direito tributario 15

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Questão 1
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Texto da questão
O crédito tributário é o lançamento fiscal, o que significa que decorre da obrigação tributária principal, pois depende de que esta se efetive, seja feito o lançamento e, então, surja o crédito tributário. Pode haver isenção, a qual ocorre mediante lei que isente determinado contribuinte do pagamento de certo tributo, sendo que, com a isenção, ocorre a hipótese de incidência, surgindo, portanto, a obrigação tributária, porém, a cobrança desse tributo não ocorre, excluindo-se a exigibilidade do crédito tributário. Algumas espécies de tributos, para serem cobradas, precisam de uma contraprestação do ente público, e outras não.
Fonte: CARVALHO, P. de B. Curso de Direito Tributário. 23. ed. São Paulo: Saraiva, 2011.
 
Considerando a conceituação apresentada sobre tributos e o que foi estudado no tema sobre tal conceituação, analise as afirmativas a seguir. 
 
I. A obrigação tributária surge após a ocorrência do fato gerador, hipótese descrita em lei para a incidência de determinado tributo.
II. Na obrigação tributária, mesmo ocorrendo o fato imponível, não significa que o sujeito ativo terá efetivamente o direito de cobrança, pois é uma situação hipotética, descrita em lei.
III. O crédito tributário não está contemplado na CF/1988, o que significa que decorre da obrigação imposta somente mediante portaria.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I e II. 
b. II, apenas
c. I, II e III.
d. I, apenas.
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Sua resposta está correta.
A afirmativa I está correta, pois, no contexto do Direito Tributário, é indevida obrigação tributária se esta não decorrer de fato gerador. A afirmativa II está correta porque explica que a cobrança de tributos é legitimada quando ocorre a obrigação tributária.
A resposta correta é: I e II..
Questão 2
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Texto da questão
O regramento jurídico do Brasil apresenta características variadas das leis ou normas que direcionam o ordenamento jurídico. Podemos citar como exemplo leis de normas gerais que têm como característica a generalidade sobre os assuntos contemplados, conforme previsto em nossa Lei Maior.
Fonte: BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília: Congresso Nacional, 1988.
 
Sabendo disso e considerando o que foi estudado no tema sobre o Código Tributário Nacional (CTN) e a sua previsão no art. 146 da Constituição Federal (1988), responda: atualmente esse Código possui qual status de lei?
Escolha uma opção:
a. Lei ordinária de cada ente tributante.
b. Lei complementar de cada ente tributante.
c. Lei ordinária federal.
d. Lei complementar federal. 
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Sua resposta está correta.
O artigo 146, inciso III, da Constituição Federal de 1988, dispõe que o Código Tributário Nacional constitui-se uma lei complementar, a qual deve estabelecer as normas gerais do Direito Tributário.
A resposta correta é: Lei complementar federal..
Questão 3
Correto
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Texto da questão
Os princípios têm o papel de nortear a criação das normas, por meio das quais o Direito é expresso, sendo, desse modo, entendidos como o ponto de partida das normas e que dão rumo a elas. São, portanto, esboços gerais e abstratos do que serão as normas e sobre os quais elas se apoiarão para ter eficácia. Existem princípios constitucionais, infraconstitucionais e internacionais. Devido a sua autonomia, o Direito Tributário tem seus próprios princípios.
Fonte: CARVALHO, P. de B. Curso de Direito Tributário. 23. ed. São Paulo: Saraiva, 2011.
 
Levando em consideração essas informações e o que foi estudado no texto-base sobre o princípio da isonomia, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. Só poderá ser exigido tributo criado por lei.
b. Proíbe tratamento desigual em razão de ocupação profissional. 
c. Graduação dos impostos conforme o patrimônio e rendimentos, quando possível.
d. É vedada a criação de tributo que não seja uniforme em todo o território nacional.
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Sua resposta está correta.
O princípio da isonomia, no Direito Tributário, exige que os contribuintes sejam tratados de modo igual, quando estiverem em situação equivalente. Por essa razão, não podem receber tratamento desigual em razão da profissão.
A resposta correta é: Proíbe tratamento desigual em razão de ocupação profissional..
Questão 4
Correto
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Texto da questão
Os tributos representam importante aspecto da administração pública, sendo a base da acumulação de riquezas do Estado. O artigo 3º do Código Tributário Nacional estabelece que tributo é “[...] toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculado”.
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
Sobre os tributos e suas características, conforme estudado no tema, analise as afirmativas a seguir.
 
I. Os tributos se dividem em impostos e taxas, sendo as contribuições meros complementos desses tributos.
II. Os empréstimos compulsórios não podem ser considerados tributos, pois se tratam de transação bancária entre o Estado e entidades bancárias privadas.
III. Os impostos são tributos não vinculados ao seu fato gerador e podem ser destinados a qualquer aplicação que o Estado determinar.
IV. O planejamento tributário deve ser uma medida a ser adotada antes da ocorrência do fato gerador.
V. Pode haver isenção, a qual ocorre mediante lei que isente determinado contribuinte do pagamento de certo tributo.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. III, IV e V. 
b. I, II e III.
c. II, III e IV.
d. I e II.
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Sua resposta está correta.
A afirmativa III está correta, pois, conforme o artigo 16 do CTN, o fato gerador dos impostos não possui vínculo com qualquer atividade estatal específica. A afirmativa IV está correta, pois o planejamento tributário está associado aos lançamentos contábeis. A afirmativa V está correta, pois haverá a isenção de alguns tributos para o controle dos dados contábeis.
A resposta correta é: III, IV e V..
Questão 5
Correto
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Texto da questão
Como em qualquer outro sistema jurídico, o sistema tributário também se norteia por meio de princípios constitucionais tributários. Dentre os princípios que direcionam a legislação tributária, um deles possibilita que o sujeito passivo possa planejar sua vida econômica, uma vez que tem como marco de referência o início de vigência da lei, e não de sua publicação. 
Fonte: CARVALHO, P. de B. Curso de Direito Tributário. 23. ed. São Paulo: Saraiva, 2011.
 
Partindo do que foi estudado no texto-base sobre os princípios contemplados pelo Direito Tributário, o de que trata o trecho apresentado é o:
Escolha uma opção:
a. princípio da anterioridade. 
b. princípio da isonomia.
c. princípio da uniformidade.
d. princípio da capacidade tributária.
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Sua resposta está correta.
No contexto tributário brasileiro, compreende-se que uma lei deve estar publicada para viger, porém, o que interessa é perceber que não basta a lei estar publicada: é necessário que já esteja também vigente para que possa ser aplicada aos fatos geradores a partir de então ocorridos. Esta é, portanto, a caracterização do princípio da anterioridade tributária.
A resposta correta é: princípio da anterioridade..