ED planejamento tributario unip 2020

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ED = PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
1) Resposta B
justificativa: 
O Simples Nacional abrange todos estes entes federativos em sua guia de recolhimento DAS,
2) Resposta D 
justificativa: 
Cálculo da Alíquota do Simples Nacional - Anexo III
Receita Bruta 12 meses (proporcional): R$ 20.000,00 x 12 = R$ 240.000,00
Alíquota Anexo III: 11,20%
Parcela a Deduzir - Anexo III: R$ 9.360,00
RB x Alíq - Parcela / RB 
240.000,00 x 11,20% - 9.360,00 / 240.000,00
7,30% alíquota efetiva Simples Nacional ref. 07/2018
R$ 20.000,00 faturamento mês X 7,30% alíquota efetiva mês
R$ 1.460,00 valor do Simples Nacional ref. julho/2018
3) Resposta A
justificativa:
Cálculo da Alíquota do Simples Nacional - Anexo I
Receita Bruta 12 meses (proporcional): R$ 505.000,00/7 = R$ 72.142,86 x 12 meses = RB: R$ 865.714,29 
Alíquota Anexo I: 10,70%
Parcela a Deduzir - Anexo I: R$ 22.500,00
RB x Alíq - Parcela / RB 
865.714,29 x 10,70% - 22.500,00 / 865.714,29
8,10% alíquota efetiva Simples Nacional ref. 08/2018
R$ 150.000,00 faturamento mês X 8,10% alíquota efetiva mês
R$ 12.150,00 valor do Simples Nacional ref. agosto/2018
4) Resposta B
justificativa:
RB12meses: R$ 500.000,00
Folha12meses: R$ 170.000,00
Fator R: ?
Cálculo do Fator R: Folha12meses/Receita12meses
170.000,00/500.000,00 = 0,34
Fator R: 34%
Nesse caso será tributado pelo Anexo III do Simples Nacional pois na atividade de consultoria, a tributação será feita pelo anexo III quando o Fator R for igual ou superior a 28%.
RB12meses: R$ 500.000,00
RB x Alíq anexo iii - Parcela anexo iii/ RB 
500.000,00x 13,5% - 17.640,00 / 500.000,00
9,97% alíquota efetiva Simples Nacional ref. maio/2018
Faturamento maio/2018: R$ 40.000,00 
40.000,00 x 9,97%
R$ 3.988,00 valor do Simples Nacional ref. maio/2018
5) Resposta E
justificativa:
RB12meses: R$ 1.880.000,00
Receita mês: R$ 280.000,00
valor do Simples Nacional do mês: ?
RB x Alíq anexo II - Parcela anexo II/ RB 
1.880.000,00 x 14,70% - 85.500,00/1.880,000,00
10,15% alíquota efetiva Simples Nacional do mês 
R$ 28.420,00 valor do Simples Nacional do mês
6) Resposta C
justificativa: 
A alíquota do PIS/COFINS/CSLL é 4,65% s/ o valor bruto da NF, ou seja, R$ 15.000,00 x 4,65% = R$ 697,50.
7) Resposta C
justificativa: 
Cálculo do IRPJ: 
Vendas: 2.000.000,00 x 1,2% = R$ 24.000,00
Serviços: 400.000,00 x 4,8% = 19.200,00
Receitas Financeiras: 50.000,00 x 15% = R$ 7.500,00
IRPJ: R$ 50.700,00
Cálculo do Adicional Federal IRPJ: 
Vendas: 2.000.000,00 x 8% = 160.000,00 
Serviços: 400.000,00 x 32% = 128.000,00 
Receitas Financeiras: 50.000,00 
Total: 338.000,00 
(-) 60.000,00 = 278.000,00 
278.000,00 X 10% = 27.800,00 Adcional Federal IRPJ
IRPJ + Adicional Federal= 50.700,00 +27.800,00
R$ 78.500,00 IRPJ a pagar
8) Resposta B
justificativa: 
Cálculo do CSLL: 
Vendas: 2.000.000,00 x 1,08% = R$ 21.600,00
Serviços: 400.000,00 x 2,88% = R$ 11.520,00
Receitas Financeiras: 50.000,00 x 9% = R$ 4.500,00 
CSLL: R$ 37.620,00
9) Resposta C
justificativa: 
Cálculo do CSLL: 
Vendas: 850.000,00 x 1,08% = R$ 9.180,00
Receitas Financeiras/Ganho de Capital: 170.000,00 x 9% = R$ 15.300,00 
CSLL: R$ 24.480,00
10) Resposta D
justificativa: 
Cálculo do IRPJ: 
Vendas: 1.650.000,00x 1,2% = R$ 19.800,00
Cálculo do Adicional Federal IRPJ: 
Vendas: 1.650.000,00x 8% = 132.000,00
 (-) 60.000,00 = 72.000,00 
72.000,00 X 10% = 7.200,00 Adcional Federal IRPJ
IRPJ + Adicional Federal= 19.800,00+7.200,00
R$ 27.000,00 IRPJ a pagar
Cálculo do CSLL: 
Vendas: 1.650.000,00 x 1,08% = R$ 17.820,00 CSLL a pagar
11) Resposta B
justificativa: 
O lucro presumido faz uma estimativa da tributação do livro com base em percentuais de presunção conforme a atividade exercida pela empresa.
