade de base de 
cálculo do Imposto de Renda”. 
 
CHAVES, F. C. Planejamento tributário na prática : gestão tributária aplicada. 4. ed. São 
Paulo: Atlas, 2017, p. 19. 
 
A respeito do lucro arbitrado, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) 
verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) O lucro arbitrado é um meio objetivo de apuração do IRPJ e da CSLL. 
II. ( ) O lucro arbitrado é um meio compulsório de apuração do IRPJ e da CSLL. 
III. ( ) O lucro arbitrado é um tipo de opção de tributação, superiormente mais onerosa. 
IV. ( ) O lucro arbitrado ocorre quando a empresa possui registros confiáveis das 
atividades. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
 
 
 
Resposta Selecionada: 
 
F, V, V, F. 
 
Resposta Correta: 
 
F, V, V, F. 
 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. A sequência está correta, pois o lucro 
arbitrado é aplicável quando a Pessoa Jurídica deixar de cumprir 
as obrigações acessórias relativas à determinação do lucro real 
ou presumido, isto é, quando o empresário não tem registros 
confiáveis sobre suas atividades. Sendo assim, é um tipo de 
tributação mais onerosa e coerciva. 
 
 
 
 
 
 
 
Leia o excerto a seguir: 
Planejamento tributário é o meio legal de redução da carga tributária. Nos tempos atuais, é 
a ferramenta necessária a qualquer empresa, sendo classificado em três categorias: 
conservador, moderado e agressivo. No conservador, não há a necessidade de 
interpretação jurídica, isto é, só se emprega o que está descrito na lei. O moderado exige 
 
 
 
um maior conhecimento da legislação tributária. E o agressivo exige a interpretação da 
legislação tributária. 
 
CHAVES, F. C. Planejamento tributário na prática : gestão tributária aplicada. 4. ed. São 
Paulo: Atlas, 2017. 
 
A respeito do planejamento tributário, analise as afirmativas a seguir e assinale V 
para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) O planejamento tributário é equitativo à evasão fiscal. 
II. ( ) O planejamento tributário tem o mesmo significado de elisão fiscal. 
III. ( ) Evasão fiscal tem o sentido de redução da carga tributária, dentro da legalidade. 
IV. ( ) Elisão fiscal é a redução da carga tributária de forma ilícita ou de sonegação fiscal. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
Resposta Selecionada: 
 
F, V, F, V. 
Resposta Correta: 
 
F, V, F, V. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. A sequência está correta. É oportuno dizer 
que o planejamento tributário tem o mesmo significado de elisão 
fiscal, que é preventivo, isto é, antecede ao fato gerador. Por sua 
vez, evasão fiscal é a redução da carga tributária de forma ilícita, 
ocasionando um crime de sonegação fiscal. 
 
 
 
 
· Pergunta 8 
1 em 1 pontos 
 
 
 
Leia o excerto a seguir: 
“[...] (a) a maioria das empresas, atualmente, em função das mudanças e até mesmo da 
carga tributária, vem com uma margem de lucro muito pequena, se não com prejuízos. Isso 
com certeza acarretaria uma redução dos tributos Imposto de Renda Pessoa Jurídica 
(IRPJ) e Contribuição Social Sobre o Lucro (CSLL). Dessa forma, a opção pelo lucro 
presumido, na maioria das vezes, leva as empresas a recolherem mais tributos; (b) o 
contribuinte que declara com base no lucro presumido é mais fácil de ser fiscalizado, ou 
seja, a Autoridade Fiscal levaria menos tempo para fiscalizar esse tipo de empresa”. 
 
CHAVES, F. C. Planejamento tributário na prática : gestão tributária aplicada. 4. ed. São 
Paulo: Atlas, 2017, p. 11. 
 
Considerando o excerto apresentado, sobre o planejamento tributário, analise as 
afirmativas a seguir: 
 
I. A redução de carga tributária contribui para a competitividade de todo o setor e, também, 
para a sociedade. 
II. O lucro real é o lucro contábil ajustado pela adição de despesas não dedutíveis, como 
doações ou participações nos resultados da empresa. 
III. O lucro arbitrado ocorre quando o empresário possui registros confiáveis sobre suas 
atividades. 
IV. O planejamento tributário deve ser revisto anualmente, pois não há garantias de que a 
opção feita em um ano seja mais vantajosa no ano seguinte. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
 
 
Resposta Selecionada: 
 
 
 
 
I, II e IV, apenas. 
 
Resposta Correta: 
 
I, II e IV, apenas. 
 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta. O planejamento 
tributário não é apenas de interesse exclusivo da empresa, pois 
a redução de carga tributária contribui para a competitividade de 
todo o setor e, também, para a sociedade, uma vez que a 
redução de custos diminui a mortalidade das empresas e 
mantém o nível de empregos. O planejamento tributário deve ser 
revisto anualmente, visto que não há garantias de que a opção 
feita em um ano seja mais vantajosa no ano seguinte, não 
apenas porque a legislação muda ou incentivos são propostos, 
mas também porque, simplesmente, o desempenho econômico 
da empresa varia. 
 
· Pergunta 9 
1 em 1 pontos 
 
 
 
Leia o excerto a seguir: 
“O planejamento tributário é o processo de escolha de ação, não simulada , anterior à 
ocorrência do fato gerador, visando direta ou indiretamente à economia de tributos. Fazer 
planejamento tributário não é apenas um direito garantido na Constituição Federal, mas 
o
também um dever legal determinado pelo artigo 153 da Lei n 
6.404/1976”. 
 
CHAVES, F. C. Planejamento tributário na prática : gestão tributária aplicada. 4. ed. São 
Paulo: Atlas, 2017, p. 3. 
 
Considerando o excerto apresentado e as etapas iniciais de implantação de um 
planejamento tributário, analise as afirmativas a seguir: 
 
I. Fazer um levantamento histórico da empresa. 
II. Verificar se houve cobrança indevida ou recolhimento a maior. 
III. Verificar se houve ação fiscal sobre fatos geradores decaídos. 
IV. Analisar, mensalmente, qual é a melhor forma de tributação do Simples Nacional. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
 
 
Resposta Selecionada: 
 
I, II e III, apenas. 
Resposta Correta: 
 
I, II e III, apenas. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois se deve fazer 
um levantamento histórico da empresa para verificar as 
transações efetuadas e selecionar a ação menos onerosa para a 
empresa. Analisar os fatos geradores anteriores para verificar se 
houve alguma cobrança indevida no passado. Verificar se houve 
ação fiscal sobre os fatos geradores decaídos. Analisar, 
 
 
 
anualmente, qual é a forma de tributação e de contribuição em 
que a empresa pagará menos tributos. 
 
· Pergunta 10 
1 em 1 pontos 
Segunda-feira, 19 de Outubro de 2020 17h06min04s BRT 
 
 
 
 
Leia o excerto a seguir: 
“O planejamento tributário por meio ilícito reduz a carga tributária, mas por meios ilegais, e 
é classificado como crime de sonegação fiscal por ocorrer a ocultação, pois o profissional 
evita que o Fisco tome conhecimento da ocorrência do fato gerador. No ato lícito, o 
profissional busca meios legais para evitar que o fato gerador da obrigação tributária 
aconteça”. 
 
 CREPALDI, S. Planejamento tributário . 2. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 29. 
 
Considerando o excerto apresentado e o planejamento tributário, analise as afirmativas a 
seguir: 
 
I. O planejamento tributário inclui levantamento dos dados históricos. 
II. O planejamento tributário inclui analisar os incentivos fiscais existentes. 
III. O planejamento tributário também é um planejamento operacional. 
IV. Para identificar créditos tributários, verifica-se o pagamento dos 15 últimos anos. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
 
 
Resposta Selecionada: 
 
I, II e III, apenas. 
Resposta Correta: 
 
I, II e III, apenas. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta
correta. A alternativa está correta, pois a primeira 
etapa do planejamento tributário inclui o levantamento de dados 
históricos. Além disso, é importante analisar se a empresa possui 
incentivos fiscais existentes. Nesse contexto, podemos afirmar 
que o planejamento tributário também é um planejamento 
operacional.