12) Resposta A
justificativa: 
vendas Gasolina/Alcool Etilico: R$ 460.000,00 x 1,6% = R$ 7.360,00
vendas lubrificante R$ 180.000,00 x 8 = R$ 14.400,00
base de cálculo R$ 21.760,00 x 15% 3.264,00 IMPOSTO
13) Resposta A
justificativa: 
Cálculo do IRPJ: 
Vendas: 680.000,00 x 1,2% = R$ 8.160,00
Serviços: 860.000,00 x 4,8% = 41.280,00
Receitas Financeiras: 24.000,00 x 15% = R$ 3.600,00
IRPJ: R$ 53.040,00
Cálculo do Adicional Federal IRPJ: 
Vendas: 680.000,00 x 8% = 54.400,00
Serviços: 860.000,00 x 32% = 275.200,00
Receitas Financeiras: 24.000,00 
Total: 353.600,00
(-) 60.000,00 = 293.600,00
X 10% = 29.360,00 Adcional Federal IRPJ
IRPJ + Adicional Federal= 53.040,00 +24000,00
R$ 82.400,00 IRPJ a pagar
14) Resposta E
justificativa: 
IRPJ:
Vendas de Mercadorias $ 200.000,00 X 8% = R$ 16.000,00
Serviços $ 60.000,00 X 32% = R$ 19.200,00
BC R$ 35.200,00 X 15% = R$ 5.280,00
Adicional Federal: 35.200,00 – 20.000,00 = 15.200,00
X 10% = 1.520,00
5.280,00 + 1.520,00 = R$ 6.800,00 IRPJ à recolher: 
CSLL: 
Vendas de Mercadorias $ 200.000,00 X 12% = R$ 24.000,00
Serviços $ 60.000,00 X 32% = R$ 19.200,00
BC R$ 43.200,00 X 9% = R$ 3.888,00 CSLL à recolher
15) Resposta E
justificativa: 
CSLL
Vendas de Mercadorias $ 1.800.000,00 X 12% = $216.000,00
Receitas financeiras (Aplicações financeiras + Ganhos de capital) $ 130.000,00 
BC CSLL R$ 216.000,00 + 130.000,00 = 346.000,00
$ 446.000,00 X 9 % = R$ 31.140,00 CSLL a pagar
16) Resposta E
justificativa: 
Prejuízo 2011 = $ 85.000,00 
Adições A R$ 138.000,00 – exclusões B R$ 29.000,00 = lucro ajustado R$ 24.000,00 
R$ 24.000,00 (-) compensações R$ 7.200,00 
(=) Lucro Real R$ 16. 800,00 
17) Resposta A
justificativa: 
Prejuízo do exercício = - $ 48.000,00
Adições = $ 162.000,00
Exclusões = $ 27.000,00
-48.000,00 + 162.000,00 – 27.000,00 = 87.000,00 lucro ajustado
R$ 87.000,00 (-) comp 30% $26.100,00 = $60.900,00 lucro real 
R$ 60.900,00 x 15% = R$ 9135,00 IRPJ
18) Resposta D
justificativa: 
Lucro real R$ 500.000,00 x 15% = R$ 75.000,00
Adicional federal R$ 500.000,00 - $ 40.000,00 = 460.000,00 x 10% = $ 46.000,00
75.000,00 + 46.000,00 = 121.000,00 irpj
19) Resposta A
justificativa: 
Receita Bruta de Vendas: 400.000,00
Devolução de Vendas: 50.000,00
Prejuízo do Período: 20.000,00
Despesas indedutíveis de acordo com a legislação: 80.000,00
Receitas Não tributáveis de acordo com a legislação: 25.000,00
Base de cálculo pelo lucro real:
Prejuízo do período: - R$ 20.000.00
Despesas indedutíveis de acordo com a legislação: + R$ 80.000,00
Receitas Não tributáveis de acordo com a legislação: - R$ 25.000,00
Base de cálculo: 80.000,00 – 20.000,00 – 25.000,00 = R$ 35.000,00
Base de cálculo pelo lucro presumido:
Receita Bruta de Vendas: 400.000,00
Devolução de Vendas: 50.000,00
Base: 400.000,00 – 50.000,00 = 350.000,00 x 8% = 28.000,00
20) Resposta C
justificativa: 
As normas são as mesmas para o IRPJ/CSLL devido a legislação federal.